个人所得税例题及答案
个人所得税例题
1、某市兴鑫美味城系个体经营户,账册比较健全,2008年12月取得的营业额为180 000元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元，缴纳其他税费8 200元。
当月支付给4名雇员工资共4 000元，业主工资6 000元.1～11月累计应纳税所得额为107 200元，1~11月累计已预缴个人所得税为34 180.9元。
计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税。
【答案】（1）12月份应纳税所得额＝180 000－76 000－20 000－8 200－4 000－3500＝68 300(元）（2)全年应纳税所得额＝107 200＋68 300＝175 500（元)（3）12月份应缴纳个人所得税＝175 500×35％－14 750－34 180。
9＝12494。
1（元）2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。
对方第l个月支付劳务费8 000元，第2个月支付劳务费12 000元，第3个月支付劳务费25 000元。
计算该工程师应纳的个人所得税. 【答案】应纳税所得额＝（8 000＋12 000＋25 000）×(1－20%）＝36 000（元)应纳税额＝36 000×30%－2 000＝8 800(元）3、国内某作家于2008年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元.该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。
因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。
计算该作家需缴纳的个人所得税.【答案】（1) 出版时应纳个人所得税税额＝5000×(1－20％)×20％×(1－30%）＝560（元）(2）加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额＝8000×（1－20％)×20%×（1－30％）－560＝336（元)(3）个人的同一作品连载，应合并连载而取得的所有报酬作为一次稿酬所得，计征个人所得税.因此,连载收入应纳税＝(1000＋1000＋1500－800）×20%×（1－30%）＝378（元)(4）作家需缴纳的个人所得税合计=560+336+378=1274（元）4、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。
个人所得税测试题及答案
个人所得税测试题及答案一、单项选择题1、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。
在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税（）元。
A、3500B、4490C、5000D、55002、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税3、下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（）。
A、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税D、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税4、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。
该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。
A、3250B、3360C、3580D、39265、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。
A、个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税B、个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税C、若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税D、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税6、华新公司高管李某2013年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。
个人所得税例题
1、某市兴鑫美味城系个体经营户，账册比较健全，2008年12月取得的营业额为180 000元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元，缴纳其他税费8 200元。
当月支付给4名雇员工资共4 000元，业主工资6 000元。
1～11月累计应纳税所得额为107 200元，1～11月累计已预缴个人所得税为34 180.9元。
计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税。
【答案】(1)12月份应纳税所得额＝180 000－76 000－20 000－8 200－4 000－3500＝68 300(元)(2)全年应纳税所得额＝107 200＋68 300＝175 500(元)(3)12月份应缴纳个人所得税＝175 500×35％－14 750－34 180.9＝12494.1(元)2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。
对方第l个月支付劳务费8 000元，第2个月支付劳务费12 000元，第3个月支付劳务费25 000元。
计算该工程师应纳的个人所得税。
【答案】应纳税所得额＝(8 000＋12 000＋25 000)×(1－20％)＝36 000(元)应纳税额＝36 000×30％－2 000＝8 800(元)3、国内某作家于2008年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元。
该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。
因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。
计算该作家需缴纳的个人所得税。
【答案】(1) 出版时应纳个人所得税税额＝5000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝560(元)(2) 加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额＝8000×（1－20％)×20％×(1－30％)－560＝336(元)(3)个人的同一作品连载，应合并连载而取得的所有报酬作为一次稿酬所得，计征个人所得税。
个税习题
个人所得税习题参考答案一、判断题1．个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得，按工资、薪金所得项目交纳个人所得税。
( )2．劳务报酬收入每次性收入超过20 000元的应加成征税。
( ) 3．对同一项使用权分别转让给两个人使用，由于涉及的是同一项使用权，应合并为一次，计算个人所得税。
( )4．某在我国无住所的外籍人员2006年9月30日来华工作，2007年9月30日结束工作离华，则该外籍人员是我国的居民纳税人。
( )5．个体户刘某对外投资，从被投资企业分得红利，应依法按个体户的生产、经营所得缴纳个人所得税。
( )二、简答题1．请查阅相关资料，谈谈我国个人所得税的改革方向，并为我国个人所得税法的进一步完善提出你的建议。
2．个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人是如何判定的?二者的区分有何意义?三、单选题1．某演员一次获得表演收入30 000元，其应纳个人所得税的税额为( )。
A．5 200元B．6 000元C．4 800元D．5 600元2．2007年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5 000元，作品出版后再付稿酬15 000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10 800元。
该作家应缴纳个人所得税( )元。
A．2 240 B．3 248 C．3449．6 D．4 9283．某外国人2003年2月12日来华工作，2004年2月15日回国，2004年3月2日返回中国。
2004年11月15日至2004年11月30日期间，因工作需要去了日本，2004年12月1日返回中国，后于2005年l1月20日离华回国，则该纳税人( )。
A．2003年度为我国居民纳税人，2004年度为我国非居民纳税人B．2004年度为我国居民纳税人，2005年度为我国非居民纳税人c．2004年度和2005年度均为我国非居民纳税人D．2003年度和2004年度均为我国居民纳税人4．某人某年取得特许权使用费两次，一次收人为3 000元，另一次收入为4 500元。
(完整版)《个人所得税》练习题与答案
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
个人所得税计算题及答案
个人所得税计算题及答案四、计算题1、公民马某月工资收入700元，年末一次性领取年终资金2000元，请计算这笔收入的应纳税额。
答案：应纳税额=[2000-（800-700）]×10%-25=165（元）2、某人月工资薪金收入人民币12000元，雇主负担其工资薪金所得30%部分的应纳税款，计算其当月应纳税款。
答案：应纳税所得额=（12000-4000-375×30%）÷（1-20%×30%）=8390.96（元）应纳所得税额=8390.96 ×2 0%-375=1303.19（元）3、李明是纺织公司的职员，每月基本工资加各种补贴收入为６２０元，４份奖金为８２０元，计算李明４月份应纳个人所得税额。
答案：4、史密斯先生是来自美国的工程师，受雇一家中美合资企业，已来我国三年，企业每月除发给史密斯先生工资薪金所得３６０００元人民币外，另外还固定补贴伙食２０００元，计算史密斯每月应在中国缴纳多少个人所得税。
答案：5、某酒店经理王进，对本店承包经营，每月工资６００元，年终按承包利润的３０％做为承包奖励、该店全年实现利润３０万元，王进按协议提成９万元，向教育基金会捐款２万元，计算王进本年度应纳的个人所得税。
答案：6、张建设有一处临街房，对处出租月租金２０００元，６月份缴纳营业税１００元，房屋修理费支出２３０元，计算张建设６月份应纳的个人所得税。
答案：7、宋发１９８６年以６万元的价格购买住房一套，９４年３月份以２０万元的价格卖出，缴纳各种税金及费用共计２２０００元，计算宋发３月份应纳的个人所得税。
答案：8、陈书经过多年研究，发明了一项专利，并将其发明专利的使用权以２０万元的价格一次转让给企业，计算陈书应纳个人所得税。
答案：9、作家梁生的一部小说在《当代》杂志上分三期连载，杂志社分三次付给梁生稿酬所得９０００元；一个月后，梁生有这部小说又在文学出版社的单行本发行，得稿酬所得３００００元，计算梁生应纳个人所得税。
个人所得税综合计算题及参考答案
个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。
⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。
⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。
⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。
⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。
⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。
要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。
答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。
董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。
利息收入应纳税额=1800×20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。
应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。
个人所得税习题及答案
第六章个人所得税一、单项选择题1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
李某捐赠税前扣除的比例是多少（ D ）元A .12% B.15% C.20% D.30%2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ）A.2000B.3500C.4000D.50003.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。
A.15 000B.800C.10 000D.12 0004.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（C）。
A.加班费B.特殊工种补助C.外聘讲学所得D.奖金5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( B )。
A.120元B.240元C.320元D.400元7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。
A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人出租财产取得的收入8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ）A.195B.500C.6500D.30009.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。
李某应缴纳个人所得税税额为（ D ）A 200B 300C 400D 60010.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元A.1280B.1440C.1600D.190011.现行我国个人所得税采用的是（ A ）。
A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.个别所得税制12.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ C ）元A.3200B.4200C.5200D.560013.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )。
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个人所得税例题及答案
个人所得税
1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。
2011年5月取得的部分实物或现金收入如下:
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。
经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一(
幅名人书法作品取得收入35万元。
经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。
同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。
(5)因有一张购物发票中奖得1000元奖金。
要求:根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
【答案】
(1)应代扣代缴的个人所得税=(350000-70000)×20%=56000(元)
(2)著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)
(3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元)
(4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)
(5)销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税
=2000×50%×20%+5320.56×20%=200+1064=1264(元)
(6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)
2.中国公民李某为某公司的高级职员，2011年的收入情况如下:
(1)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元;
(2)参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元，即刻从中拿出4000元通过社会团体向灾区捐赠，取得捐赠票据;
(3)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市
公司的股息，该个人税前获利(股息)53000元;
(4)10月份，李某由所在公司派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇用
单位每月支付给李某工资4000元和8000元。
按照协议，李某向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明;
(5)2月份以100000元购买A企业股权，并于10月份以250000元将股权转让
给张先生;
(6)李某在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳
了个人所得税3000元和6000元;
(7)每月取得工资6000元，于2011年12月份取得全年奖金12000元。
(以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)
要求:根据上述材料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数:
(1)李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税;
(2)李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税;
(3)基金公司应代扣李某股息的个人所得税额;
(4)两个单位代扣代缴李某个人所得税合计数;
(5)股权转让行为应缴纳个人所得税(不考虑相关税费);
(6)李某美国收入应补缴的个人所得税;
(7)李某全年取得的工资和奖金收入合计应缴纳的个人所得税。
解析:
(1)稿酬收入应缴纳的个人所得税
(20000+40000+20000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=8960 (元) =
(2)促销中奖所得应缴纳的个人所得税
捐赠扣除限额=30000*30%=9000 (元)，实际捐赠4000元，据实扣除。
应纳个税=(30000-4000)*20%=5200 (元)
(3)基金公司应代扣李某股息的个人所得税额=53000*20%*50%=5300 (元)
(4)按照规定，个人分别取得派遣单位和雇用单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税，雇用单位可以将上交派遣单位的部分扣除。
2011年9月1日起每月减除3500元生计费。
两个单位代扣代缴李某个人所得税合计=4000*10%-105+(8000-1000-3500)*10%-105=540 (元)
(5)股权转让行为应缴纳个人所得税=(250000-100000)*20%=30000 (元)
(6)讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=18000*(1-20%)*20%=2880 (元)
股息收入在我国应缴纳的个人所得税=35000*20%=7000 (元) 应补缴个人所得税=(2880+7000)-(3000+6000)=880 (元) (7)全年正常工资应纳个人所得税
=[(6000-2000)
*15%-125]*8+[(6000-3500)*10%-105]*4=4380 (元)
全年奖金所适用的税率和速算扣除数:
按照12个月分摊后，每月奖金1000元，适用税率3%，速算扣除数0. 全年奖金应纳个人所得税=12000*3%=360 (元)
合计应纳税额=4380+360=4740 (元)。