【内部控制业务环节风险点清单】 内部控制六个环节
内部控制风险提示清单
内部控制风险提示清单一、信息安全风险1. 不要轻易泄露公司的敏感信息，如客户数据、财务数据等。
2. 避免使用弱密码，定期更新密码，并确保密码的保密性。
3. 不要随意下载来历不明的软件或文件，以防感染病毒或恶意软件。
4. 注意保护个人电脑和移动设备的安全，避免被黑客入侵或物理丢失。
二、人员管理风险1. 严格执行员工招聘流程，确保招聘的人员具备相关资质和背景。
2. 建立健全的培训和发展体系，提高员工的专业素质和职业道德。
3. 建立明确的岗位职责和权限制度，防止职权滥用和内部欺诈行为。
4. 定期开展员工背景调查和内部审计，发现并解决违规问题。
三、业务运营风险1. 确保业务流程的合规性，遵守相关法律法规和公司政策规定。
2. 建立完善的内部审批流程，加强对关键环节的监控和控制。
3. 加强对供应商和合作伙伴的管理，确保合作关系的合规和稳定性。
4. 建立风险预警机制，及时发现和应对业务风险的变化。
四、财务管理风险1. 建立健全的财务制度和内部控制制度，确保财务数据的准确性和完整性。
2. 加强对财务流程的监控和审计，防范财务舞弊和内部盗窃行为。
3. 定期进行财务分析和风险评估，及时发现和解决财务风险。
4. 加强对资金流动的管理，确保资金的安全和稳定运营。
五、市场竞争风险1. 加强市场情报的收集和分析，及时了解市场竞争的动态和趋势。
2. 制定合理的营销战略，提高产品和服务的竞争力。
3. 加强品牌建设和声誉管理，树立良好的企业形象。
4. 不搞不正当竞争行为，遵守市场规则和行业规范。
六、灾难事故风险1. 建立健全的安全管理体系，加强对生产设备和办公环境的安全监控。
2. 制定灾难应急预案，提前做好灾难事故的防范和应对准备工作。
3. 定期组织安全培训和演练，提高员工的安全意识和应急能力。
4. 加强与相关部门和社会力量的合作，共同防范和应对灾难事故。
以上是内部控制风险提示清单，希望能对您有所帮助，避免潜在的风险，保障企业的安全稳定运营。
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单以下是常见的六个内部控制业务环节和可能存在的风险点清单：1. 采购与付款环节：- 采购流程不规范，可能存在采购成本高、质量控制不可靠等风险。
- 采购人员与供应商存在勾结关系，可能存在收受回扣、采购偏向某一供应商等风险。
- 付款流程不规范，可能存在验收不严谨、款项冲突等风险。
2. 销售与收款环节：- 销售流程不规范，可能存在销售记录不准确、销售收入虚增等风险。
- 销售人员存在欺诈行为，可能存在销售偏离正常价格、销售给信用不良客户等风险。
- 收款流程不规范，可能存在收款账户设置错误、现金流失等风险。
3. 库存与物流环节：- 库存管理不规范，可能存在库存计量错误、盗窃等风险。
- 仓储场所存在安全隐患，可能存在火灾、水灾等风险。
- 物流管理不规范，可能存在物流损耗、延误等风险。
4. 资金管理环节：- 资金使用不规范，可能存在资金滞留、闲置现金等风险。
- 财务报表中的资金数据不准确，可能存在虚增资金、资金流失等风险。
- 资金监管不完善，可能存在资金挪用、资金失控等风险。
5. 财务报告环节：- 财务数据录入不准确，可能存在财务信息错误等风险。
- 财务报告编制过程不规范，可能存在财务报表披露不全、违反会计准则等风险。
- 财务报表审核程序不完善，可能存在财务报表审计漏洞等风险。
6. 人力资源环节：- 人力资源招聘程序不严谨，可能存在录用不合适员工、背景调查不充分等风险。
- 人员岗位匹配不合理，可能存在员工工作能力不匹配、流动性高等风险。
- 人员离职程序不规范，可能存在员工隐匿公司信息、竞争对手获取核心人员等风险。
以上只是常见的风险点清单，实际风险点还需要根据具体企业情况进行评估和补充。
同时，内部控制的实施也需根据企业的规模、行业等因素进行调整和完善。
内部控制风险清单
内部控制风险清单篇一为推动我局开展内部控制建设工作，加强工作沟通与信息共享，提高单位管理水平，现结合我局实际，特制定本方案。
一、组织领导，健全机制内部控制建设是一项系统工程，也是一项非常紧迫的工作任务。
为切实加强对我局内部控制基础性评价工作的组织领导，抓好《内控规范》的贯彻实施工作，我局成立内部控制建设领导小组。
本局内部控制建设领导小组由主任任组长，副主任任副组长，内设机构负责人为成员。
局公室设在局综合股，局综合股股长兼任局公室主任。
具体负责本局内部控制建设工作的组织实施及政策指导、培训学习、信息报送和咨询服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。
二、统筹规划，全面实施内控建设是源头治腐的重要抓手、履职能力的重要体现和管财理财的重要基础。
通过单位内部控制建设的贯彻实施，夯实我局各项基础工作，增强政治规矩意识，保持头脑清醒，充分认识内控建设的深刻意义;强化工作推进举措，加强领导，精心部署，按规定动作完成内控建设各项任务;严格执行财经制度，依法依规理财，确保内控建设各项措施落到实处，进一步提高我局内部管理水平。
各股室、各单位要从七个方面把握内控建设与实施的具体要求：“一个时限”即确保在年底前全面完成内部控制的建立与实施工作;“两个层面”即重点加强对单位层面和业务层面的内部控制;“三个目标”即合理保证单位经济活动合法合规，合理保证资产安全和使用有效，合理保证财务信息真实完整，有效防范舞弊和预算腐败，“四项原则”即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则;“五大业务”即在预算业务、收支业务、政府采购业务、资产业务、建设项目业务等5个方面实现全面控制;“六个步骤”即梳理单位各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略、建立健全单位各项内部管理制度;“七种方法”即不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。
内部控制体系设计“六步曲”
内部控制体系设计“六步曲”作者：贺文婷来源：《行政事业资产与财务》2016年第14期摘要：内部控制作为企业管理的一种手段，对于企业规范化管理有着深远的影响。
本文尝试按照计划、执行、检查、改进的工作程序，现状调研、确定范围、风险评估、绘制流程、编写手册、修订制度的方法流程，构建“PDCA循环”+“六步曲”的内部控制体系建设路径。
关键词：内部控制；过程；流程；风险企业内控委员会对关于构建内部控制目标体系的表述是：“建立一套以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体的内部控制制度体系，以及以监管部门为主导、各单位具体实施为基础、会计师事务所等中介机构咨询服务为支撑、政府监管和社会评价相结合的内部控制实施体系，推动公司、企业和其他非营利组织完善治理结构和内部约束机制，不断提高经营管理水平和可持续发展能力”。
构建内部控制体系的具体过程和步骤是以内部控制目标为导向，以内部控制的组织规划为前提和保证，以相关法律、法规和制度为基本依据和准绳，以业务流程控制为主线，以确定业务循环的关键控制点、制定业务的基本流程和相关制度为主要内容，随着业务流程调整，不断更新，持续改进的过程。
根据上述总体思路，本文将方法流程分为六步骤：现状调研、确定范围、风险评估、绘制流程、编写手册、修订制度。
一、现状调研现实中，由于行业差异、发展程度、企业规模等因素，每个企业所处的内外环境各不相同，企业的组织架构、业务内容和管理要求等也各有差异。
因此，在制定企业内控制度时，分别从单位层面、业务层面、管理制度三个方面分析企业内部控制现状，排查风险点，发现可能存在的风险及不足，提出内部控制措施，形成调研报告，为设计出既符合统一标准又体现企业特点的、具有较强操作性的内控制度奠定基础。
（1）单位层面内部控制环境调研。
企业内部控制环境，包括组织架构、人力资源、企业文化等。
内部控制环境是内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的保障，直接影响着内部控制的贯彻执行、经营目标及整体战略目标的实现。
行政事业单位内部风险控制手册
行政事业单位内部风险控制手册一、风险类别风险类别反映了单位在进行风险分析时考虑的主要方向，根据单位的实际情况，本单位应对的常见风险分为以下几类：1. 规划风险：因单位在规划决策的制订和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而做出适当的调整，从而导致单位损失。
2. 监管风险：指因管理和制度上的原因，造成对单位各项活动的监督不到位，可能存在营私舞弊和腐败等方面的风险。
3. 业务管理风险：单位在业务管理过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的业务管理失败或使业务管理活动达不到预期的目标的可能性及其损失。
4. 财务风险：因单位财务结构不合理、资金使用不当，导致单位可能丧失偿债能力（丧失资金支付能力）而导致陷入财务困境的风险。
5. 法律风险：单位在经营过程中违反法律法规，签订合同的内容在法律上有缺陷或不完善而发生法律纠纷甚至无法履约，以及法律的不完善或修订产生的不确定性等面临的风险。
二、控制环节（一）组织控制确立本单位内部控制的职能部门和牵头管理部门，明确此项工作的分管领导。
明确本事业单位各职能处室在内部控制工作中的职能、定位。
明确与业务活动有关的各业务归口部门职责。
（二）工作机制控制1．决策建立健全本单位内部重大经济活动议事决策机制，经济活动的决策、执行、监督相分离的工作机制。
明确划分职责范围、审批程序和相关职责。
单位经济活动的决策过程为授权审批过程。
在办理经济活动的业务和事项之前，应当经过适当的授权审批，重大事项还需要经过集体决策和会签（会审）制度。
任何个人不得单独进行决策或擅自改变决策的意见。
2．执行重大经济活动事项的决议经审定后由分管局领导负责实施，由会议确定的责任部门具体执行。
各责任部门按照“谁主管、谁负责”的原则，对决策执行实施责任分解，将责任落实到人。
3．监督涉及单位经济活动事项应按规定接受内外监督。
内部监督包括分管局领导定期检查、办公室督办、监督处开展执行质量检查、监察室效能检查、内部审计等方面；外部监督包括接受审计监督、省监察部门监察监督、信息公开与社会监督等。
内部控制流程图
内部控制流程图行内部控制工作手册的制定和完善三、主要经济活动的管理结构为了更好地开展内部控制工作，单位需要根据自身的情况确定主要经济活动的管理结构。
这包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产业务控制、建设项目业务控制和合同业务控制。
每个经济活动都需要有相应的流程图和防控措施一览表。
第二部分：经济活动控制经济活动控制是内部控制工作的核心内容。
本部分分为预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产业务控制、建设项目业务控制和合同业务控制六个部分，分别介绍相关的工作步骤、流程图和防控措施一览表。
第一节预算业务控制预算业务控制是指对单位预算编制、执行、监督等环节进行内部控制。
本节介绍预算业务控制的工作步骤示意图、工作流程图和风险点及主要防控措施一览表。
第二节收支业务控制收支业务控制是指对单位资金收支的管理进行内部控制。
本节介绍收支业务控制的工作步骤示意图和风险点及主要防控措施一览表。
第三节政府采购业务控制政府采购业务控制是指对单位采购活动的内部控制。
本节介绍政府采购业务控制的工作步骤示意图、工作流程图和风险点及主要防控措施一览表。
第四节资产业务控制资产业务控制是指对单位资产的管理进行内部控制。
本节介绍资产业务控制的工作步骤示意图和风险点及主要防控措施一览表。
第五节建设项目业务控制建设项目业务控制是指对单位建设项目的内部控制。
本节介绍建设项目业务控制的工作步骤示意图和风险点及主要防控措施一览表。
第六节合同业务控制合同业务控制是指对单位合同签订、履行等环节进行内部控制。
本节介绍合同业务控制的工作步骤示意图、工作流程图和风险点及主要防控措施一览表。
定归口管理部门，负责对外投资的策划、决策、实施和监督。
该部门应明确各岗位职责权限，包括投资项目的评估、尽职调查、谈判、合同签订、资金筹措、投资管理、风险控制等。
同时，应设立专门的资产管理部门或指定归口管理部门，负责对外投资的资产管理工作，包括资产评估、资产登记、资产管理、资产处置等。
内控制度6个方面
内控制度6个方面内控制度是指企业内部为了规范和约束经营活动，确保风险得到有效管理和控制而制定的一系列规范和制度。
它涉及企业的管理体系、内控流程、风险管理、内部审计、信息系统和人员素质等方面。
下面将从六个方面详细介绍内控制度。
一、内部控制目标体系内部控制目标体系是内控制度的基础，它是制定和评估内部控制的依据。
内部控制目标体系一般包括以下几个方面的目标：合规性目标、准确性目标、效率目标和保护性目标。
合规性目标是指企业按照相关法律法规和规章制度的要求进行经营活动。
准确性目标是指企业的财务报告和信息披露应真实准确，不误导利益相关者。
效率目标是指企业在经营活动中充分利用资源、降低成本和提高效益。
保护性目标是指企业对财产、资源和信息进行保护，防止损失和滥用。
二、内部控制流程内部控制流程是指企业内部为实现内部控制目标而制定的一系列控制活动和程序。
内部控制流程的关键环节包括风险识别和评估、风险防控和监控、信息和沟通、内部审计和自我评估等。
风险识别和评估是指企业对可能影响其目标实现的风险进行识别和评估，并形成风险清单。
风险防控和监控是指企业对已识别的风险进行防范和监控，采取相应的控制措施。
信息和沟通是指企业内外部信息流动的管理和沟通机制的建立。
内部审计和自我评估是指企业通过内部审计和自我评估来监督和改进其内控制度的有效性。
三、风险管理制度风险管理制度是指企业为实现内部控制目标而建立的一套风险管理的规范和制度。
它包括风险管理的组织架构和职责分工、风险识别和评估方法、风险防控和监控措施、风险报告和风险应对等。
企业应建立风险管理委员会或由董事会负责风险管理，具体职责包括风险策略的制定、风险评估和控制、风险报告和应对等。
风险识别和评估方法包括定性和定量分析方法、风险矩阵和风险清单等。
风险防控和监控措施包括制定风险控制策略和措施、建立风险监控指标和预警机制等。
风险报告和风险应对是指及时向董事会报告风险情况，并针对风险采取相应的措施进行应对。
商业银行风险管理基本架构习题
商业银行风险管理基本架构一、单选1、下列关于商业银行公司治理的说法,错误的是( )。
A、公司治理应能够激励商业银行的董事会和管理层一致追求符合商业银行和股东利益的目标B、良好的公司治理是商业银行有效管控风险，实现持续健康发展的基础，如果存在明显疏漏，则会造成商业银行破产C、商业银行公司治理应建立、健全以监事会为核心的监督机制D、商业银行公司治理应建立合理的薪酬制度，强化激励约束机制【答案】：B 【解析】：P35，B项应为:如果存在明显疏漏，则可能显著提高商业银行的风险水平,严重情况下甚至造成商业银行破产。
2、（）是商业银行日常工作的一个重要部分,每个业务都要建立控制措施，分清责任范围，并接受仔细的、独立的监控。
A、外部控制环境B、风险识别与评估C、内部控制措施D、监督、评价与纠正【答案】:C 【解析】:P39，表2-2。
内部控制是日常经营管理的重要部分，每个业务／岗位都要建立控制措施，分清责任范围，并接受仔细、独立的监控。
3、下列关于商业银行内部控制的描述，正确的是(）A、内部控制应当有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道B、内部控制须有高度的权威性，除董事会和高层管理者外，任何人不得拥有不受内部控制的权力C、商业银行的经营管理应当体现“效益优先、内控为辅"的要求D、内部控制的建设、执行部门同时负责内部控制的监督、评价【答案】:A 【解析】：P40。
内部控制的原则：全面、审慎、有效、独立。
（1）内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与,任何决策或操作均应当有案可查；(2)内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，体现“内控优先”的要求；（3）内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权利，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正;（4）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
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【内部控制业务环节风险点清单】内部控制六个环节
内部控制业务环节风险点清单业务环节风险点应对措施备注以预算管理为例： 1、项目建议书的编制与审批流程 2、项目可研报告编制(项目立项)与审批流程 3、勘察、设计及概预算编制与审批4、项目公开招标流程 5、项目邀请招标流程 6、项目竞争性比选流程 7、项目合同签订流程 8、工程计量支付流程 9、工程结算审批流程10、工程决算流程 11、工程现场签证流程12、项目竣工验收流程 1、拟建规模、投资估算分析存在偏差。
2、建设方案设计、投资估算偏差
3、信息缺失的风险、报价失误的风险、合作的风险
4、肢解项目、泄露标底、串标、围标等。
5、肢解项目、泄露标底、串标、围标等。
6、围标、泄露标底、收取供应商礼金等。
7、未签订正式书面合同，合同文本存在缺陷、合同履行监控不够等。
8、超量支付、计量档案不全、变更索赔签证不全、工程量计算不准确等。
9、竣工结算程序的合规性；是否符合施工合同、相关政策文件、计价收费标准及工程量计算的原则； 10、超概算的风险； 11、隐蔽工
程签证风险；工程（进度）签证风险；工程技术签证风险等。
12、工程资料的风险；项目实体质量的风险；合同履行的风险等。
1、根据国家和行业有关要求，结合单位实际客观分析，集体审议。
2、方案设计需集体审议通过，委托有资质的专业的单位编制可研报告，不能流于形式。
3、认真调查研究、勘察现场，通过正规渠道获得投标信息；科学计算和编制投标报价，采取正确的投标报价策略；认真审查和筛选合作伙伴，遵循县勘察、后设计、再施工的原则。
4、委托有资质的专业招标代理单位严格按基本建设程序和招投标法执行。
5、委托有资质的专业招标代理单位严格按基本建设程序和招投标法执行。
6、严格按照招投标办法、中心政府采购管理办法执行。
7、严格按照心中合同管理办法规定执行。
8、严格按照新中心项目管理办法中工程计量规定进行工程计量支付。
9、严格按照基本建设程序进行工程竣工结算；竣工结算书的工程量计算、收费标准应符合施工合同、相关政策文件、计价收费标准的规定； 10、严格按概算的内容与实际建设成果进行比较，审核是否存在超概现象；
11、隐蔽工程签证，现场工程师和监理工程师必须在覆盖前签字确认；工程进度签证，在签证中明确对应材料价格计算原则；业主只需对事实
予以认可，工作量的多少由专业造价审计在结算时计算核实； 12、监督施工单位按照合同约定编制完整的、真实的工程竣工验收资料和竣工验收报告，并编制相应的目录、装订成册，做好签收记录；要求施工单位按照合同约定及时提交竣工验收报告，对于竣工验收提出的整改意见，组织人员及时、全面进行整改；严格按照合同约定执行工程竣工验收。
填表说明：按照内部控制建设情况检查指标所列的业务关节逐条排查业务风险点。