个人所得税政策解读课后习题答案
第八章 个人所得税习题答案
一、个人所得税：个人所得税是对个人（即自然人）在一定期间取得的各项应税所得额征收的一种税。
个人所得税法是由国家制定的，用以调整个人所得税征收和缴纳过程中形成的社会关系的法律规范的总称。
居民纳税人：凡在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人即为居民纳税人，应就其从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
非居民纳税人：凡在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人即为非居民纳税人，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
来源地：所得来源地是一个有特定含义的法律上的概念。
各国税法对所得来源地的判定没有统一标准，一般是指应税项目发生地。
支付地：所得支付地是指纳税人支付所得的企业、事业单位、机关、团体或其他经济组织的所在地。
加成征税：是对特定纳税人的一种加税措施．国家为了实现某种限制政策或调节措施，对特定的纳税人实行加成征税．加一成等于加正税税额的１０％．
二、1.D 2.C 3.D 4.D 5.B
三、1.ABC 2.BD 3.AB 4.ABCD 5.ABC
五、工资应纳所得税=（2780-2000）*10%-25=53
稿酬应纳所得税=5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560
翻译应纳所得税=（3000-800）*20%=440
合计=53+560+440=2053。
个人所得税答案
个人所得税答案及解析(请按考试的评分标准给自己打分，单选每题1分，多选每题2分，判断1分，不选不扣分，选错-1，计算题每空2分，满分总分非100分，将合计分写在打印出的题纸上，下周上课请带上所有的打印出的习题，将不清楚的做好标记）一、单项选择题1.【答案】D【解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。
托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
2.【答案】A【解析】承包、承租人对经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。
3.【答案】C【解析】同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税，本题应纳个税为（3500+1000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=504（元）。
4.【答案】D【解析】个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得减半征收个人所得税。
应纳个人所得税＝4000×20％×50％＝400（元）。
5.【答案】B【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
而选项B说的是县级人民政府颁发的奖金，所以该选项是应当征收个税的。
6.【答案】A【解析】21600/12＝1800（元），适用10％的税率，25元的速算扣除数；该笔奖金应缴纳的个人所得税=21600×10％－25＝2135（元）。
7.【答案】C【解析】出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。
会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案
会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
7、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。
A、3000B、3600C、4000D、4500【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。
C、取得证书当年可扣除3600元D、取得证书次年可扣除3600元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。
12、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（）。
A、1月1日—12月31日B、1月1日—6月31日C、开始治疗到结束治疗D、入院到出院【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是1月1日—12月31日。
13、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（）开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。
最新最全的个人所得税习题汇总(附答案)1
2019最新个人所得税知识要点一、个人所得税率表1、工资个人所得税计算方法新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
起征点确定为每月5000元。
1.应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-费用减除额2.应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数【例】张三在2018年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元，个人所得税税率表一级数应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%)速算扣除数 1 不超过3,000元的部分不超过2,910元的部分3 0 2 超过3,000元至12,000元的部分超过2,910元至11,010元的部分 10 2103 超过12,000元至25,000元的部分超过11,010元至21,410元的部分 20 14104 超过25,000元至35,000元的部分超过21,410元至28,910元的部分 25 26605 超过35,000元至55,000元的部分超过28,910元至42,910元的部分 30 44106 超过55,000元至80,000元的部分超过42,910元至59,160元的部分 35 71607 超过80,000元的部分超过59,160元的部分 45 15160适用5000元新的费用标准和新的税率表：应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-起征点（5000元）=12000-1100-5000=5900元找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。
应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380元说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍4800元)的余额。
个人所得税政策解读课后习题答案
个人所得税政策解读一.单选题1.在个人取得得所得难以界定应纳税所得项目时,应由( )确定。
主管税务机关地方政府财政部国务院财政部门2、我国个人所得税中工资、薪金采用得税率就是( )。
比例税率五级超额累进税率三级超额累进税率七级超额累进税率3、我国个人所得税得基本规范就是1980年9月10日第五届全国人民代表大会第( )次会议通过。
二四五三4、我国个人所得税得征税范围主要划分为 ( )类。
九十一十二十5、对涉外人员得工资薪金所得征收个人所得税时,采用得费用扣除标准就是( )元。
20004800160035006、我国个人所得税税制改革得目标模式就是建立( )税制模式。
分类税制模式分类与综合相结合得税制模式其她税制模式综合税制模式7、税法规定,对于特定行业职工取得得工资、薪金所得采取( )得方式计征个人所得税。
按年计算、分月预缴按季度计算,分月预缴按年计算,分季度预缴按月计算并预缴8、个体工商户每一纳税年度发生得与其生产经营业务直接相关得业务招待费支出得扣除额最高不得超过当年销售(营业)收入得( )。
5‰60%30%15%9、个人因与用人单位解除劳动关系而取得得一次性补偿收入,其收入在当地上年职工平均工资( )倍数额以内得部分,免征个人所得税。
234510、对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得得纳税义务人与在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得得纳税义务人,每月允许再附加减除费用为( )元。
130016003500480011、中国公民张某2015年12月取得年终奖奖金14400元,当月工资为3600元。
则张某取得该笔奖金应缴纳得个人所得税为( )元。
3432349544212、某人2015年取得特许权使用费收入两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元。
则该人特许权使用费所得应纳得个人所得税为( )。
116011801200134013.某人将其取得得80000元劳务报酬所得中得30000元通过教育机构捐赠给某希望小学,则该人得这部分劳务报酬应缴纳得个人所得税为( )。
个人所得税法习题及参考答案
2.采用按次征税的所得项目有（bcd）。
A.工资.薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.其他所得
3.在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（acd）。
A.在4000元以上的特许权使用费所得
B.在4000元以上的财产转让所得
C.在4000元以上的劳务报酬所得；
（4）发生违法经营处以罚款5万元。
（5）该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠8万元。
请计算该个体经营商店2004年应纳个人所得税。
解:（1）业主工资不允许列支，可列支的雇工工资为：5×400×12=2.4（万元），因此调增应纳税所得额2500×12=3（万元）和5×800×12－2.4=2.4（万元）
13.个人提取原交纳的住房公积金.医疗保险金免征个人所得税。（对）
14.翻译收入均属于劳务报酬所得。（错）
15.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人.华侨或港.奥.台同胞，也可能是中国公民。（错）中国公民是居民纳税人。
四、计算题
1.某商店为一家个体经营商店，2005年度初向税务机关报送2004年度的个人所得税申报表，报中填报的商品销售收入为400万元，减除成本费用，税金后，利润为-20万元，应纳税所得额也是-20万元，税各机关经审查后核实以下几项支出：
（1）业主工资每月2500元.雇工工资每月800万元，其有5名雇工，税务部门规定雇工工资列支标准为每月400元，投资者的每月生活费用扣除为800元。
（2）经营场所月租金支出4000元，其业主家庭生活居住占用1/5的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为1：4。
（3）全年发生业务招待费10万元，已列支。
D.在4000元以上的稿酬所得
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0602个人所得税税率和优惠政策
个人所得税税率和优惠政策习题与答案一、判断题1.对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。
（）V2.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，也适用5%.35%的五级超额累进税率。
（）V3.符合规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免予征收个人所得税。
（）V4.在中国境内无住所且在一个纳税年度内中国境内居住累计不满183天的个人，其在中国境内外工作取得的工资薪金所得，我国均不予征收个人所得税。
（）X5.对个人取得的各类储蓄存款利息所得按“利息、股息红利”工程计征个人所得税。
（）X6.个人纳税义务人从中国境外取得的所得，享受了该国的免税优惠，那么在我国不需缴纳个人所得税。
（）X7.个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的局部，可从其应纳税所得额中扣除。
（）X8.按税法规定，一般性的奖金应按20%的税率缴纳个人所得税。
（）X9.工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得适用比例税率。
（）义10.劳务报酬收入适用20%的比例税率，其应纳税所得额超过5万元的局部，加征十成。
（）X二、单项选择题L以下不适用20%税率的个人所得税工程有（）A.财产租赁所得B.财产转让所得C.出租居民住用房所得D.偶然所得答案：C2.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的, 其所得按照（）所得工程征税。
A.工资、薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得答案：A3 .企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的工程不属于免予征收个人所得税的是（）oA.住房公积金答案：CA.残疾、孤老人员所得B.烈属的所得C.因严重自然灾害造成重大损失的D.法律咨询所得 答案：D5 .以下工程中，可以免征个人所得税的有（）。
A.民间借贷利息8 .个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金C.在超市购物中获得的中奖收入D.本单位自行规定发给的补贴、津贴答案:B9 .经营所得，适用（）的超额累进税率。
个人所得税最新政策解读练习题及答案
个人所得税最新政策解读练习题及答案个人所得税最新政策解读一、单选题1新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。
A3000B3500C4800D5000【正确答案】D【您的答案】D［正确］【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。
2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%但是已经确定的（）年内不得变更。
A1B2C3D4【正确答案】A【您的答案】A［正确］【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%但是已经确定的1年内不得变更。
3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。
A500元B1000元C1100元D1200元【正确答案】B【您的答案】B［正确］【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。
4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。
A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于【正确答案】C【您的答案】C［正确］【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
A5%B10%C15%D20%【正确答案】D【您的答案】D［正确］【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%勺税率缴纳个人所得税。
【正确答案】C【您的答案】C［正确］【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。
A、纳税人8岁的女儿放暑假了B纳税人儿子大学期间因服兵役而休学C纳税人24岁的儿子在海外留学D纳税人的18岁的儿子辍学打工【正确答案】D【您的答案】D［正确］【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。
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个人所得税政策解读
一．单选题
1.在个人取得的所得难以界定应纳税所得项目时，应由（）确定。
主管税务机关
地方政府
财政部
国务院财政部门
2.我国个人所得税中工资、薪金采用的税率是（）。
比例税率
五级超额累进税率
三级超额累进税率
七级超额累进税率
3.我国个人所得税的基本规范是1980年9月10日第五届全国人民代表大会第（）次会议通过。
二
四
五
三
4.我国个人所得税的征税范围主要划分为（）类。
九
十一
十二
十
5.对涉外人员的工资薪金所得征收个人所得税时，采用的费用扣除标准是（）元。
2000
4800
1600
3500
6.我国个人所得税税制改革的目标模式是建立（）税制模式。
分类税制模式
分类与综合相结合的税制模式
其他税制模式
综合税制模式
7.税法规定，对于特定行业职工取得的工资、薪金所得采取（）的方式计征个人所得税。
按年计算、分月预缴
按季度计算，分月预缴
按年计算，分季度预缴
按月计算并预缴
8.个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出的扣除额最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。
5‰
60%
30%
15%
9.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。
2
3
4
5
10.对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，每月允许再附加减除费用为（）元。
1300
1600
3500
4800
11.中国公民张某2015年12月取得年终奖奖金14400元，当月工资为3600元。
则张某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（）元。
3
432
3495
442
12.某人2015年取得特许权使用费收入两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。
则该人特许权使用费所得应纳的个人所得税为（）。
1160
1180
1200
1340
13.某人将其取得的80000元劳务报酬所得中的30000元通过教育机构捐赠给某希望小学，则该人的这部分劳务报酬应缴纳的个人所得税为（）。
8200
10000
11440
18600
14.个体工商户的生产、经营所得适用（）级超额累进税率。
三
四
五
七
15.某人商场购物抽奖获得价值5800元的电冰箱一台，则该部分所得应缴纳的个人所得税为（）。
125
928
1160
16.建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。
对方第1个月支付劳
务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费25000元。
该工程师应纳的个人所得税为（）。
7200
8840
11260
8800
17.对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,按（）的税率征收个人所得税。
5%
10%
15%
20%
18.年所得12万元以上的纳税人，应在纳税年度终了后（）个月内向主管税务机关办理纳税申报。
2
3
4
5
19.根据税法规定，个人转让自用达（）年以上，并且是唯一的家庭居住用房取得的所得免征个人所得税。
3
4
5
6
20.对于在中国境内无住所，但是在境内居住（）实行的纳税人的减免税优惠。
一年以上，不到五年
五年以下
一年以上，不到六年
六年以下
21.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过（）的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
半年
一年
两年
五年
22.对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过（）的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免缴个人所得税。
45日
90日
183日
365日
二．判断题
1.企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，应与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
（）
正确
错误
2.对于个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，小于等于发生额60%的部分都可以扣除。
（）
正确
错误
3.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
（）
正确
错误
4.自2011年9月1日起，个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42000元/年，即3500元/月。
（）
错误
正确
5.个体工商户在生产、经营期间借款利息支出凡有合法证明的，不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
（）
正确
错误
6.对个人取得的各项财产转让所得，都要征收个人所得税。
（）
错误
正确
7. 工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企业、事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬。
（）
错误
正确
8.修改后的个人所得税法于2011年9月施行后，对于纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，如果税款是在2011年9月1日后入库的，应适用税法修改后的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。
（）
错误
正确
9.临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日、多次累计不超过90日的离境。
（）错误
正确
10.个人所得税法规定，扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款应于次月7日内缴入国库。
（）
错误
正确
11.在我国，对于个人所得税而言，居民纳税人和非居民纳税人承担相同的纳税义务。
（）错误
正确
12.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
（）
正确
错误
13.个人将其所得中对教育事业和其他公益事业直接捐赠的部分，允许从应纳税所得额中扣除。
（）
正确
错误
14.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当运用先扣，后税，再分的办法计算缴纳个人所得税。
（）
正确
错误
15.计算缴纳个人所得税时，利息、股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不得从收入额中扣除任何费用。
（）
正确
错误
16.同一作品出版发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版发表时取得的稿酬合并计算为一次计征个人所得税。
（）
正确
错误
17.税法规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外实缴的全部个人所得税税款。
（）
正确
错误
18.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应当全部按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税。
（）
正确
错误
19.从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
（）
正确
错误
20.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。
（）
正确
错误
21.根据我国税法相关规定，达到离休退休年龄，但却因工作需要适当延长离休退休年龄的高级专家，其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，同样应缴纳个人所得税。
（）
正确
错误。