应交税金的会计分录怎么做【会计实务操作教程】
会计实务初级知识点总结 会计分录
会计实务初级知识点总结会计分录一、资产类业务分录。
1. 库存现金。
- 从银行提取现金：- 借：库存现金。
贷：银行存款。
- 将现金存入银行：- 借：银行存款。
贷：库存现金。
- 现金清查。
- 现金短缺，查明原因前：- 借：待处理财产损溢。
贷：库存现金。
- 查明原因后，应由责任人赔偿的部分：- 借：其他应收款。
贷：待处理财产损溢。
- 无法查明原因的部分：- 借：管理费用。
贷：待处理财产损溢。
- 现金溢余，查明原因前：- 借：库存现金。
贷：待处理财产损溢。
- 查明原因后，属于应支付给有关人员或单位的：- 借：待处理财产损溢。
贷：其他应付款。
- 无法查明原因的：- 借：待处理财产损溢。
贷：营业外收入。
2. 银行存款。
- 企业收到投资者投入的款项存入银行：- 借：银行存款。
贷：实收资本（或股本）- 企业取得短期借款存入银行：- 借：银行存款。
贷：短期借款。
3. 应收账款。
- 企业销售商品、提供劳务未收款：- 借：应收账款。
贷：主营业务收入。
应交税费 - 应交增值税（销项税额）- 收回应收账款：- 借：银行存款。
贷：应收账款。
- 应收账款发生减值（计提坏账准备）：- 借：资产减值损失。
贷：坏账准备。
- 确认坏账损失：- 借：坏账准备。
贷：应收账款。
- 已确认的坏账又收回：- 借：应收账款。
贷：坏账准备。
- 同时：- 借：银行存款。
贷：应收账款。
4. 存货（以原材料为例）- 购入原材料，款已付，材料已入库：- 借：原材料。
应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款。
- 购入原材料，款未付，材料已入库：- 借：原材料。
应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：应付账款。
- 发出原材料用于生产产品：- 借：生产成本。
贷：原材料。
二、负债类业务分录。
1. 短期借款。
- 借入短期借款：- 借：银行存款。
贷：短期借款。
- 计提短期借款利息（按季支付利息为例）：- 借：财务费用。
贷：应付利息。
- 支付短期借款利息：- 借：应付利息。
应交个人所得税有余额,怎么冲平？【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
应交个人所得税有余额，怎么冲平？【会计实务操作教程】 问：计提工资时，应交个人所得税有计提，贷方一直有余额，但是缴纳 时失误计入了管理费用，导致应交个人所得税贷方一直挂账，怎么做账 冲平？谢谢举例：计提工资借：管理费用-员工工资 30000 贷：应付职工 薪酬 30000 付工资借所得税 355 缴纳个人所得税时计入了借：管理费用税金 355 贷：银行存款 355 本公司缴纳个人所得税在地税网上申报的
应交税费有关会计分录总结【会计实务文库首发】
2017-2018年度会计实操优秀获奖文档首发！
应交税费有关会计分录总结【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】一、应交税费的二级科目
(一)计入营业税金及附加
借:营业税金及附加
贷: 应交税费——应交消费税
应交税费——应交资源税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交土地增值税
以上为与收入有关的应交税费明细科目,注意:如果处置作为固定资产管理的房产,土地增值税对应的借方科目为”固定资产清理”,如果在处置固定资产就
直接计算了城建税与教育费附加,城建税与教育费附加对应的借方科目为”固
定资产清理”.
(二)计入管理费用
借:管理费用
贷:应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交矿产资源补偿费
应交税费——应交城镇土地使用税
应交税费——应交保险保障基金
(三)计入其他科目
1、企业所得税。
会计实务：应交税费应交增值税的明细科目与账务处理
应交税费应交增值税的明细科目与账务处理
应交增值税是应交税费里的二级科目，它同样包含了很多。
本文主要讲应交增值税的明细科目和账户处理，希望对大家有帮助。
应交增值税的9个明细科目设置应交增值税科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：应交增值税分为进项税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、已交税费等设置专栏进行明细核算。
本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
一般纳税人应交增值税账务处理
一、月末结转增值税
(一)月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自应交增值税转入未交增值税，这样应交增值税明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金应交增值税转出未交增值税；贷：应交税金未交增值税。
(二)月份终了，企业将本月多交的增值税自应交增值税转入未交增值税，即：借：应交税金未交增值税；贷：应交税金应交增值税转出多交增值税
二、缴纳增值税
(一)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时。
借：应交税金应交增值税已交税金；贷：银行存款
(二)当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税。
借：应交税金未交增值税；贷：银行存款
三、应交增值税科目余额反映
(一)应交税金应交增值税科目的期末借方余额:反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
(二)应交税金未交增值税科目的期末借方余额:反映多缴的增值税贷方余额:反映未缴的增值税。
考了会计证，不会做账怎么办？真账实操才是硬道理！。
工程施工交税分录(3篇)
第1篇一、计提税费时的会计分录1. 计提营业税：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税2. 计提城建税：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城建税3. 计提教育费附加：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交教育费附加4. 计提地方教育费附加：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交地方教育费附加二、缴纳税费时的会计分录1. 缴纳营业税：借：应交税费——应交营业税贷：银行存款2. 缴纳城建税：借：应交税费——应交城建税贷：银行存款3. 缴纳教育费附加：借：应交税费——应交教育费附加贷：银行存款4. 缴纳地方教育费附加：借：应交税费——应交地方教育费附加贷：银行存款三、代扣代缴税款时的会计分录1. 在拨付工程款时，按适用税率计算应代扣代缴的营业税款及附加：借：预付工程款——（拨款全额）贷：应缴税金——代扣代缴营业税（按规定税率计算应纳营业税。
拨款全额）（适用税率）贷：应缴税金——代扣代缴城建税（应纳营业税7%）贷：应缴税金——代扣代缴个人所得税（按工程结算收入（1%2.5%适用税率））贷：应缴税金——代扣代缴企业所得税（拨款全额1%。
我区对建安企业实行附征所得税办法。
）贷：其他应交款——代扣代缴教育费附加。
（应纳营业税3%）贷：其他应交款——代扣代缴交建费附加。
（应纳营业税4%）贷：银行存款[（拨款全额—（营业税、城建税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、交建费附加之和）]2. 缴纳税款及附加时：借：应缴税金（各项代扣代缴税金）借：其他应交款（教育费相交建费附加）贷：银行存款（各项代扣化缴税金和附加之和）四、工程施工发票收入会计分录1. 一般纳税人工程确认收入：借：主营业务成本——合同成本——某项工程借：工程施工——合同毛利——某项工程贷：主营业务收入——某项工程贷：应交税费——应交增值税（销项税额）通过以上分录，可以完整地反映工程施工企业在施工过程中缴纳的各项税费，有助于企业合规经营，提高财务管理水平。
已交税金例题分录
已交税金例题分录
以下是一个简单的已交税金的例题分录：
例题：
某企业2023年6月份销售商品收入为100000元，适用的税率为17%，企业已将税款缴纳至国家金库。
分录：
1. 计算应交税金：
借：营业税金及附加 17000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17000
2. 缴纳税金：
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 17000
贷：银行存款 17000
解释：
1. 在第一个分录中，我们首先计算出应交的税金。
这里假设企业为一般纳税人，销售商品适用的税率为17%。
根据销售额和税率，我们可以计算出销
项税额为17000元。
这个税额会记入“营业税金及附加”账户的借方，表
示企业应缴纳的税金。
同时，将“应交税费——应交增值税（销项税额）”记入贷方，表示企业应缴纳的增值税。
2. 在第二个分录中，企业将税金缴纳至国家金库。
因此，我们将“应交税费——应交增值税（销项税额）”记入借方，表示企业已缴纳的增值税。
同时，将“银行存款”记入贷方，表示企业已将税金缴纳至国家金库。
这样，我们就完成了已交税金的例题分录。
通过这个例题，我们可以理解企业如何计算并缴纳增值税，以及如何通过会计分录记录这一过程。
季度交企业所得税会计分录
一、背景企业所得税是企业按照税法规定，对其生产经营所得和其他所得依法缴纳的税款。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应在每个季度结束后15日内，向税务机关申报并缴纳企业所得税。
以下是某企业季度交企业所得税的会计分录。
二、会计分录1. 季度预缴企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,0002. 季度结束后，企业根据实际情况计算应交企业所得税：借：所得税费用 100,000贷：应交税费——应交企业所得税 100,0003. 企业实际缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,000三、分录解释1. 第一步分录：季度预缴企业所得税时，企业按照规定预缴企业所得税。
借方记“应交税费——应交企业所得税”，表示企业应交的税费；贷方记“银行存款”，表示企业支付预缴税款。
2. 第二步分录：季度结束后，企业根据实际情况计算应交企业所得税。
借方记“所得税费用”，表示企业当期所得税费用；贷方记“应交税费——应交企业所得税”，表示企业应交的税费。
3. 第三步分录：企业实际缴纳企业所得税时，借方记“应交税费——应交企业所得税”，表示企业实际应交的税费；贷方记“银行存款”，表示企业支付实际税款。
四、注意事项1. 企业在计算应交企业所得税时，应按照税法规定，正确计算应纳税所得额，准确计算应纳税额。
2. 企业在缴纳企业所得税时，应按照税务机关的要求，及时申报并缴纳税款。
3. 企业在编制会计分录时，应注意借方和贷方的对应关系，确保会计分录的准确性。
4. 企业在缴纳企业所得税后，应妥善保管相关凭证，以备税务机关查验。
五、案例分析假设某企业本季度应纳企业所得税为100,000元，以下为该企业季度交企业所得税的会计分录：1. 季度预缴企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,0002. 季度结束后，企业根据实际情况计算应交企业所得税：借：所得税费用 100,000贷：应交税费——应交企业所得税 100,0003. 企业实际缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,000六、总结季度交企业所得税是企业应尽的义务。
预交所得税的会计分录操作实务
预交所得税的会计分录操作实务
预交所得税的会计分录怎么写？一些企业通常会按月或者季度进行缴纳企业所得税，当然在缴纳的过程中，会有预缴的现象发生，这时会计人员是怎么进行调整的呢，相关的会计分录是怎么来写的呢？
企业所得税预缴的账务处理
一、企业所得税预交;
借:应交税费应交所得税
贷:银行存款计提时;
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
二、企业所得税计提:
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得
4.缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5.重新分配利润
扩展资料:
会计分录应注意:
1、确定这项业务涉及那些会计科目,会计科目属于哪类,如:资产类、负债类等。
2、确定会计科目借贷方向、金额。
即:借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。
3、凡是有明细科目的,必须把明细科目写上。
4、会计分录的摘要-定要简洁明了，不能太复杂和难懂,这是做会计分录的第-步;
5、会计科目的使用--定要准确,不能乱用会计科目,更不要过渡使用会计科目;
6、会计科目的明细科目一定要保持连贯性和持续性,-一个客户不能挂几个会计科目,不能随意使用会计科目。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
应交税金的会计分录怎么做【会计实务操作教程】 应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、 所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。在实 际会计处理上，应交税金的会计分录是怎么做的呢？应交税金又是什 么？本文详细介绍应交税金的会计分录以及应交税金的相关概念。 一、应交税金的会计分录 （1）增值税 ①一般纳税人购销业务（略） ②一般纳税人购入免税农产品、废旧物资 借：物资采购（买价*87%） 应交税金－应交增值税(进项税额)（买价*13%） 贷：应付帐款(银行存款等) 注：应交的农业特产税计入采购成本。 ③小规模纳税人购销业务 i 购进货物 借：物资采购（价税合计） 贷：应付帐款 ii销售货物或提供劳务 借：应收账款［销售价格］.....1
贷：主营业务收入（不含税价） 2=［1/(1+6%)］
应交税金－应交增值税 ［=2*6%］ ③视同销售的账务处理（以投资为例） i 销售方
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
借：长期股权投资 贷：原材料/库存商品［成本价］ 应交税金－应交增值税(销项税额)［计税价格*税率］ 注：若存在销售收入则须确认收入和结转成本 ii接受方，视同购进 借：原材料/库存商品［成本价］ 应交税金－应交增值税(进项税额)［计税价格*税率］ 贷：实收资本［=投资方，长期股权投资借方数］ 注：收到投资方，与自己购买原材料比，成本下降了。 ④不予抵扣项目的账务处理 i 购入时即能确认不予抵扣增值税计入成本 借：固定资产/原材料（价税合计） 贷：银行存款 ii购入时不能确认 借：原材料 应交税金－应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 注：如以后这部分货物用于按规定不得抵扣进项税额项目，可将税额 转入有关科目
借：在建工程/应付福利费/待处财产损溢
贷：应交税金－应交增值税(进项税额转出) 原材料 ⑤转出多交和未交增值税的账务处理 (当月“应交增值税”通过以下方
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
式转到“未交增值税”借或贷方) i 转出多交增值税 借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税) ii转出未交增值税 借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金-未交增值税 ［注：当月交纳当月增值税，仍然通过“应交税金-应交增值税(已交 增值税)”核算；交纳以前的，通过“应交税金-未交增值税”科目核 算］ ⑥进项税额转出－货物、在产品、产成品发生非常损失时 借：待处理财产损益－待处理流动资产损益 贷：应交税金－应交增值税(进项税额转出)［购入时记借方］ ⑦已交税金－上交增值税 借：应交税金－应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 注：若退回多交税款，用红字作相同分录予以冲销 （2）消费税 (价内税，从利润中出) ①产品销售
②自产自用应税产品
借：生产成本/制造费用 贷：应交税金－应交资源税 ③收购未税矿产品，计入该矿产品的成本
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
借：物资采购/原材料 贷：应交税金－应交资源税［代扣代缴，进入成本］ 银行存款 ④外购液体盐加工固体盐 i 外购液体盐 借：物资采购 应交税金－应交资源税［可抵扣的］ 贷：银行存款 ii销售固定盐 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金－应交资源税 ［按贷方余额上交］ （6）城建税 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金－应交城市维护建设税 （7）耕地占用税 ［不通过 “应交税金”核算］ 借：在建工程 贷：银行存款 注：耕地占用税以实际占用耕地面积计税，税额一次征收。 （8）印花税（于购买印花税票时入账）
i 将产品直接对外销售
借：主营业务税金及附加 贷：应交税金－应交消费税 ii以应税消费品换取生产资料、消费资料、抵偿债务（视同非货币性
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更应税消费品对外投资，或用于在建工程、非生产机构等，计入有 关成本。 借：长期股权投资（用于投资） 在建工程（用于工程） 营业外支出（用于非生产机构）［未列成本部分］ 贷：应交税金－应交消费税 ②委托加工应税消费品的账务处理 I 委托加工物资为非金银首饰 A 受托方（代收代缴） 借：应收账款（代收代交税款） 2000 贷：应交税金-应交消费税 2000 B 委托方 a 材料收回后用于连续生产应税消费品，准予抵扣 (材料)借：委托加工物资 200 000 贷：原材料 200 000 借：委托加工物资（加工费） 80000 应交税金-应交增值税（进项税额） 13600（80000*17%） 应交税金-应交消费税 2000
贷：应付账款 113610
b 材料收回后直接用于销售，则将代扣代交的消费税计入成本 借：委托加工物资（含消费税款）100000 应交税金-应交增值税（进项税额） 13600
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
贷：应付账款 113600 II委托加工物资为金银首饰，由受托方直接交纳，受托方于交货时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金－应交消费税 ③进出口消费品的账务处理 I 进口消费品交纳的消费税 借：物资采购/固定资产 贷：银行存款 II免征消费税的出口应税消费品 i 直接出口或通过外贸企业出口，可不计算应交消费税 ii委托外贸企业代理出口，应在计算消费税时 借：应收账款 贷：应交税金－应交消费税 ［贷方额再怎样处理？］ 注：①收到外贸企业退回的税金 借：银行存款 贷：应收账款 ②发生退关、退货而补交已退的消费税时，作相反的分录 （3）营业税 (价内税，从利润中出) ①出租无形资产及其它业务收入
借：其他业务支出
贷：应交税金一应交营业税 ②出售无形资产 借：营业外支出/营业外收入［不设支出科目时，用收入借方］
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
贷：应交税金－应交营业税 ③销售不动产 借：固定资产清理 贷：应交税金－应交营业税 注：企业收到先征后返的消费税、营业税等，应于实际收到时，冲减 当期的主营业务税金及附加或其他业务支出等；收到先征后返的所得 税，于实际收到时，冲减当期所得税费用；收到先征后返的增值税，于 实际收到时，计入当期补贴收入。 （4）所得税 i 企业所得税 借：所得税 贷：应交税金－应交所得税 ii个人所得税（单位代扣代交） 借：应付工资 贷：应交税金－应交个人所得税 （5）资源税 ①销售应税产品 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金－应交资源税