注意-笼统填写“办公用品”的增值税发票报销有风险
报销发票注意事项
报销发票注意事项
一、不能报销的发票：
1、支出凭单上的费用明细和后附发票的货物、劳务或服务名称对不上；
2、增票没有按照开票信息开具，否则专票进项税无法抵扣；
3、开票内容笼统，没有具体到商品名称也没有小票清单，比如只有“办公用品”、
“日用品”、“食品”等；或者是有小票清单，但清单不是从开盘系统打印出
来的而是自己制作的；
4、没有盖章的票据；
5、抬头非本公司的票据不予报销。
以下特殊情况除外：
出差交通费：机票、火车票、意外保险等，但必须是员工个人的名字；
出差住宿差旅费：为公司办事但确实无法开具单位名称的发票；
住房补贴；
员工入职体检费或是医药费票据；
企业租用个人房产；
6、出租车票中是同一车牌号且在同一天的多张票据；
7、燃油费发票中同一时间同一地点的多张发票；
8、手写票据；
9、其他。
二、费用票分类：
注意：会议费列支条件
（一）会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册；（二）会议材料（会议议程、讨论专件、领导讲话）；
（三）会议召开地酒店（饭店、招待处）出具的服务业专用发票。
企业不能提供上述资料的，其发生的会议费一律不得扣除。
发票报销注意事项
发票报销注意事项公司取得的外部原始发票是记录经济业务发生的最初凭证，它是记录经济业务事实，明确经济责任的书面证明，具有法律效力，是记帐的根本依据，是保证会计信息的真实、准确、合法重要凭据，也是税务、财政、审计、事务所等部门检查的重点项目，我们公司必须对原始发票及其报销程序进行严格的审核、规范，以规避各种风险，确保会计信息的真实性、准确性、合法性。
一、在发票填制的内容和加盖的印章方面应注意以下事项：1.发票开具的字迹、加盖的印章清晰，易于辨认，全体联次一次复写、打印，内容完整统一，无涂改的痕迹。
2.发票的基本构成要素必须填写正确、齐全，主要包括：开票时间、经济内容、单价、规格、数量、金额，小写金额、大写金额，开具发票单位盖章、经办人签字，收款人签字、发票使用有效期限等。
如因商品种类较多，在发票上不能逐一列示，后附经开票单位盖章确认的销货清单。
须特别注意定额发票，必须正确填开日期。
3.发票填制的内容是否与发票种类相符合。
如获得一张“北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票”，开具内容为安装费、办公用品，但发票上加盖XX餐馆服务有限公司财务专用章，明显此开票内容与开票公司的经营业务是不相干的，又如一张商业发票所填制的内容应该是商品批发、零售及百货销售之类的商品，如果品名栏填写的是加工费、维修费、租赁费、服务费、印刷费等内容，显然与该发票的种类不相符，这类报销发票就是不合规发票。
4.发票加盖的印章是否与发票的种类相符合。
如一张商业发票所加盖的印章是某某印刷厂、某某机关、某某汽车维修厂、某某打字复印社的印章，显然加盖的印章与发票的种类不相符，也是违规发票。
根据《发票管理办法》，报销发票加盖印章可以是发票专用章，也可以是财务专用章，报销发票加盖的印章一般是发票专用章。
5.发票的属地、职能是否与发票上加盖的印章相符合。
如一张发票是山东省商业发票，而发票加盖的印章是河南省某某公司的发票专用章，显然这种发票违反了发票管理的属地原则，也是不合规发票，另外要根据发票加盖的印章，查验收费单位是否具有收费的职能。
增值税发票税务风险解析与应对阅读笔记
《增值税发票税务风险解析与应对》阅读笔记一、增值税发票税务风险解析虚假发票风险：这是增值税发票税务风险中最常见的一种。
一些企业或个人为了逃避税收，会开具虚假的增值税发票。
这不仅违反了税收法规，也扰乱了正常的经济秩序。
虚假发票的行为一旦被查实，将面临着法律处罚和信誉损失。
发票开具不当风险：有些企业在开具增值税发票时，可能会出现品名、数量、金额等填写错误，或者发票使用不规范等问题。
这些不当行为可能导致无法正常抵扣税款，从而增加企业的税务负担。
违规使用发票风险：一些企业可能存在将普通发票用于应税项目、将增值税专用发票用于非应税项目等行为。
这些违规行为一旦被税务部门发现，将会受到相应的处罚。
未能及时开具发票风险：按照税收法规，企业在提供应税服务或销售商品时，应及时开具发票。
未能及时开具发票的企业，可能会面临税务部门的处罚和稽查。
未能妥善保管发票风险：增值税发票的保管也是一项重要的税务风险点。
未能妥善保管发票可能导致发票丢失、损坏或被盗，这将给企业的税务管理带来极大的麻烦和损失。
1. 增值税发票概述及其重要性增值税发票是一种重要的税务凭证，它记录了商品或服务的购买和销售信息，以及在交易过程中产生的增值税。
在企业的日常运营中，增值税发票起到了至关重要的作用。
增值税发票是企业进行纳税申报的基础，企业需要根据发票上的信息进行增值税的计算和申报。
增值税发票也是企业合法经营的重要证明，通过开具和接收合规的增值税发票，企业可以确保其商业交易的合法性和规范性。
增值税发票还是企业间相互结算货款的重要工具，有助于保障企业的经济利益。
了解和掌握增值税发票的相关知识，对于企业的财务管理和税务风险管理至关重要。
阅读笔记概述了增值税发票的重要性后，我们还将深入解析增值税发票税务风险的常见类型和应对方法。
我们将深入探讨如何识别和处理各种税务风险，包括发票的开具、接收、管理以及纳税申报等环节的风险。
我们还将探讨如何通过合理的内部控制和外部审计来降低增值税发票税务风险，以保护企业的财务安全和合法经营。
增值税发票误用的风险与防范
增值税发票误用的风险与防范增值税发票是企业在经营过程中经常使用的一种凭证，它不仅能够作为企业购销货物和提供劳务的凭证，还可以作为企业纳税的依据。
然而，由于企业对增值税发票的认识不足或是出于不法目的，误用增值税发票的情况时有发生。
本文将从增值税发票误用的风险和防范措施两个方面进行论述。
一、增值税发票误用的风险1. 法律风险增值税发票的误用涉及到税收领域，属于违法行为。
根据《中华人民共和国增值税法》规定，任何单位和个人不得虚开增值税发票、购买、销售虚开增值税发票或者违法出售、购买增值税发票。
一旦被相关税务部门查实，将面临法律制裁，如罚款、税收追缴、行政拘留等。
同时，误用增值税发票也会给企业的声誉和信誉带来负面影响，甚至导致企业被列入经营异常名录，严重的还可能面临吊销营业执照等处罚。
2. 经济风险误用增值税发票会直接导致企业在经济上造成损失。
虚开增值税发票是指未经实际购销货物或提供劳务的情况下，开具增值税发票、领取增值税退税或抵扣税款。
企业虚开增值税发票既需要支付税款，又无法取得合法的增值税退税，从而造成经济上的损失。
此外，一旦发生虚开增值税发票行为，相关增值税发票被税务部门认定为无效，使用该发票来抵扣税款的企业还需补缴相应的税款。
二、增值税发票误用的防范措施1. 加强内部控制企业应建立健全内部控制制度，确保增值税发票的使用规范和合法性。
首先，企业应明确增值税发票的使用权限，限制非相关人员的操作权限，防止增值税发票被恶意使用。
其次，加强对增值税发票的审查和核实工作，确保发票的开具和领取与实际业务相符合，避免虚开情况的发生。
同时，企业应定期对增值税发票的使用情况进行检查和盘点，及时发现和纠正问题。
2. 强化员工培训企业应对员工进行有关增值税发票的法律法规和企业内部控制制度的培训。
通过培训，让员工充分了解增值税发票的用途、开具规范和注意事项，增强员工的法律意识和风险意识。
同时，员工还应了解违法用途的增值税发票的后果，以避免误用发票带来的不良后果。
发票管理存在的风险与措施
发票管理存在的风险与措施
发票管理存在的风险主要包括假发票、重复开票、漏开票、错开票和发票丢失等问题。
以下是对这些风险的常见措施：
1. 假发票风险：建立完善的供应商评估制度，严格审核供应商的资质和信誉，并加强对发票真实性的审核，比如核对发票与销售订单、合同等相符。
2. 重复开票风险：建立健全的发票开具流程和控制措施，加强发票的编号、记录和管理，确保每张发票的唯一性，避免重复开具。
3. 漏开票风险：建立发票开具的审批流程和控制机制，严格按照规定的流程进行开票，确保不会因为疏忽或遗漏而导致发票的漏开。
4. 错开票风险：加强对发票开具人员的培训和监督，提高其对发票开具规则和要求的理解和掌握，减少开错发票的概率。
5. 发票丢失风险：建立相应的发票存档制度，确保每张发票都能够及时、准确地进行存档，并建立发票存档索引，便于后续追踪和查找。
此外，还可以加强发票审计和监督，定期进行发票核对和比对，发现问题及时纠正，以及建立内部控制制度，加强对发票管理的监管和内部风险控制。
发票管理存在的风险与措施
发票管理存在的风险与措施
发票管理涉及到财务和会计等方面，存在一些潜在的风险。
以下是一些与发票管理相关的风险以及可能采取的措施：
一、虚假发票：
风险：可能存在制作或伪造虚假发票的风险，这可能导致公司财务损失。
措施：引入有效的发票验证和审批流程，使用数字化系统记录和存储发票信息，以及与供应商建立信任关系。
二、错误发票：
风险：发票上的错误，如数量、价格、税率等错误，可能导致支付错误的金额。
措施：实施仔细的审查程序，使用自动化系统进行核对，培训财务团队以提高发现错误的能力。
三、滞后发票：
风险：延迟收到或处理发票可能导致账务不准确，影响财务决策。
措施：确立清晰的发票接收和处理流程，定期监控未处理的发票，使用自动提醒系统。
四、发票丢失：
风险：丢失发票可能导致无法提供对账、报销或税务要求的证明。
措施：使用电子化的发票管理系统，实行备份和存储政策，确
保发票得到妥善保存。
五、合规性问题：
风险：发票未符合法规和税收要求可能导致罚款或法律问题。
措施：确保发票符合当地法规和税收法规，定期进行内部和外部审计。
六、信息安全：
风险：纸质或电子发票的信息可能受到未经授权的访问或窃取。
措施：引入加密技术，确保只有授权人员能够访问敏感信息，定期进行信息安全审计。
通过采取适当的内部控制措施、使用技术工具和加强员工培训，组织可以降低与发票管理相关的风险，确保财务和会计过程的准确性、合规性和安全性。
增值税发票风险日常管理及应对20190830
一、增值税发票日常领用管理 二、异常增值税扣税凭证的认定处理 三、虚开增值税发票的情况介绍
一、增值税发票日常领 用管理
（一）增值税发票实施分级分类管理
• 1.纳税信用A级的纳税人，可一次领取不超过3个月的增值税发票 用量。
• 2.纳税信用B级的纳税人，可一次领取不超过2个月的增值税发票 用量。
（一）增值税发票实施分级分类管理
• 需明确的原则： • 1.纳税人有开具增值税发票需求主动申领发票； • 2.主管税务机关应以满足纳税人实际生产经营需要为基本原
则，根据纳税人信用积分或税务机关评定的信用等级状况核 定发放，并对增值税发票发放实行分级分类管理； • 3.分级分类的归类操作由纳税服务部门依据区局确定的纳税 信用等级类别实施。 • 4.增值税发票领用实行实名办理，纳税人对其提供资料的真 实性和合法性负完全法律责任。
（一）增值税发票实施分级分类管理
• 6.纳税人（包括新设立企业）发生《纳税信用管理办法 （试行》第二十条所列失信行为的，税务机关应在发生失 信行为的1个月内及时对其纳税信用级别进行调整，并以适 当的方式告知后，按照D级纳税信用等级适用的辅导期管理 规定调减增值税发票领用数量，降低最高开票限额。
• 7.增值税一般纳税人因合并、分立或改变企业经营结构的， 原经营业务存续，税务机关对新登记增值税一般纳税人的 增值税发票数量和限额审批可依据合并、分立前纳税人信 用积分或评定的纳税信用等级确定的领用数量和限额进行 管理。
• 首次申领包括新设纳税人首次申领和开业一定时间后由于 经营业务的需要首次申领。
1、实名办税规范
• A.采集人员范围：法定代表人、财务负责人、办税人员 • B.要求：身份信息和影像信息、现场拍摄的人像信息一致 • C.事务所、代理记账公司等税务代理人，要有税务代理合
财务报销流程中的风险控制与防范
财务报销流程中的风险控制与防范财务报销是企业日常运营中必不可少的一环，然而，在进行财务报销过程中，存在着一定的风险。
为确保财务报销的准确性、合规性和安全性，企业需要建立一套完善的财务报销流程，并采取相应的风险控制与防范措施。
本文将对财务报销流程中的风险及相应的控制与防范进行探讨。
一、财务报销流程中的风险财务报销流程中存在着多种风险，主要包括以下几个方面：1. 资金安全风险：财务报销涉及到资金流转，如果不加以控制和监管，可能会出现资金丢失、挪用等问题，给企业带来财务损失。
2. 报销凭证真实性风险：企业的财务报销凭证可能面临虚假报销、虚增报销额等风险，这可能导致企业资金的浪费和财务数据的不真实。
3. 审批程序风险：财务报销需要经过多级审批程序，如果审批环节存在疏漏或者非法操作，可能导致未经合规审批的报销行为，给企业造成法律风险和经济风险。
4. 内部控制风险：企业在财务报销流程中，内部控制存在缺陷、审计制度不完善等问题，可能会造成财务失误、违规操作，进而给企业带来财务风险和声誉风险。
二、财务报销流程中的风险控制与防范措施为了有效控制和防范财务报销流程中的各类风险，企业可以采取以下措施：1. 建立完善的内部控制制度：企业应制定详细的财务报销制度，明确各个环节的职责和权限，规范审批程序，确保报销操作的合规性和准确性。
2. 强化审批程序：企业应加强对财务报销的审批程序监控，确保每个环节的审批人员按照规定进行审批，避免出现疏漏和非法操作。
3. 加强财务数据的监控与分析：企业可以通过建立财务数据监控系统，实时监控报销数据的变动和异常情况，及时发现并解决问题。
4. 建立合理的报销凭证审核机制：企业应加强对财务报销凭证的审核，确保凭证的真实性和完整性，防止虚假报销和虚增报销额的发生。
5. 加强员工培训与沟通：企业应定期对报销流程进行培训，提高员工对财务报销制度的理解和遵守程度，加强内部员工的沟通和协作，减少误操作和漏操作的风险。
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思考：纳税人取得发票票面笼统填写“办公用品”的增值税发票有何法律风险？欢迎你给我留言。
参考文件：
《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》规定，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
《国务院关于修改的决定》第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
《国家税务总局关于修改的决定》第二十八条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》第二条规定，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。
注意:笼统填写“办公用品”的增值税发票报销有风险
编者按：实务中，笼统填写“办公用品”的增值税发票报销有风险吗？本文试与大家探讨，由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。
案例概况
吉祥科技有限公司是增值税一般纳税人，2017年7月20日收到业务人员报销办公费的增值税专用发票，票面注明税率17%，税额万元，价税合计金额万元，“货物或应税劳务”栏填写“办公用品”，该公司财务人员以不符合税法规定的发票不得进行财务报销为由拒收。请问财务人员处理是否正确？
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
税务分析
一、政策依据
《国务院关于修改的决定》。
《国家税务总局关于修改的决定》。
《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》。
二、实务分析
《国务院关于修改的决定》第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取上规定：纳税人开具发票需要填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联内容完全一致，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
三、案例解析
根据本案的资料：吉祥公司2017年7月20日收到业务人员报销办公费的增值税专用发票，票面注明税率17%，税额万元，价税合计金额万元，“货物或应税劳务”栏填写“办公用品”，根据《国家税务总局关于修改的决定》、《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》规定，应通过开票系统开具办公用品内容清单或明细。