公司存货管理办法.doc

公司存货管理办法

xx公司存货管理办法

第一章总则

第一条为规范和加强xx公司（以下简称xx公司）存货管理，保证国有资产安全完整，如实反映各类存货的购入、消耗、结存，促使各类存货合理供应、储存和节约使用，加速资金周转，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《企业内部控制基本规范》等有关法律法规和规范性文件, 参照《xx集团投资集团有限责任公司存货管理办法（试行）》（xx 集团办〔2019〕31号）规定的相关要求，结合公司实际，制定本办法。第二条本办法所称存货，是指各单位在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，通常包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、委托加工存货、低值易耗品及其他存货。

第三条本办法涉及的有关业务，应当遵守国家有关法律法规及集团公司的有关规定。

第四条本办法适用于xx公司。

第二章组织与职责

第五条公司存货管理实行统一领导、分级负责、归口管理、权责结合的管理模式，财务部门、实物归口管理部门与使用保管部门分工配合，确

保存货安全，以销定产，优化库存管理，避免积压。

第六条公司应当根据实际情况，对存货管理的职能，包括价值管理、实物管理和使用保管等进行合理界定，明确岗位职责，配备相应的管理岗位和人员；建立不相容岗位分离和实物与价值协同管理的机制，对存货从计划、采购、验收、入库保管、领用（消耗）、库存及盘点到财务结算与核算的整个存货流转环节实施全过程管理。

第七条为加强公司存货管理，公司成立存货管理领导小组。组长：公司领导（分管财务工作）成员单位：财务部、企业管理部、物资供应公司、总调度室、后勤服务中心。

领导小组下设管理办公室，办公室设在公司财务部。

第八条公司财务部是存货价值的反映和监督管理责任部门，职责如下：

负责制订存货管理办法；

负责存货核算业务，如实反映存货增减变动和减值准备计提情况，提升资源配置效能；

配合实物归口管理部门组织定期清查盘点，确保账实相符；根据盘点结果及时进行盘盈、盘亏的账务处理，根据实物状况做减值测试。

第九条企业管理部是库存物资的管理部门，职责如下：

负责监督指导存货物资实物管理单位做好库存物资管理，协调解决有关问题；

组织存货物资实物管理单位做好库存物资控制，做好库存结构分析和账龄分析，合理控制库存额度；

组织做好年中及年末库存盘点工作，确保账实相符。

第十条物资供应公司是存货物资的实物管理单位，职责如下：

负责公司物资供应管理工作，根据存货的类别、特点，制定具体的存货实物管理规章制度；

负责对存货需求计划进行汇总，平衡利库，编制采购计划；

负责存货的采购、验收、入库、保管、出库、调剂及处置等工作，并提出改进建议；

负责建立不相容岗位责任制，对存货的安全性、完整性负责；

配合价值管理等部门做好存货的投保、索赔等工作；

负责建立库存分析管理机制，进行月度库存结构分析和库存账龄分析，制定存货清理台账，经相关部门鉴定、核查，决策机构审批后，实施处置工作；

配合相关部门做好年中及年末存货盘点工作，并出具盘点表。

第十一条总调度室是库存商品的实物管理部门，职责如下：

负责与销售集团确认每月销售商品的数量；

负责确认每月末库存商品数量；

负责组织公司生产技术部、露天煤矿、储装中心每月末对公司库存煤盘点工作；

每月末由生产技术部出具测量结果并报总调度室，总调度室负责盘点数据报表上报工作。

第十二条后勤服务中心是指医药、餐饮存货的实物归口管理部门，职责主要包括：

对医药、餐饮存货按照食品药品监督管理部门要求及行业规定等，制定具体的存货实物管理规章制度；

负责医药、餐饮存货的采购、验收、入库、保管、出库及处置等工作，建立不相容岗位责任制，对存货的安全性、完整性负责；

确保医药、餐饮存货在保质期内及时使用，防止发生药品和食品过期的现象；

每月末负责医药、餐饮存货的实物清查盘点工作。

第十三条公司各单位是存货的使用管理部门，具体职责如下：

各单位应建立存货管理制度，存货的存放和管理应指定专人负责，不得以任何理由形成账外物资；

各单位根据设备状态、生产任务，编制本单位使用计划，并按批准的计划使用；

各单位应建立不相容岗位责任制，应设立存货出入库登记簿，并负责本单位存货的验收、保管、领用，对存货的安全性、完整性负责；

随时跟进存货使用情况，如出现质量问题，及时向相关部门反馈。

第三章采购与请购管理

第十四条公司应结合本单位业务特点和限额管理有关规定，编制存货年度、季度和月度采购、生产、存储、销售计划和预算，并按照采购计划和预算办理采购手续，严格控制计划外和预算外采购。

第十五条采购原材料、备品备件等大宗存货前，存货使用部门应根据生产经营计划和存货存量，平衡请购计划，编制季度、月度请购计划，经审批后提交本单位有关采购部门；其他不常用、临时性存货采购，在需用

时由各使用部门履行请购程序。

第十六条公司对物资采购实行集中统一管理，物资采购应当依据批准的计划执行，应当遵循以下原则：

公开、公平、公正的原则；

诚实信用和维护公司利益的原则；

依法合规兼顾效率的原则。

公司所有的采购活动需按照xx集团集团及公司的有关规定和程序执行。第四章验收管理

第十七条物资供应公司应对到货的各种存货，根据订货合同和相关规定，组织相关单位、部门开展存货数量、质量和品种规格验收，经验收合格后，方可办理入库。

第十八条在验收时，发现品种、品牌、规格、型号、质量、等级、款式、数量不符，或存在缺损、包装损坏、与样品或合同不符等情况，验收人员应当拒收，并立即报告供应等相关负责部门，根据验收情况和责任，办理退货、补货、更货、索赔或要求进行折让，在问题解决之前，物资供应公司不得向财务部申请付款。

第十九条进行验收、异议通知、拒收、处理相关争议、结算等工作，各责任部门和责任人必须严格按照采购合同约定和xx公司有关规定，规范出具相关文件、文书等，并作为采购合同履行的重要证据材料，集中妥善保管，在合同履行完毕后形成合同履行档案，交档案管理部门统一归档。第二十条存货经验收无误后，有关人员按照职能分工将验收入库单、采购订单和发票等，签字后送财务部办理结算手续，财务部按照规定进行

账务处理。月末，对于货物已到且验收入库，但发票账单尚未到达的，依据签订合同单价办理暂估入库。

第四章出库管理

第二十一条存货办理出库应按以下规定执行：

存货的发出必须依据用料部门填写的领料凭证（领料申请单，下同）办理领用手续，没有正式领料凭证或手续不全的均不予发料；

应根据存货领用用途情况分别按生产领料、维修领料、安全领料、项目领料、福利部门领料等填制领料凭证，以明确存货使用用途和去向；

领料凭证应连续编号，领料申请单上的品名、规格、单位、发料仓库、数量、项目、用料部门和领料日期等必须逐项填写清楚，数字不得更改；领料凭证应按内部职责和人员分工、权限，进行审批签字后才能领料；领用的贵重材料，在领出后指定专人保管，并采取安全措施，以防丢失；视为材料领出的生产用低值易耗品如工器具、量器具，必须按规定的使用期限，以旧换新。领出后应按人建立保管卡，明确保管使用责任；

财务部依据领料凭证，按照相关规定进行账务处理。

第二十二条各单位不得以不计价的实物交换或无偿私自赠送等方式

办理存货出库手续；不得低价出售各类存货。

第六章退库管理

第二十三条为保证生产成本和工程成本计算的准确性，各月末以及某项工程完工时，用料部门应将剩余材料退回仓库，办理退料手续。

第二十四条退料入库的存货应按照存货验收规定，严格检验，逐件核对质量，符合标准后方可验收入库。

第二十五条退料部门用红字填写有关领料单，并填明退料项目、材料规格、型号等，以冲减原领料有关项目。财务部依法依规进行会计核算。第七章清查管理

第二十六条财务部于每月月底前核对存货明细账与存货管理部门实

物明细账，以确保存货账账相符。

第二十七条每月月末，各单位经营管理部应稽核存货的实收数量、品种、规格等是否与入库单、验收单一致，有无以少充多、白条抵库等行为；稽核仓库出库数量、品种、规格型号是否与出库单一致，有无已办理出库手续而尚未出库、已出库而尚未办理出库手续等现象。

第二十八条存货实物管理部门应建立严格的存货清查盘点制度，制定清查盘点方案，应联合相关部门每年对存货至少进行一次全面清查盘点，以确保账实相符，并向财务部提交清查盘点报告。

第二十九条清查盘点各类存货采用永续盘存法，按账面结存数进行盘点，做到账实相符。

第三十条清查盘点中查出的属于超过保管期限或者长期积压的存货，应列出明细表并妥善分类保管，以便及时调剂使用或销售处理，减少存货的积压。

第三十一条存货清查盘点中出现盘盈的，应由使用保管部门编制专项说明材料，阐明存货盘盈情况，提供价值确定依据，财务部对采购部门提供的价值确定依据进行核实，提出财务处理建议后，报公司审批。

第三十二条盘盈存货应按照存货验收规定，严格检验，符合标准后方可验收入库。

第三十三条清查盘点中发现有霉烂、变质、锈蚀、毁损或长期积压的存货，要经过采购、保管、生产等有关部门鉴定，必要时经技术检验和化验，物资供应公司填制存货毁损报废单，并编制专项说明材料，阐明存货毁损原因，报公司审批。

第三十四条毁损报废存货应按照《xx集团集团有限责任公司资产处置管理办法（试行）》进行实物处置。

第三十五条各单位存货清查盘点中出现盘亏的，应按以下方式、程序进行处理：

材料存货规格收错、发错、记错造成盘亏的，履行公司内部决策程序后，通过材料规格调整处理；

其他原因造成的存货盘亏，由公司审批处理并报集团公司备案。

第三十六条各单位存货管理部门与财务部门结合盘点结果对存货进

行分析，根据《企业会计准则》有关规定确认是否需要计提跌价准备，经公司总经理常务会审批后，进行会计处理。

第七章监督与检查

第三十七条公司应建立健全存货入库、保管和出库责任制度，设置存货管理考核指标，每季度纳入绩效考核。

第三十八条各职责部门和单位应加强各类存货入库、保管和出库合法合规性检查，及时发现问题，加大对存货管理中存在的违规、违纪行为的查处力度。

第三十九条在存货管理中，有下列行为之一，且造成经济损失的，依照公司有关规定追究相关人员责任。

因责任原因，导致存货霉烂、变质或毁损报废的；

因经营管理不善，导致存货盘亏的；

未按规定程序报批而随意报废存货、处理存货盘亏事项的；

因恶意经营，导致原材料、产成品等积压并产生实物损失的；

其他应追究责任情况。

第九章附则

第四十条本办法由xx公司财务部负责修订和解释。在施行过程中，如遇国家有关法律法规、政策、规定、制度发生变更时，以国家颁布的最新规定为准。

第四十一条本办法自发文之日起施行。原《xx公司存货管理办法》（**财字（2009）13号）同时废止。