海关常规稽查测试表
海关稽查操作规程
海关稽查操作规程第一章总则第一条为贯彻依法行政，规范海关稽查行为，保证海关稽查人员正确行使权力，维护被稽查人的合法权益，依据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》）和《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》（以下简称《实施办法》）的有关规定，制定本规程。
第二条本规程适用于海关对《稽查条例》规定的与进出口活动直接有关的企业、单位所实施的所有稽查行第三条本规程所规范的海关稽查行为包括稽查准备、稽查实施、稽查处理、稽查评估四个阶段。
第四条海关稽查原则上由被稽查人主管海关管辖。
两个以上海关发生稽查管辖争议的，应当协商解决，必要时报请上一级海关决定。
需要跨关区对被稽查人实施稽查时，相关海关应当予以协助配合，具体办法另行制定。
对于异地报关的被稽查人，原则上由其主管海关管辖,也可由报关地海关管辖。
主管海关实施稽查时，报关地海关应当予以协助配合。
报关地海关对异地报关的被稽查人实施稽查，被稽查人的主管海关应当予以协助配合，待稽查结束后，报关地海关应当向被稽查人主管海关通报稽查的结果。
上级海关认为有必要时，可以指定下级海关对被稽查人实施稽查。
第五条稽查人员有《实施办法》第十二条所列情况之一需要回避的，由其上一级行政领导决定回避。
第二章稽查准备第六条直属海关应当在风险分析的基础上于每年年初制订本年度的稽查工作计划，包括常规稽查计划和专项稽查计划。
直属海关应当根据年度稽查工作计划，负责组织实施本关区的稽查工作，并根据海关总署的部署和本关区实际情况的变化，适时调整和补充稽查工作计划。
第七条海关实施稽查前，应当组成稽查组。
稽查组人数应当根据稽查工作量来确定，但不得少于2人。
稽查业务主管领导决定稽查组成员，并指定其中1人任组长。
稽查组组长负责组织稽查组开展工作。
第八条稽查组开展稽查之前，应当制定稽查方案，填制《海关稽查方案审批表》。
稽查方案主要包括下列内容：（一）被稽查人基本情况：包括被稽查人的名称、海关注册编码、性质、地址、海关注册日期、工商注册资本、海关管理类别以及法定代表人和主要负责人员的姓名、联系电话等；（二）稽查时间：估算稽查组实施稽查所需的工作时间；（三）稽查缘由：列明确定开展稽查的原因和类别；（四）稽查组情况：列明稽查组成员的姓名；（五）稽查方式：列明实施稽查方式。
海关验证稽查测试表格
《海关验证稽查测试表》填制规一、总体要求：《海关验证稽查测试表》为稽查组制作的记录验证稽查测试情况的文书。
稽查组应如实记录验证稽查控制度调查、符合性测试、实质性测试等关键作业环节的实施情况，包括稽查围、适用程序、采取方法、稽查结果等容，并连同稽查过程中抽取审查的账簿、单证复印件等相关资料入卷归档。
二、填制规：（一）35个指标对应的【验证结果】及【验证过程】（有随附材料的，注明随附材料）。
【验证过程】填写稽查组实施适用程序及采取方法等容，注明附随材料的名称、种类、页数、保存方式等。
【验证结果】有三个选项“是”、“否”及“不适用”，根据实际情况选择其一。
指标1，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人制度文件，询问了被稽查人负责人和报关、财务、生产等部门负责人，随附材料有：被稽查人制度汇编复印件、岗位分工和职责说明、组织机构图复印件。
”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。
指标2，填制方法同指标1。
指标3，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人进出口部（报关部）岗位职责分工制度，检查了报关单证资料、报关专用章、电子口岸IC卡的授权审批制度和执行情况，询问了报关部门负责人和有关岗位人员，随附材料有：被稽查人进出口部管理制度、岗位授权审批表复印件。
”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。
指标4，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人会计制度，检查了会计岗位职责分工情况，询问了会计部门负责人和专门会计人员，随附材料有：被稽查人会计制度、会计岗位职责分工制度、岗位授权审批表复印件。
”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。
指标5，验证过程，一般表述为，“稽查组实地观察了被稽查人账簿单证的保存情况，询问了有关人员，抽取最近一年报关单证及其对应的账簿记录进行穿行测试，随附材料有：最近一年报关单证及其对应的账簿记录抽样复印件。
稽查表
ACC.2.2. 1 ACC.1.1
问 问 问 问 问/看 问 问/看 问 看 问/看 看
PFR.1
PFR.1.3
问
3人以上伤员来院时，立即问清事发地点，大概受伤人数，伤情情 况，汇报应急办、护士长（节假日/夜间汇报总值班、值班护士长 病人因病情需要（包括病情复杂难以确诊者，无生命危险，需入院 什么情况下，病人可在急 医生 诊治而暂时无床又不能转出者）。可在急诊观察室短期观察。但必 诊观察室短期观察？ 须有急诊医师或者专科医师在病历上写明“留观察室”字样医嘱。 医护 绿色通道救治原则？ 抢救生命、稳定病情、缓解症状、平安转出 门诊/住院患者入院后如 医护 海报、一般知情同意书签署 何进行权利义务的告知？ 发现患者因为身体因素存 工作人员需主动协助，并安排轮椅或平车；存在语言障碍的联系便 医护勤导 在就医障碍时，会怎么处 民服务中心处理 理？ 轮椅和平车是怎么管理 门诊导医管理轮椅，并负责清洁消毒；急诊轮椅平车勤工管理，并 勤导 的？如何进行清洁消毒？ 负责清洁消毒；一般用酸化水，有体液血液时用含氯消毒剂 患者就医时因语言因素存 医护导 便民服务中心提供院内员工外语清单 在就医障碍时如何处理？ 患者入院后如何评估其价 医护 护理人员进行初始评估 值观和信仰？ 当患者提出宗教精神支持 医护 提供宗教机构联系方式 的需求时如何处理？ 医护在执行涉及隐私的操 医护 作/检查时，有没有关门 现场查看 或拉上床帘？ 科室出现的一些带有患者 医护 科室统一收集，定期用碎纸机处理 信息的废纸如何处理？ 床位一览表如何做到保护 护士 现场查看 患者隐私？ 住院患者入院时有没有询 医护 问其隐私的期望？医护如 有，如住院期间不愿公开，医护人员会做好探视人员的限制 何处理患者的隐私期望？
医护 全院
IPSG.3 问 医护药勤 化疗药物溢洒处理流程？
海关稽查考卷
海关稽查考卷海关稽查考卷公司: 姓名: 得分:一、选择题（下面每题中只有一个正确答案，请选择该正确答案至划线处；每题2分，共20分）1、我国的海关稽查制度是借鉴外国的，结合中国国情和海关实际情况而形成的一种新的海关管理制度。
A，海关调查制度；B，海关后续管理制度；C，海关外部审计制度；D，海管口岸管理制度。
2、下面哪一项不是海关稽查的主要内容？A，会计资料、；B，违法行为；C，报关单证；D，与进出口有关的资料3、海关稽查的场所是。
A，被稽查人的违法行为地；B，与进出口直接有关的企业、单位；C，法定的海关监管区域；D，进出境口岸4、根据《中华人民共和国海关稽查条例》的规定，海关进行稽查时，应当在实施稽查的前，书面通知被稽查企业、单位。
A，一日；B，三日；C，七日；D，十日5、下面哪些不是稽查实施阶段的程序？A，制订稽查方案；B，表明身份；C，回避；D，告知6、下面哪些不属于海关稽查的权利？A，发现被稽查人有转移、隐匿、篡改、毁弃帐簿、单证等有关资料，经海关关长批准，可以暂时封存被稽查人的帐簿、单证资料；B，发现被稽查人有转移、隐匿、篡改、毁弃帐簿、单证等有关资料，经海关关长批准，可以暂时封存被稽查人的进出口货物、物品；C，发现被稽查人有转移、隐匿、篡改、毁弃帐簿、单证等有关资料，经海关关长批准，可以暂时封存被稽查人的仓库或生产车间；D，发现被稽查人有转移、隐匿、篡改、毁弃帐簿、单证等有关资料，经海关关长批准，可以暂时对被稽人的法定代表人、直接责任人和其他有关人员采取限制进出境等强制措施；7、下列哪些不属于被稽查人的权利？A，陈述和申辩的权利；B，保持沉默的权利；C，要求进行国家赔偿的权利；D，要求海关依照法宝程序进行稽查的权利8、海关实施稽查后，应当根据稽查查实的事实和有关的法律、行政法规、规章，对被稽查人作出处理意见。
下列哪些处理意见是错误的：A，对未发现被稽查人存在问题和违法事实，情况正常的，由稽查组在海关稽查结论中予以说明，稽查程序结束；B，对发现被稽查企业存在不规范行为的，责令限期改正；愈期不改正的，对被稽查人进行行政处罚；C，对被稽查人的漏税行为，依法予以补征进出口环节税；D，对被稽查人构成走私犯罪嫌疑的案件，可以直接吊销被稽查人的营业执照，并对其负责人进行刑事拘留。
海关常规稽查作业标准
第十四条 对经营一般贸易业务的被稽查人，稽
查人员应当重点对以下内容开展实质性测试： （一）一般贸易货物价格情况，审查货物的会计 记录、合同、发票、往来函电、完税价格及项目 调整、运保费、特许权使用费等； （二）一般贸易货物归类情况，审查货物的实际 品名、规格型号、技术参数、功能用途和以往归 类记录等； （三）一般贸易货物数量情况，审查货物的会计 记录、收发货记录、出入库记录等； （四）一般贸易货物原产地情况，审查货物的合 同、发票、原产地证明、厂商认证材料等； （五）其他需要测试的内容。
第十二条 稽查人员应当对被稽查人的内部控制
类指标进行符合性测试，评价其内部控制的规范 性，为实质性测试提供参考。 稽查人员应当采用下列方法进行符合性测试： （一）检查被稽查人与进出口活动有关的内部控 制的相关文件资料； （二）询问有关人员； （三）观察被稽查人的内部控制的实际执行情况； （四）对某项制度或者业务流程进行穿行测试； （五）其他测试方法。
第四章 稽查结果应用
第十九条 稽查人员发现被稽查人存在涉嫌走私
违规、需要追征补征税款等问题的，应当依照 《海关稽查操作规程》和《稽查部门与缉私部门 办理涉嫌走私违规线索移交办法》的规定提出稽 查处置意见。 第二十条 稽查人员发现被稽查人存在需要限期 改正情形的，应当依照《海关稽查条例》和《海 关稽查操作规程》的规定提出稽查处置意见。 发现AA类企业和单位内部控制类指标或者贸易 安全类指标不符合海关要求的，稽查人员应当依 照《海关验证稽查作业标准》对被稽查人实施规 范整改。
第二条 本标准所称常规稽查，是指海关
以规范被稽查人进出口行为为主要目的， 以风险程度较低或风险未确定的企业和单 位为重点，对一定年限内被稽查人进出口 活动实施全面核查的一种稽查工作方式。 以中小企业为监管单元 运用企业稽查手段 监督企业进出口活动 第三条 海关对与进出口活动有关并在本 关区注册登记的企业和单位实施常规稽查 适用本标准。
海关稽查检查记录
海关稽查检查记录 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT中华人民共和国海关检查记录（正本）关稽检（）号被稽查人名称：检查地点：根据《中华人民共和国海关稽查条例》第十四条第（二）项的规定，海关于年月日时分至年月日时分，在的协助下，对进行了检查。
检查经过及情况：检查结果：被稽查人代表意见及签字（盖章）：稽查人员签字：年月日见证人签字：见证人联系地址（电话）：备注：此件交被稽查人中华人民共和国海关检查记录（副本）关稽检（）号被稽查人名称：检查地点：根据《中华人民共和国海关稽查条例》第十四条第（二）项的规定，海关于年月日时分至年月日时分，在的协助下，对进行了检查。
检查经过及情况：检查结果：被稽查人代表意见及签字（盖章）：稽查人员签字：年月日见证人签字：见证人联系地址（电话）：备注：此件由海关留存附件货物检查情况表检查场所：备注：如有受托加工、外发加工、借出借入货物、厂外存放、他人货物存放本企业、在途货物等情形，请于检查当日提供说明。
随附资料共页。
检查场所负责人签名：稽查人员签名：《检查记录》填制规范一、总体要求：《检查记录》属于海关制作的并对外提供的稽查法律文书，共有正本、副本两联，内容须同时填写、完全一致，经海关和被稽查人双方签名、盖章确认，正本交被稽查人，副本由海关留存。
二、填制规范：《检查记录》本表的填制规范：（一）【检查地点】填写被检查的被稽查人生产经营场所或货物存放场所名称全称。
（二）【“年月日时分至年月日时分”部分】填写检查的起止时间。
（三）【“在的协助下”部分】填写协助进行检查的被稽查人代表、仓库管理、生产车间管理、财务人员的姓名及其职务。
（四）【“对进行了检查”部分】填写检查对象。
分为两种，具体格式为：“被稽查人生产经营场所内货物库存情况/账簿单证设置保管情况”。
（五）【检查经过及情况】检查货物的，应填写检查场所名称（不等同于检查地点，为被稽查人命名的仓库、车间等场所名称）、检查货物性质及名称等。
海关稽查
五、企业稽查（之一般贸易稽查）
１、一般贸易的概念 一般贸易指有进出口经营权的企业，从境外 购入国内所需的各种物资，对外付汇，并履 行缴纳关税和其他进口环节税费的义务，或 有进出口经营权的企业组织境内商品销往境 外，取得外汇的一种贸易方式。 一般贸易的主体主要有两大类： 一类是商品流通企业，如外贸公司；另一类 是生产企业，如工业企业。
被稽查人近三年来的进 《稽查通知书》送达之日起 出口业务情况，是对企 前1年内被稽查人的全部进 业的一次全面体检。 出口活动为稽查范围 风险程度较低或风险未 被动式，一般以大型或较大 确定的企业和单位为重 型企业为重点 点
稽查 重点
稽查 方法
稽查 目标
以符合性测试为主，辅以较 符合性测试与实质性测 低审查程度的实质性测试， 试并重，对企业全部进 重点是测试企业与进出口有 出口活动进行全面稽查 关的内控制度 验证企业守法状况，促进企 保障海关监管、税收和 规范被稽查人进出口行 业守法自律，为减轻一线通 贸易安全，防范走私违 为 关监管压力和企业分类管理 法活动 提供支持
海 关 稽 查
夸微科技有限公司
夸微科技有限公司
一、了解海关稽查 二、海关稽查建立的背景 三、海关稽查的概念 四、海关稽查方式 五、企业稽查（之一般贸易稽查）
一、了解海关稽查
（一）是什么 （二）干什么 （三）怎么干
（四）将怎样
二、海关稽查建立的背景
两个矛盾
一是业务量日益增大与管理资源相对不足; 二是严密监管与高效运作。 两大矛盾贯决定着海关稽查的历史使命，也决定 着海关稽查的发展方向
海关稽查的概念
《中华人民共和国海关法》（以下简称《海 关法》）第四十五条规定“自进出口货物放 行之日起三年内或者在保税货物、减免税进 口货物的海关监管期限内及其后的三年内， 海关可以对与进出口货物直接有关的企业、 单位的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及 其他有关资料和有关进出口货物实施稽查。 具体办法由国务院规定。”
海关专项稽查作业标准 优质课件
（二）审查和认证：
1. 应当将申报资料与反映货物实际情况的资料进 行比对，如果存在不符造成税则号列申报错误， 影响海关统计准确性、影响海关监管秩序、影响 国家许可证件管理，影响国家税款征收的，可以 判断存在归类申报真实性方面的问题；
2.对于申报资料与反映货物实际情况的资料一致 的, 应当将申报的税则号列与海关发布的商品归 类决定、归类指导意见书进行比对，如果因申报 时没有相应的商品归类决定或商品归类决定不明 确而导致申报与相关归类决定不一致，或者由于 海关原因造成归类不正确,由此导致影响海关统 计准确性、影响海关监管秩序、影响国家许可证 件管理、影响国家税款征收的，可以判断存在技 术性归类问题。
（三）关于必做和选做项目的设置。为贴近专项稽查 工作实际，《标准》将各环节的作业内容分为应做项 目和可做项目。应做项目是对专项稽查作业的最基本 要求，是必须遵照执行，不得随意减少；可做项目是 选择性的，可以根据具体情况选择适用。
三、定义
本标准所称专项稽查，是指以查发企业 各类问题，保障海关监管、税收和贸易 安全，防范走私违法活动为目的，以风 险程度较高或政策敏感性较强的行业、 企业、商品为重点而实施的一种稽查工 作方式。
3. 可以要求被稽查人提交陈述报告，必要时制作 相关责任人、知情人的询问笔录；
4.取得其他可能证明或者排除价格申报类风险的资 料。
（二）审查和认证：
1. 应当将申报价格与反映实际价格的合同、发票、 支付单据、账簿记录进行比对，如果存在不符并 导致少征或漏征税款，可以判断存在价格申报真 实性问题；
海关专项稽查作业标准
厦门海关 2012年
中介机构培训系列
一、总体制定说明
本标准共设五章，三十三条，主要内容：
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
符合要求
详见《报关注册登记证书》及《报关从业资格证》。
14.报关企业取得变更注册登记许可后或者进出口货物收发货人单位名称、企业性质、企业住所、法定代表人（负责人）等海关注册登记内容发生变更，未发现不按规定向海关办理变更手续的情形。
调阅使用记录/询问相关人员等
符合要求
详见《报关注册登记证书》。
查阅文件/询问有关人员/观察运行情况等
不适用此项
无此业务
8.具备报关单证管理制度：(1)具备报关单证管理制度或流程；(2)建立报关单证管理台账；(3)完整保存与委托方签订的书面委托代理协议及进出口报关单证。
检查内控记录/观察运行情况等
不适用此项
无此业务
内部审计控制
9.具备内部审计制度：(1)设立专门的内部审计机构或岗位，或聘请外部专职人员定期独立对进出口业务实施内部审计；(2)完整保存内部审计记录。
符合要求
详见《进出口业务组织架构图》。
会计系统控制
2.依法设置会计机构：(1)建立会计工作岗位责任制；(2)配备专职或者兼职会计从业人员；(3)会计岗位分工明确且相互监督制约。
查阅有关会计制度/实地观察内控执行情况等
符合要求
经实地观察，企业依法设置会计机构，详见《组织架构图》、《进出口业务组织架构图》、《会计人员岗位责任制度》。
6.具备报关员内部管理制度：对报关员挂靠、私揽货物报关等不规范行为具备责任追究制度或控制措施。
查阅文件/检查工资发放记录或其他相关记录等
符合要求
详见《进出口业务管理制度》。
7.具备合理审查程序：报关企业接受委托前，能够对委托方身份资料、经营性质及规模、分类管理等级以及委托方提供的报关单证等资料的真实性、合法性情况进行合理审查。
附表海关常规稽查测试表
企业
名称：
海关
编码：
44199
测试类别
测试项目
测试指标（共18个）
参考测试方法
测试结果
测试过程（注明随附材料）
内部控制类指标
组织机构控制
1.具备职责明确的进出口组织结构：（1）设立专门的进出口部门或岗位；（2）进出口授权批准、业务执行等部门岗位相互分离且监督制约。
查阅文件/询问有关人员等
符合要求
详见穿行测试资料及平衡表等相关资料。
测试结果
1.稽查未发现问题（√）。
2.稽查发现问题（），涉及指标序号____________，
问题类别：涉嫌走私、违规情事（）；适用单独追征、补征税款情事（）；适用限期改正情事（）。
稽查组成员签字：2013年07月08日
测试说明
1.对测试表中所有适用指标逐项测试均符合要求的，在测试结果栏注明“未发现问题”；对发现存在问题的，应当注明涉及指标序号和问题类别。
查阅文件/询问人事部门/检查内部审计记录等
符合要求
详见年度审计报告。
进出口守法类指标
一般贸易进出口活动真实合法
10.一般贸易进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征或补征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。
观察货物情况/抽样测试/调阅账簿、单证/分析性复核等
3.遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定：(1)会计账簿、单证资料按法定年限完整保存，会计核算、编制、报送等符合会计法、会计准则和海关有关管理规定；(2)会计记录、审计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况。
查阅企业有关账簿、单证/实地观察内控执行情况/询问有关人员等
符合要求
经实地观察及询问有关人员，企业遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定，详见年度审计报告、相关会计资料。
进出口业务控制
4.具备物流控制制度或程序：（1）按照海关管理要求建立与进出口活动有关的货物管理制度，如实记录和反映一般贸易货物、保税货物、特定减免税货物等的进口、储存、加工、使用、处置、出口等情况；（2）将海关监管货物与其他货物区分管理，定期盘点并如实记录盘点情况；（3）对保税货物和减免税货物建立专门的使用、管理记录。
12.减免税或其他进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征或补征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。
观察货物情况/抽样测试/调阅账簿、单证/分析性复核等
符合要求
详见检查记录及相关报关资料。
企业注册登记真实合法
13.未发现进出口货物收发货人或报关企业存在未经海关注册登记和未取得报关从业资格从事报关业务的情形。
不适用此项
无此业务
加工贸易及保税进出口活动真实合法
11.加工贸易及保税进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征或补征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。
观察货物情况/抽样测试/调阅账簿、单证/分析性复核等
符合要求
详见穿行测试资料及平衡表等相关资料。
减免税或其他进出口活动真实合法
17.未发现报关企业以出让名义的形式供他人办理报关业务的情形。
调阅使用记录/询问相关人员等
不适用此项
无此业务
配合海关稽查
18.未发现向海关提供虚假情况或隐瞒重要事实、拒绝或拖延提供账簿、单证资料、故意转移、隐匿、篡改、毁弃账簿、单证资料等逃避海关稽查、逃避税款征缴或其他违反《稽查条例》的情形。
抽样测试/调阅账簿、单证/分析性复核/询问相关人员等
2.“测试结果”栏应当列明被稽查人执行该项指标的具体情况，稽查发现问题的应对有关问题予以描述，并将复制材料一并归档入卷。对于不适用的指标，应在“测试过程”项列明确定理由。
15.未发现进出口货物收发货人或报关企业存在擅自变更或者启用“报关专用章”的情形。
调阅使用记录/询问相关人员等
符合要求
详见《进出口授权制度》。
报关经营行为合法规范
16.未发现报关企业、报关员非法代理他人报关或者超出其业务范围从事报关活动的情形。
调阅使用记录/询问相关人员等
符合要求
询问企业负责人及报关员。
查阅文件/穿行测试/检查内控记录/观察运行情况等
符合要求
经实地观察，企业具备物流控制制度或程序，详见《进出口业务管理制度》、《仓库管理制度》、穿行测试资料等。
进出口代理业务控制
5.具备委托方资信审查程序：进出口代理前对委托方进行资信审查，并保存相关记录。
查阅文件/穿行测试等
不适用此项
无此业务
报关代理业务控制