集团财务会计制度(doc 253页)
集团会计制度范本
集团会计制度范本第一章总则第一条为了加强集团公司的财务管理，规范会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和国家其他有关法律、法规，制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司及其所属的各级子企业。
第三条集团公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理集团公司的财务会计工作。
第四条集团公司财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。
既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足集团公司的生产经营需要，又要降低筹资成本，提高资金使用效率。
第五条集团公司财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明，实行岗位责任制。
第六条集团公司应按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。
企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。
执行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核。
对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度（简称联签制度，下同）。
凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。
第七条集团公司应依法进行税务申报和缴纳税款，严格遵守国家税收法律法规，确保税务申报的真实性、准确性和完整性。
第二章会计核算第八条集团公司会计核算应遵循权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据，记录和反映集团公司的各项生产经营活动。
第九条集团公司应按照《企业会计准则》的规定，选择适当的会计政策、会计估计方法和计量基础，确保会计信息的真实、完整和准确。
第十条集团公司应建立健全会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算程序，确保会计信息的及时、准确和完整。
第十一条集团公司应加强会计档案管理，按照《会计档案管理办法》的规定，保存和管理会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案。
第三章财务报告第十二条集团公司应按照《企业会计准则》的规定，编制年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
集团财务制度范本
集团财务制度范本第一条总则为了加强财务管理，规范财务行为，保障集团财务稳健、合规经营，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《公司法》以及有关法规、政策、制度，结合集团实际情况，制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于集团总部、各全资子公司（含事业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。
第三条财务管理原则（一）依法合规原则：严格遵守国家财经法律、法规和政策，执行集团内部财务管理规定。
（二）效益最大化原则：充分利用财务手段，优化资源配置，提高集团整体经济效益。
（三）风险控制原则：建立健全财务风险防控体系，确保集团财务安全。
（四）透明公开原则：保持财务信息真实、完整、透明，接受各方监督。
第四条财务管理目标（一）确保资金安全：合理筹集、使用和管理资金，预防资金风险。
（二）提高资金使用效率：优化资金分配，促进集团业务发展。
（三）完善内部控制：建立健全财务内控体系，规范财务操作流程。
（四）提供决策支持：及时、准确、全面地提供财务信息，为集团决策提供依据。
第五条财务管理组织架构（一）集团财务管理部门：负责集团财务管理政策的制定、实施和监督。
（二）所属企业财务部门：负责落实集团财务管理制度，实施企业财务管理。
（三）财务决策机构：负责重大财务事项的决策，包括投资、融资、担保等。
第六条财务管理职能（一）预算管理：制定和实施集团及所属企业财务预算，监控预算执行情况。
（二）资金管理：筹集、调配和管理集团资金，确保资金安全、流动性和效益。
（三）成本核算：实施成本控制，优化成本结构，降低成本支出。
（四）会计核算：准确、及时、完整地记录和报告财务信息，确保会计信息质量。
（五）财务报告：定期编制和提交财务报告，分析财务状况，为决策提供依据。
（六）内部控制：建立健全内部控制制度，防范财务风险。
（七）税务管理：合理规划税务策略，依法合规缴纳税费。
（八）审计监督：接受内外部审计，确保财务报告的真实性、合规性。
集团企业财务制度
集团企业财务制度第一章总则第一条为规范集团企业内部财务管理，保障财务数据的准确性和及时性，提高财务管理效益，制定本制度。
第二条集团企业财务制度适用于集团企业内部所有财务管理活动，包括财务预算、会计核算、资金管理、风险控制等方面。
第三条集团企业财务制度遵循国家有关财务管理法律法规，结合集团企业的实际情况制定，具有约束力。
第四条集团企业各级财务人员应严格按照本制度执行，不得违反规定。
第五条集团企业财务制度的修订由集团企业财务部门负责，经集团企业领导班子审定后生效。
第二章财务管理机构第六条集团企业设立财务部门，负责集团企业内部财务管理。
第七条财务部门主要职责包括：（一）负责制定财务管理制度和规定；（二）组织编制集团企业财务预算；（三）组织实施财务核算和报告工作；（四）控制资金使用，优化资金结构；（五）加强财务风险管理，预防财务风险。
第八条集团企业各级单位设立财务小组，配合财务部门进行财务管理工作。
第九条财务小组主要职责包括：（一）执行财务部门的各项管理规定；（二）配合财务部门完成财务核算和报告工作；（三）协助财务部门加强财务风险管理。
第十章财务管理流程第十一条集团企业各级单位应按照以下流程进行财务管理：（一）编制财务预算：各单位根据业务情况和发展规划制定年度财务预算，并报送财务部门审批；（二）执行财务预算：各单位按照经批准的财务预算开展各项业务活动，并及时记录和报告财务数据；（三）财务核算和报告：各单位按照财务核算制度对业务活动进行核算，并定期向财务部门提交财务报告；（四）资金管理：各单位按照资金管理规定进行资金调度和管理，确保资金使用合理、高效。
第十二条集团企业财务人员应严格按照财务管理流程执行，不得私自调动和使用资金。
第十三条财务部门应及时核查和审计各单位的财务数据，发现问题及时提出整改意见。
第十四条财务部门应定期对集团企业财务制度的执行情况进行评估，发现问题及时修改和完善制度。
第十五章财务风险管理第十六条集团企业财务部门应加强对财务风险的识别、评估和管理，预防和化解潜在的财务风险。
企业集团的财务制度
企业集团的财务制度一、集团会计制度1.1 会计政策和会计准则企业集团应当遵守国家相关的会计准则和法规，制定统一的会计政策，确保各个成员公司的会计核算方法一致、规范。
集团财务部门应当定期对会计政策进行审查和更新，确保其符合国际会计准则和集团实际情况。
1.2 财务报告制度企业集团应当建立完善的财务报告制度，确保各个成员公司能够及时、准确地提供财务信息。
集团财务部门应当负责编制集团财务报告，包括合并财务报表和单体财务报表，分析集团的经营情况和财务状况。
1.3 内部控制制度企业集团应当建立健全的内部控制制度，确保财务信息的真实、完整和可靠。
集团财务部门应当定期对内部控制制度进行审核和改进，确保其能够有效地预防和发现财务风险。
1.4 集团财务管理制度企业集团应当建立集团财务管理制度，明确各个成员公司的财务职责和权限。
集团财务部门应当协调各个成员公司的财务工作，建立统一的财务管理流程和制度。
二、税务管理制度2.1 税务申报制度企业集团应当建立统一的税务申报制度，确保各个成员公司能够按时、正确地申报税款。
集团税务部门应当负责统一管理和监督各个成员公司的税务工作，协调与税务机关的沟通和合作。
2.2 税务合规制度企业集团应当建立全面的税务合规制度，确保各个成员公司遵守国家税法和税收政策。
集团税务部门应当定期对各个成员公司的税务合规情况进行检查和评估，确保其能够有效地避免税务风险。
2.3 税务风险管理制度企业集团应当建立健全的税务风险管理制度，确保能够及时发现和应对潜在的税务风险。
集团税务部门应当负责对各个成员公司的税务风险进行监测和评估，及时采取措施进行防范和处理。
三、资金管理制度3.1 资金调度制度企业集团应当建立统一的资金调度制度，确保各个成员公司的资金能够得到合理调配和利用。
集团财务部门应当根据集团的资金需求和风险态势，合理制定资金调度计划，确保资金的有效利用和安全运作。
3.2 资金控制制度企业集团应当建立严格的资金控制制度，确保各个成员公司的资金使用符合集团的财务政策和规定。
集团财务制度模板
集团财务制度模板第一章：总则1.1 为了加强集团财务管理，规范财务行为，发挥财务在集团经营和提高经济效益中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，制定本制度。
1.2 本制度适用于集团总部及所属子公司、分支机构的财务管理工作。
1.3 集团财务部门是集团财务管理的归口管理部门，负责组织实施本制度。
第二章：财务管理基本原则2.1 坚持合法合规原则，严格遵守国家财务会计制度、税收法规和相关财经法律法规。
2.2 坚持效益优先原则，合理配置资源，提高资金使用效率，降低财务成本。
2.3 坚持内部控制原则，建立健全财务内部控制体系，防范财务风险。
2.4 坚持透明公开原则，确保财务信息真实、完整、准确、及时地反映集团财务状况。
第三章：财务组织与管理3.1 集团设立财务部，负责集团财务管理日常工作。
财务部设经理、财务主管、会计、出纳等岗位。
3.2 财务部门负责制定集团财务计划、预算、成本控制和财务分析等工作。
3.3 财务部门负责集团资金管理，确保资金安全、流动性和效益。
3.4 财务部门负责集团会计核算和财务报表编制工作，确保财务信息真实、准确。
3.5 财务部门负责集团税务申报和税收筹划工作，合理规避税收风险。
第四章：预算管理4.1 集团实行全面预算管理，财务部门负责制定预算编制政策和程序，指导子公司、分支机构开展预算编制工作。
4.2 预算编制应遵循实际、合理、可行的原则，结合集团发展战略和经营计划，确保预算目标的实现。
4.3 预算执行过程中，财务部门负责监控预算执行情况，对预算调整、追加等事项进行审批。
4.4 预算期末，财务部门负责组织预算执行情况的评价和分析，为下一年度预算编制提供依据。
第五章：资金管理5.1 集团资金管理应遵循安全性、流动性、效益性的原则。
5.2 集团设立资金池，统一调度和使用资金，提高资金使用效率。
5.3 子公司、分支机构发生的资金支付，须经财务部门审批。
重大资金支付事项，还需提交集团领导审批。
集团财务资料会计制度(doc 253页)
第一部分：集团财务会计制度第一章总则第一条为了规范集团公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。
第二条集团公司在中华人民共和国境内投资设立的母公司及所有子公司，除董事会有特殊决议的外，均执行本制度。
第三条填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
第四条子公司应当根据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度的前提下，结合本公司的具体情况，制定适合于本公司的会计核算办法。
第五条母公司及所有子公司接受所在地的主管财政、税务机关的监督。
第二章会计核算原则第六条会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。
第七条会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
第八条会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。
第九条会计核算均以人民币为记账本位币。
第十条会计记账采用借贷记账法。
第十一条会计核算时，应当遵循以下基本原则：(一)会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
(二)企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
(三)企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。
(四)企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。
如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。
(五)企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。
(六)企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
(七）企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。
集团公司财务制度
集团公司财务制度第一章总则第一条为了加强集团公司（以下简称“集团”）的财务管理，规范财务行为，确保集团资产的安全、完整和增值，提高集团经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等法律法规，结合集团实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于集团总部及其全资子公司、控股子公司（以下简称“子公司”）的财务管理工作。
第三条集团财务管理的基本原则是：遵守国家法律法规，坚持独立核算、自主经营、自负盈亏；实行财务集中管理，确保集团整体利益；强化内部控制，防范财务风险；提高财务信息质量，支持决策。
第四条集团财务管理部门负责制定和实施本制度，对集团财务活动进行监督和管理。
第二章财务组织机构与人员第五条集团设立财务管理部门，负责集团财务工作的统一管理。
财务管理部门的职责是：制定集团财务管理制度，组织财务核算和监督，提供财务报告和分析，参与投资和融资决策，协调与外部审计机构的关系等。
第六条子公司设立财务部门，负责本公司的财务管理工作。
子公司财务部门的职责是：执行集团财务管理制度，组织本公司财务核算和监督，提供本公司财务报告和分析，参与本公司投资和融资决策等。
第七条集团财务管理人员应当具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，按照法律法规和集团财务管理制度开展财务工作。
第三章财务核算与报告第八条集团实行统一的会计核算制度，子公司应当按照集团的要求，采用统一的会计政策和会计科目，进行会计核算。
第九条集团财务管理部门应当定期组织编制集团财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时向集团管理层和子公司提供财务信息。
第十条子公司应当定期向集团财务管理部门报送财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务分析报告。
第四章内部控制与风险管理第十一条集团建立内部控制制度，对财务活动进行监督和控制，防范财务风险。
内部控制制度包括：内部审计制度、预算管理制度、资金管理制度、资产管理制度、财务报告制度等。
集团会计_财务管理制度
第一章总则第一条为了加强集团公司财务管理，规范会计行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等法律法规，结合集团公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司及其所属子公司、分公司等分支机构。
第三条集团公司财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料必须真实、准确、完整。
（三）及时性原则：及时反映财务状况，确保财务信息及时、准确传递。
（四）完整性原则：全面反映集团公司经济活动，确保财务资料完整无缺。
（五）效益性原则：提高资金使用效益，降低成本，增加利润。
第二章财务管理职责第四条集团公司财务部门负责集团公司的财务管理、会计核算、资金调度等工作。
第五条集团公司财务部门职责：（一）建立健全财务管理制度，规范财务活动。
（二）编制和执行财务预算，合理分配资金。
（三）组织会计核算，确保会计资料真实、准确、完整。
（四）加强资金管理，提高资金使用效益。
（五）监督各分支机构财务活动，确保财务制度执行。
第三章资金管理第六条集团公司资金管理应遵循以下原则：（一）集中管理原则：集团公司对资金实行集中管理，确保资金安全、高效。
（二）统一调度原则：集团公司对资金实行统一调度，确保资金合理使用。
（三）分级负责原则：集团公司对各分支机构资金管理实行分级负责。
第七条集团公司资金管理职责：（一）集团公司财务部门负责资金计划、调度、结算等工作。
（二）各分支机构财务部门负责本单位的资金收支、结算等工作。
第四章财务核算第八条集团公司财务核算应遵循以下原则：（一）权责发生制原则：以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。
（二）持续经营原则：假设企业将按照既定目标持续经营。
（三）会计分期原则：将企业经营活动划分为若干会计期间，分期进行核算。
第九条集团公司财务核算职责：（一）集团公司财务部门负责编制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表等工作。
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第一部分：集团财务会计制度
第一章总则
第一条为了规范集团公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。
第二条集团公司在中华人民共和国境内投资设立的母公司及所有子公司，除董事会有特殊决议的外，均执行本制度。
第三条填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
第四条子公司应当根据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度的前提下，结合本公司的具体情况，制定适合于本公司的会计核算办法。
第五条母公司及所有子公司接受所在地的主管财政、税务机关的监督。
第二章会计核算原则
第六条会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。
第七条会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
第八条会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。
第九条会计核算均以人民币为记账本位币。
第十条会计记账采用借贷记账法。
第十一条会计核算时，应当遵循以下基本原则：
(一)会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
(二)企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
(三)企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。
(四)企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。
如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。
(五)企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。
(六)企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
(七）企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。
(八)企业的会计核算应当以权责发生制为基础。
凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。
(九)企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
(十)企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。
其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。
除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。
(十一)企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。
凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期)的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的，应当作为资本性支出。
(十二)企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得计提秘密准备。
(十三)企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。
对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方
法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。
第三章流动资产
第十二条流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
第十三条各企业应当设置现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。
银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。
现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。
本制度所称的账面余额，是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、相关资产的减值准备等)。
第十四条短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基金等。
子公司原则上不允许对外投资，若获董事会批准对外投资，应向集团公司财务部备案。
母公司对外短期投资核算原则另行规定。
第十五条应收及预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收款项(包括应收票据、应收账款、其他应收款)和预付账款等。
(一)应收及预付款项应当按照实际发生额记账，并按照往来客户名称等设置明细账，进行明细核算。
(二)各子公司只接受银行承兑汇票，不接受商业承兑汇票。
(三)各子公司与债务人进行债务重组涉及应收及预付款项的，应报董事会批准，并报集团财务部备案后，参照执行《企业会计准则-债务重组》。
(四)采用备抵法核算坏帐损失，年末按应收款项(不包括应收票据)的5‰计提坏账准备。
但在以下情况可不计提坏帐准备：
⑴暂付款项，在3个月内可取得发票并核销的；
⑵股东和职工借用的备用金及借款；
⑶关联方发生的其他应收款；
⑷保证金及押金。
坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。
第十六条待摊费用，是指企业已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内(含1年)的各项费用，如预付保险费和一次性购买印花税金额较大需分摊的等。
待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销，计入成本、费用。
如果某项待摊费用已经不能使企业受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用，不得再留待以后期间摊销。
待摊费用应按费用种类设置明细账，进行明细核算。
第十七条存货，是指在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。
存货应当按照以下原则核算。
(一)企业存货在取得时，应当按照实际成本入账。
实际成本按以下方法确定：
1. 生产企业购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。
商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。
2.自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。