国际结算与单证实务 第五章 信用证业务
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外贸单证实务课件——信用证
要求修改信用证信函示例
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信用证一般程序
即期跟单信用证
开证人
1
（进口人）
受益人 （出口人）
2
7
开证行 付款行
45
3 6
8
保兑行
通知行 议付行
§5－3 信用证的种类
可撤销L/C（Revocable Credit） 1）
不可撤销L/C(Irrevocable Credit)
如信用证未注明可否撤销，理解 为不可撤销。
2） 保兑L/C（Confirmed Credit）
§5－1 跟单信用证的基本概念 §5－2 跟单信用证当事人、程序 §5－3 跟单信用证类型 §5－4 合同中的信用证条款 §5－5 审证与改证
§5－1 信用证的含义及特点
应买方要求， 银行开出的 有条件的付款保证书。 单证相符，单单一致
银行信用、独立的金融业务、单据买卖
§5－2 信用证当事人
受益人（出口商） 开证人（进口商） 开证行 通知行 议付行 付款行 保兑行
未加保兑L/C（Unconfirmed Credit）
保兑行与开证行一样承担 第一性付款人责任
国际结算课后练习与作业(第五章、第六章)及参考答案
第五章、第六章信用证基本原理和信用证实务一、名词解释1．信用证（UCP600）2．承付3．相符交单4．通知行5．承兑行 6.保兑行7．偿付行8．议付行9．议付10．卖方远期信用证11．买方远期信用证12．可转让信用证13．背对背信用证14．保兑信用证15. 对开信用证16．即期付款信用证17．承兑信用证18.延期付款信用证19．红条款信用证20．循环信用证二、判断1．信用证的开立说明了开证行接受了开证申请人的要求，因此，可以说，信用证体现了开证行与开证申请人之间的合同关系。
2．跟单信用证业务中使用的是受益人出具的商业汇票，因此，可以判断说，跟单信用证的结算基础是商业信用。
3．银行开立信用证是以自己的信用为申请人向受益人做出的有条件的付款保证，越是资信良好的银行，其开立的信用证就越容易被受益人接受。
6．信用证是开证行应开证申请人的申请而向受益人开立的，受益人提交了全套符合信用证规定的单据后，开证行应征得申请人的同意，才能向受益人付款。
7．跟单信用证结算业务有开证行的信用为基础，因为凡有信用证在手，则出口收汇就不成问题。
9．通知行如选择通知信用证，就必须合理谨慎地验核信用证的表面真实性。
10．保兑行只是接受开证行的请求，对其开立的信用证加具保兑，因此，其付款责任只是在开证行未能如约履行付款责任时，才予承担。
11．信用证通常都应有最迟装船期和信用证有效期的规定。
在信用证未规定最迟装船期的情况下，信用证的有效期就被同时认为是最迟装船期。
12．顾名思义，信用证的通知行就是将信用证传递给受益人，而不承担任何责任。
13．托收和信用证都是使用出口商开立的汇票，通过银行向进口商要求付款，因此，这两种方式的结算基础是相同的。
14．只要受益人是在信用证的有效期内交单，开证行就必须向受益人付款。
15．银行和受益人在审查信用证时的注意点是一样的。
16．信用证业务中存在多项当事人之间的合同关系，但是，银行在审证、审单中，不负有审核如交易双方的买卖合同、班轮提单背面的运输条款和保险单背面的保险条款等契约的责任。
第五章 信用证
※ SWIFT方式
五.信用证的种类
可撤销信用证 /不可撤销信用证 跟单信用证 / 光票信用证 按《跟单信用证统一惯例》 保兑信用证 /不保兑信用证 （UCP500）规定分类 即期付款信用证 /延期付款信用证/ 承兑信用证/议付信用证
可转让信用证
循环信用证 按信用证上附 加的约定分类 预支信用证 电索条款信用证 假远期信用证
对进出口双方有保证作用 资金融通的作用 ★“软条款”诈骗案
“货物只能待收到申请人指定船名的装 运通知后装运，而该装运通知将由开证 行随后以信用证修改书的方式发出”
风险仍然存在！
判断是非：
信用证的开立说明了开证行接受了申请人的要求，因此，可 以说，信用证体现了开证行与开证申请人之间的合同关系？ 跟单信用证结算业务有开证行的信用为基础，因此凡有信用 证在手，则出口收汇就不成问题？ 顾名思义，信用证的通知行就是将信用证传递给受益人，而 不承担任何责任？ 银行和受益人在审查信用证时的注意点是一样的？ 信用证是一种银行开立的无条件的付款承诺？ 开证申请书的内容必须与进出口双方的贸易合同内容一致？ 信用证业务中偿付行只有亲自审核单据，确认单证一致，才 能向议付行付款？ 开证行在对其开立的信用证的受益人付款后，发现单据与信 用证存在不符点，可以向受益人追索？
开证申请人 Applicant
信用证实质性内容 进口商的声明与保证
开证申请书
★开证申请人的责任与义务： 1.根据合同申请开立信用证 2.提供开证担保 3.及时赎单付款 ★开证申请人的权利： 1.有权得到合同规定的货物 2.有权取得与信用证相符的单据
（二）进口方银行开立信用证 开证行 Issuing Bank
2.电开本信用证（Cable/Teletransmission Credit）
五.信用证的种类
可撤销信用证 /不可撤销信用证 跟单信用证 / 光票信用证 按《跟单信用证统一惯例》 保兑信用证 /不保兑信用证 （UCP500）规定分类 即期付款信用证 /延期付款信用证/ 承兑信用证/议付信用证
可转让信用证
循环信用证 按信用证上附 加的约定分类 预支信用证 电索条款信用证 假远期信用证
对进出口双方有保证作用 资金融通的作用 ★“软条款”诈骗案
“货物只能待收到申请人指定船名的装 运通知后装运，而该装运通知将由开证 行随后以信用证修改书的方式发出”
风险仍然存在！
判断是非：
信用证的开立说明了开证行接受了申请人的要求，因此，可 以说，信用证体现了开证行与开证申请人之间的合同关系？ 跟单信用证结算业务有开证行的信用为基础，因此凡有信用 证在手，则出口收汇就不成问题？ 顾名思义，信用证的通知行就是将信用证传递给受益人，而 不承担任何责任？ 银行和受益人在审查信用证时的注意点是一样的？ 信用证是一种银行开立的无条件的付款承诺？ 开证申请书的内容必须与进出口双方的贸易合同内容一致？ 信用证业务中偿付行只有亲自审核单据，确认单证一致，才 能向议付行付款？ 开证行在对其开立的信用证的受益人付款后，发现单据与信 用证存在不符点，可以向受益人追索？
开证申请人 Applicant
信用证实质性内容 进口商的声明与保证
开证申请书
★开证申请人的责任与义务： 1.根据合同申请开立信用证 2.提供开证担保 3.及时赎单付款 ★开证申请人的权利： 1.有权得到合同规定的货物 2.有权取得与信用证相符的单据
（二）进口方银行开立信用证 开证行 Issuing Bank
2.电开本信用证（Cable/Teletransmission Credit）
国际结算课件完整版电子教案
支票等信用工具，是以支付一定金额为目的。就本章内容 而言，流通票据是专指狭义票据。
国际结算中的单据
在国际结算中，银行只处理单据
进口商 商品
单据
银行 我不懂商品 !
单据
承运人
单据是国际结算的核心 不同种类的交易要求不同的单据
出口商 商品
承运人
票据 、 单据的常见种类：
票据(Instrument):广义以及作为通货的纸
二、国际收支的概念
一个国家与其他国家的净金融交易的帐目 表。通常被分成经常帐，它包含有形贸易 （净货品的出口和进口之间的差异）和无 形贸易差额（如航运，银行和旅游服务的 支出和收入）；资本帐，该帐户的短期和 长期资本的流入和流出（如来自直接投资、 证券、地产等收入）。有形及无形贸易、 经常账户和资本账户都有机会出现盈余 （如出口大于进口）或赤字（如进口大于 出口），但原则上整体国际收支则应该没
三、汇率变化对一国外贸的影响
外汇汇率升值，本国货币贬值有扩大出口 和削减进口的作用。
相反，一国货币对外升值，外汇汇率下降， 则有利于进口，不利于出口，使国际收支 出现逆差。
四、汇率制度
(一)固定汇率制度 固定汇率制度是两国货币的比价基本固定，
或把两国货币汇率的波动界限规定在一定 幅度之内。金本位制下的汇率制度以及第 二次世界大战后至20世纪70年代初布雷 顿森林体系下的汇率制度，都是固定汇率 制度。
（二）浮动汇率制度
固定汇率制度在1973年石油危机后崩溃， 主要西方国家开始实行浮动汇率制，政府 对汇率不加固定，也不规定上下浮动界限， 听任外汇市场根据外汇的供求，自行决定 本国货币对外国货币的汇率。外国货币供 过于求时，外汇汇率就下降，外国货币求 过于供时，外汇汇率就上升。
国际结算中的单据
在国际结算中，银行只处理单据
进口商 商品
单据
银行 我不懂商品 !
单据
承运人
单据是国际结算的核心 不同种类的交易要求不同的单据
出口商 商品
承运人
票据 、 单据的常见种类：
票据(Instrument):广义以及作为通货的纸
二、国际收支的概念
一个国家与其他国家的净金融交易的帐目 表。通常被分成经常帐，它包含有形贸易 （净货品的出口和进口之间的差异）和无 形贸易差额（如航运，银行和旅游服务的 支出和收入）；资本帐，该帐户的短期和 长期资本的流入和流出（如来自直接投资、 证券、地产等收入）。有形及无形贸易、 经常账户和资本账户都有机会出现盈余 （如出口大于进口）或赤字（如进口大于 出口），但原则上整体国际收支则应该没
三、汇率变化对一国外贸的影响
外汇汇率升值，本国货币贬值有扩大出口 和削减进口的作用。
相反，一国货币对外升值，外汇汇率下降， 则有利于进口，不利于出口，使国际收支 出现逆差。
四、汇率制度
(一)固定汇率制度 固定汇率制度是两国货币的比价基本固定，
或把两国货币汇率的波动界限规定在一定 幅度之内。金本位制下的汇率制度以及第 二次世界大战后至20世纪70年代初布雷 顿森林体系下的汇率制度，都是固定汇率 制度。
（二）浮动汇率制度
固定汇率制度在1973年石油危机后崩溃， 主要西方国家开始实行浮动汇率制，政府 对汇率不加固定，也不规定上下浮动界限， 听任外汇市场根据外汇的供求，自行决定 本国货币对外国货币的汇率。外国货币供 过于求时，外汇汇率就下降，外国货币求 过于供时，外汇汇率就上升。
国际结算第五章 国际结算方式之三——信用证
1、对信用证自身的说明； 主要包括以下内容： （1）信用证编号； （2）开证地点和日期； 开证地点是指开证行所在地；开证日期是指“信开证” 的邮寄信用证的日期。 （3）有效日期和交单地点； 有效地点应与指定银行所在地一致，有效日期即受益人 向银行交单取款的最后期限 （4）当事人的名称和地址 （5）金额； 1)金额应用大写和小写表示； 2)金额前加上about、approximately、circa等词语, 允许有10%的增减幅度； 3)使用国际标准化组织指定的货币代号 如:CNY,USD,GBP,HKD表示。
开证申请人的责任和权利： （1）按合同规定的时间申请开证 （2）合理指示开证
既保持信用证与合同的内容完全一致，又使 得信用证简明且无歧义，而且要避免非单据 化条款。
（3）提供开证担保 （4）支付开证与修改的有关费用 （5）向开证行付款赎单
开证人有审单、退单的权力。
CASE:要在合理的时间开证
（1）在开证申请人（进口商）和信用证受益人 （出口商）之间存在一份贸易合同。由这份贸易 合同带来了对支付信用的需要。 （2）在开证申请人和开证银行之间存在一份开证 申请书。由这份开证申请书保证了信用证下收进 的单据和付出的款项将由开证申请人赎还。 （3）在开证银行与信用证受益人之间则由信用证 锁定。信用证保证了信用证受益人交到银行的符 合规定的单据将必定得到支付。若存在保兑行， 保兑行与受益人之间仍存在信用证的契约安排。
知识回顾
1、 托收概述 （1）托收的定义 （2）托收当事人及其关系 （3）托收的特点 2、 托收的种类与流程 （1）光票托收及其程序 （2）跟单托收及其程序 3、 托收的风险及其防范
国际结算方式之三
本章内容
一、信用证概述 二、信用证业务的当事人及相互关系 三、信用证的主要种类 四、信用证结算分析
国际结算第五章信用证结算业务简明教程PPT课件
邮包收据
(Parcel Post Receipt)
5.其它单据
装箱单 (Packing list) 重量单 (Weight Memo) 产地证 Cert. of Origin) 检验证明书 (Inspection Cert.) 其它单据 (Other Documents)
（三）商品条款 1.商品名称 Name of Commodity 2.规格 Specification 3.数量 Quantity 4.单价 Unit Price 5.价格条件 Price Terms 6.包装 Packing 7.唛头 Shipping Marks
（四）装运条款
1.装运港或接货地 Place
2.卸货港或目的地
Port of Loading/Shipment, of Taking Charge
Port of Discharge or Destination
3.装运期 Latest Date for Shipment 4.是否允许分批装运 Partial 5.是否允许转运 6.运输方式
（三）信用证是独立于贸易合同的自足性文件 不同文件约束的当事人
贸易合同───>信用证申请书───>信用证
┌─┴─┐ ┌─┴─┐ ┌─┴─┐
进 口 商
出 口 商
进 口 商
开 证 行
开 证 行
证下 各方 当事人
Ｘ 银行能否以单据、货物与合同不符，提出拒付？
２、贸易合同＝信用证（？）
UCP600第四条规定：
2.限度：
时间限度
①信用证效期：开证行仅在信用
证效期内承担付款责任。
②装船期：受益人必须在规定的
最迟装船期前装船。
③交单期：受益人必须在规定
(Parcel Post Receipt)
5.其它单据
装箱单 (Packing list) 重量单 (Weight Memo) 产地证 Cert. of Origin) 检验证明书 (Inspection Cert.) 其它单据 (Other Documents)
（三）商品条款 1.商品名称 Name of Commodity 2.规格 Specification 3.数量 Quantity 4.单价 Unit Price 5.价格条件 Price Terms 6.包装 Packing 7.唛头 Shipping Marks
（四）装运条款
1.装运港或接货地 Place
2.卸货港或目的地
Port of Loading/Shipment, of Taking Charge
Port of Discharge or Destination
3.装运期 Latest Date for Shipment 4.是否允许分批装运 Partial 5.是否允许转运 6.运输方式
（三）信用证是独立于贸易合同的自足性文件 不同文件约束的当事人
贸易合同───>信用证申请书───>信用证
┌─┴─┐ ┌─┴─┐ ┌─┴─┐
进 口 商
出 口 商
进 口 商
开 证 行
开 证 行
证下 各方 当事人
Ｘ 银行能否以单据、货物与合同不符，提出拒付？
２、贸易合同＝信用证（？）
UCP600第四条规定：
2.限度：
时间限度
①信用证效期：开证行仅在信用
证效期内承担付款责任。
②装船期：受益人必须在规定的
最迟装船期前装船。
③交单期：受益人必须在规定
国际结算双语课件第五章 信用证结算方式
applicant
applicant Sales contract
beneficiary
L/C
issuing bank
通知行（Advising bank）
Accurately transmit the terms of credit and check the apparent authenticis of a L/C
• • • • A written undertaking on the part of the issuing bank Independent of the sales contract Exclusively dealing with documents High level of protection and security to both buyers and sellers • Abide byUCP500, Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, ICC Publication No.500 1929/74， 1933/82，1951/151，1962/222，1974/290，1983/400， 1993/500, 2006/600 全文共49条，包括：总则与定义、信用证的格式与通 知、责任与义务、单据、杂项规定、可转让信用证和 款项让渡七个部分。
审单原则偿付或拒付偿付行偿付偿付授申请人付款放单出口信用证进口信用证types按信用证是否有另一银行加以保证兑付分为保兑信用证confirmedlc和不保兑信用证缄默保兑silentconfirmation根据受益人对信用证的权利是否可转让可分为可转让信用证transferablelc和不可转让信用证按信用证的兑付方式可分为预支信用证即期付款信用证延期付款信用证承兑信用证和议付信用证对开reciprocallc信用证和伊士克罗escrowlc信用revocablecreditissuingbankwithoutbeneficiarysconsentevenwithoutpriornoticeissuingbanknoticenominatedbankdocumentsdeliverednominatedbankwhichhasmadepaymentacceptnegotiationpriorirrevocablecreditdefiniteundertakingconfirmedconfirmationconfirmedirrevocablecreditdoubleassuranceucp500confirmationcanonlyaddedissuingbank
applicant Sales contract
beneficiary
L/C
issuing bank
通知行（Advising bank）
Accurately transmit the terms of credit and check the apparent authenticis of a L/C
• • • • A written undertaking on the part of the issuing bank Independent of the sales contract Exclusively dealing with documents High level of protection and security to both buyers and sellers • Abide byUCP500, Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, ICC Publication No.500 1929/74， 1933/82，1951/151，1962/222，1974/290，1983/400， 1993/500, 2006/600 全文共49条，包括：总则与定义、信用证的格式与通 知、责任与义务、单据、杂项规定、可转让信用证和 款项让渡七个部分。
审单原则偿付或拒付偿付行偿付偿付授申请人付款放单出口信用证进口信用证types按信用证是否有另一银行加以保证兑付分为保兑信用证confirmedlc和不保兑信用证缄默保兑silentconfirmation根据受益人对信用证的权利是否可转让可分为可转让信用证transferablelc和不可转让信用证按信用证的兑付方式可分为预支信用证即期付款信用证延期付款信用证承兑信用证和议付信用证对开reciprocallc信用证和伊士克罗escrowlc信用revocablecreditissuingbankwithoutbeneficiarysconsentevenwithoutpriornoticeissuingbanknoticenominatedbankdocumentsdeliverednominatedbankwhichhasmadepaymentacceptnegotiationpriorirrevocablecreditdefiniteundertakingconfirmedconfirmationconfirmedirrevocablecreditdoubleassuranceucp500confirmationcanonlyaddedissuingbank
国际结算第5讲信用证
［问题］你认为我方应从中吸取哪些教训？
国际结算第5讲信用证
［分析］
（1）在出口业务中，一般应明确规定买方开到信用证 的期限，而在本合同中却未作此项规定，欠妥。
（2）装运期为 8 月份，而出口公司直到 7 月底才开始 催证，为时过晚。
（3）8月 5日收到简电通知后，即忙于装船，过于草 率。要知道，简电开证是无效的，开证行不受其约 束。
国际结算第5讲信用证
（4）信用证不应规定提交由开证申请 人出具和／或副签的单据
n 含有“软条款”的信用证又称无效信用证。 n 软条款：受益人不能控制的条款，目的是削弱受益
人 的 地 位 以 及 信 用 证 的 承 诺 ， 使 付 款 受 阻 。 Soft clause：Clauses in the documentary credit which make it impossible for the beneficiary (seller) to meet the conditions of the documentary credit on his own and independently of the purchaser. n 带有此种条款的信用证实质上是变相的可撤消信用 证，极易造成单证不符而遭开证行拒付。
国际结算第5讲信用证
（2）有关开立或修改信用证的指示不 明确所导致的风险
n UCP500第5条a款规定：“开证指示、信用证本身、 对信用证的修改指示或修改书本身均必须完整和明 确。”否则，由于指示不明确所导致的风险由开证 申请人承担。
n 在如今银行界普遍使用的SWIFT MT700（开证）和 MT707（改证）格式中，都有相对固定的条款和措 词，也就在开证申请人的指示的基础上起到了进一 步完善和补充的作用。
国际结算第5讲信用证
［分析］
（1）在出口业务中，一般应明确规定买方开到信用证 的期限，而在本合同中却未作此项规定，欠妥。
（2）装运期为 8 月份，而出口公司直到 7 月底才开始 催证，为时过晚。
（3）8月 5日收到简电通知后，即忙于装船，过于草 率。要知道，简电开证是无效的，开证行不受其约 束。
国际结算第5讲信用证
（4）信用证不应规定提交由开证申请 人出具和／或副签的单据
n 含有“软条款”的信用证又称无效信用证。 n 软条款：受益人不能控制的条款，目的是削弱受益
人 的 地 位 以 及 信 用 证 的 承 诺 ， 使 付 款 受 阻 。 Soft clause：Clauses in the documentary credit which make it impossible for the beneficiary (seller) to meet the conditions of the documentary credit on his own and independently of the purchaser. n 带有此种条款的信用证实质上是变相的可撤消信用 证，极易造成单证不符而遭开证行拒付。
国际结算第5讲信用证
（2）有关开立或修改信用证的指示不 明确所导致的风险
n UCP500第5条a款规定：“开证指示、信用证本身、 对信用证的修改指示或修改书本身均必须完整和明 确。”否则，由于指示不明确所导致的风险由开证 申请人承担。
n 在如今银行界普遍使用的SWIFT MT700（开证）和 MT707（改证）格式中，都有相对固定的条款和措 词，也就在开证申请人的指示的基础上起到了进一 步完善和补充的作用。