居民企业查账征收
《企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控》考试题1-继续教育
《企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控》考试题一、单选题1、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。
A、社会保险费B、职工福利费C、工会经费D、职工教育经费A B C D2、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、2%B、3%C、2.5%D、3.5%A B C D3、企业对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（）在税前摊销。
A、50%B、100%C、150%D、200%A B C D4、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
A、1.5%B、5%C、7.5%D、8%A B C D5、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%B、12%C、50%D、60%A B C D6、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（）确定。
A、历史成本B、公允价值C、市场售价D、平均售价A B C D7、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。
A、8%B、12%C、15%D、20%A B C D8、从纳税筹划角度看，发给职工的物品应该归入（），对企业最合适。
A、业务招待费B、职工福利费C、劳保费D、工资薪金A B C D9、某外商投资企业2016年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。
该企业2016年准予扣除的公允捐赠为（）万元。
A、3B、4C、5D、6A B C D10、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按（）计算扣除。
2016年第42号公告
国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告国家税务总局公告2016年第42号为进一步完善关联申报和同期资料管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则的有关规定，现就有关问题公告如下：一、实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。
二、企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的，构成本公告所称关联关系：（一）一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业，在判定关联关系时持股比例合并计算。
（二）双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第（一）项规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保（与独立金融机构之间的借贷或者担保除外）。
借贷资金总额占实收资本比例=年度加权平均借贷资金/年度加权平均实收资本，其中：年度加权平均借贷资金= i笔借入或者贷出资金账面金额×i笔借入或者贷出资金年度实际占用天数/365年度加权平均实收资本= i笔实收资本账面金额×i笔实收资本年度实际占用天数/365（三）双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第（一）项规定，但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行。
广东省电子税务局_居民企业(查账征收)企业所得税年度申报(地税)操作手册V1.0
广东省电子税务局居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（地税）操作手册V1.01.业务概述实行查账征收企业所得税的居民纳税人（包括境外注册中资控股居民企业）进行企业所得税年度申报，指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额和本纳税年度应补或者应退税额，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》。
请纳税人根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，提供税务机关要求提供的有关资料进行申报结清全年企业所得税税款。
2.操作步骤2.1申报入口登录广东省电子税务局后，点击【申报缴税】--【按期应申报】--【（地税）企业所得税】--【填写申报表】，如图2.1所示。
图2.1 企业所得税年报申报入口2.2填写申报表1、填写《企业基础信息表》。
请纳税人填写纳税人基本信息表，企业重组信息。
其中纳税人基本信息表包括100基本信息、200主要会计政策和评估、301企业主要股东（前5位）、302对外投资（前5位）。
标注红色“*”号为必填项。
如图2.2所示。
注意事项：注册资本、资产总额均以万元为单位。
图2.2 填写企业基础信息表2、填写完企业基础信息表后，点击页面右上角【保存】按钮，提示保存成功。
3、进入表单填报情况选择页面。
纳税人勾选需要申报的表单，一般需要先根据企业的行业性质勾选对应的收入明细表，系统就会自动判断哪些表单必须填报，哪些表单不用填报。
纳税人如需填报其他纳税调整明细表、优惠明细表，勾选对应的纳税调整明细表、优惠明细表为“填报”即可。
如图2.3所示。
注意事项：灰色勾选为不能选择修改是否填报，一般为系统自动判断当前企业是否填报该表单。
图2.3 表单填报情况选择页面4、点击页面右上角【下一步】按钮，进入填表页面。
左侧“报表列表”显示纳税人需要填报的表单，右侧为具体的填表页面。
会计继续教育考试题题库-企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控
D、3.5%
【正确答案】C
【答案解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%
B、12%
C、50%
6、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（ ）确定。
A、历史成本
B、公允价值
C、市场售价
D、平均售价
【正确答案】A
【答案解析】股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定，不是公允价值，也不是市场售价。
7、企业对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。
A、社会保险费
B、职工福利费
C、工会经费
D、职工教育经费
【正确答案】D
【答案解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
10、某外商投资企业2016年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2016年准予扣除的公允捐赠为（ ）万元。
B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联
D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
【正确答案】BC
【答案解析】不能用行政事业单位结算票据税前扣除，而应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，作为法定扣除凭证。
技能认证纳税服务知识考试(习题卷16)
技能认证纳税服务知识考试(习题卷16)说明：答案和解析在试卷最后第1部分：单项选择题，共43题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]中国税务精神的载体是：A)税收历史B)税务队伍C)税务文化D)税务干部2.[单选题]下列有关《关于进一步深化税收征管改革的意见》全面改进办税缴费方式的要求，说法错误的是：A)2021年基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理B)2022年建成全国统一系统的电子税务局，不断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服务C)逐步改变以表单为载体的传统申报模式D)2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交3.[单选题]下列关于纳税人学堂视频制作，说法不正确的是( )。
A)片头视频左上角应当放置12366标识和“纳税人学堂”字样，右下角标注制作日期B)片头视频正中应当放置税徽、课程名称和主讲人，课程名称分主标题和副标题C)片中视频左上角应当放置12366标识，下方应当配置中文字幕D)片尾视频正中应当放置12366标识和制作单位名称，制作单位为税务机关标准规范名称或简称4.[单选题]下列关于车船税纳税人说法正确的是（ ）。
A)政府机关在华使用的车船，不是车船税的纳税人B)日本藉人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人C)外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人D)中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人5.[单选题]主动服务对外开放战略，以推动实施（ ）战略、支持国际产能和装备制造合作为重点，加快税收协定谈签和修订进程。
A)科技兴国B)依法治国C)“一带一路”D)广泛协商6.[单选题]增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除特殊规定外，应当办理一般纳税人登记。
财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准是( )A)年应征增值税销售额50万元及以下B)年应征增值税销售额80万元及以下C)年应征增值税销售额300万元及以下D)年应征增值税销售额500万元及以下7.[单选题]下列关于办税服务厅外部标识，说法错误的是( )。
居民企业所得税纳税申报适用查账征收报送资料清单
居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）报送资料清单上述资料报送条件为：1．《一样企业收入明细表（A101010）》《一样企业本钱支出明细表（A102020）》的报送条件为执行除事业单位会计准那么、非营利企业会计制度之外的其它国家统一会计制度的非金融居民企业。
2．《金融企业收入明细表（A101020）》《金融企业支出明细表（A102020）》的报送条件为执行企业会计准那么的金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）。
3．《期间费用明细表（A104000）》的报送条件为执行企业会计准那么、小企业会计准那么、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人。
4．《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）》的报送条件为执行事业单位会计准那么的事业单位和执行民间非营利组织会计制度的社会集体、民办非企业单位、非营利性组织等查账征收居民纳税人。
5．《纳税调整项目明细表（A105000）》的报送条件为财务、会计处置方法与税收法律、行政法规的规定不一致需要进行纳税调整的纳税人。
6．《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）》的报送条件为发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务，会计处置与税法规定不一致的纳税人。
7．《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表（A105020）》的报送条件为发生会计上依照权责发生制确认收入，而税法规定不依照权责发生制确认收入的纳税人。
8．《投资收益纳税调整明细表（A105030）》的报送条件为发生投资收益，会计处置与税法规定不一致的纳税人。
9．《专项用途财政性资金纳税调整明细表（A105040）》的报送条件为发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，会计处置与税法规定不一致的纳税人。
10．《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表（A105060）》的报送条件为今年发生的广告费和业务宣传费支出，会计处置与税法规定不一致的纳税人。
审计专业《企业所得税年度申报(查账征收)1》
居民企业所得税年度纳税申报〔适用查账征收〕〔最多跑一次〕日期：2021-06-06 ：张曼一、事项描述实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在年度终了之日起5个月内或自实际经营终止之日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。
提示：1自2021年1月1日起，职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的比例，由2,5%提高至8%。
准予扣除超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。
2自2021年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长弥补年限由5年延长至10年。
●同城通办●县级业务二、办理方式现场办理、网上办理。
三、办理条件现场办理：纳税人到办税效劳厅提交的涉税资料齐全且符合法定受理条件。
网上办理：纳税人登录陕西省网上税务局、企业所得税代扣代缴软件等网上办税平台提交的涉税资料齐全且符合法定受理条件。
四、办理时限即时办结：纳税人报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整。
五、报送资料1?中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类，2021年版?及附表各3份。
2涉及关联方业务往来的，同时应报送?中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表?及附表各3份。
3备案事项相关资料：——存在税前资产损失扣除情况的企业应报送资产损失申报材料和纳税资料。
资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。
属于专项申报的资产损失，企业应逐项或逐笔报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
——企业应当自搬迁开始年度至次年5月31日前，向税务机关报送性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括：政府搬迁文件或公告、搬迁重置总体规划、拆迁补偿协议、资产处置方案;企业搬迁完成当年应同时报送?企业性搬迁清算损益表?及相关材料。
2023年会计继续教育企业所得税
一、单项选择题1、企业固定资产会计折旧年限假如长于税法规定旳最低折旧年限，其折旧应按（）计算扣除。
A、会计折旧年限B、税法折旧年限C、两者均可D、两者均不可【对旳答案】A【您旳答案】2、企业发生旳职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）旳部分，准予扣除；超过部分，准予在后来纳税年度结转扣除。
A、2%B、3%C、2.5%D、3.5%【对旳答案】C【您旳答案】3、企业在筹建期间，发生旳与筹办活动有关旳业务招待费支出，可按实际发生额旳（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%B、12%C、50%D、60%【对旳答案】D【您旳答案】4、从纳税筹划角度看，发给职工旳物品应当归入（），对企业最合适。
A、业务招待费B、职工福利费C、劳保费D、工资薪金【对旳答案】C【您旳答案】5、企业向公益性社会团体实行旳股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权获得时旳（）确定。
A、历史成本B、公允价值C、市场售价D、平均售价【对旳答案】A【您旳答案】6、对于形成无形资产旳研发费用，按照无形资产成本旳（）在税前摊销。
A、50%B、100%C、150%D、200%【对旳答案】C【您旳答案】7、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇旳全体员工支付旳补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）原则内旳部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过旳部分，不予扣除。
A、1.5%B、5%C、7.5%D、8%【对旳答案】B【您旳答案】8、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生旳下列项目中，不超过规定比例旳准予在税前扣除，超过部分准予在后来纳税年度结转扣除旳是（）。
A、社会保险费B、职工福利费C、工会经费D、职工教育经费【对旳答案】D【您旳答案】9、某外商投资企业2023年度利润总额为50万元，未调整捐赠前旳所得额为50万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心旳捐赠5万元。
该企业2023年准予扣除旳公允捐赠为（）万元。
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税款所属期间：2013 年 01 月 01日至2013 年12月31日 纳税人名称: 纳税人识别号: 金额单位：元（列至角分） 项目 金额 类别 行次 1 一、营业收入（填附表一） 2 减：营业成本（填附表二） 3 营业税金及附加 销售费用（填附表二） 4 管理费用（填附表二） 5 财务费用（填附表二） 利润 6 总额 7 资产减值损失 计算 8 加：公允价值变动收益 9 投资收益 10 二、营业利润 加：营业外收入（填附表一） 11 12 减：营业外支出（填附表二） 13 三、利润总额（10＋11－12） 14 加：纳税调整增加额（填附表三） 15 减：纳税调整减少额（填附表三） 16 其中：不征税收入 17 免税收入 应纳 18 减计收入 税所 19 减、免税项目所得 得额 20 加计扣除 计算 21 抵扣应纳税所得额 22 加：境外应税所得弥补境内亏损 23 纳税调整后所得（13＋14－15＋22） 24 减：弥补以前年度亏损（填附表四） 25 应纳税所得额（23－24） 26 税率（25%） 0.25 27 应纳所得税额（25×26） 减：减免所得税额（填附表五） 28 29 减：抵免所得税额（填附表五） 30 应纳税额（27－28－29） 31 加：境外所得应纳所得税额（填附表六） 应纳 32 减：境外所得抵免所得税额（填附表六） 税额 33 实际应纳所得税额（30＋31－32） 计算 34 减:本年累计实际已预缴的所得税额 35 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 36 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 37 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例 38 合并纳税企业就地预缴的所得税额 39 40 本年应补（退）的所得税额（33－34） 附列 41 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 资料 42 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 纳税人公章： 经办人： 申报日期： 年 月 日 代理申报中介机构公章： 经办人及执业证件号码： 代理申报日期：年 月 日 主管税务机关受理专用章: 受理人: 受理日期：年 月 日