地方税费综合纳税申报表

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主讲：陈霞
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目录： 第十一讲：一般纳税人的报表填写 第十二讲：月末需要做的检查工作。 第十三讲：年末关账税务自查工作 一、自查发票、原始凭证的入账情况。 二、自查明细账余额异常情况。 三、自企业本年度所有税费申报和清缴情况。 四、自查各类申报表数据。 五、测算和分析重要的税务指标。 六、本年可以享受的税收优惠政策有哪些？ 七、年末关账必做的账务处理。
8）核对其他应收款余额。核对其他应收款主要是核对股东 向企业借款的部分，根据规定，如果股东向企业借款超过一 年未归还的，视同企业向股东的分红，未归还的借款应当征 收20%的红利个人所得税。
对于中小企业，股东向公司借款相当普遍，代账会计每 月发起核对工作就相当重要，稍有疏忽就将给企业造 成损失。
9）成本利润分析是指每季度对企业的成本和利润结构进行 分析，出具分析报告。看看企业能否享受税收优惠政策，分 析成本利润的结构能及早有针对性地作出调整，降低税收水 平。
税种
税目
应税项目
税款所属期起
税款所属期 止
计税总值或 计税数量
税（征位（预收税费征率额）率、）率、单应纳税额（费）减抵（免、费、缓）扣缴额、税已纳税额（费）应缴本税额期（费）
0
5%
0
0
0
0
印花税
12000103 营业收入 2018年9月
2018年9月
230000 0.03%
69.00
69.00
合
计
69.00
7）核对应收应付账款余额。代账会计必须每月与企业核对 会计账上应收账款和应付账款的余额，特别应确认现金收款 的部分，避免应收账款或应付账款虚挂。如果代账会计未及 时与企业核对收款并销账，造成应收账款虚挂假象，尤其是 超过一年以上未收回或未付而挂账的，税务机将会置疑挂账 款项的真实性，将对企业展开是否虚开销售发票的调 查。
企业的成本，有很多一旦过期将无法重现、无法调整， 利润水平的高低也可能取决于成本结构的设计。代账 会计定期的分析至关重要，将避免不必要的税收浪费。
10）票据分析的重中之重就是预提成本的发票和已进货品尚 未到达的发票。其中，货已到或已销售，但进货发票尚未到 达的情况在现实中尤为普遍。
如果货物已经销售，在所得税汇算清缴束前进货发票尚 未到达，则已销售货物的销售额将全额作为企业的利润，进 货成本因为没有发票而被视作0成本。这一现象很容易 被企业忽视，成为税务机关检查时的重大隐患。
3）收入总额监测。代账会计必须每月统计过去12个月的累 计销售额或营业额，并向企业发出超限提示。这项是针对非 一般纳税人企业来讲的。非一般纳税人企业的收入总额有一 个上限，一旦达到上限将强制升级为一般纳税人企业，升级 后企业将无法适应原有的经营环境，很可能导致企业作废。 损失不可估量。
4）对企业税负评估。企业的纳税除了根据开票情况和税率 计算外，还需要根据纳税总额与销售额进行税收负担评估。 如果企业税负水平没有落在合理区间，税务机关的评估系统 会自动将企业列为调查对象，因此税负评估非常重要。
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当月有一张发票属于用于非应税项目的，所以要
进项转出。
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填写地税综合申报表：
本月增值税留抵，不需要交纳，附加税也同时不需征收，
只征收印花税 地方税（费）综合纳税申报表
税务登记证件号码：
管理代码：
纳税人名称（公章）：
申报日期：2018年10月10日 金额单位：元（列至角分）
年末关账税务自查工作
一、检查发票、原始凭证的入账情况。 ㈠检查发票的取得情况。 ⑴检查是否存在跨年度发票 ⑵检查是否存在税前不能扣除的发票
⑴检查是否存在跨年度发票 企业存在跨年度发票分以下两种情况：
①费用已作预提在当年入账，但当年未取得发票。 ②当年取得发票但未在当年入账。
税务对第一情况的规定： 1）在当年所得税预缴时可按账面发生额扣除，但需要在年 度所得税汇算清缴前取得发票，否则要做所得税纳税 调增处理。
69.00
开户银行
银行帐号
说明：本表适用于纳税人向主管税务机关申报除企业所得税、个人所得税外的其他地方 受理人：
税（费）。本表一式三份，税务机关两份，纳税人一份。
审核人：
年月日 年月日
法人代表（签章）：
办税员或税务代理人：
受理税务机关（章）：
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申报季度所得税：
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月末需要做的检查工作。
1）核对聘用人员 企业的用工人数必须每月核对，一旦企业 人员离职而代账会计没有向企业核对，离职人员一旦在别处 上班，两处工资合并后将产生个人所得税，企业将承担由于 重复申报产生的个税损失。同时企业将面临税务机关虚假用 工虚构成本的调查。
2）核对社保申报人员。社保人员的变动也是需要代账会计 向企业逐月核对的，一旦企业人员离职而代账公司没有为其 办理减员，重复生成的社保费用将由企业负担，也无法申请 退款。
5）登记库存账。凡是从事货物销售的企业，必须建立货物 库存明细账，登记货品的采购与销售等变动情况。这是税务 机关对企业的一项强制要求。
未建立库存账的，将被处罚，并被认定为有偷逃税嫌疑 列入调查。
6）核对库存余额。 每月核对库存余额也是财务会计代理记 账公司非常重要的一项工作，库存余额过大（超过实际货物 库存数）将被税务机关认定为已销售未申报收入，全额按货 值相应的税率补缴税款和罚款。因此，每月核对可以及时发 现隐患，及早研究处理方案，免避不必要的损失。
填写本月增值税纳税申报表： 看附表一
填写表一时要 注意： 销项比对：当 期开具发票 （不包含不征 税发票）的金 额、税额合计 数应小于或者 等于当期申报 的销售额、税 额合计数。3Fra bibliotek附表二：
表二要注意的： 进项比对： 当期已认证或确认 的进项增值税专用 发票上注明的金额、 税额合计数应大于 或者等于申报表中 本期申报抵扣的专 用发票进项金额、 税额合计数。
例1：A公司2017年10月支付了第四季度的房租费2000元， 当时房东开具了收据一张。 借：管理费用 2000
贷：银行存款 2000 在汇算清缴结束前可以取得发票的，企业可以合理进行 所得税税前扣除，未取得，不允许税前扣除，要进行纳税调 增。
例2：B公司当年存货暂估甲和乙两种产品入账，金额分别是 10万元和5万元，当年已将两种产品售出，并按暂估价结转 了成本。次年发票开回来了，金额是分别12万和5万元。