温州市财政局

附件：温州市财政局文件中国人民银行温州市中心支行温财国库…2008‟225号温州市财政局中国人民银行温州市中心支行关于印发《温州市市级财政国库集中支付管理办法》的通知市直各单位，市内各有关商业银行：为了加强财政资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革的顺利进行，根据《温州市人民政府办公室转发温州市财政局中国人民银行温州市中心支行关于<温州市财政国库管理制度改革方案>的通知》（温政办…2007‟191号）精神以及有关法律法规，市财政局和中国人民银行温州市中心支行联合制定了《温州市市级财政国库集中支付管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

执行中如遇问题，请及时向市财政局和中国人民银行温州市中心支行反馈。

二○○八年七月十日温州市市级财政国库集中支付管理办法第一章总则第一条为了加强财政资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革的顺利进行，根据《温州市人民政府办公室转发温州市财政局中国人民银行温州市中心支行关于<温州市财政国库管理制度改革方案>的通知》(温政办…2007‟191号)精神，以及有关法律法规的规定，制定本办法。

第二条本办法适用于市级预算单位下列财政资金的支付管理：（一）财政一般预算资金；（二）纳入财政预算管理的政府性基金；（三）纳入专户管理的财政资金；（四）其他财政性资金。

用于市政府投资项目的财政资金另行规定。

第三条财政资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条国库单一账户体系由国库单一账户、财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户等账户构成。

国库单一账户、财政专户和特设专户按专用存款账户管理。

第五条市财政局是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。

中国人民银行温州市中心支行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。

第六条财政资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。

财政授权支付是指预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人或用款单位账户。

试点阶段对工资福利性支出中的工资性支出、工程采购支出、货物和服务采购支出以及适宜财政直接支付的其他支出实行财政直接支付；除工资福利性支出中的工资性支出、工程采购支出、货物和服务采购支出以及适宜财政直接支付的其他支出之外的其他各项支出实行财政授权支付。

第七条财政资金的支付，应当按照部门预算、分月用款计划、项目进度和规定的程序办理。

第八条预算单位应当按照本办法的规定编制分月用款计划，并按照市财政局批复的分月用款计划使用财政资金。

第九条预算单位原则上分为一级预算单位和基层预算单位。

市级主管部门以及独立编报部门预算的单位为一级预算单位；主管部门下属非独立编报部门预算但独立核算的单位统称为基层预算单位。

第十条市级财政国库支付执行机构（以下简称“国库支付执行机构”）是办理市级财政国库集中支付业务的具体执行机构，配合市财政局国库管理机构建立国库单一账户体系，从事财政资金的审核、支付、核算和监督管理等工作。

第十一条由市财政局确定、受托承办财政国库集中支付与资金清算业务的商业银行为市级财政国库集中支付业务代理银行。

（以下简称“代理银行”）第二章国库单一账户体系的设立、使用和管理第一节国库单一账户的设立、使用和管理第十二条国库单一账户开设在中国人民银行温州市中心支行，即国库存款账户。

第十三条国库单一账户用于记录、核算、反映财政一般预算资金和纳入财政预算管理的政府性基金（以下统称预算资金）的收入和支出活动，并与相关账户进行清算，财政国库单一账户由市财政局负责核算。

第二节财政专户的设立、使用和管理第十四条财政专户由市财政局在代理银行开设，用于记录、核算、反映纳入财政专户管理的财政资金的收入和支出活动，并与相关账户进行清算。

第十五条市财政局在代理银行开设财政专户时，应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定，向开户银行提交开户申请书，由开户银行审查合格后报中国人民银行温州市中心支行核准，经核准后由开户银行办理开户手续并预留印鉴。

第三节财政零余额账户的设立、使用和管理第十六条市财政局在代理银行开设财政零余额账户，用于财政直接支付，并与相关账户进行清算，财政零余额账户由市财政局国库支付执行机构负责核算。

第十七条财政零余额账户的开设比照财政专户的开户程序办理。

第十八条财政零余额账户发生的财政直接支付额，于当日营业终了前与相关账户清算。

第四节预算单位零余额账户的开设、使用和管理第十九条预算单位零余额账户由市财政局在代理银行开设，用于办理财政授权支付业务，并与相关账户进行清算。

预算单位零余额账户由预算单位负责核算。

一个预算单位原则上只能开设一个零余额账户。

第二十条预算单位零余额账户的开设，由预算单位按规定程序向市财政局提出申请，填写《预算单位零余额账户开户申请表》（附1），并附有关开户资料，报市财政局审批同意后，由市财政局通知代理银行。

基层预算单位申请开设零余额账户，需经一级预算单位审核后报市财政局。

第二十一条代理银行根据市财政局同意开设预算单位零余额账户的通知文件以及《人民币银行结算账户管理办法》的规定，审查预算单位开户资料，并报中国人民银行温州市中心支行核准后，具体办理开设预算单位零余额账户业务。

第二十二条预算单位零余额账户开设后，代理银行将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况，书面报告市财政局和中国人民银行温州市中心支行，并由市财政局通知预算单位。

第二十三条预算单位根据市财政局的开户通知，填写市财政局统一制发的《预算单位财政拨款印鉴卡》（附2），具体办理预留印鉴手续。

《预算单位财政拨款印鉴卡》一式3份，预算单位留存一份，交市财政局国库管理机构和市级财政国库支付执行机构各一份。

第二十四条预算单位零余额账户印鉴卡必须按规定的格式和要求填写。

印鉴卡内容如有变动，预算单位应当及时向市财政局提出变更申请，办理印鉴卡更换手续。

第二十五条预算单位增加、变更、撤销零余额账户，按照相关规定和本办法第二十条至第二十四条规定的程序办理。

第二十六条预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及划拨经市财政局批准的特殊款项。

除上述情况以外，不得向本单位其他账户、上级主管单位和所属单位的账户划拨资金。

第二十七条预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定支用现金；代理银行应严格按照市财政局批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定，受理预算单位的现金结算业务。

第二十八条预算单位零余额账户每日发生的财政授权支付额，于当日营业终了前由代理银行在市财政局批准的财政授权支付额度内，与相关账户清算。

第二十九条改革试点期间，单位暂保留基本账户具体管理办法另行规定；试点单位发生的各项往来款、部门预算以外的其他财政资金均通过暂保留基本账户核算。

第五节特设专户的开设、使用和管理第三十条预算单位在管理上有特殊要求的财政资金，经市政府或市财政局批准，由市财政局开设预算单位特设专户进行管理。

第三十一条预算单位特设专户由市财政局在代理银行开设，用于核算预算单位特殊专项资金的收支活动，不得向本单位其他账户、上级主管单位和所属单位的账户划拨资金。

第三十二条预算单位特设专户的开设比照预算单位零余额账户的开户程序办理。

第六节对账与报表第三十三条市财政局国库管理机构、市级财政国库支付执行机构、中国人民银行温州市中心支行、代理银行、预算单位应建立全面的对账制度，有关各方在认真处理各项财政资金支付账务的基础上，定期、及时核对账务。

第三十四条代理银行应向市级财政国库支付执行机构报送《财政支出日报表》（附3）和《财政支出月报表》（附4），向预算单位报送《财政支出月报表》，向中国人民银行温州市中心支行报送一般预算资金的《财政支出月报表》。

财政支出日、月报表按预算单位分资金性质、科目和支付方式编制。

第三十五条市级财政国库支付执行机构依据代理银行报送的财政支出日、月报表，向市财政局国库管理机构编报按预算单位的分资金性质、科目和支付方式的财政支出日、月报表。

总预算会计依据财政支出日报表列报支出。

第三十六条财政支出报表的报送时间，日报表于当日、月报表于每月终了后3日内报送，节假日顺延。

第三章用款计划第三十七条用款计划是办理财政资金支付的依据。

预算单位根据批准的年度部门预算、资金性质、支付方式和用款进度编报用款计划。

第三十八条预算单位按照市财政局统一制定的《预算单位用款计划表》（附5）编制分月用款计划。

部门预算批准前，预算单位分月用款计划根据市财政局核定的预算执行控制数编制；部门预算批准后，预算单位分月用款计划根据批准的部门预算编制。

当批准的部门预算与预算执行控制数差距较大时，预算单位应当及时申请调整相关月份的用款计划。

第三十九条《预算单位用款计划表》按财政直接支付和财政授权支付两种支付方式分别编制。

基本支出用款计划按照年度均衡性原则编制，项目支出用款计划按照实施进度编制；涉及政府采购的，应当凭《政府采购预算执行确认书》编制。

第四十条基层预算单位分月用款计划需逐级审核上报，由一级预算单位审核后，报市财政局审批。

预算单位于每月的15日（节假日顺延，下同）前将次月的用款计划报送市财政局，经市财政局批复后执行。

第四十一条市财政局于每月的20日前，批复次月的预算单位用款计划。

市财政局下达的《预算单位用款计划表》纸质批复件，作为预算单位财政直接支付和财政授权支付用款额度的入账依据。

用款计划中列明的财政专户资金用款额，由市财政局于每月的25日前划入财政专户。

第四十二条批复后的用款计划一般不作调整，因特殊原因确需调整的，按规定程序报市财政局审批。

第四十三条市财政局依据批准的用款计划中各预算单位的财政授权支付用款额度，于每月25日前分别向中国人民银行温州市中心支行和代理银行签发次月的《财政授权支付汇总清算额度通知单》（附6）和《财政授权支付额度通知单》（附7）。

第四十四条代理银行收到市财政局下达的《财政授权支付额度通知单》在1个工作日内，将《财政授权支付额度通知单》所确定的财政授权支付额度分解通知到其所属各有关分支机构。

第四十五条分月用款计划确定的月度财政直接支付和财政授权支付额度在年度内可以累加使用。

月度终了，预算单位应当编制《预算单位用款计划执行情况表》（附8）；年度终了（即截至年度银行营业终了时），财政直接支付和财政授权支付用款额度的下达、支用、余额等情况经有关各方核对无误后，余额全部注销。