高新技术企业研发费用核算管理办法
公司研发费用会计核算管理办法
公司研发费用会计核算管理办法第一章总则第一条为加强研发项目管理，规范研发项目费用核算，合理安排研发费用开支，充分享受国家有关相关税收优惠政策，根据《企业会计准则》、《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）、《企业会计准则解释第15号》、《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）（简称“管理办法”）及《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）（以下简称“指引”）、《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）、《财政部、国税总局发布关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第13号）等文件制定本办法。
第二条本制度适用于集团所属全资、控股子公司（简称“公司”），联营企业、合营企业、参股企业可参照执行。
各公司应依据本制度制订相应的业务流程和管理办法。
第三条本制度所指的研究开发活动（简称研发活动），是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。
第四条本制度所指的研发项目是指项目化的研发活动。
第五条本制度所指的研发费用是指研究、开发过程中发生的与研发活动相关的各项费用。
第二章组织机构及业务管理第六条公司应设立独立研发机构承担研究开发任务。
研发机构应具有独立的办公场所，配备必要的研发人员、研发仪器及设备，具有完全自主研发能力。
第七条研发机构的职责1、负责公司新产品、新技术和新工艺的研究开发。
2、组织协调市场部、生产部、质量管理部等部门，成立新产品开发小组。
新产品研发小组实施项目化管理，负责推进研发工作的顺利进行。
3、建立、健全公司新产品研发相关制度，并督导执行。
高企研发投入核算规章制度
高新技术企业研发投入核算规章制度第一章总则第一条为了加强高新技术企业研发投入的核算管理，规范研发费用的归集、核算和加计扣除等事宜，根据《企业会计准则》、《高新技术企业认定管理办法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体研发部门及从事研发活动的相关人员。
第三条公司应按照法律法规和相关规定，真实、准确、完整地核算研发投入，确保研发费用的合理性和合规性。
第四条公司应建立健全研发投入核算内部控制制度，明确各部门和人员的职责，确保研发投入核算流程的规范性和有效性。
第二章研发投入的归集与核算第五条研发投入包括直接投入和间接投入。
直接投入指直接用于研发活动的支出，包括材料费、人工费、设备费等；间接投入指用于研发活动的基础设施、共享服务等的支出。
第六条研发投入的归集应遵循“实际发生、合理分配、准确核算”的原则。
第七条研发投入的归集和核算应通过专门的研发投入核算系统进行，确保数据的准确性和完整性。
第八条研发部门应按照研发项目或研发活动，合理归集研发投入，并提供相关证明材料。
第九条财务部门应根据研发部门提供的研发投入数据，进行核算和加计扣除处理。
第十条财务部门应定期对研发投入核算情况进行审查和分析，确保研发投入的准确性和合规性。
第三章研发投入的加计扣除第十一条符合国家规定的研发投入，可按照相关规定享受加计扣除政策。
第十二条财务部门应根据国家税务总局的相关规定，办理研发投入的加计扣除事宜。
第十三条财务部门应定期对加计扣除政策进行解读和培训，提高公司员工的加计扣除意识。
第四章研发投入核算的监督与检查第十四条审计部门应对研发投入核算进行定期审计，确保研发投入的准确性和合规性。
第十五条公司应建立健全研发投入核算的内部监督机制，对研发投入的归集、核算和加计扣除等环节进行监督和检查。
第十六条对违反本制度的行为，公司将依法追究相关人员的法律责任。
第五章附则第十七条本制度自发布之日起实施。
第十八条本制度的解释权归公司董事会。
高新技术企业研发费用会计核算及内部控制
高新技术企业研发费用会计核算及内部控制一、研发费用的会计核算研发费用是高新技术企业的一项非常重要的支出，它直接影响到企业的技术创新和产品改进。
高新技术企业在会计核算研发费用时，需要做到以下几点：1. 确定研发费用的范围：研发费用的范围包括了研究和开发新产品、新技术以及改进现有产品和技术所产生的直接支出，如人员工资、材料费用、设备耗损、专利费用等。
企业需要明确将这些费用单独归入到研发费用中。
2. 区分研发费用的性质：研发费用可以分为开发性和研究性两种，其中开发性费用是指为了已经设定了生产目标的产品进行的研发活动，而研究性费用则是指为了获取新的科学技术知识而进行的研发活动。
企业需要对这两种费用进行区分并单独核算。
3. 收集研发费用的相关证据：企业在核算研发费用时，需要收集相关的证据来证明这些费用是确实发生的，并且符合相关的法律、法规和会计准则的要求。
这些证据可以包括工作日志、相关的合同和发票、技术报告等。
4. 确定研发费用的资本化标准：在确定研发费用的资本化标准时，企业需要遵循会计准则的相关规定，并根据实际情况来确定资本化的标准。
一般来说，研发费用的资本化标准是指该费用能够为企业带来未来经济利益的能力。
二、研发费用的内部控制除了会计核算，高新技术企业在研发费用方面还需要加强内部控制，以确保研发活动的正常进行和费用的合理支出。
1. 设立研发费用的预算和管理制度：高新技术企业需要在研发活动前制定好相关的预算，包括研发费用的预算和目标，并建立相应的管理制度，以确保费用的合理支出和开支的控制。
企业需要对研发活动进行全面的监督和管理，保证研发活动的目标得以实现。
2. 加强内部审计和风险控制：企业需要建立一套完善的内部审计机制，对研发费用的支出进行监控和评估，及时发现问题并及时解决。
企业还需要对研发风险进行全面评估和管控，提前预防和应对相关的风险，确保研发活动的顺利进行。
3. 建立相关的研发费用管理制度和流程：高新技术企业需要建立一套科学合理的研发费用管理制度和流程，确保研发费用的合理支出和使用。
高新技术企业研发项目费用核算及管理
高新技术企业研发项目费用核算及管理随着科技的不断发展和进步，高新技术企业在从事研发项目的过程中面临着各种挑战和机遇。
在研发项目中，费用核算及管理是一个非常重要的环节，它直接关系到企业的成本控制和经营管理。
本文将从高新技术企业研发项目费用核算及管理的角度进行探讨，旨在为高新技术企业提供一些参考和指导。
1.提高企业竞争力通过对研发项目费用的核算和管理，可以帮助企业提高自身的竞争力。
合理控制研发项目的费用，可以减少企业的成本，提高产品的质量，使企业在市场上更具竞争力。
2.促进研发项目的顺利实施对研发项目费用进行精确、全面地核算和管理，可以保证项目的资金使用得当，确保项目的正常运行和顺利实施。
3.优化企业资源配置通过费用核算和管理，可以让企业更好地了解资源的使用情况，帮助企业优化资源配置，提高资源的利用效率。
4.降低企业财务风险精确核算研发项目费用可以帮助企业降低财务风险，避免因为费用的不当使用而导致的财务损失。
1.直接成本核算直接成本是指可以直接追踪到研发项目的成本，如人工成本、材料成本等。
企业可以通过建立成本核算系统，对这些成本进行准确计量和核算，确保成本的真实性和准确性。
2.间接成本核算除了直接成本外，还有一些与研发项目相关的间接成本，如管理费用、租赁费用、水电费等。
这些成本难以直接追踪到具体的研发项目上，但也是研发项目的一部分，需要进行合理的核算和分摊。
3.成本估算方法在研发项目的初期阶段，由于项目尚未完全展开，有些成本是无法准确核算的。
这时可以采用成本估算的方法，根据项目的特点和阶段性进展，合理估算项目的成本，并不断修正和调整。
4.费用控制方法对研发项目的费用进行核算以后，企业还需要进行费用的控制和管理。
这包括制定合理的费用预算、建立项目费用核算制度、开展费用监控和分析等，确保项目的成本控制在合理范围之内。
1.强化成本意识企业要加强员工的成本意识，让员工明白成本的重要性，不断提高成本的节约意识和管理水平。
高新技术企业研发项目费用核算及管理
高新技术企业研发项目费用核算及管理随着我国经济的发展和科技的进步，越来越多的企业开始涉足高新技术领域，而在研发过程中的费用核算及管理就显得尤为重要。
本文将探讨高新技术企业研发项目费用核算及管理的相关问题。
一、研发费用的分类研发费用可以分为直接成本和间接成本两大类。
直接成本是指研发项目直接使用的资金和资源，如人工、材料、设备等。
间接成本则是指研发项目间接使用的资金和资源，如水电费、房租以及管理费用等。
二、研发费用核算的方法（一）直接成本核算法直接成本核算法是指将研发项目直接使用的资金和资源进行逐一核算，并以项目实际使用的费用为基础来进行研发费用核算。
该方法的优点是核算准确，但缺点是过于繁琐，容易出现漏计或重复计算的情况。
标准成本核算法是指先根据研发项目的特点和要求，计算出一套标准成本，然后以标准成本为基础来进行研发费用核算。
该方法的优点是计算方便、准确，但缺点是需要提前制定标准成本，不利于应对研发过程中的变化。
综合成本核算法是指将直接成本和间接成本进行整合，以实际发生的各项费用总和为基础来进行研发费用核算。
该方法的优点是计算简便，同时能够充分考虑到直接成本和间接成本的影响因素，但缺点是核算结果可能不够精确。
三、研发费用管理的关键点（一）研发计划的制定要正确管理研发费用，首先需要制定一份详细的研发计划。
其中包括研发目标、研发内容、时间表以及预算等方面的信息，以便于及时调整研发方向和流程，保证研发的有效性和效率。
（二）研发过程的控制在研发过程中，需要对实际支出进行跟踪和控制，及时发现问题、纠正偏差。
同时还需要根据实际情况对研发计划和预算进行适当的调整，以保证研发活动的稳步开展。
（三）财务管理和会计核算研发过程中的财务管理和会计核算不仅要严格按照相关法律法规和财务制度进行，同时还需要及时准确地记录和评估研发过程中发生的各项费用，以便于及时进行预算和成本核算，并为经营决策提供有效的参考依据。
四、研发费用的资金来源高新技术企业研发项目的资金来源有多种途径，如政府补贴、自筹资金、投资者投资等。
高新技术企业研发费用核算管理办法
XXXXXXXX公司研发费用核算管理办法一、目的为加强研发项目管理，规范研发项目费用核算，合理安排研发费用开支，根据《企业会计准则》、国家税务局关于《企业研究开发费用税前扣除管理办法》和公司《财务管理制度》制定本办法。
二、适用范围本办法适用于公司批准立项的研发项目。
三、研发项目和研发费用的管理1.研发项目按照公司《项目管理办法》进行管理。
项目管理办公室负责对研发项目的组织申报、立项审批、中期检查、经费管理、项目验收、知识产权等实行全过程管理.2.研发项目实行“项目负责制”。
项目负责人应就研发项目的进度、质量、成本及成果对总经理负责.3.公司财务部负责研发项目的费用核算和开支管理。
控制费用开支、检查预算执行情况。
4.申请使用和报销研发费用，按照公司《财务管理制度》规定的申请程序和批准权限办理。
项目组应在研发项目批准预算范围内控制使用研发经费。
5.研发项目（全部或部分）需与第三方合作或委托开发的，必须经过技术评审，签订技术委托或合作开发合同,按照公司《合同评审管理办法》规定的审查程序和批准权限办理。
协作完成的研发成果纳入公司知识产权进行管理.6.因研发需要购买器材和购置仪器设备，按照公司《采购管理办法》规定的采购审批程序办理.购买的物资必须办理验收入库和出库领用登记；符合公司固定资产管理标准的物资，纳入固定资产管理。
四、研发费用的核算范围公司按照国家税务局关于《企业研究开发费用税前扣除管理办法》的计算口径核算研发费用。
包括：1. 研发人员的工资薪金支出.2. 研发项目的直接消耗。
（如消耗材料、专用商品软件、单位价值10万以下的研发测试关键仪器设备费等）3. 研发项目的直接费用。
（如调研费、资料费、印刷费、差旅费、委外研发费、培训费、维修费、新产品设计费等)4. 研发项目相关的设备折旧费用和无形资产摊销费用。
5. 研发成果的论证费.(测试、鉴定、评审、验收费）6. 研发项目发生的其他支出。
五、研发费用的核算体系公司依据《企业会计准则》设置会计科目，财务部在会计计算机核算系统内设置“研发费用”一级会计科目，根据费用类别、本行业特点和管理需要设置次级会计科目进行明细核算.公司研发费用按实际成本核算.研发费用核算纳入会计核算一本帐同步进行.“研发费用"科目按照研发部门和研发项目分别建立部门辅助核算账和项目辅助核算账，同步归集部门研发费用和项目研发费用。
高新技术企业研发项目费用核算及管理
高新技术企业研发项目费用核算及管理一、研发项目费用核算研发项目费用核算是指对企业在进行研发项目过程中发生的各项费用进行统计和核算的过程。
研发项目费用一般包括以下几个方面：1. 人力资源费用：包括项目人员的工资、福利、培训等费用，以及在研发过程中招聘、培训新人所产生的费用。
这一部分费用是研发项目中最主要的费用，需要根据项目进展和人员的工作量进行核算。
2. 实验设备费用：包括购置和租赁实验设备的费用，以及设备维护和修理的费用。
在研发过程中，可能需要使用一些专门的实验设备进行实验和测试，这些费用需要计入研发项目的总成本中。
4. 外部服务费用：包括购买外部专业服务（如咨询、测试等）的费用，以及研发过程中发生的一些差旅、会议等费用。
在研发过程中，可能需要借助外部的专业团队或机构进行技术咨询或测试，这些费用也需要计入研发项目的总成本中。
研发项目费用核算的目的是为了准确统计和核算企业在研发项目中所发生的各项费用，从而为企业管理者提供科学依据，合理安排和控制费用预算，优化研发资源配置。
研发项目费用管理是指对研发项目费用进行合理规划和控制的过程。
研发项目费用管理的关键是合理预算和控制费用，确保项目的进度和质量。
1. 费用预算：在研发项目启动之前，应根据项目的具体要求制定项目的费用预算。
费用预算应包括各项费用的预计金额和预计使用时间，以及费用使用的基本原则和规范。
费用预算应合理、准确，能够满足项目的需要。
2. 费用控制：在研发项目执行过程中，应对项目费用进行实时监控和控制。
通过设定费用控制目标，建立费用控制指标，及时进行费用的核算和分析，发现异常情况及时处理。
3. 费用调整：在研发项目进行过程中，可能会遇到一些不可预见的情况，导致研发费用超出预算。
在这种情况下，应根据实际情况进行费用调整，合理安排和利用项目的预算，确保项目能够继续进行。
4. 费用效益评估：在研发项目完成之后，应对项目的费用进行评估，分析项目的费用利用情况和效益水平。
高新技术企业研发费用的会计核算与财务管理
高新技术企业研发费用的会计核算与财务管理高新技术企业在进行研发活动时，需要对研发费用进行准确的会计核算和财务管理。
研发费用的会计核算是企业运营中非常重要的一环，它直接影响企业的盈利能力和创新动力。
本文将围绕高新技术企业研发费用的会计核算与财务管理展开讨论，为相关企业提供参考和指导。
一、研发费用的会计核算研发费用是指企业用于开展研究和开发新产品、新技术、新工艺等方面的支出。
研发费用包括研究费用和开发费用两部分，其中研究费用是指用于进行基础研究的支出，开发费用是指用于进行实际产品开发的支出。
在进行会计核算时，企业需要对研发费用进行准确的分类和记录，以便计提和摊销。
1. 研发费用的分类研发费用应根据其性质和用途进行分类，包括研究费用和开发费用两大类。
研究费用主要包括科研人员的工资、实验室设备的购置和维护、专利申请费用等支出；而开发费用主要包括新产品的设计、试制、测试及改进等支出。
在进行会计核算时，企业需要对这两类费用进行明确的界定和分类。
研发费用的计提和摊销是研发费用会计核算的重要环节，它直接影响企业的成本和盈利。
在进行计提时，企业需要将符合条件的研发费用及时地列支出来，以便在未来的几个会计期间内进行摊销。
摊销的方法可以采用直线法或加速摊销法，企业应根据具体情况选择合适的摊销方法。
在进行会计处理时，企业需要按照相关会计准则和规定，将研发费用及时地计提和摊销，并形成相应的固定资产和费用项目。
企业还需要对研发费用进行合理的分配和核算，以确保研发费用能够得到充分的利用和发挥作用。
企业还需要对研发项目进行核算和评估，以便及时地掌握研发成本和成果，为企业的战略规划和决策提供依据。
二、研发费用的财务管理研发费用的财务管理是指企业对研发费用进行合理管理和控制，以达到最大化研发投资的效益和回报。
研发费用的财务管理包括预算管理、成本控制、绩效评价等方面，它需要企业在研发活动的各个阶段加强管理和监控。
研发费用的预算管理是指企业在计划和执行研发项目时，对研发费用进行预算和控制。
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XXXXXXXX公司
研发费用核算管理办法
一、目的
为加强研发项目管理，规范研发项目费用核算，合理安排研发费用开支，根据《企业会计准则》、国家税务局关于《企业研究开发费用税前扣除管理办法》和公司《财务管理制度》制定本办法。
二、适用范围
本办法适用于公司批准立项的研发项目。
三、研发项目和研发费用的管理
1.研发项目按照公司《项目管理办法》进行管理。
项目管理办公室负责对研发项目的组织申报、立项审批、中期检查、经费管理、项目验收、知识产权等实行全过程管理。
2.研发项目实行“项目负责制”。
项目负责人应就研发项目的进度、质量、成本及成果对总经理负责。
3.公司财务部负责研发项目的费用核算和开支管理。
控制费用开支、检查预算执行情况。
4.申请使用和报销研发费用，按照公司《财务管理制度》规定的申请程序和批准权限办理。
项目组应在研发项目批准预算范围内控制使用研发经费。
5.研发项目（全部或部分）需与第三方合作或委托开发的，必须经过技术评审，签订技术委托或合作开发合同，按照公司《合同评审管理办法》规定的审查程序和批准权限办理。
协作完成的研发成果纳入公司知识产权进行管理。
6.因研发需要购买器材和购置仪器设备，按照公司《采购管理办法》规定的采购审批程序办理。
购买的物资必须办理验收入库和出库领用登记；符合公司固定资产管理标准的物资，纳入固定资产管理。
四、研发费用的核算范围
公司按照国家税务局关于《企业研究开发费用税前扣除管理办法》的计算口径核算研发费用。
包括：
1. 研发人员的工资薪金支出。
2. 研发项目的直接消耗。
（如消耗材料、专用商品软件、单位价值10万以下的研发测试关键仪器设备费等）
3. 研发项目的直接费用。
（如调研费、资料费、印刷费、差旅费、委外研发费、培训费、维修费、新产品设计费等）
4. 研发项目相关的设备折旧费用和无形资产摊销费用。
5. 研发成果的论证费。
（测试、鉴定、评审、验收费）
6. 研发项目发生的其他支出。
五、研发费用的核算体系
公司依据《企业会计准则》设置会计科目，
财务部在会计计算机核算系统内设置“研发费用”一级会计科目，根据费用类别、本行业特点和管理需要设置次级会计科目进行明细核算。
公司研发费用按实际成本核算。
研发费用核算纳入会计核算一本帐
同步进行。
“研发费用”科目按照研发部门和研发项目分别建立部门辅助核算账和项目辅助核算账，同步归集部门研发费用和项目研发费用。
核算体系规范如下：
六、研发费用的核算方法
1. 直接投入费用的核算方法
为实施研发项目且可直接认定并归集到研发项目的各种支出，如：购买的原材料；购买的试验和试制但达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的测试检验费；资料费、印刷费、差旅费、委外研发费、培训费、维修费；租入设备的租赁费等，根据原始单据直接计入研发项目成本。
2. 设备折旧费用和无形资产的摊销方法
研发项目摊销的设备折旧费用，根据部门固定资产设备清单计算出部门折旧费用，再根据部门各个项
目工时消耗比例或专用设备使用台班数合理分摊。
研发项目的无形资产摊销费用，按相关无形资产应摊销额与受益对象的受益程度（工时消耗形或成本消耗比例）进行合理分摊。
3. 研发项目的人工费用计算方法
计算研发项目的人工费用，以各部门的职工薪酬总额，根据部门受益对象的工时比例在各项目间合理分配。
4. 统一抄表发生的电力费用，按照部门工资总额比例计入部门车间费用；期末，根据部门受益对象的工时比例在各项目间合理分配。
七、关于高新技术企业研发费用报告口径的调整
根据《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》(以下简称《指引》)规定，公司在开展高新技术企业资质申报和复审工作中报告研发费用时，应按《指引》口径对会计核算口径归集的研发费用进行调整，以符合《指引》的报告要求。
按《指引》口径调整报告研发费用，无需调整会计核算记录。
根据本公司会计核算的费用归集方法，应调整事项如下：
1. 为研发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等费用，按《指引》口径报告研发费用时，应将在公司“管理费用”科目内核算的相关费用总额，按受益对象的人工费用比例在各项目间合理分配。
分配后，此项费用不应超过研发总费用的10％。
2. 未签订劳动合同及全年累计工作时间不足183天以上的临时研发人员的工资薪酬，按《指引》口径报告研发费用时，应根据人事资料记录从研发项目的职工薪酬中扣除。
3. 研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按《指引》口径报告研发费用时，应将在公司“管理费用”科目内核算的相关长期待摊费用总额，按受益对象的受益比例（使用面积和使用时间）合理分摊计入。
4. 在用建筑物的折旧费和房租费，按《指引》口径报告研发费用时，应将在公司“管理费用”科目内核算的相关房屋折旧费和房租费用，按受益对象的受益比例（使用面积和使用时间）合理分摊计入。
5. 委托外部研究的开发费用，按《指引》口径报告研发费用时，应按该费用发生额的80%调整计算研发项目的委外费用。
八、其他
1. 本办法关于研发费用会计核算的未尽事项，按照《企业会计准则》和《企业研究开发费用税前扣除管理办法》规定的计算口径执行。
2. 本办法关于按《指引》口径报告研发费用的未尽事项，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》规定的计算口径执行。
3. 本办法自公布之日起执行。