201112期末《中国税制》试卷A潘明星

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山东财经大学（筹）
2011—2012学年第一学期期末考试《中国税制》试卷(A )
（考试时间为100分钟）
学院__________ 班级__________ 姓名 学号__________
题 号 一 二 三 四 五 总 分
得 分
阅卷人 合分人

一、名词解释（每小题3分，共18分。请将答案写在答题纸上。）
1．税法

2．所得税
3．中央税
4．价外税
5．税收制度
6．名义税率
二、判断题（每小题1分，共10分。正确的，在括号内打√；错误的，在括号内打
×。请将答案写在答题纸上。）
1 .负担税收的单位和个人，是纳税人。 （ ）
2.目前我国税制结构以所得税为主体。 （ ）
3.国务院决定自2012年1月1日起提高增值税起征点，销售货物的为月销售额
5000-20000元。 （ ）
4．应征增值税的货物均应征收消费税。 （ ）
5．增值税是价外税，消费税是价内税。 （ ）
6．增值税小规模纳税人的适用税率为6%。 （ ）
7．我国现行资源税属于从价税。 （ ）
8．我国城镇土地使用税，实行从量定额计征。 （ ）
9．耕地占用税，以纳税人实际占用的耕地面积和规定税额实行一次性征税。 （ ）
10．车船税按车船类别从量定额征收。 （ ）
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三、选择题（每题1分，共30分。以下各题的四个备选答案中，至少有一个是正
确的，请将正确答案的代号填入括号内，少选、多选均不得分。请将答案写在答题纸上。）
1．印花税最早开征于（ ）。
A．英国 B．法国 C．希腊 D．荷兰
2．土地增值税的计税依据是纳税人出售房地产所取得的（ ）。
A．销售收入 B．利润总额 C．销售毛利 D．法定增值额
3．我国现行增值税的类型是（ ）。
A．生产型 B．消费型 C．收入型 D．财政型
4．纳税人从事运输业务，向（ ）主管税务机关申报缴纳营业税。
A．起运地 B．目的地 C．机构所在地 D．转运地
5．个体工商户交纳个人所得税适用的超额累进税率是（ ）。
A．5％~25％ B．5％～35％ C．5％~45％ D．5％~55％
6．关税属于（ ）
A．流转税类 B．所得税类 C．财产税类 D．资源税类
7．计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的税金为（ ）。
A．资源税 B．增值税 C．消费税 D．营业税
8．下列属于流转税的税种有（ ）。
A．增值税 B．契税 C．消费税 D．关税
9．某商店销售粮食白酒，应征收的税种有（ ）。
A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．城市维护建设
10．《增值税暂行条例》规定，增值税的纳税期限有（ ）。
A．1日 B．3日 C．10日 D．一个月
11．增值税的税率有（ ）。
A．17% B．0 C．4% D．13%
12．下列税种，税收收入完全归中央的有（ ）。
A．增值税 B．契税 C．关税 D．消费税
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13．某公司进口一批小汽车，报关时应在海关交纳（ ）。
A．增值税 B．消费税 C．关税 D．营业税
14．消费税属于（ ）。
A．间接税 B．价外税 C．直接税 D．价内税
15．我国现行企业所得税的纳税人有（ ）。
A．国有企业 B．私营企业 C．个体工商户 D．外商投资企业
16．现行企业所得税的税率有（ ）。
A．25% B．30% C．20% D．18%
17．城市维护建设税的税率有（ ）。
A．5% B．3% C．1% D．7%
18．《营业税税目税率表》所列税目有 （ ）。
A．11个 B．9个 C．7个 D．5个
19．现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，
下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）。
A．1年 B．3年 C．5年 D．10年
20．下列税种，属于财产税的有（ ）。
A．增值税 B．房产税 C．印花税 D．关税
21．下列征收消费税的货物是（ ）。
A．金银首饰 B．贵重食品 C．实木家具 D．酒精
22．下列项目，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的有（ ）。
A．工资支出 B．赞助支出
C．资本性支出 D．按国家规定向银行支付的利息
23．下列个人所得，应征收个人所得税的有（ ）。
A．稿酬所得 B．财产转让所得
C．偶然所得 D．个体工商户的生产经营所得
24．《资源税税目税额幅度表》中列举的税目有（ ）。
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A． 5个 B．7个 C．9个 D．11个
25．我国的土地增值税实行的超率累进税率分为（ ）。
A．5级 B．9级 C．4级 D． 3级
26．我国车辆购置税的税率为（ ）。
A．7% B．5% C．10% D．3%
27．下列征收印花税的有（ ）。
A．购销合同 B．产权转移书椐 C．营业帐簿 D．权利、许可证照
28．我国契税税率为（ ）。
A．3%~5% B．3% C．5% D．5%~10%
29．我国现行房产税规定，以房屋的余值为计税依据的，税率为（ ）。
A．12% B．3% C．1.2% D．5%
30．下列应征收营业税的有（ ）。
A．歌舞厅 B．邮电通信 C．保险业 D．宾馆
四、简答题（每题6分，共12分。请将答案写在答题纸上）
1．简述税法的作用。
2．我国现行税制体系包括哪些税种？
五、计算题（每题10分，共30分。请将答案写在答题纸上）
1．青山纺织厂（一般纳税人）2010年1月发生以下业务：
（1）1月3日销售各种布料一批，取得收入（不含税）1000000元；
（2）1月5日向敬老院捐赠布料一批，价值11700元（含税）；
（3） 1月8日向贸易公司购进棉花等原材料一批，取得的专用发票上注明的金额100000
元，税额17000元；取得的铁路运费发票上合计金额9000元，其中：运费7000元，建设
基金200元，装卸费1600元，保险费200元，已付款并入库；
（4）1月9日向农民收购棉花一批，收购金额80000元，已付款并入库；
（5）1月16日，购进专用零件一批，收到的专用发票上注明金额30000元，税额5100
元。已付款，零件已入库；
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（6）1月18日购入机床一台，收到的专用发票上注明的金额180000元，税额30600元；
（7）1月20日，棉花仓库被盗，价值5000（不含税）元。
要求：根据上述资料，计算该厂1月份应纳增值税税额及城市维护建设税税额。
2．青山市轮胎厂2010年的销售收入共5000万元，利润总额180万元，其他相关纳税
资料如下：
（1）全年已在成本费用中列支的实发工资总额200万元，实际发生的职工工会经费（已
拨缴）、职工福利费、职工教育经费分别为4万元、28万元、6万元；
（2）2008年1月1日向某企业拆借资金100万元，用于补充流动资金，借款1年，支
付借款利息8万元，已在税前列支；（同期同类银行借款利率为6%）
（3）发生业务招待费40万元，已税前列支；
（4）“销售费用”中列支广告费支出600万元；
（5）因没有按时履行供货合同，支付违约金3万元；
（6）“营业外支出”中列支环保部门罚款1万元，已税前列支；
（7）收入总额中包括从其他居民企业中分回的投资收益8万元。
要求：计算该企业2010年度应纳的企业所得税。
3．李工程师2011年9月份取得如下收入：
（1）工资收入3400元；
（2）业余设计收入7000元；
（3）出版专著取得稿费收入8000元；
（4）取得股息收入6000元；
（5）取得保险赔款3000元。
要求：计算李工程师2011年9月应纳个人所得税额。