第六章 流动资金管理
公司理财-流动资金管理
公司理财-流动资金管理
今天我们要探讨的话题是公司理财中的一个关键领域——流动资金管理。
在公
司运营过程中，良好的流动资金管理是至关重要的，它直接关系到公司的盈利能力、偿债能力以及发展潜力。
首先，让我们来了解一下流动资金的概念。
流动资金是指公司在日常经营中用
于支付短期债务和维持正常经营运转的资金。
有效的流动资金管理可以确保公司能够顺利运营，避免出现资金周转不灵、资金链断裂等风险。
在进行流动资金管理时，公司需要注意几个关键点。
首先是准确评估公司的流
动资金需求，这需要对公司的经营情况、行业特点、市场变化等因素进行深入分析，并结合公司的经营计划和预算制定出合理的资金需求计划。
其次是合理安排流动资金的组成结构。
流动资金主要包括现金、存货、应收账款、应付账款等，公司需要根据自身的情况和行业特点，合理分配各种资金的比例，确保既能满足日常经营需要，又能最大程度地提高资金的利用效率。
另外，公司还需要注意优化流动资金的管理流程。
建立高效的资金管理制度和
流程能够提高流动资金的使用效率，降低公司的资金成本，减少资金的占用时间，从而实现流动资金的最大化利用。
最后，流动资金管理还需要注意风险的控制。
公司要及时识别和评估潜在的资
金风险，采取有效的措施进行风险防范和处理，确保公司的资金安全和稳健。
总之，公司理财中的流动资金管理是一个综合性、系统性的工作，需要公司全
体员工的共同努力和有效配合。
只有通过科学有效的资金管理，才能保障公司的经营稳健发展，实现长期可持续的经营目标。
希望以上内容对大家有所帮助，谢谢阅读。
第六章流动资金管理.ppt
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流动资金管理
流动资金管理流动资金管理是企业管理中非常重要的一环，它对企业的运营和经济效益具有重要影响。
本文档将详细讨论流动资金管理的相关内容，包括定义、重要性、管理方法等，并提供具体的案例和建议，以帮助企业更好地进行流动资金管理。
一、流动资金管理的定义流动资金指的是企业日常运营所需的资金，主要用于购买原材料、支付工资、清偿账款等。
流动资金管理是指企业对流动资金的筹集、使用和监控过程的管理。
通过有效的流动资金管理，企业能够确保运营的正常进行，提高资金利用效率，降低财务风险。
二、流动资金管理的重要性1.确保企业的正常运营：流动资金是企业正常运营所必需的，通过合理的管理，可以确保企业在面对突发情况时有足够的资金储备。
2.提高资金利用效率：合理的流动资金管理可以减少资金的闲置，提高资金流动性，从而提高资金利用效率。
3.降低财务风险：流动资金管理可以帮助企业预测和规避财务风险，减少资金周转周期，降低资金成本。
三、流动资金管理的方法1.建立合理的流动资金预算：根据企业的经营规模和特点，制定合理的流动资金预算，包括应收账款、应付账款、存货等各项流动资金的预算。
2.加强应收账款管理：通过合理的信用政策、严格的账期控制和定期的账龄分析，加强对应收账款的管理，减少坏账发生的风险。
3.控制存货水平：合理安排库存水平，避免库存过高或过低，以提高资金利用效率。
4.管理应付账款：与供应商建立良好的信用关系，合理安排账期，确保及时支付供应商的款项，维护供应链的稳定和良好运转。
5.加强现金流管理：通过严格的现金流预测和监控，及时发现并解决资金周转不畅的问题。
6.合理利用短期融资工具：根据企业资金需求的季节性和周期性，选择合适的短期融资工具，如银行贷款、商业票据等。
四、流动资金管理的案例和建议1.案例一：餐饮企业该企业通过加强对应收账款的管理，有效减少了坏账的发生。
同时，对存货进行精确的预测和控制，避免了库存过高或过低的情况。
通过这些措施，该企业成功提高了流动资金利用效率，减少了资金成本。
流动资产管理ppt课件
二、流动资产的分类
1、按流动资产在再生产过程中的作用分类 （1）生产领域的流动资产 是指在产品生产过程中发挥作用的流动资产。 包括材料、燃料、低值易耗品、包装物、在产品、 待加工的自制半成品、协作件等等。 （2）流通领域的流动资产 这是指在商品流通过程中发挥作用的流动资产。 包括产成品、外购商品、债权资产、货币资金等。
3
流动资金是流动资产的货币表现，它有两层含 义：
（1）广义的流动资金，它表现为流动资产总额 （2）狭义的流动资金，指流动资产减去流动负 债后的余额，也称为营运资金。
4
2、流动资产的特点
（1）流动资产占用形态具有变动性 （2）流动资产占用数量具有波动性 （3）流动资产周转与生产经营周期具有一致性
5
例题
信用期 销售量（件） 销售额（元）（单价5元） 销售成本（元） 变动成本（每件4元） 固定成本（元） 毛利（元） 可能发生的收账费用（元） 可能发生的坏账损失（元）
30天 100，000 500，000
60天 120，000 600，000
400，000 50，000 50，000 3，000 5，000
(T/C)*F
8667
13000
17333
26000
52000
总成本
38667 33000 32333 36000 57000
25
通过公式计算，设最佳现金持有量为C*，据图可知
本例
(C * / 2) K (T / C*) F C *2 (2T F ) / K C* (2T F ) / K
20
总成本 0
总成本线 机会成本线
交易成本线 现金持有量
21
运用存货模式确定最佳现金持有量时，有如下假 设条件：
流动资金管理的概述
流动资金管理的概述首先，流动资金管理包括流动资金的筹措。
企业需要通过一定的方法，确保自身具有足够的流动资金，以应对日常经营所需。
筹措流动资金的方法有多种，包括通过自有资金、短期借款、融资租赁等方式。
企业应根据自身的财务状况、市场环境和资金需求等因素，制定合适的筹资计划。
其次，流动资金管理还涉及到流动资金的使用。
企业在使用流动资金时需要注意合理分配和管理。
对于流动资金的使用，企业应建立科学的资金使用计划和预算，合理分配资金到不同的经营活动中，确保资金的最佳利用。
此外，企业应加强对资金的监控，及时发现和解决资金使用中的问题，防止资金浪费和滥用。
流动资金管理还需要关注企业的流动资金周转率。
流动资金周转率是衡量企业流动资金管理效率的重要指标，它反映了企业资金的运作速度和效果。
高周转率意味着企业能够快速回收投入的资金，提高财务效益。
因此，企业应根据实际情况，不断优化流动资金周转率，提高资金的利用效率和回报率。
另外，流动资金管理还需要注意企业的风险控制。
由于流动资金管理涉及到企业的现金流量，因此风险控制是非常重要的。
企业应加强对经营环境和市场变化的监测，防范潜在的风险。
此外，企业还应建立健全的资金监控和内部控制制度，确保资金的安全和合规运营。
最后，流动资金管理需要企业管理层的高度重视和有效执行。
企业管理层应了解和掌握流动资金管理的基本理念和方法，并确保其在企业中得到有效实施。
此外，流动资金管理需要与其他财务管理和经营管理相结合，形成综合的管理体系，以确保企业的综合运营效果。
在总结上述概述的基础上，流动资金管理是企业财务管理中至关重要的一环，它涉及到资金筹措、资金使用、流动资金周转率、风险控制等方面，需要企业加强对资金的管理和监控。
良好的流动资金管理能够保证企业的正常运营，提高运营效率，同时也是提高企业财务健康的重要手段。
因此，企业应高度重视流动资金管理，并采取相应的措施来提升管理水平。
流动资金管理制度范文
流动资金管理制度范文流动资金管理制度第一章总则第一条根据公司发展需要和财务管理的要求，制定本制度。
流动资金管理旨在确保公司经营活动的正常运转，保持流动资金的合理规模，提高流动资金的使用效率，降低财务风险，达到经济效益和社会效益相统一的目标。
第二条适用范围：本制度适用于公司所有流动资金的管理，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款等。
第三条流动资金管理的原则：合法、安全、高效、便捷。
第四条流动资金管理的目标：合理掌握流动资金规模，确保流动资金的安全性和增值效益最大化。
第五条流动资金管理的职责：负责公司流动资金的计划、筹措、使用、监督、分析和决策。
第二章流动资金计划第六条流动资金计划的编制：每年底由财务部门根据公司业务发展规划编制下一年流动资金计划，并提交公司领导层审批。
第七条流动资金计划的要素：流动资金计划包括流动资金需求预测、流动资金来源和流动资金运作计划。
第八条流动资金需求预测：根据公司业务特点和市场情况，预测下一年度的流动资金需求，并按季度或月份进行具体分配。
第九条流动资金来源：根据流动资金计划的需求预测，制定相应的流动资金筹措计划，包括内部融资、外部融资和其他筹措方式。
第十条流动资金运作计划：根据流动资金计划的需求预测和来源计划，制定流动资金的使用计划，包括预付账款、应付账款、库存管理等。
第三章流动资金筹措第十一条流动资金筹措的原则：多元化、稳定化、安全化。
第十二条内部融资：包括自有资金和利润留存。
公司应根据流动资金需求和利润状况，合理制定内部融资计划，确保流动资金的稳定性和安全性。
第十三条外部融资：包括银行贷款、发债和股权融资等。
公司应根据实际情况，选择合适的融资方式，并根据融资需求制定融资计划，确保流动资金的合规性和安全性。
第十四条其他筹措方式：包括租赁、借款、代销等。
公司应根据具体业务需要，选择合适的其他筹措方式，并根据需求制定相应的筹措计划。
第十五条流动资金筹措的管理：公司应建立健全流动资金筹措的内部审批和管理制度，确保筹措过程的合规性和规范性。
流动资金管理
流动资金管理作为企业经营中的重要组成部分，流动资金的管理对于企业的运营和发展至关重要。
合理而高效的流动资金管理可以确保企业的运营持续性和盈利能力。
本文将就流动资金管理的重要性、方法和策略等方面进行详细探讨。
一、流动资金管理的重要性流动资金是企业日常运营中所需的现金和现金等价物，用于支付短期应付账款、购买原材料、支付工资和维持企业正常运营等。
良好的流动资金管理对于企业具有重要的意义：1. 确保正常运营：流动资金管理可以保证企业有足够的现金流来支持日常运营，如支付供应商和员工的费用，购买必需的原材料等。
2. 降低财务风险：合理管理流动资金可以减少企业的财务风险和流动性风险。
当企业面临经济不确定性或市场供需变化时，有足够的流动资金可以应对各种突发情况。
3. 提高盈利能力：有效的流动资金管理可以减少企业的库存成本和资金占用成本，提高资金周转速度，从而提高盈利能力。
4. 优化资源配置：流动资金管理可以提高企业的资源配置效率，确保企业的资金得到最大限度的利用。
合理管理现金流量，可以避免资金的闲置和短期资金的缺乏。
二、流动资金管理的方法为了实现流动资金的有效管理，企业可以采取以下几种常用的方法：1. 预测和规划：通过对过去资金流动的分析和相关市场数据的研究，企业可以预测未来的现金流量情况，并进行相应的资金规划。
2. 控制库存：库存是企业最重要的流动资金之一，合理控制库存水平可以减少企业的库存成本和资金占用成本，提高资金周转速度。
3. 改进应收账款管理：积极管理应收账款可以缩短资金周转周期。
企业可以采取一些措施，如制定严格的信用政策、加强催款工作和使用电子支付等方式，提高应收账款的回收效率。
4. 管理应付账款：合理管理应付账款可以延长支付周期，提高企业的资金使用效率。
企业可以与供应商协商优化付款条件，如延长账期或寻求利益共享等方式。
5. 控制成本：合理控制企业的各项成本可以减少资金的占用和浪费，提高流动资金的周转速度。
企业流动资金管理制度
企业流动资金管理制度第一章总则第一条为加强企业流动资金管理，提高资金使用效率，保证企业生产经营的顺利进行，制定本制度。
第二条本制度适用于企业流动资金的筹集、使用和管理。
第三条流动资金管理应遵循安全、高效、节约的原则。
第二章责任与权限第四条企业法定代表人对流动资金管理负总责。
第五条财务部门负责流动资金的筹集、使用和管理工作，并对流动资金的安全、完整负责。
第六条各部门应按照职责分工，协同配合，共同做好流动资金管理工作。
第三章筹资管理第七条企业应根据生产经营需要，合理确定流动资金规模。
第八条企业应通过多种渠道筹集流动资金，包括自有资金、银行贷款、商业信用等。
第九条企业应合理选择融资方式和期限，降低融资成本，防范融资风险。
第十条企业应建立流动资金筹集的审批制度，明确审批权限和程序。
第四章使用管理第十一条企业应合理使用流动资金，确保资金用于生产经营活动。
第十二条企业应加强对流动资金的监督和控制，防止资金被挪用、侵占或损失。
第十三条企业应建立流动资金使用的审批制度，明确审批权限和程序。
第十四条企业应定期分析流动资金使用情况，及时调整资金使用策略。
第五章监督与检查第十五条企业应定期对流动资金管理情况进行自查，发现问题及时整改。
第十六条企业应接受财政、审计等部门的监督检查，提供真实、完整的流动资金管理资料。
第六章奖惩第十七条企业应对流动资金管理工作进行考核，对管理成效显著的部门和人员给予奖励。
第十八条企业对违反流动资金管理制度的部门和人员，应视情节轻重给予相应的处罚。
第七章附则第十九条本制度由财务部门负责解释。
第二十条本制度自发布之日起施行。
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现金的成本
转换成本： 转换成本：企业用现金购买有价证券及转让有价证券换取现 金时发生的交易费用。分两类： 变动性转换成本： 金时发生的交易费用。分两类：①变动性转换成本：如委 托买卖拥金和证券交易印花税等， 托买卖拥金和证券交易印花税等，与委托成交金额相关而 与现金持有量和转换次数关系不大，属决策无关成本； 与现金持有量和转换次数关系不大，属决策无关成本；② 固定性转换成本：如证券过户费、委托手续费等， 固定性转换成本：如证券过户费、委托手续费等，与委托 成交金额无关，而与交易次数成正比， 成交金额无关，而与交易次数成正比，与现金持有量成反 比关系。 比关系。 短缺成本：在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变 短缺成本： 现加以补充而给企业造成的损失， 现加以补充而给企业造成的损失，与现金持有量成反方向 变动关系
四、最佳现金持有量
成本分析模式 存货模式 随机模式
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(一)成本分析模式
假设允许现金短缺，不考虑管理成本和转换成本。 假设允许现金短缺，不考虑管理成本和转换成本。
机会成本+ 相关总成本 = 机会成本+短缺成本
现金成本 相关总成本 机会成本
短缺成本 现金持有量 最佳现金持有量
现金持有量×有价证券利率(或报酬率) 机会成本 = 现金持有量×有价证券利率(或报酬率)
利用商业信用,控制付款时间 利用商业信用,
“2/10，n/45”。在信用期或折扣期的最后一天付款。 2/10，n/45 。在信用期或折扣期的最后一天付款。
改进工资支付模式
许多公司为支付工资单独开设存款账户，为减少该存款数额， 许多公司为支付工资单独开设存款账户，为减少该存款数额， 公司可合理预测所开出支付工资的支票到银行总理的具体时 如某公司每月6日支付工资，根据资料6 间。如某公司每月6日支付工资，根据资料6日、7日、8日、9 日及9日以后的兑现比率分别为30% 40%、15%、10%和5%， 30%、 日及9日以后的兑现比率分别为30%、40%、15%、10%和5%，这 样公司不必在6日存足全部工资款，而可按比例分别存入。 样公司不必在6日存足全部工资款，而可按比例分别存入。
总成本 机会成本 固定性 转换成本
Q*
最佳现金持有量 最低现金管理相关总成本
2T × F Q* = K
TC = 2T × F × K
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存货模式例题 例6-2：某企业现金收支比较稳定，预计全年需要现金 ：某企业现金收支比较稳定， 200 000元，现金和有价证券的转换成本为每次400元， 元 现金和有价证券的转换成本为每次 元 有价证券的年利率为10%，则： 有价证券的年利率为 ，
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(三)推迟应付款的支付 推迟应付款的支付
运用现金浮游量
现金浮游量是指企业账户上的银行存款余额与银行账户上所显示的 存款余额之间的差额。这是因为有些支票公司虽已开出，但顾客还 存款余额之间的差额。这是因为有些支票公司虽已开出， 没到银行兑现。准确预测并利用浮游量，可节约大量资金。 没到银行兑现。准确预测并利用浮游量，可节约大量资金。
存货模式的前提假设： 存货模式的前提假设： 企业所需现金可通过证券变现取得， 企业所需现金可通过证券变现取得，且证券变现的 不确定性很小，不存在现金短缺成本； 不确定性很小，不存在现金短缺成本； 企业预算期内的现金需要量可以预测； 企业预算期内的现金需要量可以预测； 现金支出较稳定、波动小， 现金支出较稳定、波动小，且每当现金余额降至零 均可通过证券变现补足； 时，均可通过证券变现补足； 证券利率或报酬率及每次固定性交易费用可获悉。 证券利率或报酬率及每次固定性交易费用可获悉。
以防发生意外的支付（与现金预算的准确性、 以防发生意外的支付（与现金预算的准确性、突发事 件发生的可能性及企业取得短期借款的难易程度有关） 件发生的可能性及企业取得短期借款的难易程度有关）
投机动机
speculative motive
利用市场机会获取较大利益而准备的现金余额 利用市场机会获取较大利益而准备的现金余额
注意: 注意 企业持有现金并不等于上述三种动机所需现金余额的简单相 加，前者通常小于后者。 前者通常小于后者。
5
二、现金的成本
机会成本: 机会成本: 企业因持有现金而丧失其他投资机会如有 损失的投资收益， 价证券投资而 损失的投资收益，通常以有价证券 收益率乘以现金持有量表示。 收益率乘以现金持有量表示。 管理成本: 企业因持有现金而发生的管理费用， 管理成本: 企业因持有现金而发生的管理费用，如保 管人员工资、必要安全措施费用等。 管人员工资、必要安全措施费用等。在一定的现金余 额范围内，管理成本与现金持有量的多少关系不大， 额范围内，管理成本与现金持有量的多少关系不大， 是决策无关成本。 是决策无关成本。
第六章
流动资金管理
现金管理 应收账款管理 存货管理
本章内容
流动资金投资评价的基本方法是以最低的成本 满足生产经营周转的需要。 满足生产经营周转的需要。合理确定流动资 金的持有数量，在风险和收益之间进行权衡。 金的持有数量，在风险和收益之间进行权衡。
第六章
流动资金管理
现金管理 应收账款管理 存货管理
持 有 量
A
上限H 上限
最优现 金返回 线R
B
下限L 下限 时
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随机模式的计算公式
3Fσ 2 R=3 +L 4i H = 3R − 2L
R:最佳现金余额（最佳持有量、 最佳现金余额（最佳持有量、 最佳现金余额 最优现金返回线） 最优现金返回线） F:有价证券每次固定交易成本 有价证券每次固定交易成本 i:有价证券的日利息率 有价证券的日利息率 σ:预期每日现金余额变化的标准差 L:控制下限 H：现金控制上限 ：
最高现金余额 Q
平均现金余额Q 平均现金余额Q / 2
时间
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（二）存货模式
现金管理相关总成本=机会成本 固定性转换成本 现金管理相关总成本 机会成本+固定性转换成本 机会成本
TC=（Q/2）×K+（T/Q）×F （ ） （ ）
TC：总成本 ： T：一定时期内现金的总需要量 ： Q：最高现金余额 ： K：现金投资机会成本 ： F：每次固定性证券转换费用 ：
C 30000 3600 1000 4600
D 40000 4800 0 4800
3.在测算表中找出相关总成本最低的现金持有量，即最 在测算表中找出相关总成本最低的现金持有量， 在测算表中找出相关总成本最低的现金持有量 佳现金持有量。 佳现金持有量。
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存货模式(鲍曼模型) （二）存货模式(鲍曼模型)
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假定某公司有价证券的年利率为9% 9%， 例：假定某公司有价证券的年利率为9%，每次固定转换 成本为50 50元 成本为50元，公司认为任何时候其银行活期存款及现金余 额均不能低于1 000元 额均不能低于1 000元，又根据以往经验测算出现金余额波 动的标准差为800 800元 问最优现金返回线R 动的标准差为800元。问最优现金返回线R、现金控制的上 分别为多少？ 限H分别为多少？
第一节 现金管理
现金：库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票 现金：库存现金、银行存款、银行本票、
现金的持有动机 现金成本的分类 现金收支管理 最佳现金持有量
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一、现金的持有动机
交易动机 预防动机
transactions motive
满足日常业务现金支付（取决于销售水平） 满足日常业务现金支付（取决于销售水平） precautionary motive
F = 50元 元 L = 1 000元 元 σ= 800元 元 I = 9%/360 = 0.025%
3Fσ 2 3×50×8002 最优现金返回线 R = 3 +L = 3 +1000 = 5579(元) 4i 4×0.025%
现金控制上限 H=3R－2L=3×5579－2×1000=14 737(元) － × － × 元
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成本分析模式下确定最佳现金持有量的步骤
1.根据不同现金持有量测算并确定有关成本数值； 根据不同现金持有量测算并确定有关成本数值； 根据不同现金持有量测算并确定有关成本数值
项目 现金持有量 机会成本率 短缺成本 A 10000 12% 5600 B 20000 12% 2500 C 30000 12% 1000 D 40000 12% 0
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随机模式（统计模式） （三）随机模式（统计模式）
适用于现金需求量难以预知的情况 适用于现金需求量难以预知的情况
基本思想：企业据经验和现实需要， 基本思想：企业据经验和现实需要，测算出一个现金持有量 控制范围，制定出现金持有量的上限 上限H 下限L 的控制范围，制定出现金持有量的上限H和下限L，将现金 量控制在上下限之内。同时确定最优现金返回线 最优现金返回线R 量控制在上下限之内。同时确定最优现金返回线R，当现 金持有量达到上限或下限时， 金持有量达到上限或下限时，通过与有价证券的转换使其 现 回到此水平。 回到此水平。 金
三、现金收支管理
（一）力争现金流量同步 尽量使现金流入与现金流出发生的时间趋于一致， 尽量使现金流入与现金流出发生的时间趋于一致， 使交易性现金余额降到最低水平，节约转换成本。 使交易性现金余额降到最低水平，节约转换成本。
（二）加速收款 缩短应收账款的平均收现期； ①缩短应收账款的平均收现期；②加速收款与票据 交换，尽量避免由于票据传递而延误收取货款的时间。 交换，尽量避免由于票据传递而延误收取货款的时间。 1)邮政锁箱法 1)邮政锁箱法 2)集中银行法 2)集中银行法 （三）推迟应付款的支付 企业在不影响自己信誉的前提下， 企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应 付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。 付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。