应收账款的管理及预算
应收账款管理,综述
应收账款管理,综述应收账款管理是管理企业从客户处收回款项的一项关键业务。
在现代企业中，应收账款管理一般包括对客户信用评估、制定预算和收款规划、实施信用担保手段、控制账款风险等功能。
这篇综述将回顾应收账款管理的基本原则、工具和策略。
一、应收账款管理原则企业应收账款管理的成功与否，往往体现在管理者对几个重要原则的正确遵循上。
1.识别优质客户并保持良好关系优质客户指那些有稳定现金流和信誉的客户，企业应该定期评估客户信用等级，及时恢复欠款，并在能力范围内给优质客户提供优惠和其他福利以加强合作关系。
2.及时提醒和催款企业应在欠款到期前及时提醒客户还款，并通过尽可能多的催款方式促使客户及时还款。
3.合理利用资金企业应结合各种资金来源，灵活运用各种资金，确保资金的充分利用和资金周转的灵活性。
4.建立和维护健康的信用体系企业应建立健康的信用体系，并对它进行评估和改进，从而提高企业赊销政策下的管理效率和控制优质客户的风险。
二、应收账款管理工具1.客户信用评估工具客户信用评估工具是用于评估客户信用等级的重要工具，其中最常用的评估工具包括：商业银行信用报告和信用评估模型所使用的数据源、资产和财务负债表、现金流量分析、历史交易记录等。
2.预算和收款计划制定预算和收款计划是企业应收账款管理的重要组成部分，其中预算的制定需要分析和识别各种交易和财务风险，并设定对应的管理策略。
收款计划可以帮助企业高效地短期内回收所欠的账款，并协调各个部门的改进措施。
3.信用担保手段信用担保手段是减少企业应收账款风险的重要手段，包括银行担保、保险担保、贷款担保和保证金等。
这些担保手段可以在企业与客户之间建立合约并运用的保证收款的安全性。
4.客户服务模块和客户关系管理工具客户服务模块和客户关系管理工具可以帮助企业识别不同类型的客户，并管理各个客户的授信、资金利用和债务等。
这些工具可以使企业构建健康的信用体系，同时还可以提高客户回款率和减少客户违约的风险。
浅谈企业应收账款全面管理
浅谈企业应收账款全面管理应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。
主要包括企业出售产品、商品、材料、提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费等。
应收账款的确认是伴随赊销的发生而发生的，其确认时间为销售成立时间。
应收账款可以促进销售，增加企业的竞争力，同时可以加速产品销售的实现，加快产成品向销售收入的转化速度，从而降低存货中的产成品数额及相关费用。
但不合理的应收账款也会使营业周期延长，影响企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，加大了企业的财务风险，严重影响企业正常的生产经营。
因此，完善应收账款管理机制，对加快货款回收、防范财务风险、提高经营效益具有重要意义。
从企业经营全局看，应收账款的产生直接受生产部门、财务部门和销售部门等行为的影响；而产生的应收账款能否顺利回收则直接影响到企业的现金流动，进而影响企业持续经营的顺利进行。
因此，企业应该从经营管理全局思考，结合企业战略需求和财务管理目标等，依托生产、销售等部门强化应收账款的日常管理和全面管理。
一、企业应收账款形成原因（一）商业竞争在社会主义市场经济条件下，市场竞争激烈，企业为在市场竞争中占有一席之地，就必须增加市场份额，扩大市场占有率，提高自身的经济效益。
出于扩大销售的竞争需要，企业除利用产品质量、价格、品牌、售后服务、广告等手段外，赊销作为扩大产品销售的重要手段之一，越来越被企业所采用，于是就产生了应收账款。
（二）销售实现和收到款项的时间差企业发出商品后，向购货单位开出销售发票，并在当期确认了销售收入，货款却往往没有同步收回，导致物流与资金流脱节。
这种商品销售和收到货款时间的不一致性，导致了应收账款的产生。
通常，结算手段越落后，结算所需的时间越长。
同时，购销单位之间距离远近、销售结算方式的选择及内部结算单据传递的及时性等都有可能导致应收账款的产生。
完整版)公司应收账款管理办法
完整版)公司应收账款管理办法公司应收账款管理办法第一章总则为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。
第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：1.谁主管、谁负责的原则2.分类管理、突出重点的原则3.总量控制、过程管理的原则4.边界管控、防范风险的原则第二章职责与权限第四条应收账款管理职责分工：1.集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。
2.总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。
3.市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。
负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。
对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。
4.财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。
负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。
参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。
负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。
督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。
5.企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。
负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。
参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。
负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。
应收账款管理办法
贵州省地质调查院应收账款管理办法第一章总则第一条为切实加强我院应收账款管理，规范应收账款管理过程，明确应收账款管理职责，严控财务风险，防范国有资产流失，根据《贵州省地矿局经营管理办法（试行）》（黔地矿办发[2017]65号）、《省地矿局关于防范化解债务债权风险的实施意见》(黔地矿办发[2019]34号)制定本办法。
第二条本办法所称应收账款是指我院在正常经营过程中承担项目或提供技术服务等，应向项目发包方或购买单位结算收取的款项。
第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：（一）“谁主管、谁负责，谁承担、谁催收”原则；（二）“责”、“利”挂钩原则；（三）责罚分明、无错不究原则。
第二章工作职责第四条项目承担部门为应收账款催收的责任主体，负责拟定催收计划、催收措施和抓落实，按院要求定期不定期向院办公会报告应收账款催收情况。
对涉及应收账款的合同签订、项目实施、款项催收等工作的失职行为负责。
第五条财务部门为应收账款催收协作部门，负责定期不定期清理对外收入合同执行情况、合同款到账及挂账情况，并及时将合同清理情况发送相关部门进行核实和通报。
负责制作应收账款询证函提交项目实施部门函证。
第六条分管领导负责审定分管部门、项目制定的应收账款催收计划、催收措施并督促实施。
定期不定期听取分管部门应收账款催收工作进展情况汇报，对催收工作中存在的问题、困难及时协调处理。
第七条院长负责督导全院应收账款催收。
定期不定期主持召开应收账款催收情况汇报会，对催收工作措施、进度、效果等提出具体要求。
第八条纪检监察部门负责对应收账款催收责任落实情况，应收账款催收工作中有无不履职、不但当、不作为等情况进行监督、问责。
第三章日常管理第九条财务部门应完善应收账款挂账依据，确保挂账依据充分手续完善，责任明确。
合同执行过程中按合同约定收取预收款挂账的，挂账依据主要为开具的收款发票和开票申请单。
合同完工的，财务部门根据项目实施部门填写的《贵州省地质调查院项目完工结算收入确认单》（见附件1），完善审批手续后进行挂账。
应收帐款管理制度(4篇)
应收帐款管理制度为企业经营发展的需要，为适应企业信用消费的政策，为管理好信用消费单位的应收账款，特制定本制度，望集团各部门遵守之。
第一章签单消费单位协议的签定和管理第一条。
以下单位和个人允许在我公司签单消费。
1、单位和个人通过与我公司签订签单消费协议才能取得我公司签单消费权。
已签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位，由公司营销部门负责开发和管理，账款由营销部门负责收回。
2、本公司抵款的单位经公司财务部同意才能取得我公司签单消费权。
账款由财务部门负责收回。
3、其他单位和个人经公司董事长和财务总监同意才能取得我公司签单消费权。
账款由营销部门负责收回。
4、其他单位和个人经公司经理级以上人员担保可以才能取得我公司签单消费权，但签单额不得超过担保人月工资额。
账款由担保人负责在一个月内收回，一个月未收回，从担保人最近发放工资中扣除。
第二条；协议单位必须具备以下条件。
1、有固定的生产经营场所，有持续生产经营的能力，信誉良好，资本金达到____万元以上的企业。
2、政府部门和政府事业单位。
3、商贸企业和建筑企业慎重签订协议。
4、个人慎重签订协议。
第三条。
签单消费协议注意事项。
1、协议单位必须提供营业执照（经过最近年度年审）、税务登记证复印件。
2、签单消费协议内容必须注明。
协议号、协议单位名称（全称）、协议期限、结款方式、付款期限（最长一个月）、签单人笔迹、协议单位公章或合同专用章、协议单位代表签字、我公司营销部门负责人签名、我公司公章或合同专用章、优惠政策。
3、协议单位享有我公司优惠政策的最低标准以各分店的消费优惠政策而定。
第四条：签订签单消费协议流程。
1、公司营销人员负责协议单位的签订，营销人员与协议单位洽谈一致后，由营销部门负责人审核并代表公司签名。
2、营销部门负责人签名后，交至财务部门审核、盖章，协议原件由财务往来帐会计保存，营销部门留存复印件。
3、财务部往来账会计收到合格的协议后，第一时间将协议核心内容制成协议单位通知单并签字后发放到各收银台和网络管理人员。
应收账款管理制度规定
应收账款管理制度规定一、引言为加强公司对应收账款的管理，规范应收账款的操作流程，提高应收账款的回收效率，特制定本应收账款管理制度。
二、应收账款的定义及分类1. 定义应收账款是指企业在销售商品或提供服务过程中，形成的尚未收回的账款。
2. 分类•应收票据：指他人以签发未到期的票据形式所欠款项。
•应收账款：指他人未以票据形式所欠款项。
三、应收账款管理流程1. 应收账款的确认及登记•销售部门在销售完成后，填写销售发票，并将相应的应收账款录入财务系统。
•财务部门对销售发票和应收账款进行确认和核对，确保数据的准确性。
2. 应收账款的催收•财务部门根据应收账款的到期日进行催收工作，包括方式、短信等渠道。
•若客户未及时付款，财务部门将根据公司规定的信用政策决定是否采取法律手段进行追收。
3. 应收账款的核销•当客户还款后，财务部门核对实际收款金额与应收账款余额是否一致。
•若一致，将按照实际收款金额进行核销，并在财务系统中更新应收账款的余额。
四、应收账款的风险管理1. 信用评估•在与客户进行合作前，销售部门应对客户进行信用评估，包括客户的财务状况、信誉度等。
•根据信用评估结果，设定客户的付款条件，以减轻应收账款的风险。
2. 应收账款的坏账处理•财务部门定期对应收账款进行坏账准备计提，以抵消坏账的风险。
•当应收账款确认无法收回时，将其列为坏账，并在财务系统中进行相应的处理。
3. 应收账款的保险•针对高风险客户的应收账款，可以经过商业保险公司投保，以减小坏账的损失。
五、应收账款的报告与监督1. 报告•财务部门每月结算时，应编制应收账款报告，汇报给相关部门和管理层。
•应收账款报告应包括应收账款余额、坏账准备计提情况等内容。
2. 监督•公司的内部审计部门对应收账款管理情况进行定期检查，确保各项制度的执行情况。
•若发现问题或风险，内部审计部门将及时提出整改建议，并跟踪整改进展。
六、附则本制度自颁布之日起生效，具体的实施办法和修订权限由公司管理层决定。
中小企业应收款项管理制度
中小企业应收款项管理制度
背景：
中小企业的经营活动中，应收款项管理是非常重要的一环。
有效的应收款项管理制度可以帮助企业降低坏账风险，并且提高资金周转效率。
本文档旨在为中小企业提供一个简洁明了的应收款项管理制度。
目标：
建立一个有效的中小企业应收款项管理制度，包括以下内容：
1. 客户信用评估
- 确保合作的客户具有良好的信用记录和可靠的还款能力。
- 应建立客户信用评估的流程和标准，例如通过调查客户的财务状况、信用报告等方式。
2. 合同管理
- 确保与客户之间的合同具有法律约束力，明确双方的权益和责任。
- 应建立合同管理的流程，包括签订、保存、更新和监督合同的执行。
3. 管理
- 确保的准确性和及时性。
- 应建立管理的流程，包括的开具、寄送、记录和催款。
4. 欠款催收
- 及时催收欠款，确保款项能够及时回流。
- 应建立欠款催收的流程，包括催款通知的发送、电话催收和法律手段的使用（如适用）。
5. 应收款项监控与分析
- 监控应收款项的情况，及时发现异常并采取措施。
- 应建立应收款项监控与分析的流程，包括收款情况的记录、逾期款项的分析和追踪。
注意事项：
- 应收款项管理制度应与公司的财务政策和目标相一致。
- 需要定期对应收款项管理制度进行评估和调整，以适应市场环境的变化和公司的需求。
以上是中小企业应收款项管理制度的简要内容，欢迎根据具体情况进行详细制定和调整。
应收帐款管理制度
应收帐款管理制度
a)目的
为保证公司应收帐款的及时、足额回收，使公司利益不受损失，特制定此管理制度。
b)责任人
销售员应对负责的每笔业务所涉及的应收账款进行记录；
1.根据合同，提示客户按时付款，并及时通知会计部准备收款；
2.根据会计主管的反馈，对到期未付或逾期未付账款进行催讨。
3.会计部应配合业务部做好收款工作，由会计主管及时反馈收款情
况。
4.区域机构经理、销售部经理督导销售员做好催收工作，并对所有
应收帐款情况负责。
c)管理要求
i.销售人员根据合同条款及后勤人员的反馈，记录每笔应收帐款，并
及时通知会计和客户准备收付款。
ii.对所有的赊帐业务，销售员与会计部应定期对账，发现问题，及时纠正。
iii.对拖欠的应收帐款应加强催讨力度，密切注意客户动向、并注意方式方法，直至货款收到或委托律师提请法律诉讼。
（对于是否提请诉
讼，销售部和财务部应根据公司资金状况与客户财务及营运状况进
行沟通，并报总裁审批。
）。
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应收账款的管理及预算
摘要：在当今竞争日益激烈的社会主义市场经济中，企业为了更好地适应市场竞争，取得生存，不得不采取赊销的方式进行产品和劳务的销售。
应收账款是一把双刃剑虽然能扩大销售增强企业的竞争能力但是客观上又降低了资金的利用率夸大了企业
的成果。
因此，应该加强对应收账的管理，促进企业更好地发展。
关键词：应收帐管理、应收帐核算、企业财务、坏账核算
一、应收账存在的现状及问题
我国目前应收账的现状是：应收账款的管理部门职责划分不够明确，企业内部缺乏严格有效职责明确的管理机制：缺乏对客户信用的调查和管理，很多企业做不到对客户的实力和信用进行深入调查了解，以至于出现呆账坏账的不良情况；应收账款管理缺乏健全的内部激励机制，对应收账款的催收重视程度不够重视；缺乏对应收账款的风险意识，在企业内部难以形成一种忧患意识、对未来风险的估计过于乐观，这导致应收账款在管理和核算上出现了很多问题。
二、应收账款的不利因素
1、直接导致了企业的最近利用效率的下降，使经济效益下
滑。
企业得先提供商品或服务给客户销售交易才能宣告成立，所以虽然在销售成立了但是企业并没有同时收到货款。
长此以往这种没有实际货款入账的销售收入势必会引起企业内部
可流转资金的减少，久而久之跨年度销售的应收账款就会产生，企业的流动资金很可能会被垫付税款和股东分红。
这就直接导致了企业资金流转不畅，影响企业的经济效益。
2.夸大了企业的运营成果，增加了税收负担
在我国企业实行的是记账基础是权责发生制，即当其产生的赊销全部会记入当期的收入。
所以，企业虽然与客户达成了交易但是客观上并没有实际的资金流入企业，显然这就造成了企业实际账面上的利润增加明显高于实际的资金流入。
因此，企业应收账款的大量存在就增加了企业的运营风险，夸大了企业的经营成果，增加了税收负担。
3、加剧了资金的流出，阻碍了企业潜在的融资活动
赊销的行为虽然为企业增加了利润，但是实际上并没有资金的流入，这迫使企业不得不动用其有限的流动资金来垫付运营过程中的各种费用。
例如，企业流转税和所得税的支出以及企业的现金利润的分配和管理应收账款的成本都会增加企业资金的流出。
由此，企业因缺少流动资金必回影响企业的再投资，从而影响了企业的发展壮大。
4、影响企业的营业周期
从取得存货到销售存货，并收回现金为止的这段时间我们称之为营业周期。
营业周期为存货周转天数和应收账款周转天数之和，即营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数。
所以应收账款的存在使得营业周期延长，影响了企业流动资
金的有效循环，致使大量的流动资金滞留在非生产性环节上，影响了企业的正常的经营和发展。
5、增加管理中的错误率，给企业带来损失
由于企业应收账款户庞杂，随着时间的延长难免会出现核算差错，久而久之造成用收款合约、合同、或审批手续等一系列有效文件的散落或流失。
由此造成本应按时收回的不能按时收回，或者该全部收回的不能全部收回、可以运用法律手段收回的因法律证据资料不全而不能收回、这些情况直接导致了企业资金的流失，给企业带来了进一步的损失。
三、加强完善应收账款管理的建议
1、完善应收账款各阶段的管理
（1）完善应收账款发生前的管理
企业在应该在赊销前应该对客户进行资信调查，其中主要是解决能不能和客户进行交易，做多大量的交易采用何种方式进行交易以及每次交易的信用额应控制在什么范围内等几个重要的
问题。
通常情况下，客户的资信程度由5C系统决定，即客户的能力、资本、担保、条件和品德。
通过这些调查在事前建立客户资源管理系统，对客户进行动态的追综和管理防患于未然。
通常情况下销售业务要经过顾客订单、批准赊销、装运货物、开具账单、记录销售、资金回收这样的基本过程。
对客户的资信调查主要发生在接受顾客订单、批准赊销、记录销售和资金回收
等流程。
在接受订单的过程中,顾客的订单只有在符合批准标准时才能授权批准,销售部门应该严格按照规定执行。
在批准赊销阶段,赊销是否批准是由信用管理部门根据规定以及对每个顾客的信用额度来进行衡量的。
根据对客户的资源了解决定是否赊销成立。
（2）应收账款进行时的管理
企业应设置专职人员在应收账款产生时建立应收账款档案
将合同、发票、印件以及债务人的有关资料进行整理和编号存档以方便日后对账款的回收和管理。
（3）账款回收时的管理
应根据科学合理的方式方法建立科学的账款回收机制。
根据客户背景资料进行分析整理，制定科学合理回收方案，各个击破。
采取灵活多变的收回方式针对不同的客户予以不同的政策，做到科学完善的收回应收账款。
2、充分发挥监督机制的作用
企业的财务部门应根据规定和企业自身的发展需要建立企
业应收账款明细。
定期对企业的应收账款进行统计，做到对应收账款的金额、变动情况、账龄及增减变动了如指掌。
以此为企业领导部门进行合理的应收账款的管理提供可靠的资料数据。
此外，还要积极配合销售部门和审计部门做好对账单的核对，以便更好地实现监督达到科学管理应收账款的目的。
对擅离职守、账
目不清的给予处分或追究其法律责任。
3、完善对已拖欠账款的处理
建立账款催收制度。
根据具体情况可以通过不同的方式进行账款回收。
如向客户发出预告、警告、律师函，等催帐资料；让客户了解问题的严重性、对其产生压力；聘请法律顾问、律师等将账款回收上升到法律层面；适时运用法律武器维护自己的合法权益；。
此外，债务重组也是处理企业应收账款的一种比较有效果的方法，其中包括贴现收回债权、债转股和以非现金资产偿债三种方式。
贴现方式是指在企业资金严重缺乏而购货者又无力偿还的情况下，给予债务人一定的折扣而收回逾期债权。
债转股则是指应收账款持有人与债务人通过协商，将应收账款作为对债务人的股权投资，以解决双方债权债务问题的一种方法。
以非现金资产收回债权是指债务人转让非现金资产给债权人以清偿债务。
企业要从自身的实际状况出发运用合理科学的方法。
4、适当建立改革机制
应加强企业内部机制改革，完善制约和监督机制，制定科学合理的管理方法和营销手段不能一味的盲目的片面追求经济利润。
在企业内部形成合理有序的对应收账管理的组织。
以应对当今竞争日益激烈的社会主义市场经济体制，为企业更好地在社会主义市场经济中立足提供条件。
四、结语
本文通过对应收账款的管理及核算进行了一系列的分析和
研究。
通过分析得出，应收账款是社会主义市场经济条件下的产物，既有积极因素也有消极影响，我们只有运用科学合理的手段和方法才能减少应收账款的不利影响，为企业发挥更大的经济效益，促进社会主义市场经济稳定、持续、健康、快速发展。
参考文献：
王艺林《企业应收账款管理若干问题的探讨》2005年6月
梁静《应收账款的管理及核算》
李清祖. 强化企业应收账账款的日常管理[J]. 商业会计, 《环球市场信息导报》 2013年3月1日
鞠秋芳《试析加强企业应收账款的管理与研究》
赵岩, 张红波. 应收账款的管理[J]. 科学与管理, 2004年。