【老会计经验】当前纳税筹划中存在的误区及辨析
试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避
试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避企业纳税筹划是企业在遵守税法的基础上合法合规地最大限度地减少税收支出的一种活动。
在进行纳税筹划的过程中，企业会面临着一些常见的风险问题。
本文将试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避方法。
一、常见风险问题1. 法律风险企业在进行纳税筹划时，必须遵守税法的规定。
如果企业在纳税筹划中违反了税法的规定，就会面临法律风险。
企业通过编造虚假的票据来减少应缴的税款，这种行为就属于违法行为，一旦被税务机关查处，就会面临罚款甚至刑事责任。
2. 审计风险纳税筹划可能引起税务部门的审计关注。
一旦企业的纳税筹划行为被税务部门发现，并被认定为有问题，就会引发税务部门的审计，企业将面临资料全面披露、时间成本增加等问题。
3. 舆论风险一些纳税筹划行为可能会被公众质疑，从而引发舆论风险。
企业通过跨国转移定价筹划来减少所得税支出，这种行为容易引发公众的不满和质疑，从而损害企业的形象和声誉。
4. 其他风险除了以上三种风险外，企业进行纳税筹划还可能面临着一些其他风险，比如税务政策的变化、国际税收合规等问题。
二、规避方法1. 合法合规企业在进行纳税筹划时，必须遵守税法的规定，做到合法合规。
企业应当通过合法途径，尽可能地减少税收支出，而不是通过违法手段来进行纳税筹划。
2. 风险评估企业在进行纳税筹划时，应当对可能面临的风险进行评估，以便及时采取措施加以规避。
企业可以通过征求专业的税务顾问的意见，来评估纳税筹划的合规性和风险性。
3. 合理安排企业应当根据自身的实际情况，合理安排纳税筹划的方案。
避免过分冒进，尽量避免过于激进的纳税筹划行为，以免引起税务部门的关注和质疑。
4. 完善制度企业应当建立健全的内部管理制度，包括纳税筹划的程序和流程，确保纳税筹划行为的合法合规。
5. 公开透明企业在进行纳税筹划时，应当做到公开透明，及时向社会公众披露相关的信息，以减少舆论风险。
6. 持续监控企业在进行纳税筹划后，应当持续监控相关的风险，及时调整纳税筹划方案，以应对可能的风险。
试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避
试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避企业纳税筹划是企业管理中非常重要的一个环节，良好的纳税筹划可以有效降低企业税负，提高企业盈利能力。
在进行纳税筹划时，企业也面临着各种风险。
本文将试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避方法，希望能够为企业在进行纳税筹划时提供一些参考和帮助。
一、常见的纳税筹划风险问题1. 法律风险纳税筹划的核心是合法降低企业税负，但是如果在筹划中违法违规，就会面临着法律风险。
虚报、隐瞒应纳税收入，擅自使用假发票等行为都可能触犯税法，给企业带来严重的法律后果。
2. 税务风险在进行纳税筹划时，如果未能充分考虑税务政策和法规的变化，就有可能导致纳税计划不合理，面临税务风险。
未能及时调整纳税筹划方案以适应税制改革，可能导致企业在新税制下缴纳更多的税款。
3. 信用风险一些企业在进行纳税筹划时可能采用一些违法手段，虽然暂时可以减少税负，但长期来看可能导致企业失去诚信，影响企业的信用。
一旦税务部门对企业进行调查，可能导致企业信用受损，甚至被列入失信名单，影响企业的经营和发展。
4. 经营风险有些企业为了降低税负，可能会采取控制利润、虚报成本等手段，这样可能会导致企业经营风险增加。
如果企业长期利润被压缩，可能导致企业在竞争中处于劣势地位，甚至影响企业的生存和发展。
5. 市场风险一些企业为了躲避高税负，可能会采取转移利润、避税等手段，但是这样可能会导致市场风险增加。
一旦企业的退税行为被曝光，可能会导致企业在市场上的形象受损，影响产品销售和企业形象。
1. 合法合规企业在进行纳税筹划时，首先要确保自己的筹划方案是合法合规的。
要深入了解税法、财税政策以及税收优惠政策，确保纳税筹划方案符合法律法规的规定，避免出现违法违规的行为。
2. 风险评估在进行纳税筹划之前，企业需要进行全面的风险评估，充分了解纳税筹划可能面临的各种风险，并对这些风险进行评估和排查，避免盲目进行纳税筹划。
3. 定期审计企业在进行纳税筹划时，需要定期进行内部审计和外部审计，确保企业的纳税筹划方案符合实际情况和税法规定。
浅谈税收筹划存在的问题及对策
浅谈税收筹划存在的问题及对策税收筹划是指合法地利用法律规定来降低纳税人应纳税额的方法。
在企业经营管理中，税收筹划是一个重要的环节，对于企业来说，合法的税收筹划可以降低纳税负担，提高企业利润，从而增加企业的竞争力。
在实际操作过程中，税收筹划也存在着一些问题，需要加以解决和规范。
本文将就税收筹划存在的问题及对策进行讨论。
一、税收筹划存在的问题1.滥用税收筹划手段在进行税收筹划过程中，有一些企业或个人滥用税收筹划手段，甚至通过不当手段规避纳税义务，例如通过虚假合同、假冒增值税专用发票等手段进行非法规避税收的行为。
这种滥用税收筹划手段的行为不仅违背了税收法规，也损害了国家的税收利益，因此需要引起高度重视。
2.税收筹划缺乏透明度在税收筹划过程中，很多企业及个人过于追求少交税，往往忽视了税收筹划的合法性和透明度。
税收筹划缺乏透明度不仅容易引发税务风险，还可能引起纳税人与税务机关之间的纠纷。
税收筹划缺乏透明度也不利于企业的可持续发展和健康经营。
3.税务政策不确定性税收筹划的实施往往受到税收政策的影响。
税收政策的不确定性给企业的税收筹划活动带来了较大的风险。
一些企业在进行税收筹划时，往往会因为对税法的模糊理解或政策的不确定性而导致出现踩线甚至违法规避税收的行为。
4.税收筹划的合规性在进行税收筹划过程中，有一些企业和个人往往忽视税收筹划的合规性，盲目地进行一些非法规避税收的活动，这不仅影响了自身的合法权益，还可能被税务机关进行处罚。
税收筹划的合规性问题亟待解决。
二、对税收筹划的解决对策1.加强税收筹划宣传教育针对滥用税收筹划手段的问题，可以加强税收筹划的宣传教育，提高纳税人对税收法规和税收筹划的认识，增强纳税人的合法意识和合规意识，及时纠正不当的税收筹划行为。
2.完善税收筹划监管措施针对税收筹划缺乏透明度的问题，应当完善税收筹划的监管措施，加大对税收筹划的监督和审查力度，确保税收筹划的合法性和透明度。
为了解决税务政策不确定性问题，应当加强对税收政策的研究和预测，及时出台稳定、合理的税收政策，减少政策波动对企业税收筹划活动的影响。
纳税筹划八大误区及其指正(一)
纳税筹划八大误区及其指正(一)【摘要】本文提出并分析了我国企业纳税筹划的八大误区及其纠正措施，旨在从理论上澄清对纳税筹划的相关认识，避免企业走入纳税筹划误区，引导企业纳税筹划业务的健康开展。
【关键词】纳税筹划；八大误区；误区指正一、纳税筹划的八大误区纳税筹划在我国公开研究、实行不足十年时间，尚处于成长发育期，很多人对纳税筹划尚未形成系统认识，加之一些书籍报刊相关文章各抒己见，实际操作中的不规范现象屡屡发生等，使当前纳税筹划产生种种误区。
目前，纳税筹划主要有以下八大误区，即纳税筹划主体误区、目标误区、概念误区、内容误区、作用误区、方法误区、认定误区和风险误区。
（一）纳税筹划主体误区有的纳税人认为：税收法规的执行最终都要落实到核算上，只要有一个好会计，通过会计账目间的相互运作，就能够进行纳税筹划。
这是对纳税筹划主体的错误认识。
事实上纳税筹划非常重要的一点是它的筹划性和过程性，即在应税经济行为发生之前和对经营活动过程的规划、设计、安排和选择，包括根据变化了的情况对纳税筹划方案作适时的调整。
如果应税经济活动已经发生或完成，则应纳税款就已经确定，会计因为承担的税负较重，利用隐瞒收入、虚列成本等手段去改变业已产生的纳税结果，最终会演变成偷逃国家税款行为，会受到相应的处罚。
同时，税收是国家调节经济的重要杠杆，与企业经营活动密切相关。
如为改善我国的地区经济布局，国家对不同地区的税收政策倾斜不一样。
由此企业会利用国家的税收优惠政策调整企业的经营方针，把经营项目放在国家鼓励的产业上，既有利于企业的微观发展，又达到了降低税负的目的，这才是纳税筹划的根本所在。
这些都与企业的经营活动相关，并非会计人员做账就能解决的事情。
（二）纳税筹划目标误区目前，很多企业在探讨纳税筹划时，基本上都是税款方面的筹划，即把纳税筹划简单地看成是税款的多与少的选择，认为纳税筹划的目标就是最低纳税，根本不考虑税款之外的其他事情。
其实这是一种不正确、不全面的纳税筹划观，出现这种认识误区的原因，主要是这些企业对纳税筹划的目标缺乏正确的认识。
浅谈当前纳税筹划存在的问题及对策
浅谈当前纳税筹划存在的问题及对策[摘要]纳税筹划作为纳税人追求第五利润①的一个重要手段，已被越来越多的企业所采用，纳税人通过多种途径选择各种有效方法来降低自己的税负，争取税后利润最大化。
也正是由于纳税筹划的这一鲜明特征，使得其发展势头越来越猛。
但在其飞速发展的同时，新的问题也不断产生，有的纳税人打着筹划的幌子，干着偷税漏税的勾当，导致税务机关的税收监管工作难度增加。
因此，加强对纳税筹划的监督管理研究，对于提高当前税收管理工作的效率，减少税收违法行为，保证税款及时、足额上缴国库，具有十分重要的意义。
文章从我国纳税筹划的产生、发展和现状入手，分析当前纳税筹划领域存在的问题，提出相应的解决方法和措施。
[关键词]纳税筹划；税收管理；问题与对策一、纳税筹划产生和快速发展的原因纳税筹划是纳税人及其代理人在税法允许的范围内，运用税收、财会、法律等相关知识。
合理地安排经营活动，以期降低税负，取得税收利益最大化的经济行为。
②纳税筹划在发达国家十分普遍，而且作为一种产业被得到充分的发展，是市场经济发展不可或缺的重要组成部分。
在我国，纳税筹划的发展历史严格来说只有十几年，但其发展的速度却非常迅速，各地都出现的大量的税务代理机构和税收法律咨询公司，究其原因，主要有如下几点：（一）税收优惠政策及国家间的不同制度是纳税筹划产生的基础当前，世界各国为了促进本国经济的发展，为了提高本国产品的国际竞争力，都制定了相应的税收优惠政策。
我国除了围绕国际竞争制定了许多促进产品出口的税收优惠政策外，还根据我国地区之间、行业之间发展不平衡、产业结构不合理等影响经济发展的因素，出台了大量有利于调整产业结构、促进落后地区经济发展的税收优惠政策。
这些优惠政策的制定，为纳税人进行纳税筹划奠定了基础。
另外，由于不同国家经济制度、税收制度不同，其相应的税种设置、税基大小、税率高低、税负都有一定的差异，这就使得纳税人有更多的选择机会，为纳税人进行纳税筹划提供了大量的操作空间。
【老会计经验】税务筹划要避免走入“误区”
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【老会计经验】税务筹划要避免走入“误区”
误区一：避税过头成偷税税务筹划不是偷税漏税，在实际操作中要把握好分寸，避免踩到“雷区”。
如有时纳税人避税的力度过大，就成了不正当避税，在法律上就可认定为是偷税。
例如，新企业所得税法规定安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
有些企业为了享受这条税收优惠，在社会上广招残疾人员，但这些残疾人员被企业招募为职工后又被遣散回家，每月只领取少量的生活费。
这种行为就属于偷税而非税务筹划，因为税法规定，真正有资格享受税收优惠的福利企业，其招募的每个残疾职工必须具有适当的劳动岗位。
误区二：只考虑节税不考虑利润有的企业在做方案时，把所有心思都放在如何最大限度地节省税收上，而忽视了这种方式可能会损失一定的利润，到头来省下的税还没有损失的利润多，得不偿失。
税务筹划专家表示，税收筹划仅仅是纳税人进行经营的一种手段，是一种生产经营活动方式，其根本目的应当与纳税人的生产经营目的一致，即追求利益的最大化。
误区三：只顾筹划忽视风险纳税人普遍认为，税收筹划就意味着减轻税收负担，增加自身收益，而忽视了税收筹划的风险性。
首先，税收筹划具有主观性，纳税人进行税收筹划，完全取决于其对税收政策、企业条件的认识与判断，判断的正确与否导致税收筹划的成败。
其次，税收筹划具有条件性。
税收筹划的过程实际上就是纳税人根据自身生产经营情况，对税收政策的差别进行选择的过程。
而纳税人的经济活动与税收政策等条件一旦发生变化，原有的税收筹划方案可能就不适用了。
再次，税收筹划存在着征纳。
浅谈税收筹划存在的问题及对策
浅谈税收筹划存在的问题及对策税收筹划是企业和个人根据法律规定，通过合理的方式规避税收，从而降低税负的一种行为。
税收筹划可以是合法的，但也可能存在一些问题，比如滥用法律 loopholes 进行不当的避税，从而损害了国家税收。
本文将从税收筹划存在的问题以及可以采取的对策两个方面进行分析和探讨。
一、税收筹划存在的问题1. 法律漏洞被滥用税收筹划往往会使用一些法律漏洞，来规避缴纳应当缴纳的税款。
这些漏洞往往是法律文本或者监管机构对于具体情况未能充分考虑，造成了税收方面的空白。
企业和个人利用这些法律漏洞进行避税行为，这种行为在一定程度上损害了国家的税收。
2. 不正当手段进行的避税行为一些企业和个人为了规避税收，可能会采取不正当手段进行避税行为，比如虚假报税、假冒他人身份申报税收等。
这种行为不仅损害了国家税收，还损害了税收制度的公正性和公信度。
3. 跨境税收筹划导致的税基侵蚀跨境税收筹划往往涉及不同国家税法的差异，企业和个人可以通过跨境税收筹划来规避税收。
这种行为往往会导致跨境税基的侵蚀，减少了各国的税收入。
跨境税收筹划也加剧了不同国家之间的税收竞争，影响了全球税收秩序的稳定。
二、对策1. 完善税收法律法规针对税收筹划存在的问题，可以从完善税收法律法规入手。
及时修订和完善税收法律法规，封堵法律漏洞，防止不当的税收规避行为。
2. 强化税收执法加强税收执法力度，对于不当的税收筹划行为进行严厉打击。
建立健全的税收执法机制，增加对于税收违法行为的查处和处罚力度，让逃避税收成本变得更高。
3. 增加税收透明度增加税收政策的透明度，让企业和个人更清楚地了解自己的税收义务，避免因不清楚税收政策而误入税收筹划的误区。
加强税收信息的共享和国际合作，减少跨境税收筹划的空间。
4. 加强国际合作在跨境税收筹划方面，加强国际合作是一种有效的对策。
各国可以共同制定统一的税收规范，加强信息共享，减少跨境税收筹划，确保各国的税收利益。
5. 完善税收管理制度建立健全的税收管理制度，加强对于税收征管的监督和管理，保障税收的合法性和公平性。
【老会计经验】当前纳税筹划中存在的误区及辨析
【老会计经验】当前纳税筹划中存在的误区及辨析误区一：对什么是纳税筹划的理解含混不清笔者认为，纳税筹划是纳税人在税法规定许可的范围内，通过对其生产经营活动中有关涉税事项的事先筹划和安排，以实现企业价值最大化的活动的总称。
现在，理论界对纳税筹划概念的界定，主要有以下几种观点：1、纳税筹划=税收筹划。
这是目前我国理论界和实务界比较流行的观点，也是国内外文献资料中常见的观点。
荷兰国际文献局《国际税收辞汇》指出，税收筹划是指纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。
唐腾翔、唐向所著的《税收筹划》，其主要观点就是纳税人进行的纳税筹划。
这一认识如长期存在，会直接导致税收主管部门与纳税人之间的对立，使税收征收机关对纳税筹划造成一种偏见，认为纳税人搞纳税筹划不利于税收的征收和管理，尤其在当前税收任务较重的情况下，不利于征收任务的完成，因此对纳税筹划另眼相看，甚至以各种形式进行刁难。
笔者认为，这主要是由于对纳税筹划的主体认识不清造成的，是对纳税筹划的曲解，有必要加以澄清。
税收筹划按筹划主体的不同包括征税筹划和纳税筹划两方面的含义。
一是从国家税务机关的角度看，税收筹划是指税务机关所进行的一系列旨在有效调控经济和取得最大税收收入所进行的征收管理活动，称之为征税筹划。
二是从纳税人角度来看，纳税筹划是指纳税人在不违反法律规定的前提下通过对税负进行有效的策划以实现财务管理整体目标的一种管理活动，称之为纳税筹划。
本文所称的纳税筹划为后者。
税收是指国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
法是税收的存在形式，从税收法律关系的主体来看，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
征税主体指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人，即税务行政执法机关，在我国具体指财政、税务机关和海关。
纳税主体指税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人，即纳税人。
因此，既然将涉税事项的筹划活动概括为税收筹划，那么就应该包括涉税事项的双方即征税主体和纳税主体，而不能只考虑其中一方主体，否则就是不完善的和片面的。
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【老会计经验】当前纳税筹划中存在的误区及辨析误区一：对什么是纳税筹划的理解含混不清
笔者认为，纳税筹划是纳税人在税法规定许可的范围内，通过对其生产经营活动中有关涉税事项的事先筹划和安排，以实现企业价值最大化的活动的总称。
现在，理论界对纳税筹划概念的界定，主要有以下几种观点：
1、纳税筹划=税收筹划。
这是目前我国理论界和实务界比较流行的观点，也是国内外文献资料中常见的观点。
荷兰国际文献局《国际税收辞汇》指出，税收筹划是指纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。
唐腾翔、唐向所著的《税收筹划》，其主要观点就是纳税人进行的纳税筹划。
这一认识如长期存在，会直接导致税收主管部门与纳税人之间的对立，使税收征收机关对纳税筹划造成一种偏见，认为纳税人搞纳税筹划不利于税收的征收和管理，尤其在当前税收任务较重的情况下，不利于征收任务的完成，因此对纳税筹划另眼相看，甚至以各种形式进行刁难。
笔者认为，这主要是由于对纳税筹划的主体认识不清造成的，是对纳税筹划的曲解，有必要加以澄清。
税收筹划按筹划主体的不同包括征税筹划和纳税筹划两方面的
含义。
一是从国家税务机关的角度看，税收筹划是指税务机关所进行的一系列旨在有效调控经济和取得最大税收收入所进行的
征收管理活动，称之为征税筹划。
二是从纳税人角度来看，纳税筹划是指纳税人在不违反法律规定的前提下通过对税负进行有
效的策划以实现财务管理整体目标的一种管理活动，称之为纳税
筹划。
本文所称的纳税筹划为后者。
税收是指国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
法是税收的存在形式，从税收法律关系的主体来看，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
征税主体指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人，即税务行政执法机关，在我国具体指财政、税务机关和海关。
纳税主体指税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人，即纳税人。
因此，既然将涉税事项的筹划活动概括为税收筹划，那么就应该包括涉税事项的双方即征税主体和纳税主体，而不能只考虑其中一方主体，否则就是不完善的和片面的。
因此，纳税筹划只是税收筹划的一个方面，不能将两者等同起来。
2、纳税筹划=避税。
这一观点认为纳税筹划就是纳税人利用税法上的漏洞、缺陷、模糊和反常，在不违反税法规定的前提下，达到能够减轻或解除税收负担的目的。
笔者认为，这是由于人们只看到纳税筹划与避税的某些共同特点而造成的误解，而实际上这两者的区别是非常明显的。
(1)两者与税收法理的关系不同。
虽然纳税筹划和避税都是在不违反税法规定的前提下进行的，但是，纳税筹划不仅不违法，而且还迎合国家税收政策导向，与税收法理的内在要求相一致；而避税利用的是税法漏洞和缺陷，违背税收政策导向和本意，与税收法理的内在要求不一致。
纳税筹划是国家鼓励和提倡的，而避税却是政府需要通过完善和修订税法、加强征管来加以抵制，许多国家由此提出了“反避税”的种种措施。
(2)两者目标定位不同。
纳税筹划着眼于纳税人整体利益的最大化，与纳税人财务管理目标一
致。
而避税只是着眼于纳税人的局部税负的降低，并不考虑财务管理的最终目标。
(3)两者对税收收入总量的影响不同。
纳税筹划可以合理选择税法提供的纳税方案，能体现政府对某些行业或地区的鼓励政策，从而达到涵养税源，调节产业结构的目的，有利于经济发展。
因此，从宏观角度和国家长远利益看，纳税筹划不仅不会减少税收收入总量，而且还会因经济发展增加税收收入总量。
而避税是纳税人利用税法漏洞，微观上表现为纳税人应纳税数额的直接减少，宏观上则表现为全社会税收收入总量的直接减少。
正因为纳税筹划与避税存在着如此大的差别，如果将两者混同起来，势必会导致纳税筹划实务操作误人歧途，因此必须加以澄清。
3、纳税筹划=节税。
这一认识主要是由于人们只看到两者的结果相同而产生的。
节税，顾名思义是指纳税人税收成本的节约。
虽然纳税筹划的结果也会形成纳税人税收成本的节约，获得减少税负的税收利益，但这只是纳税筹划的一个方面。
就另一个方面来说，纳税筹划也并不一味地只强调某一税负的减少，有时出于纳税人整体利益的需要，甚至会筹划某一税负的增加，但这一筹划的结果却会使得纳税人整体利益的最终增加。
误区二：只从税种入手进行筹划
纳税筹划一般有两种方法，一是围绕税种，利用现行税种的设置，决定企业的经营发展方向。
另一种是围绕纳税人经营环节和经营方式进行研究，筹划的结果最终是既符合现行税收政策，企业又。