公司财务制度

公司财务管理制度目录第一章：总则第二章：财务部岗位职责第三章：库存现金管理第四章：银行存款管理第五章：往来款项管理第六章：借款管理第七章：报销审批制度第八章：差旅费管理第九章:制度的执行第一章:总则一、为规范公司会计核算和财务管理，准确、完整地提供财务会计信息，以满足公司经营决策的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家有关法律、法规的规定，结合公司章程相关规定与公司实际状况制定本制度。

二、建立健全财务管理制度，规范各项财务管理基础，真实反映公司财务状况、经营成果，提供公司决策分析，满足有关部门的检查监督。

第二章：财务部岗位职责一、财务部职责（一）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；（二）负责总经理所需的财务数据资料的整理编报；（三）当好决策参谋，及时准确地向决策者提供可靠的会计信息；（四）编制记账凭证和各类报表，妥善管理财务资料；（五）负责公司职工薪酬、福利的填制和发放；（六）负责公司各类费用的审核和报销，进行成本控制管理；（七）协调与税务、银行、工商及其他政府部门的关系，执行国家税收政策，按时做好纳税申报工作；（八）编制各类统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作。

二、财务部经理职责（一）全面主持财务部工作，组织并监督部门人员完成本部门职责范围内的各项工作；（二）编制和执行财务收支计划，有效地使用资金；（三）进行成本费用预测、计划、控制、分析，督促公司相关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（四）定期或不定期向公司领导报告财务状况和经营成果，提出改善公司管理的合理化建议；三、会计岗位职责（一）建立健全公司账务及财务软件账套，根据公司实际设置各类会计科目；（二）审核各类报销凭证，对不符合规定的票据予以退还报销人，并要求其更正、按规定补充完整；（三）整理原始凭证编制会计凭证，据以登记各类明细分类账，并与总账核对保证账证、账账、账实相符；（四）编制公司资产负债表、利润表及其他财务报表；（五）公司发票的购买、认证、开据及保管；（六）根据公司税负认证增值税进项发票，并整理成册及归档；（七）按期按时申报各项税金：增值税、所得税、附加税、印花税、个人所得税；按期按时申报各类财务报表，并及时传达反馈最新税务规定；（八）月末与出纳核对现金、银行存款余额，做到账账相符；（九）每月与客户对账，及时发现问题；（十）应收、应付账款跟进及管理；（十一）妥善保管公司各类会计作证、会计账簿、会计报表及其他会计资料；做好会计档案管理工作；（十二）其他财务相关工作及公司领导交待的其他工作；三、出纳岗位职责（一）严格执行库存现金限额管理，不得以白条抵库；（二）严格执行现金收支范围，认真复核各类收支凭证，坚持先复核后支付原则，做好现金收支业务以保证差错率为零；（三）熟悉并随时掌握公司各银行账户及存款余额；（四）妥善保管各银行支票及其它有价凭证、印章等，不得遗失；（五）当日发生的业务及时收支，并与当日现金及银行存款余额与实物核对，保证账实相符，且做到日清月结；（六）各类已支付完成的作证加盖“现金收/付讫、银行收/付讫”章，并及时转交会计用于填制作证；（七）库存现金超过2000元必须存入银行。

第三章：库存现金管理一、钱账分管制（一）现金的收付及保管应由被授权的出纳人员负责，其他人员不得接触；（二）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管；（三）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作；二、库存现金开支审批制度（一）明确本公司库存现金开支范围（二）各种报销凭证，必须至少有经办人、部门主管、审批人签名确认，出纳人员才可支付；（三）职工因公出差借款的，必须经过相关领导签字批准；(具体内容参照公司员工手册)；三、库存现金日清月结制度“现金日记账”要做到日清，出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对；四、库存现金支付范围1、职工工资、津贴、奖金2、个人劳动报酬3、出差人员必备的差旅费4、结算起点以下的零星开支5、各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；6、向个人收购物资的价款支出；7、备用金8、确实需要支付现金的其他支出；第四章：银行存款管理根据国家《支付结算办法》的有关规定，严格执行和遵守国家的银行存款管理和结算制度，结合我处的具体情况，特制订以下银行存款管理制度：一、不准出租、出借本公司的银行账户，不得利用银行账户替其它单位或个人套取现金，严禁利用银行账户或支票搞非法活动。

二、银行存款的收付业务由出纳会计负责办理。

三、加强支票管理，不准签发空头支票或远期支票，签发支票必须填写日期、收款人、用途和金额，如金额无法确定，必须限额，以防发生意外而给公司造成不必要的损失；严禁签发空白支票。

四、办理银行收付业务时，出纳必须依据经过财务审核人员审核，相关主管人员审批的合法凭证。

出纳人员还应遵守国家的银行结算制度，依照规定的结算方式和规定手续办理业务。

凡不符合制度规定者，不得办理。

五、出纳人员必须及时掌握银行存款实际情况，把握公司银行存款帐户的资金动态。

六、办理银行业务后，应依照银行存款收付业务按顺序逐笔登记日日账，做到日清月结，及时反映银行存款的收入、支出和结存情况。

七、月末由指定人员依据银行对帐单编制“银行存款余额调节表”，对未达账进行逐笔清查，并在下月底前处理完毕。

八、严格落实银行预留印鉴分管制度，银行空白支票、财务专用章、法人章、财务负责人名章、会计名章须分别保管，禁止一人管理。

第五章：往来款项管理为加强公司往来款项的管理，提高资金使用水平，规避风险、及时清理不合理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据《会计法》、《企业会计制度》等相关法律法规的规定，结合公司实际情况，特制定本管理办法一、管理范围往来账款主要包括：应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等。

（一）应收账款：企业在正常的经营过程中因销售产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

（二）其他应收款：除应收票据、应收账款和预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。

具体核算内容包括:(1)应收的各种赔款、罚款;(2)应收出租包装物的租金;(3)应向职工收取的各种垫付款项;(4)备用金;(5)存出保证金;(6)其他各种应收、暂付款项。

（三）预付账款：企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入账。

（四）应付账款：因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。

（五）其他应付款：企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。

指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

（六）预收账款：企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项；公司也可不设预收账款科目，直接在应收账款科目下核算。

二、管理内容（一）所有往来款项按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅助明细核算。

要求做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符。

（二）每月终了与各往来单位进行对账工作，发现问题及时解决，以保证往来款项的真实、准确。

（三）按公司签订的合同或协议规定账期及时跟进公司的往来款项，减少坏账的发生，以保证公司财产的安全。

第六章：借款管理一、目的：为规范借款管理，减少资金不合理占用，规避借款坏账损失风险；适用于公司全体人员。

公司根据自身情况确定借款额度、审批权限，在规定限额内进行审批。

二、管理内容借款按性质不同分为：因公借款、备用金周围借款、因私借款。

借款流程为：借款流程：申请人提交→部门负责人审核→财务负责人审核→总经理审批→出纳付款→申请人确认。

（一）因公借款员工因公出差需预先向公司借款的，须由借款人填写“借款单”交由部门领导审批后走借款流程；待实际报销时冲销此笔借款，多退少补。

（二）备用金周转备用金借款一般为定额，每年由部门负责人与财务负责人根据岗位特点共同核定，经总经理审批后执行。

使用周期为借款开始日至年末（即每年12月31日），每年年末前需要清算，归还原借的备用金，仍有需要使用备用金的待次年另行申请，流程与前相同。

第七章：报销审批制度为了加强公司成本费用管理，减少不必要的开支，尽可能的实现公司利润最大化，公司费用开支必须遵循“先申报、审批，后支出、报销”的原则，必须坚持凭有效票据报销。

有效票据主要指内容填写齐全、大小写金额一致、票面完整、清晰的正规发票、收据。

在发生费用支出时应主动索取发票（对于汇总发票，在报销时须附上销售清单，清单应列明购入商品时间、名称、规格、数量、单价等详尽信息），在日常向对方索要发票时尽可能让对方提供增值税专用发票。

公司报销流程：出差人填写报销单→部门领导审批→财务初审→财务领导审批→公司领导批准→出纳执行。

第八章:差旅费管理参照公司员工手册第五章第二条出差开支标准及报销审批第九章：制度的执行本制度由财务部制定，经总经理签发之日起执行，由财务部负责解释。

财务部2021年1月14日。