定期定额征收和查账征收的区别
个体工商户需要交哪些税及税额的计算方法
个体工商户需要交哪些税及税额的计算方法
增值税
首先，个体工商户可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人。
今年小规模纳税人减免增值税政策有两大变化，个体工商户也适用这些变化，具体如下：（新政策的执行期为2023年1月1日至2023年12月31日）
1.免税额度从45万降到30万：对于月销售额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2.征收率从免税变为1%：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
附加税费
1.个体工商户减征“六税两费”（政策的执行期为2022年1月1日至2024年12月31日）
1/ 5。
定期定额征收如何申报
定期定额征收如何申报在征收税款的过程中，征收方式有多种，其中包括定期定额征收。
对于纳税人而言，准确并及时地申报定期定额征收是非常重要的，因为只有合理申报才能确保纳税人享受到相应的税收优惠和减免政策。
本文将介绍定期定额征收的概念、申报流程及注意事项，以帮助纳税人更好地理解和操作定期定额征收的申报工作。
一、定期定额征收的概念定期定额征收是指依据特定的征收周期和金额，按照一定的规则实行税款的征收。
与按月度或季度申报缴纳的逐期征收方式相比，定期定额征收具有固定的征收周期和金额，能够为纳税人提供一定的稳定性和便利性。
定期定额征收适用于某些具备稳定生产或经营状况的纳税人，尤其是小微企业或个体工商户等，其纳税额相对较低且稳定。
定期定额税额的计算主要依据该纳税人的生产经营状况、行业特点和税务政策等因素确定，可以根据纳税人的实际情况进行灵活调整。
二、定期定额征收的申报流程1. 了解申报时间定期定额征收的纳税人应根据税务部门的要求，了解每次申报的具体时间点和申报周期。
一般来说，纳税人可以通过税务部门的官方网站、公告、电子邮件等途径获取相关信息。
2. 准备申报材料纳税人在申报定期定额征收前，需准备相关申报材料，包括但不限于：（1）纳税人的证照副本、税务登记证等相关证件；（2）纳税人的账簿、报表等财务资料；（3）纳税人的纳税申报表、缴款凭证等相关税务文件。
3. 填报申报表格根据税务部门的要求，纳税人需填报定期定额征收的申报表格。
在填报申报表格时，纳税人应仔细核对自身的纳税情况，并确保填报的信息准确完整。
如果有不明确或疑问的地方，可以向税务部门咨询或寻求指导。
4. 申报税款填报完定期定额征收的申报表格后，纳税人按照表格上的税款金额进行缴款。
缴款方式包括网上银行、电子税务局、柜面缴款等多种形式，纳税人可根据自身的实际情况选择合适的缴款方式。
5. 定期监督和报告纳税人在申报定期定额征收后，应定期进行监督和报告。
具体监督和报告的频率和方式由税务部门规定，并在申报过程中告知纳税人。
定期定额的个体工商户个税怎么计算
定期定额的个体工商户个税怎么计算一、个体工商户税种概述个体工商户是指独资、合伙、合作经营的小规模工商户。
根据我国税收法律法规，个体工商户需要缴纳所得税。
对于个体工商户纳税人来说，最为常见的个人所得税计税方式有两种：核定征收和查账征收。
核定征收是指个体工商户根据行业、地区、规模等情况，由税务机关根据一定标准，核定其应纳税额，并开出应纳税款通知书，缴纳相应的税款。
核定征收方式操作较为简单，但个体工商户税务负担较大。
查账征收是指个体工商户需要自行记录每个季度的经营收入、成本和费用等情况，并向税务机关报送每月或每季度的纳税申报表，税务机关根据申报表的数据，计算其应纳税额。
查账征收方式需要个体工商户在经营过程中保持准确的财务记录，对纳税人的要求较高，但可以根据实际经营情况进行灵活调整，税务负担相对较低。
本文将重点介绍定期定额纳税人的个体工商户个税计算方法和注意事项。
二、定期定额计税方法定期定额是个体工商户纳税人中查账征收方式的一种，适用于经营年收入不超过500万元的个体工商户。
按定期定额征收的个体工商户纳税人分为小规模和一般纳税人两种。
1. 小规模纳税人小规模纳税人是指具备以下条件的个体工商户：- 年应纳税所得额不超过30万元；- 每月营业额不超过50万元。
对于小规模纳税人，其个税计税方法如下：步骤一：计算纳税所得额- 收入总额 = 营业收入 - 应纳营业税 - 成本 - 费用；- 纳税所得额 = 收入总额 - 5000元（减除费用）。
步骤二：确定应纳税款- 应纳税额 = 纳税所得额× 税率 - 速算扣除数。
根据个税法规定，小规模纳税人的税率为5%，速算扣除数为0。
2. 一般纳税人一般纳税人是指具备以下条件的个体工商户：- 年应纳税所得额超过30万元；- 每月营业额超过50万元。
对于一般纳税人，其个税计税方法如下：步骤一：计算纳税所得额- 收入总额 = 营业收入 - 应纳营业税 - 成本 - 费用；- 纳税所得额 = 收入总额 - 5000元（减除费用）。
为什么部分个体工商户突然改成查账征收
为什么部分个体工商户突然改成查账征收1、影视行业殃及个体工商户
早前，东阳市税务局就曾发布通知，对影视工作室从2018年6月30日起将终止定期定额征收方式。
终止定期定额后，征收方式将改为查账征收。
之所以变定期定额征收为查账征收，是因为定期定额征收管控不严，甚至成了不少企业偷税的路径。
火爆一时的“范冰冰偷税案”就是一个典型的例子，阴阳合同、虚假交易、空壳公司等手段让人眼花缭乱。
从定期定额征收变为查账征收，通过更严格的管理和更详细的会计账目，可以有效防止此类偷逃税款问题的出现，同时也代表了个体工商户等核定征收的监管日趋严格。
或许，个体工商户只是定期定额征收转为查账征收的一个开始，不远的将来，将波及更多的行业。
2、个体工商户建账为查账征收铺路
2018年6月15日公布的《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》（国家税务总局令第44号）附件4《个体工商户建账管理暂行办法》对个体工商户建账提出了明确要求：。
企业所得税查账征收和核定征收是什么意思
一、查帐征收
查帐征收的企业必须具备准确核算经营所得的条件，即能依照税收法律法规规定设置帐簿，能准确核算收入总额和成本费用支出，能完整保存帐簿、凭证及有关纳税资料。
查账征收是根据的利润总额加上或减去一些调整项目,计收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向和管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
5、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关帐簿、凭证及有关纳税资料的；
6、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
核定征收是税务局核定一个利润率,计算所得税时,核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率。
二、核定征收
根据《核定征收企业所得税暂行办法》规定，纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：
1、依照税收法律法规规定可以不设帐簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置帐簿的；
2、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
查账征收是按照纳税人实际应纳税经营额为计税依据来征税的一种方式。
另外，增值税没有核定征收和查账征收方式，只有定额征收和查账征收方式。
定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。 个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。
核定征收转查账征收后结转的成本费用该怎么处理
核定征收转查账征收后结转的成本费⽤该怎么处理税款征收的⽅式主要有:查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款，邮寄纳税及其他⽅式。
那么你知道核定征收转查账征收后结转的成本费⽤该怎么处理吗？下⾯店铺⼩编就相关问题为你解答。
权责发⽣制和收⼊与成本费⽤配⽐是在查账征收企业所得税(以下简称查账征收)情况下确认收⼊与成本费⽤的基本原则，⽽在按收⼊总额核定定率和按核定定额征收企业所得税(以下统称核定征收)的情况下，其成本费⽤⽀出额、扣除额都是不真实的，因此，当纳税⼈由核定征收转为查账征收后，为降低风险，减少损失，在年度汇算清缴时应当对核定征收期间结转过来的成本费⽤⼀⼀进⾏合法性、真实性、配⽐性分析，对在核定征收期间虚增或者应转未转、少转的成本费⽤不能结转到查账征收期间扣除，具体内容如下：1、已列⽀应扣除未扣除的成本费⽤不能结转到查账征收期间扣除。
如在核定征收期间未提⾜的固定资产、⽆形资产、⽣物资产折旧以及商品⽣产或者购进成本、开办费、新产品新技术研究开发费及其加计扣除部分、待摊费⽤、⼴告和业务宣传费、职⼯教育经费⽀出等等。
2、虚列的成本费⽤不能结转到查账征收期间扣除。
包括⽆凭证和以⾮法凭证列⽀的成本费⽤，如⽩条、⾮法发票和不符合规定的发票、⾮资产评估机构出具的评估报告等等。
3、应列⽀未列⽀的期间费⽤不能结转到查账征收期间扣除。
包括已开具发票未列⽀和实际业务已发⽣但未开具发票也未列⽀两部分，如：管理费⽤、销售费⽤、财务费⽤以及应由已售出货物或已提折旧负担的应记⼊成本的采购费⽤、运输费⽤、维护维修费⽤等等。
4、遗留事项，包括以下内容：(1)对外投资应分配未分配的亏损、待处理损失(含2009年以前发⽣的尚未处理的权益性股权投资损失)。
(2)未抵免的从其直接或者间接控制(20%以上股份)的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益已由外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分。
个体户个人所得税定期定额是什么意思
个体户个人所得税定期定额是什么意思答:实行定期定额征收管理的个体经营户,其增值税、城建税、教育费附加、个人所得税均为主管税务机关核定征收,不是按实际经营的情况来缴纳各项税款的.
(1)增值税按3%.
(2)城市维护建设税7%.
(3) 教育费附加3%
(4)文化事业建设费(娱乐业、广告业) 3%(特定行业需要)
(5)个人所得税0.9%
《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》第三项规定:
个人所得税附征率应当按照法律、行政法规的规定和当地实际情况,分地域、行业进行换算.
个人所得税可以按照换算后的附征率,依据增值税、消费税、营业税的计税依据实行附征.
个体工商户的个人所得税是如何计算的?
答:一、个体工商户个人所得税计算方法
1、计算公式:应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-起征点
2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率
二、个体工商户个人所得税征收方式
1、查账征收:要求个体工商户设置账簿,根据合法有效的凭证记账核算,在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额,然后按适用的税率计算缴纳个税.
2、定期定额征收:是对没有设置账簿的个体工商户,税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所
得额,从而确定其应纳税额的征收方式.影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率.。
定额发票需要交税吗
定额发票需要交税吗一、小规模纳税人,开具通用定额发票也是需要缴纳税费的.二、当小规模纳税人企业开具通用定额发票,取得收入时的会计分录是:借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(小规模纳税人税率为3%)三、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模纳税人主要有三种征收方式:1、查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式.这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位.2、查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式.这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位.3、定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式.这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位.四、通用定额发票是经营单位凭借税务登记证去向税务部门去购买的,并在规定时间内要去交纳税金的.交纳税金的时候要把你原始的发票留底交还给税务部门,税务部门就是按你开出了多少的发票来收取你的税金,如果你的定额发票丢失的话,应及时通知税务部门,逾期的话你就要按你当时所购买的数量来交纳税金了.五、"主营业务收入"账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入.在"主营业务收入"账户下,应按照主营业务的种类设置明细账,进行明细核算.本账户期末应无余额.定额发票如何缴税下面是相关的法律法规部分内容,仅供参考.具体看您公司按照什么方式申报纳税,是按照查账征收还是定额定期征收1、领用定额发票的纳税人如果是采取查账征收方式缴税的,应纳税款应按照纳税人申报的营业额来确定,不是根据定额发票的用量确定的,但是纳税人申报的营业额不应低于同期发票开具金额.同时纳税人应按月向税务部门报送发票使用情况,进行发票查验.2、领用定额发票的纳税人如果是采取定期定额征收方式缴税的,应纳税款应按照税务部门核定的营业额缴纳税款,如当月开票金额大于核定的营业额,应补缴相应税款.定期定额户在领购发票时系统即自动查验,不需纳税人再报告查验.3、纳税人如符合起征点等税收优惠政策规定的,可以依法享受免税政策.。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
定期定额征收和查账征收的区别
1、适用主体要求不同：
①定期定额征收方式适用于：生产、经营规模小，确实没有建帐能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置帐簿或者暂缓建帐的个体工商户。
②查账征收方式适用于：适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
2、申报方式不同：
①查账征收需按规定的申报期通过网络申报平台或到办税服务厅，进行纳税申报。
②定期定额征收，若实际销售额未超过税务机关核定销售额的，只需实行简易申报。
3、个人所得税的征收方式不同。
4、在一定程度上，查账征收更加严格，所需纳税额也要比定期定额征收多。
简单的说，定期定额征收主要适用于没有记账能力，难以准确确定收入的个体工商户；而查账征收比较适用于对企业法人的征税。