第十三章_国际贸易融资种类-----信用证
贸易金融知识点总结大全
贸易金融知识点总结大全一、贸易金融概述贸易金融是指用于国际贸易和国内贸易的金融服务和工具。
它旨在为贸易活动提供资金和风险管理工具，以促进贸易的顺利进行。
贸易金融包括支付、融资、保险和结算等一系列金融服务。
二、贸易金融工具1. 信用证信用证是一种由银行发出的保证，用于保障进口商或出口商的付款。
进口商在购买商品时，可以向银行开出信用证，以保证付款给出口商。
出口商在收到信用证后，发运商品并向银行索取付款。
信用证可以分为可撤销信用证和不可撤销信用证。
2. 托收托收是一种支付方式，指出口商将货物寄售给进口商，向银行委托收款。
进口商在收到货物后，向银行支付货款，并由银行将货款划拨给出口商。
3. 贴现贴现是一种短期融资方式，指出口商将出口信用证转让给银行，银行提前给予出口商一部分货款，并在信用证到期时向进口商收取全款。
贴现的利息为贴现金额与贴现期限的乘积。
4. 保理保理是指出口商将应收账款转让给保理公司，由保理公司向出口商提供融资，同时承担应收账款的风险。
保理可以分为明保理和暗保理。
5. 外汇风险管理工具外汇风险管理工具主要包括远期外汇、期货、期权和货币互换等。
这些工具可用于锁定未来货币兑换率，减少贸易活动中的汇率风险。
6. 贸易融资贸易融资是指为贸易活动提供资金的各种融资方式，包括银行信用证融资、银行承兑汇票融资、出口信用证贴现等。
贸易融资的主要目的是满足企业在贸易过程中的资金需求。
7. 国际保险国际贸易中常用的国际保险有出口信用保险、进口信用保险、海运货物险、贸易信用保险等。
这些保险可用于保障贸易活动中的风险，包括货物损失、支付风险等。
三、贸易金融实务1. 信用证操作流程信用证操作包括开证、议付、付款、不符点处理、修改、注销等流程。
出口商在收到信用证后，需要审查信用证的条款和条件，并按照规定的程序向银行索取付款。
2. 外汇实务外汇实务包括结汇、购汇、外汇汇款、外汇额度申请等操作。
企业在国际贸易中需要根据相关法规和政策进行外汇操作，以满足贸易结算的需求。
贸易融资与国际支付方式
贸易融资与国际支付方式随着全球经济一体化的不断推进，贸易活动已成为国际间重要的联系方式。
然而，大规模的贸易往来也给买卖双方带来了一定的财务压力和风险。
为了缓解这些问题，贸易融资与国际支付方式逐渐发展起来，为跨国贸易提供了更加便捷和安全的解决方案。
一、贸易融资贸易融资是指在国际贸易中提供资金支持的一种金融服务。
在贸易过程中，买卖双方可能面临资金短缺、信用风险等问题，而贸易融资的出现弥补了这些不足。
常见的贸易融资方式包括信用证、托收、银行担保等。
1. 信用证信用证是国际贸易中最常用的贸易融资方式之一。
它是银行根据买卖双方的约定，在买方向卖方或卖方指定的银行开立的一种付款保证。
在该方式下，买方可以事先将货款存入信用证账户，卖方在交货之后提供所需的单据，然后向银行申请付款，由银行完成付款操作。
信用证的出现保证了交易的顺利进行，减少了交易中的风险。
2. 托收托收是一种买卖双方通过银行进行交付和结算的方式。
在托收中，卖方将货物的所有权交给银行，银行根据买卖双方的约定收取货款，并将货物的所有权转交给买方。
相较于信用证，托收方式对卖方的信用要求较低，适合中小企业进行国际贸易。
3. 银行担保银行担保是指银行根据委托人（申请人）的请求，为受益人（收益人）提供担保责任的一种方式。
在国际贸易中，银行担保可以为买卖双方提供交易风险的保障。
例如，卖方可以要求买方提供银行担保，确保买方能按时支付货款；买方也可以要求卖方提供银行担保，确保卖方能按时交付货物。
在这一过程中，银行充当了交易的中间人角色，为买卖双方提供了安全和信任的环境。
二、国际支付方式在国际贸易中，支付方式是交易的核心环节之一。
合理选择适合的国际支付方式可以提高交易效率、降低成本，并保证交易双方的权益。
1. 电汇电汇是国际贸易中最常见的支付方式之一。
它是指买方通过银行向卖方的指定账户转账，完成货款支付。
电汇方式的优点是快速、方便，适用于小额交易。
然而，由于电汇过程中涉及多个银行，汇率波动等因素可能导致一定的成本和风险。
信用证及其种类范文
信用证及其种类范文信用证是国际贸易中广泛使用的一种支付保障方式。
它是由开证行根据申请人的请求开具，在受益人指定的银行中设立的一种支付保障工具，以保证受益人能够按照信用证的规定获得付款。
信用证的种类有很多，下面将介绍几种常见的信用证类型：1.远期付款信用证：远期付款信用证是一种延迟支付的信用证。
通常，远期付款信用证规定了在货物到达目的地后，经检验符合要求后，银行将在一定期限内支付给出口商的款项。
这种信用证类型通常用于购买较昂贵或定制的货物。
2.担保付款信用证：担保付款信用证是在付款期限到期前，出口商能够通过提供必要的证明文件来要求银行提前付款的信用证。
这种信用证类型通常用于出口商在交付货物前需要预付一些费用的情况。
3.可撤销信用证：可撤销信用证是指在付款期限到期前，进口商和开证行可以根据意愿取消或撤销信用证。
这种信用证类型通常用于从供应商处采购货物的进口商，因为它给了他们更大的灵活性以应对可能的变化。
4.不可撤销信用证：不可撤销信用证是指无法在付款期限到期前取消或撤销的信用证。
这种信用证类型通常用于提供给受益人额外保障的情况，因为它保证了付款将如约发生。
5.过期信用证：过期信用证是指在付款期限到期后无法再被使用的信用证。
这种信用证类型通常被视为无效的，除非申请人提供了银行延期的请求并得到了开证行的同意。
6.转让信用证：转让信用证是指受益人转让其权益给第三方的信用证。
这种信用证类型通常用于受益人无法履行合同的情况下，将其权益转让给其他人以确保付款。
总的来说，信用证种类有很多，不同的信用证适用于不同的贸易情况和风险需求。
通过选择合适的信用证类型，买卖双方可以获得更高的支付保障和灵活性，从而促进国际贸易的进行。
国际贸易-信用证方式
信用证方式
通知行——受益人：无法律关系，只是将
信用证及时通知到受益人就可以向其收 费，无需承担任何法律责任。 保兑行——受益人：是事实上的契约关系， 这个关系的确立仅凭保兑行在开证行开 立的信用证上加注保兑字样。在开证行 拒时，无权向受益人追索。其与受益人 之间并非是做为开证行代理人的身份出 现，而是两个独立的法人，对出口商来 说保兑行与开证行的责任相同。
ห้องสมุดไป่ตู้
信用证方式
议付行——受益人：帮助审单，议付后有
追索权。 付款行——开证行：付款代理关系，根据 两行之间的代理协议承担代付款责任。 代表开证行审单付款，可以拒付；但一 旦验单付款后无权向受益人追索。
信用证方式
三、信用证的业务流程 1、开证申请人申请开立信用证 2、开证行开立信用证，并交通知行 3、通知行向受益人通知信用证 4、受益人按照信用证要求备货装运收单后 将单据提交议付行（付款行）申请付款 5、议付行审单无误后向受益人付款
信用证方式
2、受益人 （1）收到信用证如发现与合同规定不符， 有权要求修改或撤销或提出索赔。 （2）受益人收到信用证后应在规定期限内 交货并通知收货人。 （3）应严格按信用证规定缮制各种单据， 在信用证交期内交单。
信用证方式
（4）有凭正确单据取得货款的权利。 （5）如遇开证行对正确的单据无理拒付时， 有权向开证行提出质问并要求赔偿损失。 （6）如提交单据与信用证不符，有义务在 规定时间内理发单据。 （7）如进口商与开证行倒闭，有权先例留 置权、扣货、要求停运、先例停运权。
信用证方式
2、受益人(beneficiary) 指有权依照信用证条款和条件提交汇票及 单据要求兑取信用证款项的人，也是享 受信用证利益的人。是交易中的卖方。 3、开证申请人(applicant) 指向开证行提出申请开立信用证的人。是 交易中的买方。
贸易金融知识点总结高中
贸易金融知识点总结高中一、国际贸易和贸易金融1.国际贸易国际贸易是指不同国家和地区之间的商品和服务的交换。
在国际贸易中，买卖双方可能存在不同币种的情况，这就需要通过金融工具来进行结算。
同时，还可能存在不同国家和地区之间的贸易规则和政策差异，这对贸易金融活动提出了挑战。
2.贸易金融贸易金融是指在国际贸易中涉及到的各种金融活动。
包括信用证、跟单汇票、信托收据、保理、贷款、付款保函等等。
这些金融工具和机构在国际贸易中发挥着重要作用，可以帮助买卖双方降低交易风险，促进贸易的顺利进行。
二、信用证1.定义信用证是一种国际贸易结算方式。
它是银行根据进口商的委托，向出口商发出保函，保证在出口商按照信用证约定条件交货后，银行将根据信用证向出口商支付货款。
2.种类信用证主要分为不可撤销信用证和可撤销信用证。
不可撤销信用证一旦开立就不可修改或撤销。
可撤销信用证可以在出口商和进口商双方都同意的情况下进行修改或撤销。
3.流程- 开证行：通常是买方所在国的银行，其责任是开立信用证、受理和查验单据、按时支付货款。
- 通知行：通常是卖方所在国的银行，其责任是在贸易条件满足后向出口商通知货款的支付情况。
- 受益人：即卖方，其责任是按照信用证规定履行交货义务，提出符合信用证规定的单据。
4.风险- 信用风险：如果进口商支付货款的银行出现问题，出口商可能无法收到货款。
- 履约风险：如果卖方无法按照信用证规定履行交货义务，买方可能无法收到货物。
- 汇兑风险：货款支付时，由于不同币种之间的汇率波动，收付双方可能遭受损失。
三、跟单汇票1.定义跟单汇票是指根据进口商与出口商之间的买卖合同，由进口商的银行出具的一种由进口商本人付款的即期汇票。
2.流程- 卖方按照合同条件发货，并向开出汇票的银行提供相应单据。
- 开出汇票的银行收到单据后向买方通知，买方在规定时间内付款。
- 付款后，开出汇票的银行向卖方支付货款。
3.风险- 汇兑风险：由于跟单汇票在国际间使用，汇票金额以外币面额记载。
贸易金融知识点总结
贸易金融知识点总结贸易金融是指国际贸易中的金融活动及相关金融服务。
它涉及到贸易融资、外汇管理、信用保险等多方面内容，并对国际贸易的开展至关重要。
下面将就贸易金融中的知识点进行总结。
一、贸易融资1. 贸易融资方式（1）信用证信用证是国际贸易中最常用的支付方式之一。
它是由进口商向银行申请开出，并承诺在发货后的一定期限内向出口商支付货款的一项保函。
信用证通常包括转让信用证、可撤销信用证和不可撤销信用证等多种形式。
（2）托收托收是指进口商通过自己的银行要求对出口商转交货款或汇票，让其在付款期限内或在一定条件下向买方支付货款。
（3）预付款预付款是出口商在发货前向进口商收取货款的方式。
这种方式可以有效降低出口商的资金风险，但可能增加进口商的风险。
2. 贸易融资工具（1）保函保函是银行以其信誉和资信为基础，为持有保函权利人的利益在一定的金额和期限内作出一定的支付承诺或表现信用的文件。
它可以用于担保出口商的业务，增加出口商信誉。
（2）信贷信贷是指银行向进口商提供的贸易融资服务，使其能够顺利支付货款，并在付款期限内分期还款。
信贷往往伴随着保理服务，使得进口商能够更加灵活地管理资金。
（3）政府贸易融资政府贸易融资指政府或央行根据国际贸易的需要提供的融资支持。
它包括出口信贷、进口信贷和项目融资三种形式。
二、外汇管理1. 外汇市场（1）外汇市场的类型外汇市场主要分为现货市场和远期市场。
现货市场是指买卖双方在交易后立即进行货款结算，而远期市场是指买卖双方在交易后约定好一个未来时间进行货款结算。
（2）外汇市场的参与者外汇市场的参与者主要包括商业银行、央行、外汇经纪商、跨国公司和个人投资者。
2. 外汇风险管理（1）汇率风险汇率风险是指由于汇率波动导致交易成本或者资金流动受到影响的风险。
为了规避汇率风险，企业可以采取远期外汇合约和期权等金融工具对冲风险。
（2）结算风险结算风险是指在交易期限内，货款未能按时支付或收款。
为了规避结算风险，企业可以通过使用不同的结算方式，如信用证、预付款和保函等。
国际贸易融资基础知识
OK
具有自偿性。融资依据是进出口交易（货物）， 还款来源是进出口交易（货物）本身产生的现 金流。银行贷出的资金并不进入企业的生产过程。单据通过银行传递。便于对交易情况进行 监控、了解。期限较短。能及时发现和暴露问题，进行资产 和货物的保全处理。综合收益高：作为国际结算业务延伸，集中间业务与资产业务于一身，结算手续费收入、结售汇买卖差价、低成本存款、融资利差收入时效性强。促使银行改善和调整内部营运机制，使业务在相互衔接、相互制衡的情况下高效运转
2）产品特点
（1）专款专用，贷款金额一般不超过信用证金额的80%，期限一般不超过3个月；（2）信用证正本留存于贷款银行，以确保在贷款银行交单；（3）正常情况下以信用证项下收汇作为第一还款来源。
3>对客户及银行的益处可使客户获得短期资金周转，组织货源履行出口合同。
a、丰富银行外汇业务产品种类；b、增加银行的收益：
融资基础知识
国际贸易融资的产生国际贸易融资种类、特点、国际贸易融资的运用
一、国际贸易融资的产生进出口贸易的结算需求：
贸易合同
货物
进口商买方付款人
出口商卖方收款人
问题：谁帮助进出口商完成这个债权债务关系？用什么方式来完成？
答案：银行。用汇款、托收和信用证方式。于是引出了……国际结算：清偿国际买卖间的债权债务关系
5）操作中应注意的问题
1. 信用证项下押汇应在申请开证时提出，特殊情况也可在信用证付款/承兑到期日前提出。2. 进口代收项下押汇一般应在我行收到单据后、对外付款前提出申请，同时应提交进口合同、包括正本海运提单的全套单据，原则上提交进口报关单复印件。3. 汇款项下押汇应提交进口合同、相关进口单据、正本进口货物报关单等。
如何在出货后，立即获付？
贸易融资知识点
贸易融资知识点贸易融资是指为了促进国际贸易而进行的资金融通活动。
在国际贸易中，贸易融资扮演着重要的角色，它帮助企业解决资金周转问题，降低贸易风险，促进贸易活动的顺利进行。
在贸易融资中，有一些关键的知识点需要我们了解和掌握。
本文将对贸易融资的一些知识点进行介绍。
一、信用证信用证是贸易融资中常用的一种方式。
它是由买方的银行向卖方的银行发出的一种担保函证，保证卖方在交货后能够收到买方支付的货款。
信用证通常由买卖双方的银行协商确定，其中包括交易的条件、文件的要求等。
买方支付货款给银行，银行在接受货物符合条件的文件后，将货款支付给卖方。
信用证的使用可以提高交易的安全性，减少交易风险。
二、保函保函是在贸易融资中常见的一种担保方式。
它是银行为买卖双方提供的一种担保函证，保证在合同履行过程中的某些义务。
保函一般由买方的银行向卖方的银行提供，用于保证卖方在合同履行中能够收到应得的支付。
保函的使用可以增加交易的信任度，降低无法履行合同的风险。
三、跟单托收跟单托收是一种常见的国际贸易结算方式。
它是指卖方将货物的单据交给银行，银行根据指示向买方收取货款。
在跟单托收中，银行扮演着中介的角色，保障交易双方的利益。
跟单托收主要依靠交单的单证来进行货款的支付，比如提货单、出口退税单、发票等。
跟单托收是一种安全可靠的结算方式，对于一些信用较好的买卖双方来说，是一种较为常见的贸易融资方式。
四、保理业务保理业务是目前较为常见的贸易融资方式之一。
保理是指卖方将应收账款转让给保理公司，由保理公司对应收账款进行垫付，提前收取一定的费用，并对坏账承担一定的风险。
保理业务可以帮助企业快速获得资金回笼，提高流动性，降低坏账风险。
保理业务可以分为国内保理和国际保理，根据不同的贸易需求选择合适的保理方式。
五、贸易融资工具除了以上介绍的贸易融资方式，还有一些其他的贸易融资工具，比如票据融资、信用保险、短期贷款等。
这些工具可以根据具体的贸易需求选择，帮助企业解决资金问题，促进贸易的顺利进行。
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(二) 汇票贴现(Discount of Drafts) 承兑信用证项下远期汇票,经指定承兑行审单相符,承兑汇票 后,要求该行自己贴现提早把汇票净款垫付给受益人,对其 融资,承兑行寄单给开证行,并通知到期日,等到期日它就获 得开证行的偿付,归还垫款. 会计分录: <1> 承兑贴现时: 借 贴现 外币 贷 外汇买卖 外币 借 外汇买卖 人民币 贷 进出口企业活期存款 人民币
2.
5
二. 银行对出口商交单时的融资
(一)出口押汇
1.议付与押汇的概念. “议付”------指定银行对汇票或单据 付对价,也就是票据的流通转让。议付行为如下： 汇票/或单据 持票人/收益人 议付行 支付对价
出口押汇（Outward Documentary Bills of Purchase)------是以出口商的汇票或单据作为押汇行的抵押品，由押汇行 垫款，付给出口商，然后将抵押品的汇票/单据寄给开证 行向其收取货款还垫款。
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远期付款信用证项下进口商要在汇票到期日付款赎单,但因货 物早于到期日运抵目的港,可凭进口商开立信托收据交单, 以便进口商及时提货销售,这样给予进口商极大便利. 2.进出口商订立即期付款合同,进口商申请改开假远期信用证 (Usance Credit Payable at sight),在该证列明以下字样: 见票后若干天付款汇票.
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3
为了防止上述情况发生,在贷款合同中订明: 逾期不还时,贷款 人有权从出口商的存款账户中扣除. 出口商打包放款申请书见p382 打包放款信用证审查表见p383 打包放款合同见p384 (二) 红条款信用证 预支信用证讲到信用证加列红色的预支条款授权指定议付行 预先垫付信用证金额的一部分,如 80%, 放款给出口商,用于备 货装运,待其交单请求议付时,以议付款项偿还垫款本息,倘 若出口商不能办理议付时,由开证行负责偿还垫款本息,然 后,开证行向申请人追索此款.
开证行
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2叙做出口押汇条件。经押汇行审单相符，审查开证银行资 信可靠，索偿路线合理的情况下，可以叙做出口押汇，但 有下列情况之一者，不予叙做。 （1）单据不符。 （2）信用证有限制他行议付条款。 （3）开证行或付款行所在地政局动荡或发生战争。 （4）开证行或付款行所在国家或地区外汇短缺或发生金融 危机。 （5）开证行资信不佳，作风不良，挑剔频繁。
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6.出口押汇账务处理
(1)即期议付信用证: 收取美元押汇利息 垫款利息= 票面美元x美元平均收汇天数x美元汇价 金额 360
会计分录
<1>结汇时: 借 出口押汇 外币 借 出口押汇 外币 借 外汇买卖(按照外汇汇买价折合) 贷 进出口企业活期存款 借 进出口企业活期存款
人民币 人民币 人民币
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2
申请了打包放款的出口商必须将信用证项下单据交贷款银行 叙做出口押汇或收妥结汇,贷款银行从押汇金额或结汇金 额中扣还打包贷款的本息和其他费用.如有还款不足,再 从出口商的存款账户中扣除. 打包贷款不能归还的几种情况: 1. 出口商得到放款后,不发货,不交单,不使用信用证, 贷款银 行得不到还款; 2. 自由议付信用证,出口商从甲银行获得放款后, 将单据交 给乙银行议付,而乙银行为了本行利益,迁就了出口商,不 正当地凭副本信用证议付,出口商有意逃避还甲银行款. 3. 提交的单据与信用证条款不符,开证行拒绝付款.
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3.交来其他专项贷款,可用来支付信用证款项的贷款额度调拨 单. 三. 进口商要求延期付款 开证行要求进口商付款赎单,进口商立即付款如有困难,请 求延期付款,采用以下方式: 1.申请开出信托收据延期付款,因为开证行对于即期或远期信 用证交单给进口商的条件均为付款赎单,即期付款信用 证项下,申请准许凭信托收据换取单据,然后进口商凭提 单提取货物,售出后获得货款交付开证行赎回信托收据, 这是开证行凭信托收据对进口商的垫款(Advance under Trust Receipt)
第十二章 国际贸易融资种类-出口信用证融资
一、银行对出口商装运前的融资
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一. 银行对出口商装运前的融资
(一)打包放款 打包放款(Packing Loan) 是出口商收到国外开来的信用 证,以“致受益人的信用证”和“销售合同”作为抵押品, 申请此项贷款,用于该证项下出口商品的进货、备料、生 产和装运. 贷款银行审查销售合同, 了解出口商资讯, 要求其经营良 好,履约能力好, 能够按期、按质、按量完成交货任务. 贷款银行还要审查信用证,了解信用证的使用方式,最好是 自由议付信用证,如是指定议付行的信用证时,被指定的议 付行应是贷款银行. 还要查阅信用证没有不易办到的条款. 放款的货币一般是人民币,如需支付运费,也可通融发放外 币;贷款金额是信用证金额的40%---80%, 3个月的期限.
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二. 交纳保证金的融资
进口商申请开证时,必须交纳一部分直至全部信用证金额的保 证金,又称押金.(Margin).开证行要对进口商进行资讯评定 工作, 可以,(1) 评定每个进口商的授信额度,凡在额度以内 开证不收押金,超过额度,要收押金;或(2) 评定每个进口商 应交保证金的百分比,从10%----100%不等.开证行预收保 证金的目的是确保开出信用证到期有款可付,进口商在申 请开证时,如果预交保证金有困难,可以: 1.向开证行申请进口押汇贷款,以进口单据作为抵押品,贷款时 间从开证日期开始至进口赎单日期为止,进口商归还进口 押汇贷款本息后赎取单据. 2.交来另一家银行保函,保证信用证付款时,担保银行发放贷款 用以偿付指定银行.
0.5%---1%,或按外汇流动资金贷款利率计收. 3) 计息天数,按照不同的出口地区,不同货币的出口单据平均 收汇天数作为正常的垫款天数. 4)正常押汇单据,如实际收汇时间超过正常垫款天数,一般不 补收利息. . 5.出口押汇的申请与审批 1)先签订出口押汇总质权书以明确双方责任和义务. (GENERRAL LETTER OF HYPOTHECATION) 2)填制“出口押汇申请书”,连同信用证正本及全套单据一并 交押汇银行. 3)经押汇银行同意即予办理.
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<2> 于到期日接到国外银行贷记报单时: 借 存放国外同业 外币 或港澳及国外联行往来 贷 贴现 外币 贷 贴息收入 外币 贷 银行费用收入(承兑行费用向开证行索回
外币
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第二节 进口信用证融资
一.进口押汇
开证行接到指定银行寄来单据,审核相符即应履行自己的责任: (1) 接受单据; (2)对指定银行予以偿付; 开证行填制AB通知书,一方面以AB通知书送给申请人,通知 接受跟单汇票(AB含意是Accept Bills 要求申请人备款 Accept Bills) 于通知日后若干天内来到开证行办理付款赎单手续.另一 方面开证行应即偿付,最迟不得超过收到国外寄单的7个 工作日,凭AB通知书,以进口跟单汇票作为抵押品,预先垫 款偿付指定银行(此时AB含义是Advance against Advance Inward Documentary Bills Bills),待进口商付款赎单时,开 证行得款归垫.这就是进口押汇,融资于进口商.
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3。出口押汇责任范围。 出口押汇责任范围。 （1）银行承做出口押汇保留追索权。如因开证行倒闭、 邮寄单据遗失延误、电讯失误等非押汇行本身过 失而导致的拒付、迟付、少付，押汇行有权主动 向受益人追回全部垫款及其利息。 （2）遇到开证无理挑剔、拒付、迟付、少付时。押汇 行负责对外交涉，以维护出口方权益,如交涉无效 造成损失,押汇行仍可向受益人追索.有关纠纷由买 卖双方直接交涉. 4. 出口押汇利息计算 1) 原则上收取外币利息.如受益人要求,也可收取人民 币利息. 2) 押汇利息按伦敦LIBOR.香港HIBOR一个月利率加 10
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(三) 打包放款与红条款信用证的比较
1.
相同之处: (1) 都是在装运前由出口方银行向出口商融
资. (2) 都是要求出口商必须出运货物,交单议付, 从议付款扣还垫款. (3) 两者都必须向融资银行交单议付. 不同之处: (1) 银行垫款凭证不同. (2) 承担还款责任人不同. (3) 垫款的货币也有不同. (4) 开证行及进口商对垫款的责任不同.
贷 押汇利息收入 人民币 <2>收到国外银行贷记报单: 借 存放国外同业 或 港澳即国外联行往来 外币 贷 出口押汇 外币 贷 银行费用收入(押汇行费用向开证行索回) 外币 (2)延期付款信用证 垫款利息=单据金额 x 利率 x 60(延期天数)/360 会计分录:
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<1> 结汇时: 借 出口押汇 外币 贷 外汇买卖 外币 贷 贴息收入 外币 借 外汇买卖(按照外汇买价折合) 人民币 贷 进出口企业活期存款 人民币 <2> 到期日接到国外银行贷记报单时 借 存放国外同业 或港澳及国外联行往来 外币 贷 出口押汇 外币 贷 银行费用收入(押汇行费用向开证行索回)外币
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议付与出口押汇都是银行对出口商垫款或融资的授信行为。 汇票的背书转让，则是为了便于议付行押汇行向开证银行 收取货款，以归还贷款。 议付或出口押汇的垫款，融资同远期承兑汇票的贴现相仿， 因为贴现行为也是持票人将已承兑汇票背书转让给贴现人， 而贴现人将票面金额扣减贴现息的净款作为对价付给持票 人，把资金融通于持票人。 持票人 已经承兑汇票 净款对价 贴现人
叙做议付的面比较窄，仅限于议付信用证，而叙做出口押 汇的面比较宽，除议付信用证外还包括D/P跟单托收。
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பைடு நூலகம்
有些国家的做法是，受益人的帐户行不是指定银行，受 益人把单据交其帐户行作为第一押汇行，请它办理出口 押汇，然后由第一押汇银行将押汇单据送给指定银行作 为第二押汇银行，由它向开证银行寄单索偿。 1.交单押汇 受益人 账户行/第一押汇行 2.交单押汇 指定银行/第二押汇行 3.寄单索偿