市政公路工程项目管理公司财务管理会计核算办法
市政工程项目部核算制度
市政工程项目部核算制度一、总则第一条为了加强市政工程项目的财务管理，规范项目核算工作，确保项目资金的安全、合规和有效使用，根据《企业会计准则》、《市政工程建设项目财务管理规定》等相关法律法规，制定本制度。
第二条市政工程项目部核算制度适用于公司所有市政工程项目，包括新建、改建、扩建、维护和修复等工程。
第三条项目部核算制度的目标是真实、完整、准确地反映项目的财务状况、经营成果和现金流量，为公司决策提供及时、可靠的信息。
第四条项目部核算制度应遵循以下原则：（一）真实性原则：核算数据应真实反映项目财务状况和经营成果，不得虚构、隐瞒或篡改。
（二）合规性原则：核算工作应遵循相关法律法规和公司内部管理制度，确保核算数据的合法性。
（三）及时性原则：核算工作应及时进行，确保财务信息准确、及时地反映项目进展情况。
（四）完整性原则：核算数据应涵盖项目全部财务活动，不得遗漏任何重要信息。
二、核算组织结构第五条项目部应设立财务部门，负责项目核算工作。
财务部门设有一位财务负责人，负责项目财务核算的全面工作。
第六条财务部门应设立核算岗位，负责日常核算工作。
核算岗位设有一位核算员，负责项目各项财务核算事务。
三、核算内容与方法第七条核算内容主要包括：（一）工程成本核算：包括直接成本和间接成本。
直接成本指与工程直接相关的原材料、人工、设备等费用；间接成本指与工程间接相关的管理费用、办公费用等。
（二）工程收入核算：包括工程款收入、合同变更收入等。
（三）费用核算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。
（四）现金流核算：包括现金流入和现金流出。
第八条核算方法：（一）工程成本核算：采用完工百分比法，根据工程实际完成进度，按合同价款的比例计算工程成本。
（二）工程收入核算：根据工程实际完成进度，按合同价款的比例确认工程收入。
（三）费用核算：按实际发生额进行核算。
（四）现金流核算：根据现金流入和现金流出的实际发生额进行核算。
四、核算流程与审批第九条核算流程：（一）财务部门根据项目部门提供的相关资料，进行日常核算工作。
市政工程公司财务核算制度
市政工程公司财务核算制度一、概述市政工程公司作为一家财经类企业，需要建立科学、合理的财务核算制度，保证公司财务的科学规范与合法合规。
本文将从公司前期准备、财务核算流程、财务科目设置、财务报表制度等方面，对市政工程公司财务核算制度进行详细介绍，以提高公司管理水平和企业竞争力。
二、前期准备1. 设立财务核算团队市政工程公司需要成立专门的财务核算团队，负责制定和执行公司的财务核算制度。
团队成员应具备扎实的财会理论和实践经验，以及较强的沟通、协调和团队合作能力等条件。
2. 审核公司文化财务核算制度建立前，需要对公司文化进行审核，明确公司经营理念、经营目标和企业文化建设，确保财务核算制度与公司文化相一致。
3. 公司注册和备案市政工程公司应按照相关规定，完成注册、备案等手续，获得独立法人资格，为后续财务核算提供依据和基础。
三、财务核算流程1. 记账市政工程公司应设立专门的财务记账岗位，按照公司的财务核算制度，及时、准确地将各类经济业务进行记账处理，形成原始凭证、日记账和分类账等财务会计资料。
2. 复核在记账的基础上，市政工程公司应设立独立的财务复核岗位，对记账凭证进行复核、审核，确保凭证的真实性、完整性和准确性，并制定审核意见，明确岗位职责，加强内部控制。
3. 记账凭证汇总市政工程公司应在每个月末，对记账凭证进行汇总，形成月报表和季度报表等统计报表。
同时，应将各项核算账目进行人工核对，确保凭证的科学有效性。
4. 编制财务报表市政工程公司应按照《公司法》和《会计法》等有关规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表应准确、真实、全面地反映公司的财务状况和经营成果。
四、财务科目设置市政工程公司财务科目设置应建立在国家有关财务标准和各级财务管理部门的规定基础之上，结合公司的实际情况进行合理设置。
1. 资产类包括流动资产、非流动资产等。
2. 负债类包括短期债务、长期债务等。
3. 收入类包括主营收入、其他业务收入等。
公路工程项目财务制度
公路工程项目财务制度一、总则为规范公路工程项目财务管理，提高项目资金使用效率，保障国家利益和工程建设质量，特制定此财务制度。
二、财务管理部门1.项目部设立专门的财务管理部门，负责项目资金管理、成本控制、预算编制和执行、会计核算等工作。
2.财务管理部门应由具有相关资格证书和经验的人员组成，确保财务工作的规范和有效性。
3.财务管理部门应制定财务管理制度和操作流程，并定期进行内部培训，保持工作人员的专业水平。
三、财务预算1.项目启动前，项目部应编制详细的财务预算，包括项目总投资额、各阶段资金需求、资金来源等。
2.财务预算应经项目负责人和财务主管审核确认，并报项目管理部门备案。
3.在项目实施过程中，财务管理部门应根据实际情况调整预算，确保项目资金合理利用。
四、资金管理1.项目资金应专款专用，不得挪作他用。
如需调剂使用，应经项目负责人和财务主管审批，并报项目管理部门备案。
2.项目资金管理应遵循经济、合理、规范的原则，确保项目资金的安全性和稳定性。
3.项目资金应建立定期汇总和汇款的制度，确保资金流动的及时性和准确性。
五、成本控制1.项目实施过程中，财务管理部门应加强对项目成本的监控和控制，确保成本在预算范围内。
2.财务管理部门应建立成本核算制度，对各项支出进行详细记录和分类，及时发现问题并采取措施解决。
3.项目结束后，财务管理部门应对项目成本进行总结和分析，为未来项目提供参考和借鉴。
六、会计核算1.项目财务管理部门应建立健全的会计核算体系，确保项目资金的真实性和准确性。
2.会计核算应遵循财务会计准则和相关规定，及时进行会计账务处理和报表编制。
3.项目结束后，财务管理部门应对项目的会计账目进行审计，确保财务数据的准确性和完整性。
七、内部审计1.项目财务管理部门应定期开展内部审计工作，发现并解决财务管理中存在的问题。
2.内部审计应独立于项目管理和财务管理部门，确保审计结果的客观性和公正性。
3.内部审计结果应及时报告给项目负责人和项目管理部门，提出改进意见和建议。
市政公路工程项目管理公司财务管理会计核算办法
市政公路工程项目管理公司财务管理会计核算办法一、总则1.为了规范市政项目管理公司的会计核算,加强财务管理工作,提高企业经济效益,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》的规定,以及集团公司财务会计制度,结合公司的具体情况,制定本办法。
2．市政项目管理公司及其所属下级独立核算单位，必须按照本办法执行。
3.市政项目管理公司应当根据有关会计法律、法规及制度的规定，结合本市、外埠市政工程施工管理特点以及大型机械分包、租赁的具体情况，在不违反本办法的前提下，制订更为具体的核算办法，并报公司批准。
4.市政项目管理公司的会计基础工作、会计档案管理要求，按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
5.根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，市政项目管理公司经理对本单位的会计工作和会计信息的真实性、完整性负责。
6.市政项目管理公司财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格财经纪律，贯彻“勤俭办企业”的方针，以勤俭节约、精打细算、严禁铺张浪费、压缩非生产性支出、降低消耗、提高企业经济效益为宗旨。
二、核算体制1．公司、市政项目管理公司、市政项目经理部(含大型机械租赁分公司)，实行三级管理三级核算。
2．公司作为企业法人进行全面财务管理和会计核算，负责向国家和上级主管部门报帐和披露信息，对全公司的会计核算和财务成果负责，为利润中心。
3．市政项目管理公司是受公司法人委托，进行承包经营、自负盈亏的内部独立核算单位，直接向公司报账提供信息。
市政项目管理公司必须根据公司财会部的要求及时、准确的报送汇总会计报表及相关管理报表。
市政项目管理公司按照公司的要求及下达的各项经济技术指标，对市政项目管理公司本部和所属下级单位的会计核算和财务成果负责，为利润分中心。
4．市政项目管理公司下属的市内、外埠市政工程项目经理部负责工程项目的制造成本管理与核算，承担项目施工管理风险，对项目工程的资金、成本、费用、财务成果进行全面的核算和管理。
市政公路工程项目管理公司财务管理会计核算办法
市政公路工程项目管理公司财务管理会计核算办法—、总贝y1.为了规范市政项目管理公司的会计核算，加强财务管理工作，提高企业经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》的规定，以及集团公司财务会计制度，结合公司的具体情况，制定本办法。
2.市政项目管理公司及其所属下级独立核算单位，必须按照本办法执行。
3.市政项目管理公司应当根据有关会计法律、法规及制度的规定，结合本市、外埠市政工程施工管理特点以及大型机械分包、租赁的具体情况，在不违反本办法的前提下，制订更为具体的核算办法，并报公司批准。
4.市政项目管理公司的会计基础工作、会计档案管理要求，按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
5.根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，市政项目管理公司经理对本单位的会计工作和会计信息的真实性、完整性负责。
6.市政项目管理公司财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格财经纪律，贯彻“勤俭办企业”的方针，以勤俭节约、精打细算、严禁铺张浪费、压缩非生产性支出、降低消耗、提咼企业经济效益为宗旨。
二、核算体制1.公司、市政项目管理公司、市政项目经理部（含大型机械租赁分公司），实行三级管理三级核算2.公司作为企业法人进行全面财务管理和会计核算，负责向国家和上级主管部门报帐和披露信息，对全公司的会计核算和财务成果负责，为利润中心。
3.市政项目管理公司是受公司法人委托，进行承包经营、自负盈亏的内部独立核算单位，直接向公司报账提供信息。
市政项目管理公司必须根据公司财会部的要求及时、准确的报送汇总会计报表及相关管理报表。
市政项目管理公司按照公司的要求及下达的各项经济技术指标，对市政项目管理公司本部和所属下级单位的会计核算和财务成果负责，为利润分中心。
4.市政项目管理公司下属的市内、外埠市政工程项目经理部负责工程项目的制造成本管理与核算，承担项目施工管理风险，对项目工程的资金、成本、费用、财务成果进行全面的核算和管理。
市政工程项目部核算制度
市政工程项目部核算制度一、总则市政工程项目部核算制度是根据国家有关法律法规和部门实际情况制定的，旨在规范和管理市政工程项目部的经济核算、财务管理和预算编制等工作，促进经济效益的增长和资源的优化配置。
本制度适用于市政工程项目部内所有与财务相关的工作。
二、核算职责与权限1.市政工程项目部的核算职责主要包括：资产负债表的填制、科目的核算、报表的编制等工作。
核算部门负责制定并实施操作程序、组织实施会计政策和核算制度的操作。
2.核算部门负责制定当年公司资产负债表、利润表和现金流量表的编制规则，财务负责人负责每个月底对会计报表进行审查和签字。
3.核算部门负责不同级别预算编制的详细工作方案，确定编制工作流程，负责对编制工作结果进行核查，保证各类经费编制的合理性、规范性和完整性。
三、财务管理1.资金管理：市政工程项目部负责资金的筹集、调度和管理。
核算部门负责每日资金流水账的登记和核对，确保资金的使用符合规定。
2.预算管理：市政工程项目部按照上级部门的要求，提前编制年度经营预算，确保预算的合理性和科学性。
核算部门负责核对预算执行情况，及时调整和补充预算。
四、会计凭证与账务处理1.会计凭证的编制：凭据由核算部门编制，核算部门负责确保凭证的真实性和完整性。
2.账务处理：核算部门负责会计核算、登账和账务处理，保证账簿数据的准确性和完整性。
核算部门负责编制并提交财务报表和财务分析报告。
五、固定资产管理1.市政工程项目部的固定资产核算和管理应按照国家有关规定进行，并与核算部门进行协同配合。
2.固定资产的核算和管理包括：台账的建立和维护、资产的验收和入账、资产的盘点和评估等工作。
六、财务监督与审计1.市政工程项目部应按照国家有关规定进行财务监督和检查，核算部门负责配合审计工作。
2.核算部门负责利用会计核算软件生成审计所需报表，并负责将审计结果传达给相关部门。
七、附则1.本制度的解释权归市政工程项目部所有，如有需要，可以进行适当的修订和修改。
市政工程项目建设中的财务核算和管理重点分析
市政工程项目建设中的财务核算和管理重点分析市政工程是一项极为重要的公共工程，市政工程项目的建设涉及巨额资金的投入和复杂的工程运作。
财务核算和管理是市政工程项目建设中的关键环节，是确保市政工程项目建设顺利完成的基础。
本文将从市政工程项目建设的财务核算和管理的重点分析入手，进行深入浅出的分析。
一、市政工程项目建设的财务核算重点分析市政工程项目建设需要投入大量的资金，因此其财务核算至关重要。
财务核算的主要目标是明确市政工程项目的财务状况，并确保该项目所有的资金投入发挥最大的效益和价值。
市政工程项目建设中的财务核算主要包括以下几个方面的重点分析：1.预算管理市政工程项目建设的预算管理是财务核算的重点之一。
预算管理包括对项目的投资、建设成本、材料费用、人工费用、设备费用、管理费用等方面的预算核算和管理。
预算管理的目的是确保项目的总成本在预算内，并且合理利用公共财政减少浪费现象的发生。
2.会计核算市政工程项目建设的会计核算是财务管理的基础。
会计核算是指对市政工程项目建设过程中的各种资金流动进行核算，包括资产负债表、利润表、现金流量表、资金流量表等。
市政工程项目建设的会计核算应当按照会计法规定执行，保持准确、及时、真实的财务数据。
3.资金管理市政工程项目建设的资金管理是财务核算中的重要环节之一。
资金管理涉及到项目的资金收支、借贷资金管理、银行账户的管理以及资金运营等方面。
资金管理的目的是确保市政工程项目的资金流动安全、高效。
4.投资收益管理市政工程项目建设的投资收益管理是财务核算的重点之一。
投资收益管理是指对市政工程项目建设的投资和收益进行核算和管理，确保市政工程项目建设的投资和收益的实现。
同时，在市政工程项目建设中，还需要进行投资收益风险评估和管理，以保障市政工程项目建设的稳健和可持续发展。
二、市政工程项目建设的财务管理重点分析市政工程项目建设的财务管理是确保市政工程项目顺利实施的关键环节。
财务管理主要包括以下几个方面的重点分析：1.风险管理市政工程项目建设的风险管理是财务管理的重点之一。
市政工程项目建设中的财务核算和管理重点分析
市政工程项目建设中的财务核算和管理重点分析【摘要】市政工程项目建设中的财务核算和管理是保证项目顺利进行的重要环节。
在财务核算方面，要关注项目的资金来源与支出、收支平衡情况、费用清单及发票管理等要点。
资金管理重点则包括项目预算编制、资金使用监控、项目进度与资金配比等方面。
成本控制策略需要注意成本发生时机、成本计量标准、成本控制方法等要素。
风险管理是防范项目中可能出现的各类风险，确保项目顺利完成。
绩效评价则是评估项目实际执行情况，及时调整管理策略。
完善市政工程项目建设财务管理制度至关重要，同时要关注未来市政工程项目建设财务管理的发展方向，以适应日益复杂的市政工程项目建设需求。
市政工程项目建设中财务核算和管理的重要性不可低估。
【关键词】市政工程项目建设、财务核算、管理、资金管理、成本控制、风险管理、绩效评价、重要性、财务管理制度、未来发展。
1. 引言1.1 市政工程项目建设中的财务核算和管理重点分析市政工程项目建设是城市发展的重要组成部分，涉及到大量的财务核算和管理工作。
在项目建设过程中，财务核算和管理至关重要，可以保障项目的顺利进行，确保项目的财务状况和资金使用状况得到有效监控。
财务核算的要点包括项目预算编制、费用核算、资金使用和资金到账的管理等。
项目预算需要科学合理的编制，要考虑到各项费用的明细和变动情况，确保项目在预算范围内进行。
费用核算要做到明细清晰，对每笔费用的来源和用途进行详细记录，并及时核对账目。
资金管理的重点在于资金的保障和使用，要确保项目所需资金的到账和使用得到有效管理和监控。
资金的流动应该明确透明，避免出现资金挪用或浪费的情况。
成本控制策略是市政工程项目建设过程中的关键措施，要做到各种资源的合理利用，杜绝成本的浪费和超支现象，确保项目在规定的成本范围内完成。
风险管理是市政工程项目建设中必须重视的问题，要对项目可能出现的各种风险进行全面评估和控制，确保项目建设过程中不会受到不可控的影响。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
市政公路工程项目管理公司财务管理会计核算办法
一、总则
1.为了规范市政项目管理公司的会计核算,加强财务管理工作,提高企业经济效益,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》的规定,以及集团公司财务会计制度,结合公司的具体情况,制定本办法。
2．市政项目管理公司及其所属下级独立核算单位，必须按照本办法执行。
3.市政项目管理公司应当根据有关会计法律、法规及制度的规定，结合本市、外埠市政工程施工管理特点以及大型机械分包、租赁的具体情况，在不违反本办法的前提下，制订更为具体的核算办法，并报公司批准。
4.市政项目管理公司的会计基础工作、会计档案管理要求，按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
5.根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，市政项目管理公司经理对本单位的会计工作和会计信息的真实性、完整性负责。
6.市政项目管理公司财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格财经纪律，贯彻“勤俭办企业”的方针，以勤俭节约、精打细算、严禁铺张浪费、压缩非生产性支出、降低消耗、提高企业经济效益为宗旨。
二、核算体制
1．公司、市政项目管理公司、市政项目经理部(含大型机械租赁
分公司)，实行三级管理三级核算。
2．公司作为企业法人进行全面财务管理和会计核算，负责向国家和上级主管部门报帐和披露信息，对全公司的会计核算和财务成果负责，为利润中心。
3．市政项目管理公司是受公司法人委托，进行承包经营、自负盈亏的内部独立核算单位，直接向公司报账提供信息。
市政项目管理公司必须根据公司财会部的要求及时、准确的报送汇总会计报表及相关管理报表。
市政项目管理公司按照公司的要求及下达的各项经济技术指标，对市政项目管理公司本部和所属下级单位的会计核算和财务成果负责，为利润分中心。
4．市政项目管理公司下属的市内、外埠市政工程项目经理部负责工程项目的制造成本管理与核算，承担项目施工管理风险，对项目工程的资金、成本、费用、财务成果进行全面的核算和管理。
大型机械施工分公司对项目经理部出租施工机械，依据租赁合同就取得机械台班租赁收入的经济业务事项，按照辅助生产方式，进行会计科目设计与会计核算，独立核算辅助生产的收入与成本费用支出。
对项目经理部直接分包土方工程，依据工程分包合同，就分包工程的经济业务事项，按照工程施工的方式，进行会计科目设计与会计核算，独立核算分包工程的收入与成本费用支出。
大型机械施工分公司的管理、经营、财务等综合费用分摊的方法转入辅助生产和工程施工。
大型机械的折旧、大修理基金按完成工程施工产值和台班租赁收入的比例进行分摊。
市政工程项目经理部、大型机械施工分公司都应该按照规定的经济指标和会计核算的具体要求向市政项目管理公司报账，提供会计信息。
三、会计机构
1．市政项目管理公司设总会计师一名，参照国务院发布的《总会计师条例》，根据市政项目管理公司的经营范围、财务管理、会计核算要求行使权利、承担责任。
2．市政项目管理公司设置财会部，设部长一人，会计四人。
负责办理所属下级单位的财务管理工作和本管理公司的财务管理及会计核算业务。
3．市政工程项目经理部、大型机械施工分公司，设财务科(室)，根据其经营规模及会计核算业务量多少，确定财会人员二至三人。
其下级单位设主管会计(一级科员)还是设总会计师(副科职)由市政项目管理公司根据具体情况决定，设副科职报公司组织部门和财务部门备案。
会计人员在市政项目管理公司内部变动时，由其根据具体情况自行调整，报公司财会系统备案。
4．当财会系统人员不足，无法满足需要时，市政项目管理公司可根据人员招聘管理规定招聘解决，报公司财会系统备案。
外聘会计人员须具有初级以上会计任职资格，并不得从事出纳岗位工作。
四、会计核算
1．固定资产核算
公司的固定资产核算由公司财会部根据固定资产的管理与核算要求统一进行。
市政项目管理公司占用的固定资产的折旧、大修理基金的计提由公司财会部按要求统一进行，并按季进行正常的转账业务。
市政项目管理公司根据正常的生产经营需要，要求购建、报费、融资租赁固定资产的相关事项，必须报请公司董事会审议，由公司设
备部和财会部根据公司董事会决定统一处置。
市政项目管理公司必须依据《企业会计制度》的要求，合理划分收益性支出与资本性支出的界限。
2．流动资金管理
(1)市政项目管理公司对外发生借贷款业务必须报请公司董事会审批。
(2)市政项目管理公司因生产经营需要向公司内部银行借款10万元以下(含10万元)报公司总会计师审批，10万元以上报公司总经理审批。
(3)市政项目管理公司在承揽工程过程中承诺垫资施工事项必须报公司经理办公会研究决定。
(4)市政项目管理公司原则上不得发生投资事项，如因企业间的关联关系和企业利益需要，确要发生投资事项，必须报公司董事会研究决定。
(5)公司对所属单位的资金均由内部银行统一管理，实行“全额信贷、存款计息、定额考核”的管理制度。
3．专项基金管理
(1)市政项目管理公司按实发工资额计扣职工的各类基金，必须按月足额上缴公司。
(2)按市政项目管理公司员工工资计提，上交给集团公司或相关部门的基金，公司补贴部分由公司经营部制定具体的办法。
(3)市政项目管理公司员工按工资额计扣解缴的各类基金，由公司劳人部制定具体的核算和解缴办法。
4．上缴公司费用管理
(1)市政项目管理公司必须按完成产值按月计缴公司两税一费、
行业劳保统筹基金、定额测定费和集团公司的上级管理费(外埠工程根据具体情况执行)。
(2)市政项目管理公司按公司经营部发布的经营承包利润和企业经营费，根据实际经营效果和资金情况及时上缴。
(3)市政项目管理公司所属市政项目的工程保修费的计提，以及市政项目管理公司收取多少统筹工程保修金及工程保修费的支出由市政项目管理公司自行制定办法，并报公司工程部审批。
(4)市政项目管理公司按工资总额计提的职工福利基金的上缴与支出由公司工会制定具体的办法。
5．财务审批权限
市政项目管理公司必须严格执行行政主管领导“一支笔”的审批制度。
对正常生产经营需要的费用支出，其审批权限可参照公司的有关规定制定市政项目管理公司的具体管理办法。
6．财务监督与内部审计
(1)公司对市政项目管理公司本部及其下属单位具有财务检查、监督权，公司对市政项目管理公司及其下属单位每半年进行一次查账，由公司财会部组织实施。
(2)公司对市政项目管理公司本部及其下属单位随时可以进行事中审计、项目效益审计、主管领导离任审计，由公司审计部组织实施。
7．资金结算及内部往来业务管理
(1)市政项目管理公司在公司制定的外部银行设立基本结算户，用于市政项目管理公司机关费用性开支和所属市政(公路)项目经理部、大型机械租赁分公司费用性开支。
每月由市政项目管理公司财会部向公司承包费用开支计划，经公司总会计师审批后，从公司内部银行结算户中予以拨付。
(2)市政项目管理公司在公司内部银行开立资金业务往来结算户。
公司设“内部往来—内部存款：市政项目管理公司”科目，借方核算支付市政项目管理公司机关管理费用开支和所属市政(公路)项目经理部(分公司)非生产性费用开支、工程款项。
贷方核算：①市政项目管理公司非外部银行开户项目经理部(分公司)从外部收回，存入公司内部银行的资金。
②市政项目管理公司在外部银行开户的项目经理部(分公司)解缴给市政项目管理公司的款项存入公司内部银行，市政项目管理公司设“内部往来—内部存款：公司”科目，借方核算：①市政项目管理公司非外部银行开户项目经理部(分公司)从外部收回的工程款及其他款项存入公司内部银行的资金。
②市政项目管理公司在外部银行开户项目经理部(分公司)解缴市政项目管理公司的税金、利润、行业统筹基金、管理费用、工资性基金等款项。
③公司拨付给市政项目管理公司的机关管理费用开支和所属市政(公路)项目经理部(分公司)非生产性费用开支款项。
贷方核算：①市政项目管理公司支付的非外部银行开户项目经理部(分公司)人工费、材料费、机械费、商品砼、分包工程款等工程款项。
②市政项目管理公司解缴给公司的税金、利润、行业统筹基金、工资性基金、归还公司借款等。
(3)市政项目管理公司向公司的借款分别通过“内部往来—内部借款：公司”和“内部往来—内部借款：市政项目管理公司”科目核算。
(4)市政项目管理公司外埠市政项目在当地开设外部账号报市政项目管理公司审批、报公司内部银行备案；市政项目管理公司市内市政项目原则上不能在外部银行开户，只能在市政项目管理公司财会部开设内部账户，确因业主特殊要求在外部银行开户时，必须报公司主管领导审批。
(5)市政项目管理公司在公司指定的外部银行开立的基本结算户，只能用于机关费用性和所属非外部银行开户项目经理部(分公司)的费用性开支。
其存入基本户的资金必须全部是由公司审批的费用性开支计划拨款。
市政项目管理公司非外部开户项目收回的工程款及其他款项、外部开户项目经理部支付给市政项目管理公司的款项必须存入公司内部银行，不得存入市政项目管理公司基本结算户。
公司内部银行如发现违规现象，有权报公司经理办公会研究决定处罚。
(6)市政项目管理公司费用性开支范围：①市政项目管理公司本部的所有费用性支出。
②非外部银行开户的市政工程项目经理部、大型机械施工分公司的工资、差旅费、招待费、劳动保护费、办公费、水电费、福利费、10000元(含)以下的一次性成本性支出。
公司下属单位之间不准进行资金借贷，单位之间的经济业务往来事项必须根据订立的合同和结算凭证通过内部银行结算。