第八讲 商业银行附属业务管理
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第五章 商业银行附属业务管理
一、附属业务概念
• 所谓银行附属业务又称银行其他业务，是 指介于银行信用业务(负债业务与资产业务) 与银行中间业务(表外业务)之间的银行业 务。
• 特点：
1、不直接涉及债权债务关系； 2、它通常是与融资活动联系在一起的； 3、它直接涉及银行的融资行为或者资金运动。
二、附属业务类型
• 1、附加率法。 在租赁设备概算成本的基础上再附加一个特 定比率来计算租赁租金的方法。
附加率法练习
• 例1 设租赁设备的成本PV=1 000 000元，分三年6期偿还租金，年利 率为8%,半年复息，附加率r为5.5%， 求平均每期租金与租金总额。
租赁租金计算方法
2、”息随本清“ 法（成本回收法） 每期都支付等额本金和未偿还本金的利息。 3、“年金法” 等额年金法 等差/等比年金法 4、不规则租金法 5、浮动利率法
信托业务 (二) 租赁业务、 (三) 代理融通业务 (四) 保付代理业务
(一)
(一)银行信托业务
• 信托是指财产所有者在对受托人(银行或 者金融机构)信任的基础上，委托或者授 权受托人按事先约定的要求经营管理其 财产并为指定人(受益人)谋取利益的经济 行为。
银行信托业务分类
• 1、公益信托业务、 • 2、财产信托业务 • 3、职工福利信托业务 • 4、投资信托业务 • 5、融资信托业务
成本回收法练习
• 设某租赁物件的成本为100万元，分 三年六期每半年末等额还本一次， 年利率为8%，息随本清（每半年支 付利息），求各期租金与租金总额。
年金法练习
• 某租赁设备成本为10万元，租期为3 年，每半年等额支付一次租金，后 付，年利率为8%，每半年复息。求 每期租金和租金总额是多少？
不规则租金法练习
4．融资租赁具有哪些基本特点?它具体包括 哪些基本类型? 5．租赁租金的计算方法? 6．筒述银行代理融通业务和保付代理业务?
保理业务特点
向出口商提供除了贷款以外的各种服务
• 它是涉及出口商应收账款综合性管理的业 务。 • 企业信用的调查与企业应收账款的“催 收”； • 企业债权管理与企业应收账款的坏账风险 承担； • 以收买应收账款的方式提供相应的资金融 通。
思考题
1、应该如何界定银行附属业务?
2、银行信托业务的基本类型有哪些? 3．银行融资租赁业务的一般经营程序?
租赁特点：
• 承租人在租赁期内拥有租赁物品的使用权 和收益权； • 承租人在租赁期满以后则拥有“退租”、 “续租”或者“留购”租赁物品的选择权。
租赁分类
• 经营性租赁 & 融资租赁
自营租赁
杠杆租赁
转租赁 售后回租
杠杆租赁(Leveraged Lease)
• 概念：第三者权益租赁(Third-party Equity Lease) 。是承租人、出租人及贷款人间的三 边协定； 由出租人本身拿出部分资金，然后加 上贷款人提供的资金，以便购买承租人所欲 使用的资产，并交由承租人使用；而承租人 使用租赁资产后，应定期支付租赁费用。通 常出租人仅提供其中20%~40%的资金，贷款人 则提供60%~80%的资金。
• 设某租赁物件的成本为100万元，年利 率为8%，分三年5期每期期末支付租 金，第一期支付在使用后第一年末支 付，第一期支付金额为成本的1/5再加 上当期利息，以后四期按等额支付， 后付，求每期租金与租金总额。
(三) 代理融通业务
• 又称收买应收账款业务，它是指银 行接受客户的委托并以代理人的身 份为客户收取应收账款，同时银行 又以收买应收账款的方式向客户提 供资金融通的银行业务。
代理融通业务的意义
• 一方面为赊销商品的企业收取应收账 款，另一方面通过收买应收账款而向赊 销商品的企业提供资金融通，从而保证 或者维持了商业信用关系的正常化。
(四) 保付代理业务
• 商业银行在采用赊销方式交易的进出口贸 易中以收买商业单据的方式获得出口商的 应收账款，同时在收回应收账款之前向出 口商提供除了贷款以外的各种服务的银行 业务。 • 保付代理业务涉及的基本当事人： 赊销商品出口商 出口方银行 赊购商品进口商 进口方银行
公益信托业务流程
• 1、确定公益信托资金来源及设立信托公益性目 的。 • 2、受托人接受公益资金，并设立信托监察人。 公益信托业务可以采取单一信托和集合信托两种 形式。 • 3、受托人对公益信托资金采取独立账户、封闭 管理，在公益事业管理机构和信托监察人的监督 下，本着诚实、信用、谨慎、有效管理的原则管 理，实现信托财产保值和增值。 • 4、受托人运作公益资金所获得的收益，扣除一 定比例手续费和管理费，其余资金划入公益信托 专户。 • 5、受益人应由收益代理人通过相关规定和程序 确定，受益人自信托生效之日起，享有信托受益 权。
杠杆租赁的几个优点：
• 1、租赁物过于昂贵，租赁公司无力独 自购买. • 2、政策规定出租人所购用于租赁的资 产，无论是靠自由资金还是靠借入资金 购入，均可按资产的全部价值享受各种 减税、免税待遇.
• 3、在杠杆租赁中，贷款参与人对出租 人无追索权.
租赁租金计算
租金=物品成本+贷款利息+经营成本+利 润
杠杆租赁特点
• 1.租赁设备购置成本的60~80％由银行或财 团等以贷款提供， • 2.出租人拥有设备的法定所有权。 • 3.出租人需将设备的所有权、租赁合同和收 取租金的权利抵押给银行或财团，以此作为 其取得贷款的担保， • 4.每期租金由承租人交给贷款银行或财团 （物主受托人），由其按商定比例扣除贷款 及利息，其余交出租人处理。
(二) 银行租赁业务
• 所谓租赁，是指出租人运用自有资 金或者借入资金向特定厂商购进或 者租借承租人所需的物品并出租给 承租人使用，同时出租人凭借其对 租赁物品的所有权与租赁合同向承 租人收取租金；
百度文库
租赁的基本要素
• • • • • 1、租赁当事人： 2、租赁标的。 3、租赁权。 4、租金。 5、租期。
一、附属业务概念
• 所谓银行附属业务又称银行其他业务，是 指介于银行信用业务(负债业务与资产业务) 与银行中间业务(表外业务)之间的银行业 务。
• 特点：
1、不直接涉及债权债务关系； 2、它通常是与融资活动联系在一起的； 3、它直接涉及银行的融资行为或者资金运动。
二、附属业务类型
• 1、附加率法。 在租赁设备概算成本的基础上再附加一个特 定比率来计算租赁租金的方法。
附加率法练习
• 例1 设租赁设备的成本PV=1 000 000元，分三年6期偿还租金，年利 率为8%,半年复息，附加率r为5.5%， 求平均每期租金与租金总额。
租赁租金计算方法
2、”息随本清“ 法（成本回收法） 每期都支付等额本金和未偿还本金的利息。 3、“年金法” 等额年金法 等差/等比年金法 4、不规则租金法 5、浮动利率法
信托业务 (二) 租赁业务、 (三) 代理融通业务 (四) 保付代理业务
(一)
(一)银行信托业务
• 信托是指财产所有者在对受托人(银行或 者金融机构)信任的基础上，委托或者授 权受托人按事先约定的要求经营管理其 财产并为指定人(受益人)谋取利益的经济 行为。
银行信托业务分类
• 1、公益信托业务、 • 2、财产信托业务 • 3、职工福利信托业务 • 4、投资信托业务 • 5、融资信托业务
成本回收法练习
• 设某租赁物件的成本为100万元，分 三年六期每半年末等额还本一次， 年利率为8%，息随本清（每半年支 付利息），求各期租金与租金总额。
年金法练习
• 某租赁设备成本为10万元，租期为3 年，每半年等额支付一次租金，后 付，年利率为8%，每半年复息。求 每期租金和租金总额是多少？
不规则租金法练习
4．融资租赁具有哪些基本特点?它具体包括 哪些基本类型? 5．租赁租金的计算方法? 6．筒述银行代理融通业务和保付代理业务?
保理业务特点
向出口商提供除了贷款以外的各种服务
• 它是涉及出口商应收账款综合性管理的业 务。 • 企业信用的调查与企业应收账款的“催 收”； • 企业债权管理与企业应收账款的坏账风险 承担； • 以收买应收账款的方式提供相应的资金融 通。
思考题
1、应该如何界定银行附属业务?
2、银行信托业务的基本类型有哪些? 3．银行融资租赁业务的一般经营程序?
租赁特点：
• 承租人在租赁期内拥有租赁物品的使用权 和收益权； • 承租人在租赁期满以后则拥有“退租”、 “续租”或者“留购”租赁物品的选择权。
租赁分类
• 经营性租赁 & 融资租赁
自营租赁
杠杆租赁
转租赁 售后回租
杠杆租赁(Leveraged Lease)
• 概念：第三者权益租赁(Third-party Equity Lease) 。是承租人、出租人及贷款人间的三 边协定； 由出租人本身拿出部分资金，然后加 上贷款人提供的资金，以便购买承租人所欲 使用的资产，并交由承租人使用；而承租人 使用租赁资产后，应定期支付租赁费用。通 常出租人仅提供其中20%~40%的资金，贷款人 则提供60%~80%的资金。
• 设某租赁物件的成本为100万元，年利 率为8%，分三年5期每期期末支付租 金，第一期支付在使用后第一年末支 付，第一期支付金额为成本的1/5再加 上当期利息，以后四期按等额支付， 后付，求每期租金与租金总额。
(三) 代理融通业务
• 又称收买应收账款业务，它是指银 行接受客户的委托并以代理人的身 份为客户收取应收账款，同时银行 又以收买应收账款的方式向客户提 供资金融通的银行业务。
代理融通业务的意义
• 一方面为赊销商品的企业收取应收账 款，另一方面通过收买应收账款而向赊 销商品的企业提供资金融通，从而保证 或者维持了商业信用关系的正常化。
(四) 保付代理业务
• 商业银行在采用赊销方式交易的进出口贸 易中以收买商业单据的方式获得出口商的 应收账款，同时在收回应收账款之前向出 口商提供除了贷款以外的各种服务的银行 业务。 • 保付代理业务涉及的基本当事人： 赊销商品出口商 出口方银行 赊购商品进口商 进口方银行
公益信托业务流程
• 1、确定公益信托资金来源及设立信托公益性目 的。 • 2、受托人接受公益资金，并设立信托监察人。 公益信托业务可以采取单一信托和集合信托两种 形式。 • 3、受托人对公益信托资金采取独立账户、封闭 管理，在公益事业管理机构和信托监察人的监督 下，本着诚实、信用、谨慎、有效管理的原则管 理，实现信托财产保值和增值。 • 4、受托人运作公益资金所获得的收益，扣除一 定比例手续费和管理费，其余资金划入公益信托 专户。 • 5、受益人应由收益代理人通过相关规定和程序 确定，受益人自信托生效之日起，享有信托受益 权。
杠杆租赁的几个优点：
• 1、租赁物过于昂贵，租赁公司无力独 自购买. • 2、政策规定出租人所购用于租赁的资 产，无论是靠自由资金还是靠借入资金 购入，均可按资产的全部价值享受各种 减税、免税待遇.
• 3、在杠杆租赁中，贷款参与人对出租 人无追索权.
租赁租金计算
租金=物品成本+贷款利息+经营成本+利 润
杠杆租赁特点
• 1.租赁设备购置成本的60~80％由银行或财 团等以贷款提供， • 2.出租人拥有设备的法定所有权。 • 3.出租人需将设备的所有权、租赁合同和收 取租金的权利抵押给银行或财团，以此作为 其取得贷款的担保， • 4.每期租金由承租人交给贷款银行或财团 （物主受托人），由其按商定比例扣除贷款 及利息，其余交出租人处理。
(二) 银行租赁业务
• 所谓租赁，是指出租人运用自有资 金或者借入资金向特定厂商购进或 者租借承租人所需的物品并出租给 承租人使用，同时出租人凭借其对 租赁物品的所有权与租赁合同向承 租人收取租金；
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租赁的基本要素
• • • • • 1、租赁当事人： 2、租赁标的。 3、租赁权。 4、租金。 5、租期。