关于对本市增值税小规模纳税人减征部分地方税费的解读材料
增值税优惠政策解读减免和抵扣
增值税优惠政策解读减免和抵扣增值税优惠政策解读——减免和抵扣随着我国经济的发展和税制的改革，增值税优惠政策成为促进企业发展、推动经济增长的重要手段之一。
其中，减免和抵扣是增值税优惠政策的两个重要方面。
本文将对增值税减免和抵扣政策进行详细解读，并探讨其对企业和经济的影响。
一、增值税减免政策增值税减免政策是指在符合一定条件下，对小规模纳税人、农产品销售等特定行业、区域或对象实行减免增值税的政策。
减免政策的主要目的是减轻税收负担，促进相关行业和地区的发展。
1. 小规模纳税人减免小规模纳税人是指年销售额未超过一定限额的企业或个体工商户。
我国对小规模纳税人征收增值税实行差别化政策，其主要体现在减免税率和简化征收程序方面。
对于小规模纳税人，除了减税率外，还可以根据特定条件进行减免税款。
比如对新成立的小型微利企业，在投资额达到一定标准且连续经营五年以上，可以享受一定期限内的减免政策。
2. 农产品销售减免为促进农村经济发展，我国对农产品销售实行减免政策，主要体现在免征增值税或按农产品销售额一定比例征收增值税。
农产品销售减免政策的实施不仅有助于减轻农产品流通环节的税负，还能促进农民增加收入，提升农村经济发展水平。
3. 特定行业减免我国政府对某些特定行业或特殊经营活动实行增值税减免政策，比如对基础教育、文化事业、医疗卫生等行业可以享受增值税减免。
这些减免政策的实施，一方面为相关行业提供了更多的资金支持，另一方面也为社会公益事业的发展做出了贡献。
二、增值税抵扣政策增值税抵扣政策是指企业在进行增值税申报时，可以将购买药材利用形成的增值税进行抵扣，减少实际缴纳的增值税金额。
1. 进项抵扣企业购买货物或接受服务时支付的增值税，可以在后期进行抵扣，相当于抵消了销售产品所带来的增值税负担。
进项抵扣的实施，鼓励了企业进行合法支付和申报，提高了企业的经济效益，并且促进了生产、流通和消费的有序进行。
2. 出口退税对于出口货物的增值税，我国实行出口退税政策。
国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知-税总发〔2019〕13号
国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知税总发〔2019〕13号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为深入贯彻党中央、国务院决策部署，确保减税降费政策措施落地生根，促进经济社会持续健康发展，现就有关工作通知如下：一、提高思想认识，积极主动作为减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措，对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长具有重要作用。
近年来，党中央、国务院部署实施了一系列力度大、内容实、范围广的减税降费政策措施，有力促进了创业创新，有效推动了经济社会发展。
继续加大减税降费力度特别是加大对小微企业和实体经济的税收支持力度，关系到经济持续平稳运行和社会就业稳定，对进一步把握好重要战略机遇期，实现经济高质量发展具有重要意义。
近年来，各级税务机关按照党中央、国务院决策部署，认真落实各项减税降费政策，持续改进纳税服务，为释放减税降费政策红利、不断优化税收营商环境作出了积极努力，取得了积极成效。
但也要看到，当前我国经济下行压力加大，特别是实体经济发展仍面临较多困难，全社会对进一步加大减税降费力度还有很多期盼。
民之所盼，政之所向。
党中央、国务院决定实施更大规模的减税降费措施，近日国务院常务会议已推出一批小微企业普惠性减税政策。
各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来，从讲政治的高度，从保持经济持续健康发展和社会大局稳定的高度，进一步增强落实好减税降费措施的政治责任感和工作主动性，确保各项政策措施不折不扣落实到位，确保企业和人民群众有实实在在的获得感。
减税降费汇报材料范文3篇
减税降费汇报材料范⽂3篇发改局“六稳”“六保”牵头⼯作汇报现将保市场主体和扩⼤内需⼯作简要汇报如下：⼀、⼯作开展情况（⼀）保市场主体⽅⾯⼀是强化政策⽀撑。
组织“百⾏连千企”活动，线上线下同步推进，⼀对⼀帮扶、点对点破难，8家银⾏包联规上企业52家，分别⾛访企业，宣传⾦融政策，共为19家企业提供贷款2.76亿元。
严格执⾏阶段性⽤电降价政策，为5821户⾮⾼耗能⼤⼯业和⼀般⼯商户降低⽤电成本628.53万元；疫情防控期间，采取灵活电价政策，为37家⼤⼯业企业降低⽤电成本40万元。
加强减税降费政策宣传，认真贯彻落实近期国家和省出台的各种关于税收和⾏费、基⾦的相关税费优惠政策，并及时通过县⼈民政府⽹上⽹公开。
⼆是落实包联帮扶。
统筹推进疫情防控和企业复⼯复产，截⽌3⽉中旬，重点在建项⽬全部复⼯，45家规模以上⼯业企业全部复产；深⼊开展“⾛千企访万户”活动，⾛访农产品加⼯、⼯业、建筑业和房地产业、贸易业、服务业五个重点⾏业147家企业，落实包联帮扶，利⽤政企服务微信群推送政策包，积极开展政策宣传解读；结合“双创双服”，实地⾛访249次，收集各类问题130件，办结率100%，真正打通了服务企业项⽬“最后⼀百⽶”。
三是加强要素保障。
⼀⽅⾯全⾯加快⼟地供应进度，2019年以来，我县获批⼟地⾯积共计1267.3亩，⽬前已完成供地886.9亩，⼯业区北园污⽔⼚、垃圾发电2个基础设施项⽬和、中⼴核循环产业园、纸业搬迁、包装等2020年我县9个省市重点项⽬的⽤地需求全部得到有效保障。
四是优化营商环境。
以“三包四帮六保五到位”为抓⼿，建⽴政企联动帮扶机制，83个重点项⽬企业逐⼀落实县级⼲部和部门包联，建⽴“政企对接微信群”，开展服务“⼤⾛访”，推⼴“拿地即开⼯”模式，⼀对⼀帮扶、点对点破难；结合“双创双服”，实地⾛访249次，收集问题130件，办结率100%。
持续深化“放管服”改⾰，313项便民事项列⼊《最多跑⼀次清单》，企业开办压缩⾄1个⼯作⽇，⼯程项⽬审批压缩⾄50个⼯作⽇，⼀⽹通办事项超过全县事项的95％，⼀窗受理率达90％以上。
国家税务总局关于《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》的解读
国家税务总局关于《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》的解读文章属性•【公布机关】国家税务总局,国家税务总局,国家税务总局•【公布日期】2023.01.09•【分类】法规、规章解读正文关于《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》的解读1月9日，财政部、税务总局制发《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号，以下简称1号公告），为确保相关政策顺利实施，税务总局制发本公告，就相关征管事项进行了明确。
一、小规模纳税人免税月销售额标准调整以后，销售额的执行口径是否有变化？答：没有变化。
纳税人确定销售额有两个要点：一是以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。
但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响，使纳税人更充分享受政策，本公告明确小规模纳税人合计月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元，下同），但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。
二是适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。
举例说明：按季度申报的小规模纳税人A在2023年4月销售货物取得收入10万元，5月提供建筑服务取得收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，6月销售自建的不动产取得收入200万元。
则A小规模纳税人2023年第二季度（4-6月）差额后合计销售额218万元（=10＋20-12＋200），超过30万元，但是扣除200万元不动产，差额后的销售额是18万元（=10＋20-12），不超过30万元，可以享受小规模纳税人免税政策。
同时，纳税人销售不动产200万元应依法纳税。
二、自然人出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用政策？答：此前，税务总局明确，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金（包括预收款）形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过小规模纳税人免税月销售额标准的，可享受小规模纳税人免税政策。
增值税的专项附加扣除政策解读降低企业负担
增值税的专项附加扣除政策解读降低企业负担增值税是一种以消费税为基础的流转税，对企业的经营活动产生了一定的负担。
为了减轻企业的税收压力，我国实施了增值税的专项附加扣除政策。
本文将对这一政策进行详细解读，以帮助企业了解如何降低负担。
一、增值税的专项附加扣除政策概述增值税的专项附加扣除政策是指针对特定行业或特定产品，减免企业应缴纳的增值税附加税。
这一政策主要通过降低增值税附加税税率、提高扣除额等方式来减轻企业税收负担。
其中，扣除额可由企业结合实际情况进行自主选择，并按照一定比例进行减免。
二、特定行业的专项附加扣除政策1. 高新技术企业我国鼓励发展高新技术产业，为了支持这一行业的发展，对高新技术企业的增值税附加税实施了一定的减免政策。
根据相关规定，高新技术企业可以按照一定比例将增值税附加税的税率降低，并享受较高的扣除额。
这样一来，高新技术企业的税收负担得到了一定程度的降低。
2. 小微企业小微企业作为我国经济发展的重要组成部分，也受到了一定的增值税附加扣除政策的支持。
根据相关规定，小微企业可以按照一定比例将增值税附加税的税率降低，并享受较高的扣除额。
这一政策的实施有助于进一步激发小微企业的发展活力，降低经营成本。
三、特定产品的专项附加扣除政策1. 农产品农产品是我国农业经济的重要组成部分，为了支持农业的发展，对农产品的增值税附加税实施了一定的减免政策。
根据相关规定，农产品可以按照一定比例将增值税附加税的税率降低，并享受较高的扣除额。
这一政策的实施有助于提振农业发展，促进农民收入增加。
2. 新能源汽车新能源汽车是我国绿色交通发展的重要方向，为了支持新能源汽车产业的发展，对新能源汽车的增值税附加税实施了一定的减免政策。
根据相关规定，购买新能源汽车的企业可以按照一定比例将增值税附加税的税率降低，并享受较高的扣除额。
这一政策的实施有助于推动新能源汽车的销售，促进绿色交通的发展。
四、增值税的专项附加扣除政策带来的好处增值税的专项附加扣除政策的实施，可以带来以下好处：1. 降低企业负担：降低增值税附加税的税率以及提高扣除额，可以有效降低企业的税收负担，减轻企业经营压力，促进企业的发展。
2021年租赁合同印花税缴纳详解
租赁合同印花税缴纳日常生活中，企业根据《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》缴纳印花税。
租赁合同也是缴纳印花税的主要合同类型之一，今天就带大家来学习一下如何正确的缴纳租赁合同印花税。
一.文件依据根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。
第二条下列凭证为应纳税凭证：1 购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；……租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等，按租赁金额千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花。
二.纳税义务发生时间应税凭证书立或者领受时贴花，即在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花，不得延至凭证生效日期贴花。
三.缴纳方式印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。
四.案例说税在缴纳印花税的实际操作中又会碰到哪些问题呢？让申税小微通过以下4个案例带大家再了解一些注意事项。
五.案例1某一般纳税人企业2021年1月签订了租赁期3年房屋租赁合同，每个月租金为1万元。
请问2021年1月该企业应申报印花税多少？解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）《印花税税目税率表》规定，财产租赁合同印花税征税范围“包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。
立合同人按租赁金额千分之一贴花。
税额不足一元的按一元贴花。
”该企业应按租赁合同的总金额36万元，按千分之一申报印花税360元。
六.案例2某小规模纳税人企业2019年1月签订了租赁期3年房屋租赁合同，每个月租金为1万元。
请问2019年1月该企业应申报印花税多少？解析：根据《上海市人民政府关于对本市增值税小规模纳税人减征部分地方税费的通知》（沪府规〔2019〕10号）规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对本市增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
减税降费政策纳税人告知书
减税降费政策纳税人告知书尊敬的纳税人：您好！为进一步减轻企业和个人负担，提振市场信心，促进经济增长，国家实施了一系列减税降费政策。
为了让您更好地了解和享受这些政策，我们特发出本告知书。
一、企业所得税减税根据国家税务总局的统计，截至2019年底，全国共有190万家企业受益于企业所得税减税政策，减税总额高达1.9万亿元。
为确保政策落地实施，我们采取了以下措施：1. 企业所得税税率下降。
自2019年4月1日起，增值税一般纳税人的税率由16%降至13%，小规模纳税人的税率由3%降至1%，个人所得税起征点上调至5000元，这些措施有效降低了企业的税负，促进了企业的健康发展。
2. 细化“三减三降一增”政策。
为更好地落实减税降费政策，我们从2019年开始，实施“三减三降一增”政策，即减少增值税税率，降低社保费率、失业保险费率、工伤保险费率，降低企业电费、交通费用，提高研发费用加计扣除比例。
这些政策的实施，有助于降低企业成本，提高企业效益。
3. 实施个税改革。
个人所得税新政策有效提高了中低收入者的收入，也有助于推动消费升级，促进了市场的繁荣发展。
二、增值税减税增值税是企业负担最重的一项税种。
为降低企业税负，我们最近几年推出一系列减税政策，如：1. 降低税率。
自2018年5月1日起，制造业等行业的增值税税率由17%降至16%，一般纳税人的税率由11%降至10%，小规模纳税人的税率由3%降至1%。
2. 税务优惠。
对于受自然灾害影响的地区和行业，我们实施了税务优惠政策，如停止征收增值税、谷物进口关税减免等，为其恢复生产和发展提供了支持。
三、其他减税降费政策除了企业所得税和增值税减税政策外，我们还有其他减税降费政策：1. 减免社保费用。
自2020年2月起，对于受疫情影响的企业和个体工商户，实行延缓缴纳社保费用政策，减轻其经济压力。
2. 减免房产税。
对于受疫情影响的企业和个人，实行延缓缴纳房产税政策，减轻其经济压力。
3. 减免印花税。
关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告
国家税务总局公告2019年第4号：关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告(2019-01-20 12:53:46)转载▼分类：最新财税政策标签：小规模纳税人增值税国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告国家税务总局公告2019年第4号按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
五、转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第20号）的相关规定执行。
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体负责所属交易场所的设立和日常管理,相关成员单位按各自职责协同监管,区政府负责辖区内非法交易场所的清理和属地维稳,市地方金融监管部门负责督促协调.
三是源头防控与事中事后监管的原则.一方面,对各类交易场所的主发起人㊁注册资本㊁交易品种㊁高管人员任职资格等提出要求,把好进口关.另一方面,加强日常监管,对各类交易场所业务范围㊁展业规范㊁交易秩序㊁停业退出等方面做出相应规定.
三、主要内容
«办法»分五章,共三十九条.主要内容如下:第一章㊀总则部分,规定本市设立联席会议,指导㊁协调各类交易场所规范管理工作,办公室设在市
地方金融监管部门,市级行业主管部门作为本行业交易场所的监管部门,履行监管责任.第二章㊀设立㊁变更和终止部分,主要规定各类交易场所的设立和退出须经市人民政府批准,原则上同类只设一家;变更对其设立条件构成重大影响的事项,须经市人民政府批准;变更交易品种㊁交易模式㊁交易规则㊁主要股东等,须经市级行业主管部门同意.
第三章㊀经营规范部分,主要包括三个方面:一是对各类交易场所的内部治理㊁分支机构管理㊁信息
系统㊁信息报送等方面提出明确要求;二是对各类交易场所重要管理制度,如投资者适当性管理㊁资金管理㊁交易规则㊁风险控制㊁信息披露等提出相应要求;三是对各类交易场所及其分支机构㊁会员㊁代理商㊁授权服务机构等,以及工作人员㊁股东㊁实际控制人等的禁止性行为作了明确规定.
第四章㊀监督管理部分,明确联席会议及办公室㊁行业主管部门㊁专业部门及区政府的主要职责;规定交易场所的风险处置和突发事件应急原则;规定对违规交易场所依法可以采取的监管措施.第五章㊀附则部分,主要规定６个月的过渡期安排,要求«办法»施行前已设立的各类交易场所进行规范整改,未经市人民政府批准的,须重新履行审批程序.关于对本市增值税小规模纳税人
减征部分地方税费的解读材料
㊀㊀２０１９年１月９日,
国务院常务会议决定推出一批小微企业普惠性税收减免措施,这是今年实施减税降费㊁降低企业负担的重要政策内容.２０１９年１月１７日,
财政部㊁税务总局印发了«关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知»(财税 ２０１９ １３号)
,除明确对小微企业实施增值税和企业所得税的减免政策外,还允许省级政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要,对增值税小规模纳税人可以在５０％的税额幅度内减征部分地方税费.
小微企业是发展的生力军㊁就业的主渠道㊁创新的重要源泉,对小微企业实施普惠性税收减免措施,有利于降低创业创新成本,增强小微企业发展动力,促进扩大就业.为认真做好贯彻落实,用足用好减负政策措施,最大程度地实质性减轻小微企业负担,充分释放普惠性减税降费的政策红利,经市政府批准,自２０１９年１月１日至２０２１年１２月３１日,对本市增值税小规模纳税人减按５０％征收资源税㊁
城市维护建设税㊁房产税㊁城镇土地使用税㊁印花税(不含证券交易印花税)㊁耕地占用税和教育费附加㊁地方
教育附加.
５３ (２０１９年第５期)。