小微型企业营运资金管理存在的问题及对策文献综述

文献综述

小微企业营运资金管理存在的问题及对策

（贵州大学职业技术学院管理系财管0９1）

随着我国市场经济的不断完善和国有企业改革的不断深化, 中小企业及小微企业在促进我国经济快速发展的过程中发挥了越来越重要的作用, 这已经为各界人士所公认。然而, 对推动中国经济发展起决定性作用的小微企业在激烈的市场竞争中经常失败破产, 与资金雄厚、规模较大的大企业相比平均寿命很短, 其影响因素是多方面的, 从企业的内部层面来分析, 小微企业融资困难和对营运资金缺乏科学有效的管理是其失败破产的关键原因。

企业营运资金的管理直接影响着企业未来发展，但是，与其地位相比，企业对营运资金还不太重视，在营运资金的管理方面还不太成熟，尤其是小微企业，更是面临着营运资金短缺以及资金配比不合理等众多营运资金问题，却无从解决，极大限制了我国小微企业的发展。此外，国际经济的低迷状态，也对我国的小微企业造成了一定冲击。而小微企业融资渠道单一，资金管理不合理，使我国的小微企业陷入两难境地，本文试图通过对国内外营运资金研究现状的分析，找到小微企业营运资金管理存在的问题，并通过提出对相应问题的解决措施，促使小微企业更好发展。

企业要维持正常的运转就必须拥有适量的营运资金，营运资金管理的质量直接影响着企业未来经营循环的成败。只有正确处理流动资产与流动负债的关系，才能使企业的资金运用达到最佳状态，从而获得最佳的经济效益。然而在我国现在的小微企业普遍存在规模小，自有资金不足，筹资困难，抗风险能力弱等特性

为弥补其不足，增强其竞争力，营运资金的管理愈显重要。

1 小微企业的背景及我国小微企业发展史

一、小微企业的背景

1.1 小微企业的界定

中国首席经济学家郎咸平教授认为，小微企业即为小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，根据2011年6月18日工信部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》界定的一种新的划型标准，即在中型和小型的基础上，增加了微型企业标准，从而进一步明确界定了小微企业。这种划型标准，行业覆盖面更广、指标选取更加灵活、简化，个体工商户也被纳入其中，使我国的企业划型更加完善，也和世界主要国家对微型企业标准界定一致。

1.2 小微企业的显著特征以及类型的划分

根据对现有资料的归纳总结，我们认为小微企业具有以下显著特征：第一，在众多的小微企业中，大多数是零散产业，隶属自我就业型，这种企业目的在于解决自我就业。第二，小微企业一般易于创建，小本经营、规模小、雇员少、生产设备简陋、技术简单并且资产规模也小，故市场壁垒很低。第三，绝大多数的小微企业是无正式组织方式，不设立管理职能机构，管理结构特别简单。第四，资金很少是从正式融资渠道获得的，由此一来就很自然的产生了小微企业融资难的尴尬局面。第五，小微企业通常采用直接销售的模式，多为本地市场服务。最后，小微企业无正式酬薪制度，也无需正规的会计科目。

小微企业的企业类型包括了个人独资企业、合伙企业、有限责任公司和个体工商户四种类型。

二、我国小微企业的发展历史

据可靠资料记载，我国明朝年间就出现了家庭作坊，某种意义上小微企业由此便出现了，由此可见小微企业的悠久历史。

改革开放30年间，小微企业的数量急剧上升，占企业总数的绝大多数，是国民经济发展的生力军，虽然作用重大，但是由于内外部原因面临种种困难，始终处于弱势地位，离不开政府的扶持。

20世纪90年代中后期开始，我国也陆续出台了一系列法律法规和相关政策，扶持中小企业发展。效果也很好。

截止到2006年年底，我国中小企业从数量上讲已经达到4200多万户，占全国企业总数的99.8%以上。其中个体工商户为3800家，可见小微企业的规模之大，发展速度之快。

2 我国营运资金管理研究现状

我国对营运资金管理的研究是从20世纪90年代后才开始的，这是由于营运资金作为一个财务概念是1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度以后才引入我国的。总体来看，我国对营运资金管理的研究没有得到应有的重视，大多数研究仅是对某个营运资金项目的孤立研究，少有对营运资金的系统研究。

1995年，毛付根教授在《会计研究》上发表了“论营运资金管理的基本原理”一文，指出：应从流动资产与流动负债之间的相互关系着手，将流动资金的存量配置与其相应资金来源联系起来，从总体上进行观察和研究如何据此制定合理的营运资金政策。

在研究思路方面，孙莹（2011）提出应把企业长期占用的资产纳入营运资金的范畴，进行营运资金的概念重构。

于森林（2011）提出应基于采购、生产、营销三个渠道构建营运资金管理的动力机制，融物流、资金流、信息流于一体。

罗福凯教授（2011）年提出生产方式的变革将引发公司财务组织的变化，营运资本占用方式和管理模式由生产方式模块化和无边界性、公司财务组织的扁平化以及生产过程的瞬时性等因素所决定。

高严教授（2011）系统地探索了现金流预算管理的理论机理，并在现金流管理实践总结基础上构造和完善其整体架构体系，探寻其有效实现路径。他认为，现金流预算是预算发展的必然选择，是发挥预算功能的必要领域，是维系和支撑现金流管理的必然工具。

姚铮教授（2011）结合其最近的研究成果全面系统地介绍了学术研究中运用案例研究方法的关键要点。他认为，案例研究要注重理论构建，突出原创；选题要以理论缺口为重要前提，案例的代表性、数据含量不要太中国化，从案例中提取出的理论要不仅适用于中国，也要适用于国外的企业；应根据案例的类型选择适当的方式搜集证据；案例研究的结论一般是能够重复的，也可以是对某个问题提出相应的逻辑框架。

3 小微企业营运资金管理存在的主要问题

(一)融资困难

我国中小企业由于自身规模小、管理水平低、经营风险大等方面的原因, 再加上中小企业信用担保体系的不健全等原因, 很难像其他大企业一样能够向银行筹集到生产经营所需要的资金。

(二)流动资金不足

中小企业由于规模较小, 信用水平较低等原因, 在进行经济业务活动中往往处于两难的境地。

(三)营运资金低效运营

由于中小企业管理人员素质不高, 缺乏相关的财务知识, 所以营运资金低效运营的情况十分普遍, 主要表现为:

( 1)多数企业采用赊销的方式销售产品, 导致应收账款金额较大, 并且在赊