《年度涉税专业服务总体情况表》
2023年税务师考试《涉税服务实务》知识点归纳(第一章 导论)
第一章导论第一单元涉税专业服务概述一、涉税专业服务的特点（5点）公正性、自愿性、有偿性、独立性、专业性二、涉税专业服务的地位与作用（3点）1、有助于优化纳税服务2、有助于提高税收征管效能3、有助于纳税人正确履行纳税义务三、涉税专业服务机构1、税务师事务所2、从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等。
四、涉税专业服务的业务范围（8大类）1、8大业务分两类，其中“四大类业务”为：专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查；其他一般业务为：纳税申报代理、一般税务咨询、其他税务事项代理、其他涉税服务业务。
2、“四大类业务”应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所（“三所”）资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师（“三师”）签字，并承担相应的责任。
第二单元涉税专业服务行政监督一、实名制管理**1、实名制采集的信息包括“机构”“人员”和“业务信息”三类。
2、《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》，基本信息发生变更的，自变更之日起30日内报送。
涉税专业服务机构可以根据自身业务特点，确定本机构报送“从事涉税服务人员基本信息”的具体人员范围。
3、《涉税专业服务协议要素信息采集表》，业务委托协议发生变更或终止的，自变更或者终止之日起30日内报送。
4、*对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”“税收策划”三类涉税业务的，可按“一般税务咨询”填报；对于实际提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，可按“一般税务咨询”填报。
二、业务信息的采集**1、四项业务报告采集：次年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
2、其他业务报送：可于完成涉税服务业务后报送。
3、年度报告的报送：每年3月31日前，向主管税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》。
三、信用评价***1、涉税专业服务信用管理（1）对涉税专业服务机构进行信用评价，实行信用积分和信用等级相结合方式。
2023年-2024年税务师之涉税服务实务考试题库
2023年-2024年税务师之涉税服务实务考试题库单选题（共45题）1、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。
企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A.15B.30C.60D.90【答案】 C2、下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A.当期直接减免的增值税B.出口货物收到的增值税出口退税C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的【答案】 D3、（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格 A 表》，依据（）填报。
A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】 A4、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A.国家税务总局B.省税务机关C.县税务机关D.主管税务机关【答案】 B5、2020 年 5 月 1 日，某食品厂支付 8800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A.256.31B.726.61C.800D.0【答案】 D6、（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A.借：应付职工薪酬——非货币性福利26500 货：主营业务成本20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500B.借：应付职工薪酬——非货币性福利 56500 货：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额）6500C.借：应付职工薪酬——非货币性福利 52600 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额）2600D.借：应付职工薪酬——非货币性福利 22600 贷：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额）2600【答案】 B7、（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷B卷含答案
2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷B卷含答案单选题（共35题）1、地高辛及其片剂的测定方法为A.HPLC法B.GC法C.比色法D.红外分光光度法E.以上都不是【答案】 C2、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。
甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。
丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。
则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】 D3、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。
2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。
将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。
乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。
A.0.52B.0.59C.0.75D.0.96【答案】 B4、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A.借：原材料 100 应交税费——待认证进项税额 13 贷：银行存款 113B.借：原材料 100 应交税费——待抵扣进项税额 13 贷：银行存款 113C.借：原材料 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 贷：银行存款113D.借：原材料 113 贷：银行存款 113【答案】 A5、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
涉税专业服务总体情况表操作流程
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涉税服务实务-第一章导论04答案
涉税服务实务-第一章导论04答案01、【多选题】（2022年）涉税专业服务人员失信名录公告内容有（）。
A.失信行为B.统一社会信用代码C.涉税专业服务机构名称D.法定代表人（或单位负责人）姓名E.职业资格证书名称及编号【答案】ACE【解析】从事涉税服务人员失信名录推送内容：姓名、身份证件号码(隐去出生年、月、日号码段)、职业资格证书名称及编号、所属涉税专业服务机构名称、失信行、认定日期等基本信息。
错误选项BD，属于涉税专业服务机构失信名录公告内容。
02、【多选题】税务机关纳税服务部门将涉税专业服务机构及委托方纳税人涉嫌（）等违法信息向税务稽查部门推送。
【偷逃骗虚】A.虚开发票B.逃避追缴欠税C.轻微违规行为D.骗取国家退税款E.偷税（逃避缴纳税款）【答案】ABDE【解析】税务机关纳税服务部门将涉税专业服务机构及委托方纳税人涉嫌偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗取国家退税款、虚开发票等违法信息向税务稽查部门推送。
03、【多选题】下列关于税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行管理的相关表述中，正确的有（）。
A.税务机关仅对涉税专业服务机构进行实名制管理B.涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》C.涉税专业服务机构跨地区设立不具有法人资格分支机构（包括分所和分公司）的，应由分支机构自行向所在地主管税务机关报送涉税专业服务信息。
D.涉税专业服务机构应于每年3月31日前，以年度报告形式，向税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》E.对于涉税专业服务机构难以区分”一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按“一般税务咨询“填报【答案】BDE【解析】选项A不符合题意，税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理。
选项C不符合题意，涉税专业服务机构跨地区设立不具有法人资格分支机构（包括分所和分公司）的，可选择由总机构向所在地主管税务机关汇总报送分支机构涉税专业服务信息，也可选择由分支机构自行向所在地主管税务机关报送涉税专业服务信息。
最新税收政策解读2020年1月
五、完善涉税专业服务监管制度
（一）文件依据 《国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制
度有关事项的公告》ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ国家税务总局公告2019年第43号）
（二）生效时间 2020年1月1日、2020年4月1日
（三）公告背景 为贯彻落实税务系统深化“放管服”改革，优化税收
营商环境有关要求，对涉税专业服务信息采集、信用复核 、约谈等制度进一步简化、修改和完善。
（五）公告的内容 一是明确送达效力，规定电子送达与其他送达方式具
有同等法律效力；二是遵循自愿原则，规定电子送达以受 送达人同意为前提，受送达人同意电子送达的签订《税务 文书电子送达确认书》，税务机关提供线上、线下多种签 订途径；三是明确送达路径，税务机关通过特定系统送达 电子版式税务文书；四是规范送达操作，规定送达完成标 准、系统自动记录、信息提醒服务等内容;五是限定文书 范围。
主管税务机关提出信用修复申请。失信行为尚未纳入纳税信 用评价的，纳税人无需提出申请。
二、《无欠税证明》开具
（一）文件依据 《国家税务总局关于开具《无欠税证明》有关事项的
公告》（国家税务总局公告2019年第47号）
（二）生效时间 2020年3月1日
（三）公告目的 为进一步落实“放管服”改革要求，推动优化营商环
3、规范涉税专业服务约谈 进一步明确了税务机关开展约谈的程序和有关要求。
五、完善涉税专业服务监管制度
4、要求涉税专业服务机构和从事涉税服务人员应当严格遵 守税收法律法规及《涉税专业服务监管办法（试行）》的 规定
税务师-涉税服务实务-突击强化题(参考)-第1章导论
税务师-涉税服务实务-突击强化题（参考）-第1章导论[单选题]1.下列不属于涉税专业服务的特点的是()。
A.信赖保护原则B.专业性C.公正性D.自愿性正确答案：A参考解（江南博哥）析：本题考查涉税专业服务的特点。
选项BCD不当选，涉税专业服务的特点包括：公正性、有偿性、自愿性、独立性、专业性。
选项A 当选，信赖保护原则（信任保护原则）是从事特定涉税专业服务项目（例如涉税鉴证业务）需要遵循的原则，而不是涉税专业服务的特点。
[单选题]2.下列行为不属于涉税服务业务范围的是()。
A.代理纳税申报B.代理申请退税C.代理税务行政诉讼D.代理建账记账正确答案：C参考解析：本题考查涉税专业服务的业务范围。
涉税专业服务范围是指按照国家有关法律规定，允许税务师从事的业务内容。
其中，选项ABD不当选，都属于涉税专业服务的业务范围。
选项C当选，代理税务行政诉讼不属于涉税服务的业务范围。
[单选题]3.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是()。
A.税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立B.税务师执业应依托于税务师事务所或其他涉税专业服务机构C.税务师执业应依法取得税务师职业资质证书D.税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避正确答案：A参考解析：本题考查税务师的职业道德和独立性等规定。
选项A当选，税务师从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，必须从实质上保持独立。
[单选题]4.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是()。
A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝委托B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理正确答案：D参考解析：本题考查税务师的权利与义务。
选项D当选，税务师在执业过程中未经委托人同意，不得将委托人所托事务转托他人办理。
2023年税务师《涉税服务实务》模考密训卷二
2023年税务师《涉税服务实务》模考密训卷二[单选题]1.进口的矿产品和盐()资源税。
A.不征收B.依法征收C.减半征收D.酌情征收正确答案：A参考解析：进口的矿产品和盐不征收资源税，出口（江南博哥）应税产品不免征或退还已纳资源税。
[单选题]2.宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的()倍计算土地面积并据此确定计入房产原值地价。
A.1B.2C.3D.5正确答案：B参考解析：宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值地价。
[单选题]3.根据规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起()内提出。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月正确答案：D参考解析：根据规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起6个月内提出。
[单选题]4.李某2023年10月通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，取得拍卖收入150000元，李某不能提供字画原值凭证，则李某就拍卖字画收入应缴纳的个人所得税为()元。
（不考虑增值税等其他税费）A.1400B.3000C.4500D.5000正确答案：C参考解析：拍卖收入应缴纳的个人所得税=150000×3%=4500（元）。
个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。
纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。
[单选题]5.行政复议期间，有下列情形之一，行政复议终止()。
A.作为申请人的公民下落不明或被宣告失踪B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的C.申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的。
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1.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务
2.企业税前弥补亏损鉴证业务
3.企业资产损失税前扣除鉴证业务
4.土地增值税清算鉴证业务
5.高新技术企业认定鉴证业务
6.企业注销税务登记税款清算鉴证业务
7.研发费加计扣除鉴证业务
8.其他
六、纳税情况审查
七、其他税务事项代理
——
八、其他涉税服务
——
承诺声明：
六、本表一式二份，税务机关和涉税专业服务机构各留存一份。
本表所提供的信息真实、准确、完整，我单位承担因提供虚假资料产生的法律责任和后果。
法定代表人（签章）：涉税专业服务机构（章）
年月日
经办人员：接收人：税务机关（章）
年月日
国家税务总局监制
填表说明
一、本表适用于涉税专业服务机构向税务机关报送年度从事涉税专业服务的总体情况时填写。
二、本表“从事涉税服务人员数”填写已进行基本信息采集的本机构内从事涉税服务人员总人数。
三、根据涉税专业服务业务开展情况如实填写“业务收入金额”“涉及委托人税款金额”；“业务收入金额”栏次填写从事涉税专业服务业务的收入金额；“涉及委托人税款金额”栏次填写从事涉税专业服务业务涉及委托人（纳税人）税款的金额，必要时经过计算填写。
四、表中金额单位为“元”。
五、本表应当于每年3月31日前，通过网上办税系统向主管税务机关报送。
（）年度涉税专业服务总体情况表
统一社会信用代码
机构名称
法定代表人
（执行事务合伙人）
联系电话
从事涉税服务人员数
其中：从事涉税服务外籍人员数
税务师人数
律师人数
注册会计师人数
受到行政处罚情况
行业协会奖惩情况
服务项目
户数
业务收入金额
涉及委托人税款金额
一、纳税申报代理
——
二、一般税税收策划