税收筹划过程考核试题
税收筹划考核题
《税收筹划》考核内容与要求第一部分税收筹划计算与分析题（50%）（一）某酒厂生产各种类型的酒，以适应不同消费者的需求。
近期公司推出组合装礼品酒的促销活动，将白酒、白兰地酒和葡萄酒各一瓶价值115元的成套礼品酒销售，三种酒的价格分别是50 元、40 元、25 元，白酒消费税税率为20%、白兰地酒和葡萄酒的税率为10%，假设这三种酒每瓶均为一斤装，该月共销售一万套礼品酒。
请计算该企业应当缴纳的消费税，并提出筹划方案。
解答：1.根据税法相关规定，成套礼品酒按三种酒的最高税率计算消费税，即按照白酒的消费税计算方法计算成套礼品酒的消费税：应缴消费税=（115 元*20%+3 斤*0.5 ）*10000 套=（23+1.5）*10000=245000元2.税务筹划酒厂应避免白酒参与成套礼品酒的销售，可以把白兰地和葡萄酒放在成套礼品酒中销售，白酒单独销售，并在财务上分别核算。
（二）某大型商场是增值税的一般纳税人，购货均能取得增值税的专用发票并按规定认证比对，为促销欲采用三种方案：一是商品七折销售；二是购物满200 元赠送价值60元的商品（购进成本为40元）；三是购物满200 元，给返还60 元的现金。
该商场销售利润率为40％，即销售额为200 元的商品，其购进成本为120 元（注：以上价格均为含税价）。
假定要销售原价为20000 元的商品，请计算三种方式下商场分别应纳增值税多少？解答：1.在方式一下：销项税额=20000*0.7*17%=2380 元进项税额=20000*60%/0.83*17%=2457.83 元商场应缴纳增值税=2380-2457.83=-77.83元2.在方式二下：销项税额=20000*17%=3400 元进项税额=100*（200*60%/0.83*17%+40/0.83*17%）=3277.11 元商场应缴纳增值税=3400-3277.11=122.89元3.在方式三下：销项税额=14000*17%=2380 元进项税额=20000*60%/0.83*17%=2457.83 元商场应缴纳增值税=2380-2457.83=-77.83元（三）某锅炉厂每年产品销售收入为2800 万元，其中安装、调试收入为600 万元。
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
税收筹划考核试卷
A.财务部门
B.税务机关
C.审计部门
D.人力资源部门
16.在税收筹划中，以下哪个环节最重要？（）
A.纳税人选择
B.税收优惠政策选择
C.筹划方案设计
D.筹划方案实施
17.下列哪种情况，企业不宜进行税收筹划？（）
A.企业盈利能力较强
B.企业纳税等级较低
C.企业面临税务审计
19. ABCD
20. ABCD
三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）
1.税收筹划的首要原则是______原则。
2.税收筹划的主体包括______、______和______。
3.税收筹划的基本方法有______、______和______。
4.在税收筹划中，______环节是最重要的。
1.请简述税收筹划的基本原则及其在筹划过程中的重要性。
2.结合实际案例分析，说明税收筹划对企业财务管理的影响。
3.请阐述税收筹划与逃税、避税的区别，并分析税收筹划的合法性。
4.请从企业战略角度分析，税收筹划对企业竞争优势的作用及局限性。
标准答案
一、单项选择题
1. A
2. D
3. A
4. A
5. D
6. D
D.企业经营状况稳定
18.税收筹划对企业的影响不包括（）
A.降低税负
B.提高企业竞争力
C.增加经营风险
D.提高财务管理水平
19.下列哪个因素不影响税收筹划效果？（）
A.税率
B.纳税人身份
C.税收优惠政策
D.地理位置
20.税收筹划在以下哪个环节具有重要意义？（）
A.纳税申报
税收筹划试题及答案
税收筹划试题及答案# 税收筹划试题及答案## 一、选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？- A. 合法性原则- B. 经济性原则- C. 稳定性原则- D. 灵活性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？- A. 降低税负- B. 提高企业利润- C. 遵守法律法规- D. 增加企业风险答案：D3. 以下关于税收筹划的说法，哪项是错误的？- A. 税收筹划需要考虑税法的变化- B. 税收筹划可以完全避免税收- C. 税收筹划应结合企业实际情况- D. 税收筹划应考虑税收政策的导向性答案：B## 二、判断题1. 税收筹划是企业财务管理的一部分。
（对）2. 税收筹划可以无视国家税收法规。
（错）3. 税收筹划的最终目的是实现税后利润最大化。
（对）## 三、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。
- 税收筹划的基本步骤包括：分析企业现状，确定筹划目标；收集相关税收法规和政策；设计筹划方案；评估筹划方案的可行性和风险；实施筹划方案；监控筹划效果并进行调整。
2. 税收筹划与逃税的区别是什么？- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法和手段降低税负，而逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。
## 四、案例分析题案例背景：某企业在进行年度财务规划时，考虑到税收成本，希望进行税收筹划以合理降低税负。
企业年收入为5000万元，利润为1000万元，适用的企业所得税率为25%。
问题：1. 该企业如果不进行税收筹划，应缴纳多少企业所得税？2. 假设企业通过合法途径，增加了100万元的研发费用，对企业所得税有何影响？答案：1. 不进行税收筹划时，企业应缴纳的企业所得税为：1000万元 * 25% = 250万元。
2. 增加100万元研发费用后，企业的应纳税所得额变为900万元，应缴纳的企业所得税为：900万元 * 25% = 225万元。
因此，通过增加研发费用，企业可节省企业所得税25万元。
## 五、论述题论述税收筹划在企业财务管理中的作用和重要性。
税务筹划试题及答案
一、单项选择题〔本类题共30分，每题2分〕1、企业应当自月份或季度终了之日起〔〕日，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照〔〕的规定计算。
A、按企业财务、会计处理方法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，以下表叙中不正确的选项是〔〕。
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售〔营业〕收入5‰的局部准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的局部准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为〔〕。
A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，以下固定资产可以提取折旧的是〔〕。
A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额〔〕以的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原那么，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起〔〕年，进展纳税调整。
A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境设立不具有法人资格的营业机构的，应当〔〕计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得以下各项收入中，按照企业所得税法和实施细那么规定应并入应纳税所得额征收所得税的是〔〕。
税收筹划-试题及答案
税收筹划-试题及答案1、下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是（）。
A、个人所得税B、土地增值税C、营业税D、关税答案： B2、下列属于税收程序法的是（）A、《中华人民共和国企业所得税法》B、《中华人民共和国税收征收管理法》C、《中华人民共和国营业税暂行条例》D、《中华人民共和国个人所得税法》答案： B3、下列各项中表述正确的是（）A、纳税环节的规定是便于税款的征收B、征税对象是区分不同税种的主要标志C、税法总则一般规定生效时间和解释权等D、纳税地点就是纳税人的注册登记地答案： B4、2007年5月1日，甲公司与乙公司签订合同，将自己生产的一批产品委托给乙公司代为销售。
5月5日，甲公司将该批产品发给乙公司。
9月5日，乙公司将受托代销的产品全部出售，并将该批产品的代销清单交给甲公司。
则甲公司该批产品的增值税纳税义务发生时间为（）A、 44317B、 44321C、 44440D、 44444答案： D5、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。
A、营业税、印花税B、房产税、城市维护建设税C、营业税、城市维护建设税D、印花税、城市维护建设税答案： C6、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是 ( )A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物分配给股东和投资者C、将外购的货物无偿赠送给其他个人D、将外购的货物作为投资提供给其他单位答案： A7、王某于2007年3月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部价款合计为10．22万元，另购买工具件及零配件共计3100元，其应纳车辆购置税为( )元。
A、 9000B、 8674C、 9425D、 9248答案： A8、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（）。
A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C、纳税人转让专利权的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税D、纳税人提供应税劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税答案： C9、下列关于增值税纳税人的政策陈述，正确的是（）。
纳税筹划试卷及答案
纳税筹划试卷及答案课程：企业纳税筹划闭卷年级及专业一、单项选择题（1`×20）1.纳税筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.避税最大的特点是他的（）A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.相对节税主要考虑的是（）A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户5.下列税种中属于直接税的是（）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。
A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水8.适用消费税定额税率的税目有（）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒9.娱乐业适应的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业11.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出12.下列不属于个人所得税征税对象的是（）A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款13.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务14．下列货物中只免税但不退税的项目有( ) A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油15.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。
税收筹划试题及答案
税收筹划试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 公平性原则答案：C2. 以下哪个选项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 规避税收D. 优化企业财务结构答案：C3. 税收筹划中的“税收规避”是指：A. 利用税收漏洞进行逃税B. 合法利用税收政策进行避税C. 通过违法行为减少税负D. 通过合法途径减少应纳税额答案：B二、多项选择题1. 以下哪些因素是进行税收筹划时需要考虑的？A. 税种的选择B. 纳税时间的安排C. 纳税地点的选择D. 纳税主体的确定答案：A, B, C, D2. 税收筹划中，以下哪些行为是合法的？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 通过虚假交易减少税负D. 延迟纳税以获取资金的时间价值答案：A, B, D三、判断题1. 税收筹划是一种违法行为。
（）答案：错误2. 税收筹划的目的是降低税负，但不得违反税法规定。
（）答案：正确3. 企业可以通过税收筹划来完全避免缴纳税款。
（）答案：错误四、简答题1. 简述税收筹划与逃税的区别。
答案：税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段对企业的经济活动进行规划和安排，以降低税负、优化财务结构等为目的。
而逃税是违法行为，通常涉及故意隐瞒收入、虚报支出等手段，以逃避应缴纳的税款。
2. 列举至少三种税收筹划的常用方法。
答案：税收筹划的常用方法包括但不限于：- 利用税收优惠政策，如减免税、税收抵免等。
- 合理安排企业的投资结构，如选择低税率的投资项目。
- 通过合法的会计政策选择，如折旧方法、存货计价方法等，以影响税前利润。
五、案例分析题案例：某企业计划进行一项新的投资项目，预计投资额为1000万元，预计年收益为200万元。
该企业所在地区对高新技术企业有税收优惠政策，可以享受15%的优惠税率。
请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。
答案：该企业可以通过以下方式进行税收筹划：- 首先，确保企业符合高新技术企业的认定标准，以便享受税收优惠政策。
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税收筹划过程考核试题
一、单选题：(1×20=20分)
1．企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避：
A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险
2．在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。
并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。
这种税率设计方式属于：（）
A．定额税率 B．定率税率 C．超额累进税率 D．全额累进税率
3. 纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：（）
A. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计
B. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计
C. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额—（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计
D. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计
4. 进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格的计算公式为：( )
A. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
B. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－消费税税率）
C. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率）
D. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率）
5. 单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，下列说法中错误的是（）
A. 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定；
B. 按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定；
C. 按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）
D. 按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）
6. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（）。
A.20万元
B.60万元
C.59.5万元
D.120万元
7.下列关于纳税人身份的税收筹划的说法中正确的是（）。
A. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而作为居民纳税人，从而达到节省税金支出目的
B. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商
品转让都适合，在跨国经营公司尤其如此
C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
D. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
8．李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。
李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.3688
B.4500
C.4980
D.5040
9．下列不属于免纳个人所得税项目的是：（）
A．国债和国家发行的金融债券利息。
B．按照国家统一规定发给的补贴、津贴。
C．依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
D．个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。
10．进口货物的完税价格是指货物的( )。
A. 成交价格
B.到岸价格
C.成交价格为基础的到岸价格
D.到岸价格为基础的成交价格
11.下列应征土地增值税的项目为（）。
A.合作建房，建成后自用
B.以房地产进行联营投资
C.企业进行房地产交换
D.国家征用房地产
12.以下资源中，属于资源税应税产品的是（）。
A.加热、修井原油
B.柴油
C.人造石油
D.天然原油
13.按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（）。
A.1.2%
B.12%
C.10%
D.20%
14.城市维护建设税的计税依据是（）。
A.纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额
B.纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额
C.纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额
D.纳税人违法行为的罚款
15.税法关于印花税的规定对权利许可证和其他营业账簿按件定额贴花（）。
A.5元
B.10元
C.1元
D.50元
16.契税采用（）。
A.累进税率
B.比例税率
C.定额税率
D.其他税率
17.载货汽车和机动船，以（）为车船税计税依据。
A.净吨位
B.载重吨位
C.吨位
D.定额吨位
18.国际公认的衡量一国税负高低的标准是（）。
A．资本回报率 B．税种的多少 C．所占比重最大的税种的税负D．税收总额（T）占国内生产总值（GDP）的比重
19.跨国公司税收筹划的客体是（）。
A.跨国公司
B.跨国公司的税收
C.跨国公司的利润
D.跨国公司的组织机构
20.W是美国的非居民外国人，其居住国并未与美国签定税收协定，现W想在
美国购买股票，其取得的股息要在美国缴纳30%的预提所得税，为躲避这项预提所得税，W在荷属安的列斯群岛建立一家公司，并由这家公司购买美国的股票，那么，根据美国与荷属安的列斯群岛签定的税收协定，W 通过这家公司取得的股息就只需缴纳15%的预提税，这种情况属于（）。
A.人的流动筹划法
B.税收协定的滥用
C.利用国际租赁进行税收筹划
D.利用转让定价
二、判断题：(1×16=16分)
1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。
（）
2．税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。
（）
3．一般来讲，只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才能转嫁，而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。
（）
4. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
（）
5. 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
（）
6. 从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。
（）
7. 由于在税收中外国企业属于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。
（）
8．在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以免征个人所得税。
（）9．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额20％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
（）
10.个人转让、交换自有居住用房，经税务机关核准同意，可免征土地增值税。
（）
11.城市维护建设税本身没有特定和独立的征税对象。
（）
12.契税的纳税人为在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。
（）
13. 当今世界上几乎所有国家都实行了收入来源地管辖权，即对本国公民来自各国的收入行使征税权力。
（）
14.跨国个人的税收筹划是仅指自然人的税收筹划。
（）
15.一个国家或地区若想成为避税港，不仅要实行低税或无税的政策，还要在政治上相对稳定，在法律上允许跨国投资者自由出入境，并满足其社会公共设施、良好的生活和工作环境等方面的要求。
（）
16．利用控制完税价格进行税收筹划，就要选择同类产品中，成交价格比较低的、运输、杂项费用相对小的货物进口或出口。
（）
三、名词解释：(3×8=24分)
1．税收筹划 2. 无差别平衡点增值率
3. 转让定价
4. 预提所得税
5. 税收利益
6. 居民纳税人
7. 完税价格 8. 税收饶让
四、简答：(5×8=40分)
1. 增值税一般纳税人和小规模纳税人是怎样划分的？
2. 如何利用消费税纳税人的规定进行税收筹划？
3. 如何进行营业税纳税人的税收筹划?
4. 如何选择税收筹划的切入点？
5. 房产税的征税范围是什么？
6. 跨国税收筹划产生的主要条件是什么？
7. 简述税收筹划的特点。
8. 税负转嫁的决定因素有哪些？。