基于ERP的制造企业内部控制探讨
基于ERP系统环境下的企业内部控制研究
基于ERP系统环境下的企业内部控制研究一、ERP系统的特点ERP系统是一种集成管理软件，是为了解决企业日常运营管理中的数据处理和信息共享问题而设计的。
其特点主要包括以下几点：1.集成性：ERP系统可以整合企业内部各个部门和业务流程，使得企业的各项工作能够协同运作，信息能够流通。
2.标准化：ERP系统能够提供标准的业务流程和操作规范，帮助企业形成统一的管理模式。
3.实时性：ERP系统能够及时反映企业的各项业务状况，帮助企业管理者做出及时的决策。
4.模块化：ERP系统包含多个管理模块，从财务、人力资源、采购、销售、生产等多个方面进行管理和控制。
二、企业内部控制的概念和原则企业内部控制是企业为达到经营目标而制定的，为了保证财务报表的真实性和合理性、保护企业资产、提高工作效率和经济效益而建立的一种组织和程序。
内部控制的基本原则包括以下几个方面：1.合理性：内部控制制度应当兼顾风险和效益，既要防范风险，又要提高工作效率。
2.全面性：内部控制应该覆盖企业的所有业务活动和管理环节，确保企业的全面控制和管理。
3.灵活性：内部控制制度应该具有一定的灵活性，能够适应企业发展和变化。
4.连续性：内部控制应该是连续的，不间断地进行监督和改进。
三、基于ERP系统环境下的企业内部控制研究在ERP系统环境下，企业内部控制面临着新的挑战和机遇。
一方面，ERP系统的集成性和标准化可以帮助企业建立更为完善的内部控制制度；ERP系统的复杂性和实时性也可能会带来新的控制难题。
研究基于ERP系统环境下的企业内部控制问题，对于提升企业管理水平和风险管理能力具有重要意义。
1. ERP系统的内部控制机制ERP系统的内部控制机制主要体现在以下几个方面：（1）权限控制：ERP系统需要对不同的用户进行权限的控制，确保只有有权人员能够进行相关操作。
企业需要建立健全的权限管理制度，包括用户角色管理、权限分配等。
（2）数据完整性控制：ERP系统涉及到大量的数据，在数据输入、存储和输出过程中需要进行有效的控制，确保数据的完整性和准确性。
基于ERP的制造企业内部控制研究
坚定有力 的领导 做保 证 ； Ｔ ｈ ｏ ｍａ ｓ Ｌ ． Ｌ ｅ ｇ ａ ｒ ｅ 则通过具体 案例 研究提 出保￣ ＴＥ Ｒ Ｐ 成功 实施 的另一个 重要因素是组织结构 改革 和创 新作
财企 通孔・ 综合 ２ ０ １ ４年第 ３ 期（ 下）
基于 Ｅ ＲＰ的制造企业内部控制研究
王运 鹏
（ 中国石化集 团公司江汉油 田信息 中心 湖北 潜江 ４ ３ ３ １ ２ ４）
摘要 ： 本文在研 究Ｅ Ｒ Ｐ 对企业 内部控 制作 用基 础上 ， 重 点对 目前 我 国制造企业 实施Ｅ Ｒ Ｐ 管理 的过程 中存 在的 问题与成 因进行解释 与分析 ， 分别从Ｅ Ｒ Ｐ 的选择 、 企业文化 的建立、 组织结构和业务流程的建立与完善、
二、 制 造 企 业 内部 控 制 Ｅ ＲＰ 应 用现 状
（一 ） Ｅ ＲＰ 对制造企业 内部控制的管理
（ １ ） Ｅ Ｒ Ｐ 对制造企业 内部控制 的影响。 Ｅ Ｒ Ｐ 系统对于现代企业而言 ， 最大的变革在于通过
利用信息技术从而实现 了企业 内部各项 资源的共享与协同 ， 并加强 了对各项 资源要素 的在整个 流程 中各个环节 的有效管理 ， 使企业实 现了各业务环节的无缝对接 ， 生产经营效率都得到了较高水平的改善与提高 ， 不仅实现 了成本下降 ， 还能积极促进企业盈利能力的快速 提高。 实践 中Ｅ Ｒ 寸 制造企业 内部控制的影响主要体现在采购环节 、 库存管理环节以及生产管理环节。 一是采购环节控制。 采购环节往往 是一个企业进销存的进 口管理 ， 因而从某种程度上来说采购环节也是企业资金流 的起点 ， 后期资金的流出能否为企业带来相应的效益 、 降低采购成本并提高盈利能力 ， 也关系着企业是否能够长期保持其核心竞争力 ， 可见采购环节 的重要作用是不言而喻的。 因此有必要对 采购环节进行有效的管理控制。 二是采购需求控制。 企业采购原材料首先是为 了实际生产 ， 继而是用于库存备用 ， 其 中必不可少的考虑 因素即为企业生产部 门和仓储管理部门的需求。 基于需求决定供给的基本理论观点 ， 企业管理模式 中可以考虑建立一种 以实际需求为 导 向的采购模式 ， 此种模式因为首要考虑需求 ， 因而可 以有效避免企业 因未能掌握需求情况而盲 目进行采购导致 的库存积压 、 闲置资金 被 占用等问题 。 实践中可通过需求流转的方式 ， 将采购需求传递到相关 的采购部 门。 三是采购供应商和采购价格控制 。 通过对采购供应 商的信誉及质量进行评级 ， 进而选择合理的供应商 ， 并加强对供应商提供材料的价格管控 ， 从采购价格上最大 限度降低企业生产材料成 本， 尤其是可避免因人为等主观因素随意选择供应商 ， 造成企业资源的浪费 。 四是采购付款的控制 。 通过设定对供应商的付款方式 和付 款期限， 明确采购 的付款时间表 ， 制定严密的采购付款计划 ， 可让采购付款 的资金流量实现合理化。 （ ２ ） Ｅ Ｒ 寸 库存管理环节的管控。 Ｅ Ｒ Ｐ 系统通过合理有效地控制企业生产库存 ， 明确企业生产的安全存量 ， 并对实时存量进行监控 ， 从各项业务流程 中找到提高企业 的仓库管
基于ERP系统环境下的企业内部控制探究
基于ERP系统环境下的企业内部控制探究随着信息技术的不断发展和进步，企业内部控制在企业管理和经营中扮演着越来越重要的角色。
而ERP（Enterprise Resource Planning，企业资源计划）系统作为企业信息化管理的重要工具，对企业内部控制的影响也愈发显著。
本文将探究基于ERP系统环境下的企业内部控制，并分析其存在的问题和对策。
一、ERP系统对企业内部控制的影响1.加强信息化管理ERP系统的实施可以使企业各个业务部门的信息互通共享，实现信息的集中管理和快速传递，提高了内部信息的透明度和准确性。
这有利于企业内部控制的加强，能够更加及时和全面地监控企业的各项活动，降低内部风险。
2.优化业务流程ERP系统能够对企业的各项业务活动进行系统化管理，通过流程的标准化和优化，提高了企业的工作效率和生产力。
这也有利于企业内部控制的实施，减少了手工操作和不必要的人为干预，减少了内部操作风险。
3.加强数据安全ERP系统能够实施严格的权限控制和数据加密，确保企业敏感信息的安全。
这有助于加强企业内部控制，防范了数据泄露和违规操作，保障了企业信息资产的安全。
二、存在的问题1.实施成本高昂ERP系统的实施需要大量的投入，包括软件购买费用、系统定制费用以及员工培训等费用，这使得许多中小企业望而却步。
实施ERP系统的高成本也让一些企业在内部控制方面节衣缩食，导致控制体系不完善。
2.技术水平要求高ERP系统的实施和维护需要专业技术人员的支持，而这类人才在市场上的需求量大于供给量，导致了一些企业在系统的实施和维护上存在困难。
技术水平不足也容易导致系统被攻击，造成内部控制失效。
3.信息同步性不足一些企业在实施ERP系统后，由于各个部门之间的信息共享不到位，导致了信息的不同步和不准确，影响了企业内部控制的执行效果。
信息同步性不足也容易造成内部信息的泄露和误操作。
三、改进措施1.提供专业培训对企业内部控制体系的建设和实施需要企业员工有一定的系统操作和管理培训。
基于ERP管理的制造企业内部控制
基于ERP管理的制造企业内部控制李金华 福建南平南孚电池有限公司摘 要：ERP是一种非常重要的现代经济管理系统，对企业内部控制有深远影响。
随着改革开放的深化，我国制造企业得到了长足发展，积极引进ERP管理模式，强化企业内部控制，已成为制造企业发展的重点任务。
基于此，本文首先分析了ERP对制造企业内部控制的重要意义，然后指出了制造企业在应用ERP系统时存在的问题，最后从系统选择、业务流程等方面提出了几点对策，以期能有效发挥ERP的作用，提高制造企业内部控制质量。
关键词：ERP 制造企业 内部控制ERP属于一种新型的管理模式，其能对企业中的人力资源、物力资源、财力资源进行有效管理，并充分发挥各种资源的协同优势。
在市场经济条件下，传统制造企业内部控制弊端逐渐显现，应用ERP迫在眉睫。
一、基于ERP管理的制造企业内部控制的重要性分析对于现代企业来说，ERP系统能充分利用高新技术实现各种资源的共享，并加速不同要素资源的流通，促使不同业务环节无缝连接，进而在降低生产成本的同时全面提高生产经营效率。
在具体应用中，ERP主要通过影响制造企业内部采购、库存管理、生产管理等影响企业内部控制。
ERP有利于企业集中各种信息资源，实现资源的优化配置。
在信息化社会，信息资源对企业发展至关重要。
具体来说：①控制企业内部采购环节。
采购直接决定着企业资金流以及核心竞争力，其对制造企业发展至关重要。
ERP系统实现采购需求控制、采购商控制、采购价格控制以及采购付款控制，全面提高制造企业内部采购水平与质量。
②控制库存管理。
合理有序的库存，是制造企业顺利发展的基础，如果库存管理不到位，势必会引发不良反应，影响企业各项生产顺利进行。
ERP控制企业生产，合理确定安全存量，实时监控库存，并从不同业务流程入手全面把握库存管理效果与关键控制点。
③控制制造企业生产环节。
加强企业生产流程管理，特别是加强原材料成本控制与质量监管，是制造企业发展的重点。
基于ERP系统环境下的企业内部控制研究
基于ERP系统环境下的企业内部控制研究随着信息化技术的发展和应用，企业管理中出现了一种新的管理信息系统：ERP （Enterprise Resource Planning，企业资源计划）。
ERP系统是一种集成管理系统，通过将企业内部的各种业务流程整合在一起，实现信息共享与数据一致性，提高管理效率，减少数据冗余，帮助企业实现内部控制的目标。
本文将基于ERP系统环境下，探讨企业内部控制的研究问题。
一、 ERP系统对企业内部控制的影响1. ERP系统的优势ERP系统的应用可以提高企业的决策能力和执行力，通过信息共享和数据整合，可以更快速地获取相关信息，为管理层提供准确的数据支持，有助于加强内部控制。
ERP系统可以整合企业内部的各种业务流程，避免信息孤岛的出现，降低信息不对称性，减少内部控制的风险。
虽然ERP系统可以帮助企业提高内部控制的效率，但是在实际应用中也面临着诸多挑战。
首先是实施成本较高，需要专业的技术人员进行实施和维护，对企业的投入较大。
其次是ERP系统的复杂性较高，需要对企业的组织架构和业务流程进行重构，这对企业的管理层和员工提出了更高的要求。
ERP系统的安全性问题也是企业内部控制的一个重要挑战，需要加强对系统的安全管理和监控。
1. 内部控制框架在ERP系统环境下，企业需要建立完善的内部控制框架，以确保ERP系统的正常运作和有效控制。
内部控制框架需要根据企业的组织结构和业务流程进行设计，包括风险识别、控制目标、控制措施、风险评估等内容，为企业提供有效的内部控制保障。
在ERP系统环境下，企业需要建立完善的内部控制流程，通过对企业的业务流程进行规范化和标准化，确保ERP系统的正常运作和数据的准确性。
内部控制流程需要包括对ERP系统的安全管理、权限设置、数据备份等方面的规定，以确保系统的安全性和稳定性。
在ERP系统环境下，企业需要加强对内部控制的监控，确保内部控制的有效性和及时性。
企业可以通过建立监控指标和监控机制，对ERP系统的运行情况和数据变动进行实时监控，及时发现并解决问题，防范内部控制的风险。
基于ERP系统的制造企业内部控制分析
基于ERP系统的制造企业内部控制分析ERP系统是一种集成管理软件，涵盖采购、生产、销售、人力资源等诸多方面，可帮助企业提高生产效率和质量，加强管理效能。
在ERP系统下，内部控制是企业管理中重要的一个环节。
下面，我们来基于ERP系统的制造企业内部控制进行分析。
（一）财务管理控制1、预算管理控制：通过制定和执行预算，企业可以对财务活动进行规划和控制，确保资金使用合法和有效。
2、成本控制：通过完善的成本控制机制，企业可以掌握生产成本、销售成本等关键成本信息，确保成本控制在可控范围内。
3、收入管理：通过制定合理的收入策略和管理措施，确保企业的收入来源合法、稳定。
1、生产计划控制：通过ERP系统中的生产计划模块，可以制定合理的生产计划，确保生产按期完成，生产过程稳定。
2、货物库存控制：通过ERP系统中的库存管理模块，可以掌握库存状态，及时调整采购和生产计划，确保库存水平合理。
1、销售计划控制：基于市场需求，通过ERP系统中的销售管理模块，制定合理的销售计划，确保销售目标的实现。
2、客户关系管理控制：通过ERP系统中的客户关系管理模块，对客户信息进行统一管理和跟踪，确保客户满意度。
3、销售价值链控制：通过ERP系统中的销售价值链控制，对销售环节进行综合控制，确保销售环节高效和质量稳定。
（一）信息化管理通过ERP系统的支持，企业可以实现信息化管理，整合不同部门的数据和信息，实现高效的信息共享和统一决策。
（二）内部控制效率提升ERP系统可以帮助企业实现内部控制的自动化、信息化，提高内部控制效率。
（三）风险防范通过ERP系统中的风险管理模块，企业可以对不同风险进行详细分析和评估，在风险预警和应对方面起到重要作用。
（一） Enterprise Risk Management(ERM)管理企业应加强对风险的预警和管理，在成本、锁定及了解风险方面使用ERM管理。
（三）内部控制的制度和机制企业应使内部控制机制与制度运转更加高效，确保企业管理流程标准化，并提高精细化管理。
制造业公司应用ERP优化内部控制探讨
制造业公司应用ERP优化内部控制探讨随着制造业的发展，企业内部管理与控制成为了制约企业发展的关键因素之一。
为了提高企业内部管理的效率和实现企业的可持续发展，越来越多的制造业公司开始应用ERP系统来优化内部控制。
本文将从ERP系统的优化内部控制的意义、利与弊以及实施方法等方面进行探讨。
一、ERP系统对制造业公司内部控制的意义1. 提高管理效率ERP系统可以将企业的各个部门、流程和数据进行整合，实现信息的共享和实时更新，从而提高管理决策的效率。
通过ERP系统，管理层可以随时了解企业各个方面的运营情况，及时做出调整和决策。
2. 降低成本传统的手工管理容易出现数据重复录入、信息不对称等问题，通过ERP系统整合企业运营数据，可以节省人力、财力资源，降低管理成本，提高企业的经济效益。
3. 规范流程ERP系统在实施过程中，通常会对企业现有的流程进行深入的梳理和优化，使企业的各个环节都能够按照事先设定的标准流程进行，从而规范企业的运营。
4. 加强内部控制ERP系统可以帮助制造业企业建立起全面、科学的内部控制机制，实现对企业各项资源的有效管理和控制，实现风险的预防和控制。
二、ERP系统优化内部控制的利与弊1. 利：（1）信息共享：ERP系统可以将企业内部的各种信息整合在一起，实现各部门之间的信息共享，有利于企业全面掌握自身的运营情况。
（2）资源整合：ERP系统可以将企业的各项资源进行整合，实现资源的最大化利用，提高资源利用效率。
（3）管理决策：ERP系统可以提供各类关键数据和分析报告，帮助管理层做出更加科学的管理决策。
（4）风险控制：ERP系统可以帮助企业建立起科学的内部控制机制，实现对风险的预防和控制。
2. 弊：（1）实施成本高：ERP系统的实施需要一定的资金投入和时间成本，对于一些规模较小的制造业企业来说可能承担不起这种成本。
（2）系统整合难度大：由于企业内部的各个系统之间可能存在数据格式不一致、信息不对称的问题，ERP系统的整合难度较大。
基于ERP系统的制造企业内部控制分析
基于ERP系统的制造企业内部控制分析一、ERP系统在制造企业的应用ERP系统是一种通过集成企业的各种业务流程和数据，实现企业资源的高效管理的信息系统。
在制造企业中，ERP系统通常涵盖了企业的生产计划、物料需求计划、采购管理、库存管理、生产管理、质量管理、销售管理等各个方面。
通过ERP系统，制造企业可以实现订单管理、生产计划优化、库存控制、成本管理等一系列重要的管理功能，从而提高企业的运营效率和管理水平。
1. 数据安全控制ERP系统的核心功能之一是对企业的各种数据进行管理和控制。
在制造企业中，包括产品设计数据、生产过程数据、采购和销售数据等各种重要的业务数据。
ERP系统需要具备严格的数据安全控制功能，确保企业的数据不受到泄露、篡改或损坏。
企业可以通过设置权限管理、数据加密、访问日志等功能，保护数据的安全性，防止数据泄漏和不当使用。
2. 内部审计控制ERP系统可以记录企业各个部门的业务流程和数据，为企业的内部审计提供了重要的数据支持。
制造企业可以通过ERP系统实现对各个环节的业务流程和数据的实时监控与跟踪，确保企业的运营活动符合法律法规和企业内部规章制度。
ERP系统还可以生成各种财务报表和管理报表，为企业的内部审计提供重要的数据支持和分析工具。
3. 风险管理控制制造企业面临各种各样的经营风险，包括市场风险、供应链风险、生产风险、质量风险等。
ERP系统可以对企业的各项业务活动进行全面的监控和分析，发现和预测潜在的风险，从而及时采取相应的控制措施。
通过ERP系统，制造企业可以实现对市场需求、供应链变动、工艺流程等各个方面的风险管理和控制，保障企业的稳健经营。
在ERP系统中，数据完整性是一个非常重要的控制目标。
由于ERP系统涉及到企业的各种核心业务数据，如果数据发生错误或缺失，将会给企业的运营活动带来严重的影响。
制造企业需要采取一系列的措施和方法，确保ERP系统中的数据完整性。
建立数据校验机制、制定数据管理规范、加强数据监控等，以保证数据的准确性和完整性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2019年第17期（总第233期）管理论坛
基于ERP的制造企业内部控制探讨
高隘
（南京腾亚精工科技有限公司，江苏南京211111）
摘要：内部控制是制造企业管理工作的组成部分，随着信息技术的应用，创新管理理念和方法，成为从业人员关注的重点。
本文以ERP系统为核心，首先分析了ERP对制造企业内部控制的影响，然后指出ERP管理存在的问题，最后阐述了相关控制方法，以供参考。
关键词：制造企业；内部控制；ERP系统；影响
ERP系统即企业资源计划，是将信息技术、管理思想有机结合，为员工、领导提供决策手段的平台。
在企业内部控制中，采用ERP系统能从供应链角度优化企业资源，改进企业的运行模式，有利于提高企业的综合竞争力。
以下结合实践，探讨了ERP系统在制造企业内部控制中的应用。
一、ERP系统对制造企业内部控制的影响
制造企业采用ERP系统，能对各种资源进行整合分配，提高生产效率，降低生产成本，最终提高企业的经济利润。
结合实际情况，ERP系统对制造企业内部控制的影响，体现在以下三个方面：（1）采购环节，采用ERP系统，根据生产特点明确材料的采购需求，并对材料价格进行控制，从源头上降低成本。
（2）生产制造环节，是将材料转化为产品的过程，采用ERP系统，通过监控资源使用情况，对设计方案和加工流程进行改进，从而提高产品质量。
（3）库存管理环节，直接影响资金使用效率，采用ERP系统，能对库存量进行动态监控，制定科学的使用计划，既满足生产制造需求，又不会因大量积存增加库存费用。
二、当前制造企业实施ERP管理存在的问题
（一）认识不到位
ERP系统的应用，依靠计算机技术开展管理工作，在新的经济社会环境下，制造企业普遍引入ERP系统，但管理人员只关注该系统的功能作用，忽视了企业自身的管理情况，可能导致ERP系统和企业环境之间不协调，继而影响管理效果。
此外，部分管理人员认为ERP系统能自动化运行，重视引进工作、忽视人为管理，就可能带来管理风险。
（二）资金投入不足
ERP系统的应用，离不开硬件、软件设备的支持，以及后期人员培训、咨询服务等，需要大量的人力和资金投入。
但是，部分制造企业的信息化程度低，由于资金投入不足，引入ERP系统后的应用不到位。
此外，目前国内用于ERP系统的软件较少，有条件的企业需要根据自身特点定制ERP程序，会导致应用片面性。
而在专业人才上，用于培训学习的资金不足，降低了人员的技能素质，影响ERP系统的使用效率。
（三）信息安全风险
从本质上来看，ERP系统属于网络管理系统，相关操作依靠计算机完成。
制造企业应用ERP系统时，企业信息也会暴露在网络中，带来信息安全风险；系统运行期间，安全管理工作不当，还容易受到黑客、病毒攻击。
三、基于ERP的制造企业内部控制方法
（一）提高认识程度
制造企业应用ERP系统时，会根据企业实际情况，向管理者提出执行建议，经管理者整理后发布。
要想发挥出ERP系统的功效，前提是提高工作人员的认识程度，一方面企业可以定期组织人员，开展知识讲座或培训课程，帮助员工和管理人员理解ERP系统，熟练掌握操作方法，避免因人为失误影响系统
运行。
另一方面合理选择ERP系统，应该结合企业的经营现状，估算系统引进需要的资金，避免影响企业的健康发展，发挥出企业管理、风险预测等功能。
（二）建设企业文化
ERP系统在西方国家应用成熟，但我国和西方国家存在明显的文化差异，制造企业引入该系统后，应该积极建设ERP文化，为系统应用创建良好的环境。
其一，创新管理理念，认识到ERP系统对企业管理的作用，以及对个人发展的益处，加强各个部门之间的沟通，培养团结合作精神。
其二，健全ERP系统管理制度，规范系统操作流程，落实岗位责任制；委派专人定期维修保养，避免系统带病运行，充分发挥出系统功能。
（三）改进业务流程
制造企业应用ERP系统，目的在于优化业务流程，提高内部控制成果。
从这个角度来看，企业一方面要对现有的业务流程进行改进，采用信息管理取代人为管理，从结果控制转变为技术控制，构建一条通畅的信息交流渠道。
另一方面要将ERP 系统和企业信息数据相结合，以信息数据为准开展信息化管理工作，减少人为因素影响，提高信息收集效率，降低失误率。
（四）加强风险控制
ERP系统的运行和应用，以计算机技术为前提，企业的信息暴露在网络环境中，因此面临诸多安全风险。
对此，应该对风险进行监控和预防，具体措施如下：第一，针对企业内部管理人员，设置访问权限，保证信息数据在存储、传输中的安全性、完整性；第二，科学构建项目组织，根据ERP的运行特点，确定管理人员的权限和责任，促使部门和员工之间协调合作；第三，实施激励机制，激发管理人员的积极性，鼓励人员参与风险控制工作，加强风险的监控、识别、预防。
四、结语
综上所述，ERP系统是制造企业内部控制的有效手段，会影响采购、生产制造、库存管理等环节。
分析可知，当前ERP系统的应用存在一些问题，要求企业提高认识程度、建设企业文化、改进业务流程、加强风险控制，从而提高内部控制水平，促进企业健康发展。
参考文献
［1］贲立波.对制造企业实施ERP管理的内部控制研究［J］.财会学习,2016（18）.
［2］钟卫国.ERP管理系统背景下关于完善制造企业内部控制制度的思考［J］.中国管理信息化,2017（10）.
［3］陈剑.制造企业ERP系统开发方法研究［J］.科学与信息化, 2017（24）.
［4］杨松.ER系统在装备制造企业内部控制应用探讨［J］.科技与企业,2014（7）.
276。