[财经类试卷]注册会计师审计(风险应对)模拟试卷5及答案与解析
注册会计师审计（风险应对）模拟试卷5及答案与解析1 关于总体审计方案，以下说法中，错误的是( )。
（A）总体审计方案是针对拟实施的进一步审计程序而占的（B）当评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案（C）注册会计师针对某一认定实施综合性方案时，事先了解的内部控制预期有效，通过将控制测试与实质性程序结合，获取该认定充分、适当的审计证据（D）注册会计师针对某一认定实施实质性方案时，事先了解的内部控制预期无效，计划不实施控制测试，注册会计师以实质性程序为主，获取该认定充分、适当的审计证据2 针对评估的财务报表层次重大错报风险较高时，如果仅从成本效益原则考虑，通常应当采取的总体审计方案是( )。
（A）综合性办案（B）实质性方案（C）控制测试（D）风险评估程序3 下列做法中，不属于提高审计程序的小可预弛性的是( )。
（A）对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的采购项目，进行细节测试（B）在不事先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘（C）使用计算机辅助审计技术审阅采购和付款账户，以发现一些特殊项目（D）对本期新增加的高于财务报表整体重要性水平的某类同定资产实施现场观察，测试其账面高估或低估4 关于进一步审计程序的影响冈素，以下事项中，最相关的是( )。
（A）财务报表整体的重要性（B）实际执行的重要性（C）财务报表层次重大错报风险（D）认定层次重大错报风险5 下列有关设计进一步审计程序的性质的说法中，错误的是( )。
（A）如果注册会计师实施风险评估程序的结果是“仅实施实质性程序小能获取认定层次充分、适当的审计证据”，则应当了解内部控制（B）如果注册会计师实施风险评估程序的结果是“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”，则应当实施控制测试（C）如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试（D）无论评估的重大错报风险如何，注册会计师均应对所有承大的各类交易、账户余额或披露实施实质性程序6 下列有关影响进一步审计程序的时问安排的因素中，错误的是( )。
（A）错报风险的性质（B）审计证据适用的期间或时点（C）审计意见的类型（D）评估的认定层次重大错报风险7 下列有关控制测试性质的说法中，错误的是( )。
（A）观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试整个财务报表涌盖期间控制运行的有效性（B）分析程序可以有效测试控制运行情况（C）通过询问和观察程序往往不足以测试某些控制的运行有效性（D）将询问与检查或重新执行结合使用通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证8 下列有关期中实施进一步审计程序的说法中，错误的是( )。
（A）如果存期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间获取补充审计证据（B）仅凭在期中实施的进一步审计程序很难获取有关期中以前的充分、适当的审计证据（C）如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师应当针对剩余期间获取补充审计证据（D）如果注册会计师在期中实施了进一步审计程序，由于被审计单位管理层有可能在注册会计师期中实施了进一步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改，因此，期中获取的审计证据可靠性较差9 下列有关影响进一步审计程序范围的说法中，错误的是( )。
（A）实际执行的重要性越高，则越可以缩小进一步审计程序的范围（B）如果评估的认定层次重大错报风险越高，则应当扩大进一步审计程序的范围（C）如果拟定从控制测试中获取更低的保证程度，则应当扩大控制测试的范围（D）如果拟定从控制测试中获取更高的保证程度，则应当扩大控制测试的范围10 注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是( )。
（A）询问（B）重新执行（C）观察（D）检查控制执行留下的书面证据11 下列与控制测试相关的说法中，错误的是( )。
（A）如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据（B）注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率（C）控制测试与了解内部控制的目的不同（D）控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实控制测试和细节测试，以实现双重目的12 如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性。
以下对控制测试的时间间隔最恰当的是( )。
（A）每年测试一次（B）每两年测试一次（C）每三年至少测试一次（D）每三年至少测试两次13 下列有关特别风险相关的内部控制的说法中，错误的是( )。
（A）了解特别风险的相关控制，评价其设计是否合理（B）了解特别风险的相关控制，确定设计合理的相关控制是否得到执行（C）如果拟信赖特别风险的相关控制，每年测试其控制运行的有效性（D）如果拟信赖特别风险的相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，则每三年至少测试一次14 下列有关实施实质性程序的结果对控制测试影响的表述中，错误的是( )。
（A）如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与适当层级管理层和治理层进行沟通（B）如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑（C）如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，则注册会计师可以得出控制运行有效的结论（D）如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的15 下列有关实质性程序类型的表述中，错误的是( )。
（A）注册会计师需要根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的细节测试，针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据（B）实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，即通过研究数据间关系评价信息用以识别各类交易、账户余额或披露及相关认定是否存在错报（C）细节测试是对各类交易、账户余额或披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报（D）细节测试适用于对各类交易、账户余额或披露认定的测试，尤其是对存在或发生、计价和分摊认定的测试16 关于总体应对措，以下说法中，恰当的有( )。
（A）注册会计师应当选择综合性审计方案进行总体应对（B）注册会计师在整个审计过程中需要对拟实施审计程序性质、时间安排和范围作出总体修改（C）注册会计师应当向项目组强调在审计过程中保持职业怀疑的必要性（D）注册会计师应当指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作17 为应对控制环境的缺陷，注册会计师可以采取的措施包括( )。
（A）通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据（B）增加拟纳入审计范围的经营地点的数量（C）在期中实施更多的审计程序（D）主要依赖控制测试获取审计证据18 下列有关总体应对措施和进一步审计程序的说法中，错误的有( )。
（A）注册会计师若评估的重大错报风险比较低，则可以不用针对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施实质性程序（B）注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施（C）进一步审计程序是指注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险实施的审计程序（D）注册会计师对计划获取控制运行有效性的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广19 在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师应当考虑的主要因素有( )。
（A）不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力（B）认定层次重大错报风险的评估结果（C）认定层次重大错报风险产生的原因（D）各类交易、账户余额、列报的特征20 在针对特别风险计划和实施进一步审计程序时，注册会计师可能采取的做法有( )。
（A）实施控制测试和实质性程序（B）实施细节测试和实质性分析程序（C）仅实施控制测试（D）实施控制测试、细节测试和实质性分析程序21 下列有关影响进一步审计程序的时间安排的因素中，恰当的有( )。
（A）控制环境（B）错报风险的性质（C）何时能得到相关信息（D）审计证据适用的期间或时点22 在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有( )。
（A）审计程序与特定风险的相关性（B）评估的认定层次重大错报风险（C）计划获取的保证程度（D）可容忍的错报或偏差率23 下列与控制测试有关的表述中，恰当的有( )。
（A）如果控制设计不合理，则不必实施控制测试（B）如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试（C）如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试（D）对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试24 下列适合用于控制测试的程序包括( )。
（A）询问（B）分析程序（C）检查和观察（D）重新执行25 在确定控制测试的性质时，注册会计师正确的做法有( )。
（A）当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平（B）根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型（C）询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用（D）考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制26 注册会计师了解被审计单位内部控制后，需要针对内部控制进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有( )。
（A）如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试（B）如果预期控制风险很高，则不实施控制测试（C）如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试（D）不管控制运行是否有效，均应实施控制测试27 如果注册会计师对被审计单位年报前11个月的某项控制的运行有效性进行了测试，为了得到该项控制在全年是否运行有效的结论，以下审计程序中，恰当的有( )。
（A）对该项控制在最后一个月运行有效性进行补充测试（B）获取该项控制在最后一个月变化情况的审计证据（C）测试被审计单位对该项控制的监督（D）向被审计单位管理层询问最后一个月该项控制的运行情况28 下列有关控制测试程序的说法中，恰当的有( )。
（A）针对旨在减轻特别风险的控制，不论该项控制在本期是否发生变化，注册会计师均应当在每次审计中都测试这些控制（B）注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试（C）如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取控制运行有效的审计证据（D）当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主时，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平29 下列有关影响控制测试范围的因素中，恰当的有( )。
[财经类试卷]注册会计师审计(审计概述)模拟试卷5及答案与解析
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21诚达会计师事务所接受委托，承接大华公司2015年度财务报表审计业务。A注册会计师在审计工作底稿中记录如下情形：(1)采用收取手续费方式销售库存商品A，在12月20日发出货物时确认主营业务收入，同时结转主营业务成本；(2)大华公司总部办公楼未计提累计折旧；(3)银行存款日记账与银行对账单金额不符，经查实均为时间差造成的未达账项且均不重要，已编写银行存款余额调节表；(4)大华公司资产负债表存货项目未包括在产品。要求：单独考虑上述事项，指出是否可能表明存在重大错报风险。如存在重大错报风险，与哪些项目的哪个认定相关。将答案填列在下表中。
（A）存在
（B）完整性
（C）计价和分摊
（D）截止
9注册会计师的常年审计客户A公司为果品批发企业，2013年度由于梨的产量远大于需求量，导致A公司收购的梨大量积压，A公司2013年度存货跌价准备计提金额为零，则违反的与存货项目相关的认定是( )。
（A）存在
（B）准确性
（C）计价和分摊
（D）完整性
10 ABC会计师事务所接受甲公司的委托对其2015年度财务报表进行审计，A注册会计师作为该业务的项目合伙人。甲公司2015年1月以分期收款方式向丙公司销售商品一批，合同约定销售价格为1000万元，分5年，每年12月31日等额收取200万元；甲公司当年确认了1000万元主营业务收入，则违反的营业收入认定是( )。
【知识模块】审计概述
14【正确答案】A,D
【试题解析】对某些认定或审计事项而言，固有限制对注册会计师发现重大错报能力的潜在影响尤为重要，其中包括舞弊，特别是涉及高级管理人员的舞弊或串通舞弊，选项A正确；收费过低可以选择不承接此项审计业务，所以不属于审计的固有限制，选项B错误；项目组成员素质和能力的不足，需要委派素质和能力足够的人员来做该项目的审计，所以不属于审计的固有限制，选项C错误；许多财务报表项目涉及主观决策、评估或一定程度的不确定性，并且可能存在一系列可接受的解释或判断。因此，某些财务报表项目的金额本身就存在一定的变动幅度，这种变动幅度不能通过实施追加的审计程序来消除，选项D正确。
[财经类试卷]注册会计师审计(对舞弊和法律法规的考虑)模拟试卷5及答案与解析
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注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷5及答案与解析1 下列有关舞弊导致重大错报风险的说法中错误的是( )。
（A）编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险（B）舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错报导致的重大错报未被发现的风险（C）所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险（D）收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目2 下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是( )。
（A）阅读董事会和管理层的会议纪要（B）向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况（C）对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试（D）获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明3 下列有关舞弊风险的表述中，错误的是( )。
（A）管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险（B）注册会计师应当将评估的由于舞弊导致的重大错报风险作为特别风险（C）如果对被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险评估为低水平，注册会计师可以不设计和实施审计程序（D）注册会计师应当假定收入确认存在舞弊风险4 注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。
下列各项措施中，错误的是( )。
（A）修改财务报表整体的重要性（B）评价被审计单位对会计政策的选择和运用（C）指派更有经验、知识、技能和能力的项目组成员（D）在确定审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性5 下列有关“在舞弊审计中治理层、管理层与注册会计师的责任”的表述中，错误的是( )。
（A）被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊负有主要责任（B）如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，表明注册会计师没有遵守审计准则（C）由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险（D）在按照审计准则的规定执行审计工作时，注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证6 下列审计程序中，不能有效应对舞弊导致的重大错报风险的是( )。
[财经类试卷]注册会计师审计(风险应对)模拟试卷5及答案与解析
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注册会计师审计（风险应对）模拟试卷5及答案与解析1 关于总体审计方案，以下说法中，错误的是( )。
（A）总体审计方案是针对拟实施的进一步审计程序而占的（B）当评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案（C）注册会计师针对某一认定实施综合性方案时，事先了解的内部控制预期有效，通过将控制测试与实质性程序结合，获取该认定充分、适当的审计证据（D）注册会计师针对某一认定实施实质性方案时，事先了解的内部控制预期无效，计划不实施控制测试，注册会计师以实质性程序为主，获取该认定充分、适当的审计证据2 针对评估的财务报表层次重大错报风险较高时，如果仅从成本效益原则考虑，通常应当采取的总体审计方案是( )。
（A）综合性办案（B）实质性方案（C）控制测试（D）风险评估程序3 下列做法中，不属于提高审计程序的小可预弛性的是( )。
（A）对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的采购项目，进行细节测试（B）在不事先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘（C）使用计算机辅助审计技术审阅采购和付款账户，以发现一些特殊项目（D）对本期新增加的高于财务报表整体重要性水平的某类同定资产实施现场观察，测试其账面高估或低估4 关于进一步审计程序的影响冈素，以下事项中，最相关的是( )。
（A）财务报表整体的重要性（B）实际执行的重要性（C）财务报表层次重大错报风险（D）认定层次重大错报风险5 下列有关设计进一步审计程序的性质的说法中，错误的是( )。
（A）如果注册会计师实施风险评估程序的结果是“仅实施实质性程序小能获取认定层次充分、适当的审计证据”，则应当了解内部控制（B）如果注册会计师实施风险评估程序的结果是“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”，则应当实施控制测试（C）如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试（D）无论评估的重大错报风险如何，注册会计师均应对所有承大的各类交易、账户余额或披露实施实质性程序6 下列有关影响进一步审计程序的时问安排的因素中，错误的是( )。
注册会计师审计审计抽样方法模拟试卷5_真题(含答案与解析)-交互
注册会计师审计（审计抽样方法）模拟试卷5(总分54, 做题时间90分钟)单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1.下列有关抽样风险的说法中，错误的是( )。
SSS_SINGLE_SELA 除非注册会计师对总体中所有的项目都实施检查，否则存在抽样风险B 在使用统计抽样时，注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险C 注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险D 控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险该问题分值: 2答案:D解析：控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险。
2.下列有关审计抽样运用的说法中，不正确的是( )。
SSS_SINGLE_SELA 风险评估程序通常不涉及审计抽样B 当控制运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试C 实质性程序中均可以使用审计抽样获取审计证据D 未留下轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样该问题分值: 2答案:C解析：选项C，在细节测试中，注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据，但在实施实质性分析程序时，注册会计师不宜使用审计抽样。
3.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。
SSS_SINGLE_SELA 信赖过度风险B 信赖不足风险C 非抽样风险D 误受风险该问题分值: 2答案:C解析：抽样风险影响审计效果或审计效率，只有非抽样风险同时影响审计的效率和效果。
4.下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，错误的是( )。
SSS_SINGLE_SELA 注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法B 注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益C 非统计抽样如果设计适当，也能提供与统计抽样方法同样的结果D 注册会计师使用非统计抽样时，不需要考虑抽样风险该问题分值: 2答案:D解析：在非统计抽样中，需要考虑抽样风险，只不过抽样风险不能准确计量。
[财经类试卷]注册会计师审计(审计抽样)模拟试卷5及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师审计(审计抽样)模拟试卷5及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/9fb7ebe9d5bbfd0a7956739e.webp)
注册会计师审计（审计抽样）模拟试卷5及答案与解析1 注册会计师在对被审计单位财务报表审计中，关于资产类账户余额实施相关审计抽样从而获取充分、适当的审计证据。
下列说法中，正确的是( )。
（A）注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法，以最有效地获取审计证据（B）审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序（C）统计抽样和非统计抽样方法的选用，在于对样本实施的审计程序（D）注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险2 下列说明中，属于信赖不足风险的特征的是( )。
（A）根据抽样结果对实际存在重大错报的账户余额得出不存在重大错报的结论（B）根据抽样结果对实际不存在重大错报的账户余额得出存在重大错报的结论（C）根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度（D）根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度3 信赖过度风险和误受风险影响的是( )。
（A）审计的效率（B）审计的效果（C）初步判断的重要性水平（D）可接受的审计风险水平4 在控制测试中，可接受信赖过度风险与样本数量之间的关系是( )。
（A）同向变动（B）反向变动（C）比例变动关系（D）不变5 注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是( )。
（A）当控制的运行未留下轨迹时的控制测试（B）实质性分析程序（C）风险评估程序（D）当控制的运行留下轨迹时的控制测试6 下列关于审计抽样的说法中，不正确的是( )。
（A）审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序（B）在审计抽样中，所有单元都有被选取的机会（C）审计抽样的目的是为了获取或评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论（D）在审计抽样中．并不是所有单元都有被选取的机会7 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是( )。
2022年注册会计师《审计》章节考点试题：风险应对含答案
一、单项选择题1、注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。
下列各项措施中错误的是( )。
A、评价被审计单位对会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过控制利润对财务信息做出虚假报告B、在分派和督导项目组成员时，考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力，并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果C、修改财务报表整体的重要性D、在确定审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性2、下列关于注册会计师实施控制测试的说法中，错误的是( )。
A、注册会计师在确定控制测试的范围时，需要考虑对控制的拟信赖程度B、注册会计师最好在审计的完成阶段测试整体层面控制C、在拟信赖期间，被审计单位执行控制的频率与控制测试的范围存在同向变动关系D、除非系统(包括系统使用的表格、文档或者其他永久性数据)发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围3、注册会计师A 接受了甲公司(上市公司)委托审计其2022 年财务报表。
经过评估后，注册会计师为存在重大错报风险较高的项目确定了进一步审计程序的性质和时间。
以下计划中恰当的是( )。
A、在2022 年11 月份监盘库存商品B、在2022 年初检查销售退回业务C、在2022 年12 月25 日向重要客户函证应收账款D、在2022 年3 月份观察内部控制执行状况4、下列有关控制测试程序的说法中，正确的是( )。
A、控制测试用以评价控制的设计以及是否得到执行B、如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获取与时点相关的审计证据C、注册会计师通过测试剩余期间控制的运行有效性或者测试被审计单位对控制的监督，均可以获取剩余期间的补充审计证据D、了解被审计单位内部控制与执行控制测试的目的不可能在同一审计程序中同时实现5、在确定控制测试的性质时，下列注册会计师的做法错误的是( )。
A、某些控制的文件记录与证实控制运行有效性不相关，注册会计师可以考虑借助计算机辅助技术以获取有关控制运行有效性的审计证据B、如果不存在反映控制运行有效性的文件记录，那末注册会计师无法获取有关控制运行有效性的审计证据C、针对超出信用额度的例外赊销交易的报告和审核制度，不仅应当考虑审核的有效性，还应当考虑与例外赊销报告中信息准确性有关的控制有效性D、对于自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和普通控制运行有效的审计证据作为该控制运行有效的证据6、下列说法中不正确的是( )。
[财经类试卷]注册会计师审计(审计工作底稿)模拟试卷5及答案与解析
注册会计师审计（审计工作底稿）模拟试卷5及答案与解析1 在完成审计业务的情形下，以下关于审计工作底稿的归档期限的要求恰当的是( )。
（A）审计报告日后30天内（B）审计报告日后60天内（C）审计业务约定书后60天内（D）审计业务终止后90天内2 对X公司材料采购业务实施细节测试时，A注册会计师发现X公司20×4年度共采购同一型号的K材料500批，其中95％以上均由Y公司供货，经办此类采购业务的人员均为B职员。
在编制工作底稿时，A注册会计师宜以订购单上的( )作为识别特征。
（A）订货编号（B）供应商（C）材料型号（D）经办人3 下列各情形中，A注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是( )。
（A）A注册会计师删除被取代的审计工作底稿（B）A注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引（C）A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可（D）A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据4 利用计算机编制审计工作底稿时，注册会计师应当合理设计索引链接。
以下相关说法中，不正确的是( )。
（A）每一张审计工作底稿都需要注明索引号（B）通过索引，使相关工作底稿之间保持清晰的勾稽关系（C）应确保链接不随审计工作的推进而改变（D）风险评估结果应当与对应的进一步审计程序保持链接5 会计师事务所在归档期间对审计工作底稿的变动属于事务性的工作。
注册会计师可以作出的变动不包括( )。
（A）删除或废弃部分审计工作底稿（B）对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引（C）对审计归档归整工作的完成核对表签字认可（D）记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的证据6 在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中，正确的是( )。
（A）在完成最终审计档案的归整工作后．不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿（B）如果未能完成审计业务．审计工作底稿无需进行归档（C）在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论（D）如果注册会计师完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年7 A注册会计师负责对B公司2014年度财务报表进行审计时发现，助理人员在检查期末发生的一笔大额赊销时，要求B公司提供由购货单位签收的收货单，B公司因此提供了收货单复印件。
注册会计师审计(风险应对)模拟试卷及答案解析
---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------ 注册会计师审计(风险应对)模拟试卷及答案解析注册会计师审计（风险应对）模拟试卷及答案与解析 1 下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中，错误的是( )。
（A）注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间（B）如果评估的重大错报风险为低水平，注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证（C）对于被审计单位发生的重大交易，注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序（D）如果被审计单位的控制环境良好，注册会计师可以更多地在期中实施进一步审计程序 2 下列有关控制测试程序的说法中，正确的是( )。
（A）注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用（B）检查程序适用于所有控制测试（C）重新执行程序适用于所有控制测试（D）通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序 3 如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是( )。
（A）如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试（B）如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无须考虑期中测试的结果（C）对某些自动化运行的1 / 17控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据（D）如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据 4 如果注册会计师拟信赖旨在应对由于舞弊导致的重大错报风险的人工控制，假设该控制没有发生变化，下列有关测试该控制运行有效性的时间间隔的说法中，正确的是( )。
注册会计师审计(销售与收款循环的审计)模拟试卷5(题后含答案及解析)
注册会计师审计（销售与收款循环的审计）模拟试卷5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．针对被审计单位采取的不同销售方式，注册会计师认为销售时点确认错误的是( )。
A．采用交款提货销售方式，于收到货款时确认销售B．采用预收账款销售方式，于收到货款时确认收入C．采用托收承付结算方式，于办妥收款手续时确认收入D．采用收取手续费方式的代销商品，在收到受托方开出的代销清单时确认收入正确答案：B解析：采用预收账款销售方式，通常应于商品已经发出时确认收入的实现。
知识模块：销售与收款循环的审计2．下列认定中，与销售信用批准相关的是( )。
A．发生B．计价和分摊C．完整性D．权利和义务正确答案：B解析：设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，因此，这些控制与应收账款账面余额的“计价和分摊”认定有关。
知识模块：销售与收款循环的审计3．对应收账款询证函的寄发过程的下列控制中，正确的是( )。
A．由注册会计师填写询证函，交由被审计单位业务员到被询证单位盖章后取回B．由被审计单位财务人员填写询证函并寄发C．要求被询证单位将回函寄往会计师事务所D．由注册会计师填写并寄发，要求被询证单位将回函寄往被审计单位正确答案：C解析：注册会计师应当对选择被询证者、设计询证函以及发出和收回询证函进行控制。
要求被询证者将询证函原件寄回注册会计师所在的会计师事务所，以免被审计单位截留篡改。
知识模块：销售与收款循环的审计4．下列认定中，与销售部门负责催收应收账款这一控制直接相关的是( )。
A．发生B．存在C．完整性D．计价和分摊正确答案：D解析：销售部门负责催收应收账款，能够避免销售部门盲目追求销售业绩不重视客户信用的现象，有利于降低坏账风险，因此，这项控制与应收账款的“计价和分摊”认定相关。
[财经类试卷]注册会计师审计(风险评估)模拟试卷5及答案与解析
注册会计师审计（风险评估）模拟试卷5及答案与解析1 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。
（A）为了进行风险评估程序（B）收集充分适当的审计证据（C）识别和评估财务报表重大错报风险（D）控制检查风险2 关于风险识别和评估的作用，以下说法中，不恰当的是( )。
（A）贯穿于整个审计过程的始终（B）确定在实施分析程序时所使用的预期值（C）了解被审计单位及其环境获得的信息应当足以识别和评估财务报表的重大错报风险，设计和实施进一步审计程序（D）要求注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度3 关于对风险识别和评估概念的理解，以下说法中，不恰当的是( )。
（A）风险评估是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估（B）风险识别是指找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险（C）风险识别和评估是注册会计师通过实施风险评估程序，识别和评估财务报表层次重大错报风险（D）风险识别和评估是注册会计师通过实施风险评估程序，识别和评估财务报表重大错报风险4 关于风险识别和评估的作用，以下说法中，不恰当的是( )。
（A）注册会汁师应当通过了解被审计单位及其环境，考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，并确定管理层是否已对被审计单位持续经营能力作出初步评估（B）注册会计师通过了解被审计单位及其环境，识别和评估重大错报风险，合理设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围（C）注册会计师应当通过了解被审计单位及其环境，识别和评估关联方关系及其交易导致的重大错报风险，并确定这些风险是否为特别风险（D）注册会计师通过了解被审计单位及其环境才能确定计划的重要性，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当5 关于了解被审计单位及其环境的必要程序，以下说法中，不恰当的是( )。
（A）了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终（B）注册会计师对被审汁单位及其环境了解的程度。