国际结算单据(汇票)
国际结算国际结算中的单据
承运人(Carrier)是指与托运人签订运输合同的关系人， 根据具体情况可能是船舶所有人即船东，也可以是租船人， 并不要求承运人一定拥有运输工具。
2. 托运人
托运人(Shipper/Consignor)是与承运人签订运输合同的 关系人，根据不同的贸易条件，可能是发货人，也可能是收 货人。
二、形式发票
形式发票也称预开发票，它是出口商在货物出运前向进 口商开立的供其申请进口许可证和外汇的发票。
三、证实发票
证实发票是根据信用证的要求，在发票上加注一个声明 证实商业发票的真实性的发票。通常会有如下的条款在发票 上出现：“We hereby certify that goods to which this invoice relates are of … origin. And that the value stated is correct and true.”。即需要证明以下几项内容：货物符合某 项合同或形式发票；货物是或不是某特定的国家所有；买方 要求卖方在发票上加注的其内容真实的证明。
第一节 商业单据
商业单据简称单据，是指国际贸易和国际结算中直接说 明货物有关情况的商业凭证。它通常是由出口商制作或取得 后通过银行转交给进口商，交单是出口商履约的重要环节和 内容。在现代国际结算中，出口商的交货是通过交单来完成 的。
一、商业发票
出口贸易中，发票是卖方向买方发送货物或提供服务的 凭证，是买卖双方收付货款和记账的凭证，是买卖双方报关 纳税的凭证，也是卖方缮制其他出口单据的依据。
商业发票(Commercial Invoice)是出口商在发出货物时开 立的凭以向进口商索取货款的价目清单。商业发票是货运单 据的中心和装运货物的总说明，是出口商必须提供的基本单 据之一。
国际结算
国际结算第一次实验：制作结算单据——汇票、保险单1. 题目要求和说明题目名称汇票的填制基本要求根据信用证内容填写汇票，要求填写正确。
模板汇票（见附件）相关说明1.信用证项下的汇票是两张正本，第一正本印有“…this First of Exchange (Second of Exchange Being unpaid…”，第二正本印有“…this Second of Exchange (First of Exchange Being unpaid…”。
这两张正本印有的字样是说明开证行只要收到其中一张，另一张就自动失效，也就是说这两张汇票具有同等的效力。
本练习仅以填写第一正本为例。
2.汇票的日期是向议付行交单的日期。
因此，此日期不能晚于信用证的到期日2001年9月5日。
另外，根据UCP500有关条款的规定：如信用证无其他的规定，则信用证项下的单据的交单日期不得迟于运输单据出单日后的21天。
由于提单是8月12日签发的，因此汇票日期也不能迟于9月2日(8月12日后的第21天)。
3.本汇票号码与发票号9005相同。
附件：BILL OF EXCHANGE凭Drawn Under不可撤销信用证Irrevocable L/C No.日期Date 支取Payable With interest @ % 按息付款号码No. 汇票金额Exchange for南京Nanjing见票at日后(本汇票之副本未付) 付交sight of this FIRST of Exchange (Second ofExchangeBeing unpaid) Pay to the order of金额the sum of此致To2. 题目要求和说明题目名称海洋货物运输保险单基本要求根据下列要求，填写货物运输保险单模板保险单（见附件）相关说明NANJING FORGIGN TRADE IMP. AND EXP. CORP. (地址：318 TIANSHI ROAD NANJING, CHINA) 向英国CBD贸易公司出口LADIES LYCRA LONG PANT 共2400件，每件20美元CIF伦敦，纸箱包装，每箱12件。
第十章 国际结算中的单据
2016/3/3
组别 E组（起运） F组（主运费未付）
贸易术语 EXW (Ex Works)
含义 工厂交货
货运承运人 FCA ( Free Carrier) FAS(Free Alongside Ship) 装运港船边交货 装运港船上交货 FOB (Free on Board) CFR(Cost and Freight) CIF(Cost、Insurance& Freight) CPT(Carriage paid to„) CIP(Carriage &Insurance paid to„) 成本加运费 成本、保险加运费 运费付至。。。 运费、保险费付至。。。
国际结算中单据的重要性
•
进口商
单据 银行
单据
出口商
商品
在国际结算中，银行不过问商 品，只处理单据
商品
承运人
注意：不同的交易需要不同 的单据
承运人
一、单据的概念和种类
概念：单据是反映贸易合同执行情况的一种书 面凭证。每一笔国际结算业务所要求提供的单 据取决于交易的性质、交易所涉及的商品和服 务、交易双方之间的关系及交易所涉及的国家。
（1）正确。“单证相符”，“单单相符”，“单货相符” （2）完整。包括内容完整、份数完整、种类完整。 （3）及时。在信用证项下交单必须掌握装运期、交单期和 信用证有效期。 （4）简明。内容应力求简化，力戒繁琐。 （5）清晰。表面清洁、美观大方。内容清晰、易认。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2016/3/3
• 四、单据中的贸易术语
• 贸易术语是国际贸易双方所采用的借以表 示各自承担的义务、风险和责任范围的术 语。
• 贸易术语包含两大内容： • 一是说明商品价格的构成，即运费和保险费； • 二是确定交货条件。
项目8国际结算中的单据
2、背面内容 1）对提单的当事人（如承运人、托运人）、 航运范围进行界定 2）适用法律条款 3）承运人责任 4）包装和唛头条款 5）免责条款 6）费用条款 7）赔偿条款
管辖提单的国际公约： 1、《海牙规则》 欧美26个主要航运国家于1924年在布鲁 塞尔通过，1931年6月生效，我国1981年承 认该公约。 2、《维斯比规则》 1968年，英、法及北欧等12国在布鲁塞 尔签订，1977年生效。 3、《汉堡规则》 1978年3月在汉堡举行的联合国大会上 通过，有71个国家的全权代表参加。1992年 11月生效。
4、记名提单、不记名提单和指示性提单 按提单可否转让及如何转让，分为记名提单、 不记名提单和指示性提单。 1）记名提单（Straight B/L）又称收货人抬头 提单，是指提单上的收货人栏中已具体填写收 货人名称的提单。提单所记载的货物只能由提 单上特定的收货人提取，或者说承运人在卸货 港只能把货物交给提单上所指定的收货人。如 果承运人将货物交给提单指定的以外的人，即 使该人占有提单，承运人也应负责。这种提单 失去了代表货物可转让流通的便利，但同时也 可以避免在转让过程中可能带来的风险。
注意： 保险单日期早于或等于提单的签发日期 提单日期不得迟于装运期 装运通知书必须在货物装运后立即发出。
各单据日期早晚次序：发票日期<检验证书日 期或保险单日期<提单装船日期<信用证最迟装 运日期<汇票出票日期<信用证最迟交单日期或 信用证有效期
4、简明 国际商会《跟单信用证统一惯例》中指出： “为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用 证或其任何修改书中加注过多细节的内容。” 简化单证不仅可以减少工作量和提高工作 效率，而且也有利于提高单证的质量和减少 单证的差错。
项目8 国际结算方式中的单据
国际结算 名词解释
国际结算（international settlement）是一项国际间债权债务关系或跨国转移资金而通过银行来完成的跨国(地区)货币收付活动。
信用工具（financial instruments）是以书面形式发行和流通，用以证明债权人权利和债务人义务的契约证书。
汇款（remittance）托收（collection）信用证（letter of credit 简称L/C）保付代理（简称保理，factoring）包买票据（forfaiting）单据（documents）国际贸易结算中使用的所有商业单据与金融单据。
商业单据（commercial documents）指的是狭义的单据。
常见的单据：发票（invoice），提单（bill of lading，简称B/L），保险单（insurance policy），附属单据（海关发票、领事发票）等国际贸易融资（international trade finance）又叫国际结算融资，指围绕国际贸易结算的各个环节发生的资金和信用融通活动。
SWIFT把银行业务分为9大类型：1.客户汇款（customer transfer）2.银行间头寸调拨（bank transfer）3.外汇业务（foreign exchange confirmation）4.托收业务（collection）5.证券业务（securities）6.贵金属和银团贷款业务（precious metal and syndication）7.信用证和保函（documentary credit and guarantees）8.旅行支票（travelers cheques）9.银行帐单处理（statements）清算（clearing）是指不同银行之间因资金的代收、代付而引起的债权债务通过票据清算所或清算网络进行清偿的活动。
清算所同业支付系统（CHIPS）是作为替代纸票据清算的一个电子系统。
也是一个贷记转帐系统。
国际结算-汇票（含答案）
国际结算-汇票(含答案)错误：汇票日期应晚于发票日期，且不能先于提单日期。
正确答案:A (1分)A、正确B、错误错误：信用证项下的汇票出票日期一般是议付日期，通常由出口商在议付时填写。
正确答案:B(1分)A、正确B、错误错误：D/P方式下使用的是即期汇票，并且一定是商业汇票。
正确答案:B(1分)A、正确B、错误票汇方式用于预付账款的出口交易，出口人收到国外的银行汇票或银行本票即可发运货物。
正确答案:B(1分)A、正确B、错误倘若一张汇票的要项不齐备，受票人有权拒付该汇票。
正确答案:A(1分)A、正确B、错误错误：一张远期汇票一经承兑，该汇票的主债务人就由出票人转移为承兑人。
正确答案:A (1分)A、正确B、错误错误：所有汇票在使用过程中均需经过出票、提示、承兑、付款几个环节。
正确答案:B (1分)A、正确B、错误错误：由于支票是以银行为付款人的即期汇票，因此，支票也就等同于汇票。
正确答案:B (1分)A、正确B、错误错误：银行汇票与商业汇票的主要区别在于:前者的出票人和付款人都是银行，后者的出票人和付款人都是工商企业或个人。
正确答案:B (1分)A、正确B、错误错误：一般而言，票据的背书次数越多，背书人越多，票据的担保性也越强。
正确答案:A (1分)A、正确B、错误错误：通过汇出行开立的银行汇票的转移而实现款项支付的汇款方式是（）。
正确答案:C (3分)A、电汇B、信汇C、票汇D、银行转账错误：承兑交单方式下开立的汇票是（）。
正确答案:B(3分)A、即期汇票B、远期汇票C、银行汇票D、银行承兑汇票受益人开立远期汇票，但可通过贴现即期收回款项的信用证是（）。
正确答案:B试题解析：(3分)A、即期信用证B、承兑信用证C、延期付款信用证D、预支信用证属于顺汇方法的支付方式是（）。
正确答案:A(3分)A、汇付B、托收C、信用证D、银行保函接受汇出行的委托将款项解付给收款人的银行是（）。
正确答案:B (3分)A、托收银行B、汇入行C、代收行D、转递行属于汇付活动当事人的是（）。
国际结算名词解释
1,国际结算(international settlement)：是指为清算国际间的债权债务关系而发生在不同国家之间的货币收付活动。
2.chips(clearing house interbank payment system)纽约清算所银行同业支付系统，由纽约清算所协会经营。
全球最大的私营支付清算系统之一，主要进行跨国美元交易的清算。
3，TARGET系统是由欧盟国家的即时清算系统及欧洲中央銀行支付系统通过SWIFT 系统支持而组成的一种自动资金收付系统。
4,本票（promissory note）是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
票据是指：本票、支票与汇票5，汇票（draft）是由出票人签发的，要求付款人在见票时或在一定期限内，向收款人或持票人无条件支付一定款项的票据。
6,支票（check）是无条件的书面支付命令，是一种以银行为付款人的即期汇票。
7,汇款（remittance）指银行借助一定的结算工具在不同国家的两地之间进行资金的调拨，以结清两国客户间的债权债务关系。
8,托收（collection）出口商开立金融票据或商业单据或者两者兼有，委托托收行通过其联行或代理行向进口商收取货款或劳务费用的结算方式。
国际结算方式：汇款,托收,信用证9，信用证Letter of credit是开征银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的，有一定金额的，在一定的期限内凭规定的单据，在指定的地点支付的书面保证。
10，FOB：装运港船上交货，由买方负责派船接运货物，卖方应在合同规定的装运港和规定的期限内，将货物装上买方指定的船只，并及时通知买方。
货物在装船时越过船舷，风险即由卖方转移至买方。
买方运费11，CFR指卖方必须在合同规定的装运期内，在装运港将货物交至运往指定目的港的船上，负担货物越过船舷为止的一切费用和货物灭失或损坏的风险，并负责租船或订舱，支付抵达目的港的正常运费。
国际结算(票据、汇付和托收)10
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（2）提示（presentation）
提示是指收款人或持票人将汇票提交付款或 承兑的行为，可分为两种： 提示承兑（presentation for acceptance）： 远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求 付款人承诺付款的行为。
提示付款（presentation for payment）：
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(3)按出票人区分
商业汇票
（Trader’s Bill)：
出票人是商业企业( 极少数不跟单)
银行汇票
（Bank’s Draft)：
出票人是银行(100% 是光票)
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（4）按承兑人的不同（远期汇票）
商业承兑汇票（commercial acceptance draft）
付款人是商业企业（一般不愿意接受）
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（4）背书（endorsement）
——转让票据权利为目的 动作： 写成背书在汇票背面或粘单上； 交付。 一般转让背书的种类： 记名背书（Special Endorsement）又称特别背书。 Pay to the order of Henry Brown. William White（签字） 空白背书*（Endorsement in Blank）无记名背书。 William White（签字） 限制性背书（Restrictive Endorsement） Pay to Henry Brown only. William White（签字）
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汇票抬头
“收款人”（payee）的记载通常称为“抬头”： 限制性抬头（Restrictive Order） 不可转让 Pay to Henry Brown only； Pay to Henry Brown ，not transferable； 指示性抬头（Demonstrative Order ）背书交付 可转让 Pay to the order of Henry Brown ； Pay to Henry Brown or order ； 来人抬头（Payable to Bearer ）交付即可转让 * Pay Henry Brown or Bearer； Pay Bearer；
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汇票样本
2、汇票的缮制要点
1）出票条款/出票依据（Drawn under） 信用证方式： ①凭….出票(Drawn under…….)
这一栏按信用证的规定填写填写开证 行的名称与地址，一般写出开证行的 全称。
②信用证号码(L/C No…….) ③开证日期(dated………)
1）出票条款/出票依据（Drawn under） 托收方式下： ①凭….出票(Drawn under…….)
国际结算单据
----- 跟单汇票
LOGO
本章导入
1、单证的概念 是指国际结算中应用的各种单据、 证书与文件。包括信用证和其它有关单 据和证书，用以处理货物的交付、保险、 运输、商检、结汇等工作，一般简称 “单证（DOCUMENTS）”。
2、外贸单证的作用
是外贸结算的基本工具（单证质量是 能否顺利结汇的前提） 是出口方履行合同的证明 体现不同当事人之间的权责权益关系 （如海运提单、保险单）
习题 3改错
信用证条款如下：
FM: JPMORGAN BANK, HONG KONG TO: BANK OF CHINA, JIANGSU BRANCH WE HAVE TRANSFERRED L/C NO. A536618 DD 040301 ISSUED BY JPMORGAN BANK, TAMPA, FL UNDER OUR REF. TRAN-A536618 IN FAVOR OF FORTUNE COMPANY, HONG KONG DRAFT AT SIGHT DRAWN ON US FOR 100 PERCENT OF INVOICE VALUE.(发票金额： USD 90,000.00)
5）出票日期和地点 出票日期：一般是提交议付行议付的日期，该
日期通常由议付行填写。该日期不得早于随附的 各种单据的出单日期同时不能迟于L/C的有效期。
汇票日期写法分为：欧式（DD/MM/YY）和美 式（MM/DD/YY）二种写法，如：2004年7月25日， 写法如下： 欧式： 25 Jul., 2004; 25.07.04; 25. July, 2004; 25, Jul., 04 美式：Jul. 25, 2004; 07.25.04; July 25, 2004; Jul若没有打印
好,一般填写受益人所在地。
6）付款期限（Tenor）
即期汇票“AT SIGHT”只须在横线上用 “_____"表示，或用星号表示，不能留空。 远期汇票（Time/Usance/Term Bill）：按 L/C汇票条款的规定填入相应的付款期限。
①来证规定：“drafts at 30 days after sight”, 填写 “30 DAYS AFTER” sight ②来证规定：“drafts at 45 days after date”, 填写 “45 DAYS AFTER DATE” sight ③来证规定：“drafts at 60 days after the B/L date”, 填写 “60 DAYS AFTER THE B/L DATE” sight ④来证规定：“On May 8th, 2007”, 填写 “On May 8th, 2007” sight
习题 2 答案
假远期信用证。错的是C ，正确写法是“AT 90 DAYS AFTER SIGHT ”。 注意：假远期信用证受益人虽然可即期收回 货款，但汇票的付款期限仍然要做成远期，由开 证行在付款时对汇票进行贴现，即期付款给受益 人，承兑费用及贴现费用皆由申请人承担。 该题考察的是信用证项下汇票的付款期限。
汇票显示：
NO. C2233 NANGING, MAY 20, 2004 DRAWN UNDER （1） LC NO. 1234 DATED 040417 EXCHANGE FOR USD 18,500.50 AT 60 DAYS AFTER SIGHT OF THIS FIRST OF EXCHANGE PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA THE SUM OF US DOLLARS EIGHTEEN THOUSAND FIVE HUNDRED AND FIFTY CENTS ONLY. TO: （2） D
5、国际贸易制单相关国际惯例与规则
INCOTERMS2010(国际贸易术语解释通则) UCP600(跟单信用证统一惯例 ) E-UCP600(UCP600关于电子交单的附则 )
ISBP(国际标准银行实务 )
URC522(跟单托收统一规则 )
URR725(跟单信用证项下银行间偿付统一规则 )
3、单据的分类
1）根据单据的性 质划分： 金融单据 商业单据 官方单据
2）根据单据的作 用划分 基本单据 附属单据
4、外贸单证工作的基本要求
单证员要有外贸知识、 英语水平和计算机操作 能力 单据制作要正确、 完整、及时、简洁 和清晰
单同相符、单货相符、单 证相符、单单相符是单据协 调的要求
8）付款人（Drawee) 在信用证方式下，应按开证行或 其指定的付款行为付款人。托收项下， 填进口商的名称和详细地址。 9）出票人(Drawer) 一般填写信用证的受益人。
凭 开证 Drawn under THE BANK OF TOKYO,LTD.,NAGOYA OFFICE .行 信用证 第 号 L/C No. 123A-456 . 信用证 日期 开立日 OCT.6,2003 Dated . 期 按 息 付款 Payable with Interest@ %per Annum 议付日 期 月 号码 汇票金额 中国，杭州 年 日 No.: Exchange for USD9500.00 Hangzhou,China DEC. 5，2003 . ZJ200311 见票 日后（本汇票之副本未付） 付款 At 45 30DAYS Sight of This of Exchange (Second of Exchange being Unpaid) DAYS DATE Or B/L FIRST DATE AFTER SIGHT 期 ***AFTER Pay to the Order of BANK OF CHINA,HANGZHOU BRANCH 或 其 指 定 人 付金额 The Sum of SAY US DOLLARS ____ NINE THOUSAND FIVE HUNDRED ONLY .
②确定的金额 金额必须确切，不能用大约或选择性的表 达方式。金额中含利息或要求分期支付或 要求以其他货币等值支付时，具体支付金 额应能明确计算。 利息：通常不注明。但L/C中有明确规定 的，则要注明。
汇票金额的规定
信用证金额前有：up to, maximum, to the extent of , not exceed等字样，汇票 金额不能超过信用证金额。 信用证金额前有：about, approximately, circa, roughly, nearly, close to, around等字样，信用证金额允许有10%的增 减幅度。
一、跟单汇票
汇票出单日期迟于运输单据的出单日期，不迟 于信用证的有效期； 一般国际贸易单证的出单日期顺序： 发票→装箱单→原产地证书→商检证书→ 船公司证明→保险单→提单→装船通知→受益 人证明→ 汇票
1、定义
指由出口商签发的，要求进口商或银 行在见票时或一定时期内支付一定金 额的无条件书面支付命令。
大写金额的货币一般打在金额之前，金额之后 加“ONLY”表示整。 如USD7 890.45的大写方法： SAY US DOLLARS SEVEN THOUSAND EIGHT HUNDRED NINETY AND FORTY FIVE CENTS ONLY SAY US DOLLARS SEVEN THOUSAND EIGHT HUNDRED NINETY AND POINT FORTY FIVE ONLY SAY US DOLLARS SEVEN THOUSAND EIGHT HUNDRED NINETY & 45/100 ONLY
THE BANK OF TOKYO,LTD., To NEW YORK AGENCY,NEW YORK,N.Y. . 付款 行
ZHEJIANG KINGTEX TRADING CO.,LTD. 卢路
习题 1
信用证条款如下：
FROM: BANK OF AMERICA, LOS ANGELES,CA TO: BANK OF CHINA, JIANGSU BRANCH DRAFT AT 60DAYS AFTER SIGHT DRAWN ON BANK OF AMEICA, EL MONTE FOR 100 PERCENT OF INVOICE VALUE.
7）收款人（Payee） 即汇票抬头，跟单汇票一般做成指示性抬 头。 可以受益人为收款人，即：pay to the order of (受益人名称)，然后在汇票后 面背书，转让给接受单据的银行 可以接受单据的银行为收款人，即：pay to the order of ××× Bank 注意：我国出口业务中，收款人一般是银 行，通常汇票上都已经事先印好。
这一栏写“FOR COLLECTION”
②信用证号码(L/C No…….) ③开证日期(dated………)
这两栏空白不填
2）年息(interest…): 由银行填写，用以清算企业与银行间的 利息费用。 3）汇票号码(No….): 一般以相应的发票号兼做汇票号码. 4）汇票币种和大小写金额(Exchange for/the sum of) ①书写规范 汇票金额分别以大写(in words)和小写(in figures)表示，大小写必须一致，不一致者以 大写为准，实际做法多是退票，要求出票人 更改相符后再行提示付款。
汇票显示：
NO. C126 NANGING, MAY 1, 2004 DRAWN UNDER JPMORGAN BANK, TAMPA, FL LC NO. TRAN-A536618 , A B DD JANUARY 12 2004 EXCHANGE FOR USD 90,000.00 AT SIGHT OF THIS C D FIRST OF EXCHANGE PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA…