全面营改增对地方财税体制的影响及对策
“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略分析
“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略分析引言财税体制改革一直是我国经济体制改革的重要内容之一。
近年来，“营改增”税制的推行对地方财政收入产生了深远的影响，也引发了对财税体制改革的深入思考和探讨。
本文将围绕“营改增”对地方财政收入的影响以及财税体制改革的策略分析展开探讨。
一、“营改增”对地方财政收入的影响1. 营改增的原理和作用“营改增”是指将原来的营业税和增值税两个税种合并为适用于增值税的税制，旨在降低制造业和服务业的税负，促进经济结构的优化和升级。
通过改善税制，提高企业效率和创新能力，促进企业的发展和健康竞争，从而刺激经济增长。
营改增税制的实施对地方财政收入产生了显著的影响。
一方面，因为增值税是中央和地方分成的税种，营改增将增值税归并为一种税种，将税收的分成比例固定为75%（中央）和25%（地方），中央对地方的财政预算收入的分成比例从75%提高到了100%，导致地方财政收入减少。
营业税和增值税的税负结构发生调整，减轻了生产和服务业的税负，企业的盈利能力和创新能力增强，从而增加了税收收入。
3. 地方财政收入的变化趋势根据相关数据统计，自营改增以来，地方财政收入整体呈现出不同程度的增减变化。
一方面，由于税制调整，地方财政收入出现了一定程度的下降，部分地区的财政收入甚至出现了负增长。
随着营业税和增值税的合并，生产和服务业的税负得到了较大程度的减轻，企业盈利和税收收入也出现了增加。
二、财税体制改革的策略分析1. 加强财税体制的整体规划和统筹为了更好地适应和引导我国经济结构的转型和升级，需要加强财税体制的整体规划和统筹，形成完善的财税政策体系。
不仅要考虑税收在宏观经济政策中的作用，更要充分考虑税收在产业发展和社会公平中的作用，做到税收调节与产业结构优化的有机结合。
2. 完善税收体系，促进地方财政均衡发展应当完善税收体系，合理确定税制结构和税率水平，通过税收调节产业结构和资源配置，促进地方财政的均衡发展。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
建筑业财务管理中营改增政策的影响和应对措施
建筑业财务管理中营改增政策的影响和应对措施【摘要】营改增政策的实施对建筑业财务管理产生了重要影响。
税负增加导致企业财务压力加大；成本上升使利润空间受到挤压。
针对这些问题，建筑企业可以通过降低税负和优化成本管理来有效应对挑战。
降低税负可以通过合理合规的税务筹划来实现，而优化成本管理则需要从供应链管理、人力资源管理等方面入手，提高企业整体运营效率。
建筑企业需要认真分析营改增政策对财务管理的影响，灵活运用各项应对措施，保持企业健康发展。
建筑企业在面对市场变化时应灵活调整策略，确保财务管理的稳健性和持续性。
【关键词】建筑业、财务管理、营改增政策、影响、应对措施、税负增加、成本上升、降低税负、优化成本管理、结论1. 引言1.1 引言建筑业财务管理中营改增政策的影响和应对措施近年来，我国建筑业发展迅猛，成为国民经济的重要支柱产业之一。
随着营改增政策的实施，建筑业的财务管理面临着新的挑战和机遇。
本文将就营改增政策对建筑业财务管理的影响和应对措施展开探讨，希望为相关行业提供有益的参考和指导。
营改增政策的实施，将原来的增值税和营业税合并为增值税，并逐步扩大纳税范围。
这一政策调整使得建筑企业面临着税负增加和成本上升的压力，需要采取相应的措施应对。
本文将从税负增加和成本上升两个方面展开讨论，分析具体的影响和应对策略。
希望通过对建筑业营改增政策的深入研究，为行业的财务管理提供一定的启示和帮助。
建筑业作为国民经济的重要组成部分，其财务管理对于整个国民经济的稳定与发展具有重要意义。
如何应对营改增政策带来的影响，提高财务管理水平，创造更大的价值，成为当前建筑企业面临的重要课题。
希望本文的研究能够为建筑业财务管理提供新的思路和方法，推动行业的可持续发展和壮大。
2. 正文2.1 影响一：税负增加营改增政策的实施对建筑业财务管理带来了明显的影响，其中最为显著的就是税负的增加。
由于营改增将原有的增值税税率统一调整为17%，相比之前不同行业税率不同的情况，建筑业的税负也随之增加。
“营改增”对企业税收筹划的影响及应对办法
现代经济信息306“营改增”对企业税收筹划的影响及应对办法申 林 山西晋利审计事务所(有限公司)摘要：我国实行中国特色的市场经济体制以来，多层次调节企业纳税体系，降低企业税负。
尤其是实行“营改增”后，也对企业税收筹划方面也带来不少的改变，因此，对于企业而言，为了能够在激烈的市场竞争中占据有利的位置，企业必须深入的分析“营改增”政策对企业税收筹划方面带来的影响与变化，在此基础上完善企业的税收筹划工作，从而提高企业的生产经营效益。
关键词：“营改增”；企业税收筹划；影响中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)003-0306-01一、实行“营改增”对企业税收筹划的影响（一）规范企业的纳税流程，提高企业经济效益增值税的主要计税依据是增值税专用发票，企业在开展生产经营活动中，只要是涉及到资金的运动，就需要开具增值税专用发票，在一定的时间范围内予以认证，就能够得到抵扣，与此同时，增值税的征收环节相比于营业税而言是具有一定的复杂性，同时征收的依据也较为突出，一旦企业在开展日常的生产经营活动中虚假开设或者是未开设增值税专用发票，不仅会导致国家的税收损失，而且也会承担相应的法律责任。
（二）降低企业的纳税成本在“营改增”未实施之前，企业的营业税是依据企业在发生业务往来的过程中进行缴纳，一旦企业流转一次就需要缴纳一次，这一形式的开展，在很大程度上导致企业的纳税数额呈现整体上升趋势，而增值税就有着明显的不同之处，是在对企业的生产、销售等环节的新增值进行税费征收，能够从根本上解决企业重复征税的问题，在一定程度上降低了企业的纳税成本。
二、“营改增”政策下企业税收筹划的应对办法要想在激烈的市场环境中抢占更好的市场份额，企业就需要对国家的税收政策进行实时的了解以及更新，并且以国家优惠政策为基础随时优化企业发展计划与步伐。
（一）建立健全有关税收方面的规章制度，充分发挥制度的保障作用正所谓没有规矩不成方圆，有一个健全的规章制度与没有一个健全的规章制度，最终获的效果是截然不同的，因此，企业要想完成高质量的税费缴纳，就需要建立健全企业与之相关的规章制度，在规章制度的作用下进行统一的管理，以此来实现企业内部建设一体化这一目标。
浅谈营改增税制改革对企业财务的影响与对策
浅谈营改增税制 改革 对企业 财务 的影响与对策
广 西壮 族 自治 区通信 产 业服务 有 限公 司科技 培训 分公 司 邓 勤初
摘要 ： 美 国 次 贷 危 机 及 欧 洲 主 权 债 务 危 机 引 发 了 全 球 经 济 动 荡并
波及 中国， 给 大 部 分 企 业 带 来 了 巨大 的 冲 击 和 影 响 。为 了 应 对 经 济 危
根 据试 点 相 关 调 查 数 据 显 示 ： 实 行 营改 增 后 ， 从行业看 ， 物 流 企 业 特别是运输型 物流企业普遍反 映“ 税 负 大 幅增 加 ” 。 货 物 运 输 企 业 实 际 增 值 税 负 担 率增 加 到 ４ ． ２ ％。 从 地 区 试 点 上 看 看 ．截 至 ２ ０ １ ２年 ６月 １ ５ 日 申报 期 结 束 ， 上海 市共有 １ ３ ． ５万 户 企 业 纳 入 试 点 范 围 。 其 中小 规 模 纳 税 人 ９万 户 ， 小规模 纳税人税 负明显下 降 ； 一般纳 税人 ４ ． ５万 户 ， 总 体税负减少 ４ ． ２亿 元 。 其 中约 ３万 余 户 企 业 税 负 下 降 ， 其余 近 １ ． ５万 户 税 负 有所 上 升 ， 宏 观 上 达 到 结 构 性 减 税 效 果 的 营 改 增税 制 设 计 ． 从 微 观 企业来看 ， 税 负 水平 有 增 有 减 。 营 改 增 税 是 推 进 我 国财 税 体 制 改 革 的 “ 重头戏” ，是 以 结 构 性 减 税 推 动 经济 结 构调 整 、 促 进 经 济 发 展 转 型 的一 项 重 大 改革 。 将 更 加 凸 显 减 税 政 策对 加 快转 变 经 济 发 展 方 式 的激 励 和 引 导 作 用 。当然 ， 增 值 税 扩 围 不等于减税 ， 结 构 性 减 税 是 就 宏 观税 负 而 言 的 。 财 税 ［ ２ ０ １ １ １ １ １ ０号 文 明 确 了 营 改 增 的 目标 为 ： “ 改革试 点行业总体税负不 增加或略有 下降 ， 基
营改增对地方财政收入影响的预警研究
但是 由于无法从 营业额 中扣减其 已经负担的增值税 ，因而导致了重复征
税。二是由于企业外 购服务所包含营业税无法得 到抵扣 ，企业更愿意 自
占到了地方财政收入近三分之一 ， 增值税全面取代营业税后 ，增值税在 中央与地方分成 比例不变 的情况小 ， 地方财政所分得的增值税收人的绝
力为核心环节 ，实质性推进经济发展方式的转变。我 国增值税扩围改革
购人货物时 ，不存在税款抵扣 ，营业税纳税人就 没有取得增值税专用发
票的 内在动力 ， 从 而易导致开具增值税专用发票 的一般纳税人所反映的 销售额失真 ；另一方 面，增值税一般纳税人接受 营业税纳税人提供的劳 务无法取得增值税专用发票进行税款抵扣 ， 增 大了增值税一般纳税人 的 经营成本 ，导致增值税抵扣链条被打断 ，使增值税 中性税收作用发挥有
施 弱化 ；三是地方政府财政风险进一步增大 。为此 ，我们将深入探究增 值税扩围改革对地方财政 收入的影响以及 由此带来的财政风险。 １ ９ ９ ４年分税制改革 以来 ，营业税一直是地方财政 收入的主要来源 ，
限 。其次 ，从产业发展和经济结构调整的角度来看 ，将大部分第三产业
排除在增值税 的征收范围外 ， 对流通 和服务性产业 的发展造就不利影响。 流转税领域税 制结构不合理成为服务业 发展 的重要障碍 。一是营业税对 营业额全额 征税 ，营业税纳税人购人机 器设备等货物负担的增值税款无
“ 十二 五”期 间，加快转变经济发展方式将贯穿于我 国经济社会发
展的全过程。期 间 ，财税扮演 了 “ 牵动大部 ，覆盖全面 ”的角色 ，正因
基是营业额全额 ，各营业税纳税企业在提供应税劳务 、 转让无形资产或 销售不动产 的过程中要 购进大量的货物 ， 而这些货物值税 ，由于这些企业不是增值税 纳税企业 ，其承担的增值税不能从营业额 中扣减 ，所以，营业税纳税 企 业承担了营业税和增值税 的双重税收负担。同样 ， 增值税纳税人在生产 、
营改增对企业财税影响和应对策略
浅析营改增对企业财税影响和应对策略中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）04-000-01摘要增值税最早起源于法国，增值税在征收中能够在很大程度上避免重复征税，从而有利于减轻企业的财税负担，提高企业的经济效益。
从上个世纪70年代开始，我国开始引入增值税税种，2012年，我国对部分行业开始实行营业税改征增值税，这是税务改革的一次新的尝试。
关键词营改增企业财税增值税是一个针对企业征收的税种，通过对企业征收增值税，有助于避免在征税中出现重复征税的问题，这对于企业更好的发展是非常有利的。
我国自上个世纪70年代引进增值税税种以来，30多年来，增值税在我国的发展，在一定程度上减少了我国企业在税务方面的负担，但是，由于我国的具体发展情况不同于其他国家，在进行增值税征收过程中，也出现了一些问题。
面对增值税征收过程中出现的问题，我们国家根据经济发展情况和企业的发展状况，不断进行税务改革。
2012年，我国正式在10个省市开始对部分行业的企业实行营业税改征增值税的税务改革，也就是我们熟悉的营改增。
一、营改增对企业财税的影响营业税改增值税是税务改革的必然趋势，营业税在发展中，在很多方面会对企业产生一定的不利影响，而营业税改征增值税后，对企业的发展则具有较大的促进作用。
营业税改征增值税，是因为在一些行业中，征收营业税，出现了一些税种重复征收的情况，这种情况的出现，使得企业在缴纳营业税时，对于一部分税务资金其实是重复缴纳的。
这就加重了企业的税务负担，不利于企业的正常发展和技术的革新进步，从长远的角度来看，通过对企业征收营业税，在一定程度上加重了对企业不必要税金的征收，让企业的发展负担加重，影响了企业整体的发展，也就不利于国民经济整体的健康发展。
比如，江苏省一景观规划设计咨询公司是一家年销售收入在500万元以下的小企业，自2012年10月营改增试点实施以来，该公司每个月比以前要少缴1万元左右的税款，大大减轻的公司的税负；在该公司中，咨询服务和创意设计属于现代服务业，人员工资福利是企业最大的支出，一年减负10多万元，平均下来每名员工能增加7000多元的福利；再如，深圳市一家物流有限公司，主要经营的业务是冷藏、冷冻仓储以及超市配送服务。
2023年营改增推行对会计与税务筹划影响
2023年营改增推行对会计与税务筹划影响2023年营改增推行对会计与税务筹划影响营改增是指在营业税的基础上，将增值税作为一种税收方式进行征收。
营改增的推行意味着在中国境内经营的企业只需要缴纳增值税，而不再需要缴纳营业税。
这对会计与税务筹划都会产生重大影响，本文将对营改增推行对会计与税务筹划的影响进行分析。
一、会计影响1. 税收核算方式的变化。
营改增后，企业的税收核算方式将发生变化，增值税成为企业必须纳税的税种。
企业的会计科目设置和会计凭证的编制都需要按照新的税收核算方式进行调整和规范，以便正确计算纳税义务和申报增值税税务申报表。
2. 会计制度的更新。
营改增后，现行的财务核算体系将不再适用，需要对会计制度进行更新和改革。
企业需要根据新的税收政策调整相关的财务制度，重新划分会计科目和调整会计制度，以适应新的税收核算方式的要求。
3. 审计工作的变化。
营改增实施后，审计工作的重点也会发生转移。
原来审计的营业税征收情况将转变成增值税税务申报表。
因此，企业的财务报表审核程序也需要相应地调整和补充。
二、税务筹划影响1. 税务筹划的目标调整。
营改增实施后，企业的税务筹划目标和策略也需要进行调整和重新制定，以适应增值税税收政策的要求。
企业需要积极探索新的减税优惠政策，优化企业财务结构，创造更多的税收优惠空间。
2. 税负的变化。
营改增后，企业缴纳的税额会有所增加或减少，这会对企业的整体税负产生影响。
因此，在税务筹划过程中，企业需要根据营改增后的新税种计算企业税负的变化情况，合理地规划企业的税收结构和财务策略。
3. 税务合规的要求。
营改增的实现对企业税务合规性的要求也会发生变化。
企业需要积极了解新的税务政策和规定，及时调整和完善税收制度和流程，确保企业能够满足税务合规性的要求。
三、结论综上所述，营改增的推行对会计和税务筹划都将产生巨大的影响。
企业需要根据推行营改增的实际情况，及时调整会计和税务筹划策略，确保企业能够有效地适应新的税收制度和对税务合规性的要求。
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税务园地TAXATION FIELD158全面营改增对地方财税体制的影响及对策文/罗万 胡靓婷摘要：自“营改增”2012年1月1日在全国试点以来，各级地方政府和企业都展示了积极配合的姿态。
2016年5月1日“营改增”在全国范围内开始推行，这标志着全面推行增值税的重大税制改革已经在全国范围内正式上演，营业税将从此彻底退出中国财税舞台。
在当前经济下行压力较大的情况下，全面实施营改增，既可以促进有效投资带动供给、以供给带动需求，但同时它也对地方的财税体制产生了一定的影响，本文就“营改增”对地方财税体制的影响进行了详细的分析，进而提出了具体的应对之策，以期为地方“营改增”工作的顺利实施提供了一些可以借鉴的参考。
关键词：营改增；地方；财税体制；影响对策1994年进行的分税制改革，对我国中央和地方财政收入税种进行了划分，形成了现有中央与地方事权和财力的分配制度，国家提出了把增值税作为中央和地方共享税，将营业税作为地方税，由此，营业税便成为了地方政府财政收入的主要来源。
2012年开始实施的营改增试点启动了我国新一轮的税制改革，此次改革将现有地方主体税种营业税改征为中央地方共享的增值税。
这一举措对地方财政来说无疑是一个巨大的挑战，如何明晰营改增对其影响程度，科学探索构建地方财税体制，意义重大。
一、何谓“营改增”“营改增”即营业税改征增值税的简称，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是我国根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
二、“营改增”之前，地方财税体制存在的问题随着社会经济的不断发展，社会分工的不断细化，1994年进行的分税制改革所形成的现有中央与地方事权和财力的分配机制的弊端也逐渐显露：(一)营业税和增值税并存的状态，导致重复征税目前，我国正处在城市化和工业化加速发展的进程中，社会分工也越来越细化，货物和劳务的界限就显得比较模糊，我国现行的营业税与增值税并存的格局就导致了税种差异性重复征税的问题产生，在这种税制格局下，不利于我国经济的发展。
(二)地方税体制主体税种不明确从我国目前的地方税制结构和调整经济来看，营业税是地方税的主要税种，收入也是在地方税种当中占据比例最大的一个，其次是中央和地方共享的增值税，接下来是企业所得税，然后是个人所得税，还有一些税种，例如房产税，土地使用税，土地增值税等等。
但是经过分析可知，营业税不是严格意义上的独立的地方税。
(三)地方税体制的收入减少自从有了分税制度，中央的财政收入不断的增加，财政的直接支出份额在不断的减少，而地方的财政收入却是在不断的减少，它的支出份额却是在不断的增加，这在一定的程度上增强了中央的宏观调控能力，但是也导致了地方财政的收支缺口变的比较大，不利于地方政府管理自己的公共事务。
三、“营改增”对地方财税体制的影响全面“营改增”背景下，地方税体系丧失了营业税这一主体税种，大大减少了地方税的收入规模，同时缩小了地方税务局的征管范围。
此次改革将现有地方主体税种营业税改征为中央地方共享的增值税，对于已收不抵支的地方财政来说无疑是雪上加霜。
四、“营改增”背景下，地方财税的应对之策在“营改增”政策实行之前，营业税都是由国家税务局统一征收的，但是营业税的税收收入是归地方政府所有的。
实行“营改增”政策后，虽然地方政府对于“营改增”政策表现出了积极的配合态度，但是地方政府和企业如何应对这一新的形势，成为了当下的热门话题，特提出以下几点建议，供大家参考：(一)培育地方新主体税种，完善地方税收体系我国虽然地方税种类较多，但除营业税以外的大部分税种收入较小而且征收成本较高，全面“营改增”之后，地方主体税种缺乏，财政收入难以满足其支出需求。
因此，需要通过确立新的地方主体税种来提高地方收入，最佳的地方主体税种应该具备税基宽、税源广且来源稳定、地域优势明显、税收受益大小与本地政府履行公共职能的优劣情况相关等特点，就此来看，可将消费税、房产税视为最优选项。
(二)提高地方在增值税中收入分成比例我国营业税属于地方税种并且其收入在地方财政收入中占比最多，虽然现行“营改增”工作中，将增值税替代原属于地方营业税的那部分收入依旧划归地方，但从长远来看，这部分收入必然会按照比例进行分成。
参考国外划分增值税在中央与地方政府间的收入比例，地方的分享比例都远超我国现行25%的分成比例。
中央政府可考虑一下提高地方增值税的分成比例，这样有助于地方保持对财政和税务的积极态度。
(三)合并国、地税在国家全面推行“营改增”政策后，可以将国、地税合并，这样做有极大的优势。
首先国地税合并可以精简机构和工作人员，降低税收的成本。
目前而言，我国的两套税务机构职责、功能基本相同，工作的方法基本一样，执法的程序也基本一样，只是管理的税种不一样而已。
其次，下转(第161页)ACCOUNTING LEARNING161通过国、地税合并，可以提高税收的征管效率，这样做可以将各自的税收信息系统整合成统一的信息网络系统，还可以共同的执行统一的税收征管政策，有利于提高征税管理人员的工作技能和素质，更快、更好的提高工作的效率。
最后，国、地税的合并，有利于税收法律体系的完善，这样做，税务工作人员可以全面的掌握税收业务，彻底的解决之前国税和地税两个部门的间的矛盾和不同，内部以及日常的监督也会更加的完善，将更好的保证我国的税收法律的实行。
五、结束语在新一轮的财税改革中，营改增改革作为当前我国财税领域的一次重要变革，对于平衡税负、优化经济结构起到了积极的促进作用，但也同时使得本就基础薄弱的地方税体系受到更大的冲击，本文就地方财税如何在营改增背景下保持活力，提出了一些点思考，希望可以给大家提供一些参考。
财参考文献：[1]池兰芳.“营改增”对地方财政收入的影响及对策分析——以泰顺县为例[J]. 行政事业资产与财务，2014，33：26-27.[2]李金荣. “营改增”后地方税收体系建设研究[J]. 经济研究参考，2016，33：57-60.[3]陈佩敏. 地方税收受“营改增”的影响和应对策略[J]. 现代经济信息，2016，07：158.[4]纪凡. “营改增”后“国地税合并”问题的探究[J]. 东方企业文化，2014，19：305+309.[5]岳红梅. “营改增”对地方税收的影响及思考[J]. 财会学习，2016，16：173.(作者单位：湖南理工职业技术学院)备纳税人资格，一般情况下，是不能取得增值税专用发票的，因此，房地产企业购买土地发生的成本能不能抵扣增值税进项税，怎样抵扣，都是一个难以解决的问题。
四、“营改增”之后的相关税收筹划建议(一)选择适当的纳税人身份房地产企业选择成为小规模纳税人还是一般纳税人，在有些情况下税负水平相差较大，因此企业在选择纳税人身份时，应当合理筹划，尽量使得应纳税额最小。
(二)完善进项税的管理完善进项管理，首先由于进项税抵扣发票是从供应商处取得的，因此需要对供应商的身份进行仔细确认，看供应商是否是增值税一般纳税人，在供应商选择上尽量选择一般纳税人，才能确保进行税额最大程度的抵扣；其次，在一些情况下，供应商可能会以降低价格为条件而不给企业提供增值税专用发票，这种情况下，企业应当权衡长远利益考虑，避免受到更大损失；再次，加强对企业人员的税务培训，对于能够抵扣的项目和不能够抵扣的项目必须准确区分，哪些业务不能抵扣，哪些业务能够抵扣，抵扣的税率是多少，都必须清楚知道，才能够避免低税基、低税率抵扣进项税。
五、总结通过以上对房地产业“营改增”税负的变化与影响进行分析，可以看出，“营改增”对于房地产企业来说，既可能降低了企业的税负，也可能给企业带来了诸多风险。
鉴于此，房地产企业在“营改增”之后，必须综合整个经济环境，考虑企业实际情况，直面“营改增”带来的机遇与挑战。
财参考文献：[1]李玉环.房地产“营改增”后的税负增减问题探析[J].中国市场，2015(35).[2]崔志刚.“营改增”政策对房地产企业的影响及对策[J].财经界(学术版)，2013(19).[3]张运贤.刍议营改增对房地产企业未来影响及对策[J].会计师，2014(7).(作者单位：中国铁建房地产集团有限公司)(四)提升工作人员的风险防范意识在企业税收管理中，风险防范始终是一个十分重要的任务。
这和工作人员的业务水平是分不开的，只有综合能力强的人员才能够高质量地处理风险方法工作，所以要想切实提升企业税收管理的风险防范工作，最重要的一点就是提升企业的财务管理人才质量。
对于正在招收录用的，要提升准入门槛，对于已经招收录用的，要采取定期考核、定期培训的方式，提升其风险防范的意识，进而更好地加强企业的税收管理工作。
审计人员要从多种渠道和方面实现对自身专业技能的提升，建立宏观意识，从大局背景下实现对审计工作的负责，掌握未来的发展动向，更新审计工作人员的职业观点。
税收筹划不仅仅涉及到企业自身的发展，同时也关乎到与企业息息相关的各项政策，需要税收财务人员有基本的法律意识，关系经济时政，切实结合企业发展的情况，进行合理的统筹规划。
总的来说，当下企业的竞争实质上就是人才的竞争，要想切实有效地实现企业内部的合理发展，就需要从人才管理入手，提升财务人员工作的有效性。
三、结语当下的企业税收筹划是协调企业与政府政策之间良好发展的有效方式，它不仅从根本上缓解了企业的税负压力，同时也将企业的发展圈定到了合法的范围内，从其本质上来看，与社会的接轨程度越来越高。
但是当下我国的税收制度仍处于一个有待完善的阶段，需要更进一步地协调有关的制度和行政机制，以此来促进我国税收筹划工作的高质量进行。
另外也还要结合国内现代企业税收筹划发展现状，不断合理的引进一些国外的税收筹划高端经验，以便能够使我国的税收筹划发展的更为快速。
财参考文献：[1]中国注册会计师协会.税法[M].经济科学出版社，2016.[2]詹美媛.浅谈企业财务管理中的纳税筹划[J].商业经济，2016(12).[3]刘莹.“营改增”对企业财务管理的影响与对策研究[J].财会学习，2016(24).[4]陈婷.营改增对企业财务管理的影响及应对措施[J].知识经济，2016(24).(作者单位：余姚市财政局)上接(第158页)上接(第159页)。