基于DEA的中国煤炭采掘业经营效率评价

定 义并 进行 分解 ：
。 ＝
．
［
×
，
］ ＝ ［
， Ｙ ）Ｊ
× 妻 ｝ 】 ×
即 Ｍａ ｌ ｍ ｑ ｕ ｉ ｓ ｔ 指 数可 以分 解 为技术 变化 指 数 和效率 改 善指 数 ， 其中：
【 关 键 词 ｌ 煤 炭采掘 业； 经营效率 ； Ｄ Ｅ Ａ 【 中图分类号】 Ｆ ４ ２ ６ ． ２ １ 【 文献标识码】 Ａ
【 文章编号】 １ ０ ０ ４ — ２ ７ ６ ８ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ４ — ０ １ ４ ２ — ０ ５
煤 炭在 我 国经 济建 设 和社会 发 展 中 占有举 足轻 重 的地位 。 如何 提高 煤炭 企业 的经 营效 率 ， 以增 强其 核 心竞 争力是一个关键的问题 。 经营效率是指企业在业务活动中投入与产 出或成本与收益之间的对 比关系。 国内学者 关 于煤 炭企 业 经 营效 率 的研究 ， 主要 采用 主 成分 分 析法 和 因子分 析 法选 取 反 映盈 利 能力 、 偿 债 能力 、 成 长 能力 和运 营能力等方面的财务数据对企业经营效率进行综合评价 。 这种利用统计方法对财务指标进行处理 的方 法， 未 能考 虑公 司规模 、 经济 类 型等 非 财务 因素 的影 响 ， 而 且不 能 提 出相 应改 进 经营 效率 的途 径 。Ｄ Ｅ Ａ作 为一 种处 理具有多输入、 多输 出的同类企业相对效率的有效方法 ， 能在某种程度上避免评价者 的主观意识 ， 从而得 到 更 为客 观 的结论 。［ ５ － ６ ］ 本 文运 用 Ｄ Ｅ Ａ方 法评 价 和分 析 ２ ０ ０ １ －２ ０ １ ０年 １ ２家煤 炭采 掘 业上 市 公 司 的经 营效 率 ，
不变的， 但在实践中由于受市场竞争程度、 资金以及制度方面的约束 ， 企业不可能都在最优规模上进行生产 ， 即 使 处 于最优 规模 状 态也 是暂 时 的 。为此 ， 在 Ｃ Ｃ Ｒ模 型 中增加 一个 凸性假设 ， 我们 得到 Ｂ Ｃ Ｃ模 型 。 Ｂ Ｃ Ｃ模 型求解 过 程如 下 ：
并通过计算 Ｍ ａ ｌ ｍ ｑ ｕ ｓ ｉ ｔ 生产率指数对其效率变动进行动态研究 ， 进而提出该行业在改进经营效率方面的建议 。
一
、
模型 、 变量 与数 据
（ 一） 实证 模 型 １ ． 数据 包络分 析 （ ＤＥ Ａ）
Ｄ Ｅ Ａ方法 又 称数 据包 络 分析 法 （ Ｄ ａ ｔ ａ Ｅ ｎ ｖ ｅ ｌ ｏ ｐ ｍ ｅ ｎ ｔ Ａ ｎ ａ ｌ ｙ ｓ ｉ ｓ ） ， 它 是 由著 名运 筹 学 家 Ａ ． Ｃ ｈ ａ ｒ ｎ ｅ ｓ 和 ｗ． Ｗ． Ｃ ｏ ｏ ｐ — ｅ ｒ 等以相对效率概念为基础发展起来 的一种效率评价方法 。ｍ Ｄ Ｅ Ａ方法的基本思想是建立一个数学规划模型 ，
ｍｉ ｎＯ
ｉ： ｌ
∑ ＜ － Ｏ Ｘ Fra bibliotek（ １ ） Ｙｉ 入ｉ ２ Ｙ ｋ
，：１
Ａ ０ ， ｊ ＝ ｌ ， …， ｎ
这里 ， 假 设 有 个 Ｄ ＭＵ， 表 示第 个 Ｄ ＭＵ 的投入量 ， 表示 第 个 Ｄ ＭＵ 的产 出量 。经 过对 线 性规 划 （ １ ）
【 收稿 日期 】 ２ ０ １ ３ ～ ０ １ — ３ １
【 作者简介 】 赵 爱萍（ １ ９ ７ ６ － ） ， 女， 山西人， 山西省财政税务专科学校会计 系注册会计师 ， 研 究方 向： 财务会计 与实务 。
式 求解 ， 得出０ 值， 即第 ｋ个 ＤＭＵ的综 合 效率 值 。当 ０ ＝ １ 时， Ｄ ＭＵ是 综 合效 率有 效 的 ， 它是 效率 前沿 面上 的点 ； 若０ ＜ １ ， 表明该 Ｄ Ｍ Ｕ的综合效率值位于生产前沿之下 ， 效率损失率为 １ 一 。 上述方法假设所有 Ｄ Ｍ Ｕ是规模收益
基于 Ｄ Ｅ Ａ的 中国煤炭 采掘 业经 营效 率评价
赵 爱 萍
（ 山西省财政税务专科 学校 ， 山西 太原 ０ ３ ０ ０ ２ ４ ）
【 摘 要】 利用数据包络分析法（ Ｄ Ｅ Ａ ） 对我国 １ ２ 家煤炭采掘业上市公司 ２ ０ ０ １ —２ Ｏ １ ０ 年的经营效率进行了分析
和评价 ， 并利用 Ｍ ａ ｌ ｍ ｑ ｕ ｓ ｉ ｔ （ 曼奎 斯特） 生产率指数对其效率变动进 行 了测算。结果 显示， 该行业规模 效应 已经形成， 而技 术效率相对较低 且不稳定 ； 地域分 布、 经济类 型对煤 炭采掘行 业的经营效率 影响不大 ； 在考察期 内， 除煤气 化其余 １ １ 家上市公司的效率都得到 了改善。
ｍｉ ｎ Ｏ
∑
＝
１
｛ ， ￣ ＝ Ｙ ｊ Ａ ｊ － ＞ Ｙ
∑Ａ ： １
＝
（ ２ ）
１
Ａ Ｏ ， ｊ ＝ ｌ ， …， ｎ
当０ ＝ １ 时， Ｄ ＭＵ处 于技术 有效 状 态 ， 否则认 为 是技 术无 效 的 。 ２ ． Ｍａ ｌ ｍｑ ｕ ｉ ｓ ｔ 生产 率指 数 Ｍ ａ ｌ ｍ ｑ ｕ ｓ ｉ ｔ 生 产率 指 数是 通 过距 离 函数 定 义 的 ， 反 映 全要 素 生 产 率 （ Ｔ Ｆ Ｐ） 的变 化 。Ｍａ ｌ ｍｑ ｕ ｓ ｉ ｔ 指 数 可作 如 下
对各个决策单元做 出相应的评价 。该方法的基本思路是 ： 把每一个被评价单位作为一个决策单元（ Ｄ Ｍ Ｕ ） ， 再由 众多 Ｄ Ｍ Ｕ构成被评价群体 ， 通过对投入和产 出比率的综合分析 ， 以Ｄ Ｍ Ｕ的各个投入和产 出指标的权重为变量 进行评 价 运算 ， 确 定有 效 生 产前沿 面 ， 并 根 据各 Ｄ ＭＵ与 有效 生 产前 沿 面 的距离 状 况 ， 确定 各 Ｄ ＭＵ是 否 对 Ｄ Ｅ Ａ 有效 。 Ｄ Ｅ Ａ有两 个 常用模 型 ： Ｃ Ｃ Ｒ模 型 和 Ｂ Ｃ Ｃ模 型 。 Ｃ Ｃ Ｒ模 型 表示 的是 被评 价对 象 的综合 效 率 ， 而Ｂ Ｃ Ｃ模 型 表 示 的则 是被评 价 对象 的技 术效 率 。 Ｃ Ｃ Ｒ模 型求 解 过程 如下 ：