中小企业货币资金内部控制相关问题探讨
企业货币资金的内部控制措施探讨
企业货币资金的内部控制措施探讨企业货币资金是企业最主要的流动资产之一，对于企业的经营和发展至关重要。
为了保障货币资金的安全和有效运用，企业需要建立完善的内部控制措施。
本文将就企业货币资金的内部控制措施展开探讨。
企业应建立明确的资金管理制度，明确各部门和人员的权限和责任。
资金管理制度应包括资金的收付、使用、存储等方面的内容，并明确资金管理所需的各项手续和流程。
各部门和人员按照制度的规定进行操作，以确保资金的安全和规范。
企业应建立合理的资金使用计划和预算控制制度。
资金使用计划和预算控制制度能够明确企业的资金需求和资金来源，并制定相应的资金使用计划和预算。
在执行资金使用计划和预算时，需要进行严格的控制和监督，确保资金的使用符合预算和计划，并进行合理的调整和控制，避免资金的浪费和滥用。
企业应建立健全的财务审计制度。
财务审计制度有助于监督和审查企业货币资金的收支和使用情况。
通过财务审计，可以及时发现和纠正资金管理中存在的问题和风险，提高财务的透明度和真实性，增强对资金的控制。
第四，企业应建立完善的内部控制审核机制。
内部控制审核机制能够对企业资金管理的各项措施进行监督和审核，及时发现和纠正资金管理中的不规范行为和操作，确保企业资金管理的规范和有效。
第五，企业应加强对资金流动和资金存储环节的监控和管理。
对于资金的流动环节，企业应建立资金收付的记录和报告制度，确保资金的收付记录真实可靠，并定期进行资金流动情况的分析和报告。
对于资金的存储环节，企业应建立严格的资金保管和监控制度，对资金进行分类和登记，确保资金的安全和完整。
企业应加强对内部员工的培训和教育，提高员工对资金管理的意识和认识。
通过开展相关培训和教育活动，使员工了解企业货币资金的重要性和内部控制的意义，掌握相关的知识和技能，提高员工对资金管理的谨慎性和规范性。
企业货币资金的内部控制措施对于企业的经营和发展具有重要意义。
企业应建立明确的资金管理制度，制定合理的资金使用计划和预算控制制度，建立健全的财务审计制度，建立完善的内部控制审核机制，加强对资金流动和资金存储环节的监控和管理，加强对内部员工的培训和教育，以保障企业货币资金的安全和有效运用。
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨货币资金是企业的重要流动资产，对于企业的经营活动和正常运营起着至关重要的作用。
由于企业规模大、业务复杂、人员众多等原因，企业货币资金的管理很容易出现问题，这就需要企业建立科学的内部控制体系来保障资金的安全和有效使用。
本文将从几个方面探讨企业货币资金内部控制存在的问题及对策。
一、问题分析1. 资金管理不精细：部分企业对于资金的流入、流出、使用缺乏精细管理，资金的流向不清晰，难以追踪，容易导致资金的滞留、浪费和挪用等问题。
2. 内部控制制度不健全：部分企业缺乏完善的内部控制制度，导致资金的监管和使用缺乏规范性，容易出现违规操作和内外勾结等问题。
3. 人员不合格或不诚信：企业中存在人员自身素质不高或不诚信的情况，容易导致资金管理的不规范和资金安全问题的发生。
二、对策探讨1. 加强资金管理：建立规范的资金流动和使用制度，明确资金的流向和用途，加强资金的监管和追踪，确保资金的合理利用和安全性。
2. 健全内部控制制度：建立企业内部控制制度，包括制定资金管理、付款审批、票据管理、现金管理等规范，明确各岗位的职责和权限，加强内部审计和风险控制，预防和发现问题。
3.加强人员管理：对负责资金管理的人员进行专业培训和日常管理，提高其素质和管理能力，加强对人员的监督和考核，确保人员的合规操作和诚信行为。
4. 强化内外部监督：建立独立审计机构，对企业的资金管理进行定期和不定期的审计，发现问题及时纠正和改进；加强对企业合作伙伴的审查和监督，防止其参与企业的不当行为。
5. 应用科技手段：利用现代信息技术手段，建立专业的财务管理软件和系统，实现对资金流动和使用的实时监控和管理，提高资金管理的效率和准确性。
三、总结通过加强货币资金内部控制，可以提高企业资金管理的规范性和安全性，降低企业资金管理的风险，保障企业的健康发展。
但需要注意的是，内部控制既要严格规范，又要适应企业的实际情况，不能过分繁琐和机械，要灵活运用，合理设计。
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨【摘要】企业货币资金内部控制是保障企业财务安全和稳定经营的重要环节。
在实际操作中，常常存在着一些问题，如人为因素导致的失误、制度不健全等。
这些问题如果不及时解决将给企业带来严重的风险。
加强内部控制成为当前企业管理的关键之一。
针对现有问题，企业可通过建立健全的内部控制制度、加强内部审计和监督机制等对策来确保企业资金安全。
这些对策不仅是为了规范企业经营行为，更是为了保障企业的可持续发展。
企业应认识到内部控制对策的重要性，积极改进内部管理机制。
展望未来，随着企业的规模不断扩大，内部控制也将不断完善和提升。
建议企业应及时关注内部控制的变化，不断优化管理，以应对未来的挑战。
【关键词】企业货币资金、内部控制、问题、风险、对策、内部审计、监督机制、制度、重要性、未来发展、建议。
1. 引言1.1 背景介绍企业货币资金是企业运转的血脉，是实现企业经营目标和持续发展的关键要素。
随着企业规模的扩大和经营活动的复杂化，企业货币资金管理面临着越来越严峻的挑战。
在这种情况下，企业内部控制显得尤为重要。
目前，许多企业在货币资金管理方面存在着各种问题。
由于内部控制不够完善，导致企业存在资金流失的风险。
缺乏有效的监督机制，使得企业容易受到内部欺诈行为的威胁。
部分企业在内部审计方面存在着盲点，无法及时发现和纠正存在的问题，进一步加剧了企业的风险。
面对这些问题，企业需要加强内部控制，建立健全的内部控制制度，加强内部审计和监督机制。
只有通过这些措施，企业才能有效降低资金管理风险，确保资金安全和稳健经营。
对企业货币资金内部控制存在的问题及对策进行深入探讨具有重要的意义和价值。
通过对内部控制的问题进行剖析和思考，可以帮助企业更好地规范和管理自身的资金流动，提高企业管理水平和风险防范能力。
1.2 研究意义企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨是当前企业管理和财务领域中一个备受关注的话题。
研究企业货币资金内部控制的意义在于能够深入探讨企业财务管理中存在的问题和风险，帮助企业建立更为健全的资金管理制度，提高企业的财务运作效率和管理水平。
中小企业货币资金的内部管理探析
中小企业货币资金的内部管理探析随着社会经济的不断发展，中小企业作为经济的重要组成部分，对于货币资金的内部管理亦显得越来越重要。
货币资金是中小企业生产经营的基础，对于企业的经济运行和发展起着至关重要的作用。
中小企业应该加强对货币资金的内部管理，以确保企业资金的安全性和有效利用。
中小企业应建立健全的内控制度。
内控制度是为了保证企业资金的有效性和安全性而建立的一套制度和流程，对于规范企业的财务管理起着重要的作用。
中小企业应该依据自身的实际情况制定合理的内控制度，包括清晰的资金审批流程、健全的资金使用制度、完善的资金记录和核查机制等。
通过建立健全的内控制度，中小企业能够提高资金的使用效率，降低潜在的财务风险。
中小企业需要加强财务管理。
财务管理是对企业资金运作过程中的各项收支进行监督、控制和分析的一项重要工作。
中小企业应该建立科学的财务管理制度，确保与资金相关的各项业务活动得到科学、规范和有效的管理。
中小企业应该做好收入和支出的记录和核对工作，及时进行资金结算，以确保资金的流动和安全。
中小企业还应该通过财务分析和决策，对企业的资金进行有效的运作和配置。
中小企业应加强对资金使用方面的控制。
对于中小企业来说，合理使用和节约资金是确保企业经营健康发展的重要措施之一。
中小企业应该制定合理的资金使用计划，遵守合理的采购程序，加强对采购活动的监督和管理，防止资金的浪费和滥用。
中小企业还应该建立完善的资金监控机制，及时了解和掌握企业资金的动态，避免出现资金链断裂或者流动性问题。
中小企业应加强对资金风险的控制。
资金风险是指由于种种原因导致企业无法按时或者按预期支付债务或者实现收入的可能性。
面对资金风险，中小企业应通过建立风险防范机制，加强对资金风险的预测和评估，制定相应的风险管理策略。
中小企业可以适当增加现金储备，建立紧急资金使用计划，以应对可能发生的资金风险。
中小企业货币资金的内部管理对于企业的稳定发展至关重要。
中小企业应通过建立健全的内控制度、加强财务管理、强化对资金使用的控制以及加强对资金风险的控制等措施，提高货币资金的使用效率和安全性，实现企业的可持续发展。
企业货币资金的内部控制措施探讨
企业货币资金的内部控制措施探讨货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的日常经营和发展至关重要。
对企业货币资金的内部控制至关重要。
内部控制是指企业为达到经营目标，保护资产，防范风险，确保信息可靠和有效运作等而建立的一系列控制措施和程序。
本文将探讨企业货币资金的内部控制措施，希望对企业管理者和财务从业人员有所启发。
第一，建立健全的资金管理制度。
企业应该建立资金管理制度，明确资金的收付管理流程、权限分配、责任制人的管理程序等内容。
在管理程序上应该规定好各种付款的限额，超过该限额需要上级主管审批才能付款。
对于资金的收付应该有明确的程序，比如发放工资应该通过银行转账或者支票发放，不得以现金形式发放等。
只有建立健全的资金管理制度，才能够更好地保护企业的资金安全。
第二，设立资金专管部门。
企业需要设立专门的资金管理部门，专门负责资金的收付管理和监控。
该部门应该有独立性，负责监督公司内部各部门的资金使用情况，确保资金使用合规。
资金管理部门需要与银行建立良好的合作关系，及时监控银行账户的资金动态，确保账户余额正确无误。
加强对资金流动的监控。
资金流动是企业日常经营的重要环节，需要进行严格监控。
企业可以通过建立现金流量预测模型，及时掌握资金的流出和流入情况，合理规划资金的使用，避免资金不足或者闲置现象。
对于大额支出，需要进行仔细的审批和核实，确保款项的合法性和真实性。
对于资金流动情况，应该定期进行审计和检查，发现问题及时解决。
第四，建立有效的审计制度。
审计制度是企业内部控制的一个重要环节，通过审计可以对企业的各项业务进行全面检查和评估。
企业需要建立完善的内部审计程序，对涉及资金的各项业务进行审计，发现问题及时解决。
企业还可以聘请第三方的审计机构对企业的资金进行独立审计，进一步保证资金使用的合规性和真实性。
第五，加强对资金使用人员的管理和培训。
企业需要加强对资金使用人员的管理，确保他们具备良好的道德品行和专业素养。
还需要对资金使用人员进行相关培训，提高他们的财务管理水平和风险意识，使他们更好地理解资金管理的重要性和必要性。
中小企业货币资金内部控制存在的问题与对策稿.doc
中小企业货币资金内部控制存在的问题与对策稿1封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途中小企业货币资金内部控制存在的问题与对策摘要：企业货币资金的内部控制是企业内控的一个重要组成部分，货币资金控制的好坏直接关系到企业的生存、发展、获利。
内部控制的主要目的是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠，货币资金失去有效控制是现在中小企业普遍存在的问题，在实际工作中，常由于内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金经管发生失误甚至被贪污或挪用的现象，因此必须建立和完善企业货币资金内部控制制度，提高会计经管水平。
关键词：货币资金、内部控制，内部控制制度一、货币资金内部控制的重要性货币资金是以货币形态存在、企业所有资产中流动的资产，其无可替代的支付能力，它已成为保护国有资产安全的重要目标。
由于货币资金是企业最常见的偿债方式，所以加强货币资金支付的经管控制，对于提高货币资金周转速度和使用效益具有重要意义。
货币资金是企业的血液，企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决，如果一个企业没有资金或者是资金不足，再好的计划、工程，都是空想，再好的投资活动都有可能中途搁浅。
因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障之一，起着根本性作用。
企业之所以在运转，完全是因为资金在不停的流动。
资金不足，会使一些经管者无法根据市场的变化积极应变，无法采用那些实际而又有效地方法来用对现实中面临的各种问题，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值增值，顺畅循环并对其加强经管，已成为财务工作者面临的一个重要课题。
总之，货币资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金经管贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，资金经管是财务经管的集中表现。
只有抓住资金经管这个中心，采取行之有效的经管和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。
因此，加强资金的经管及控制具有十分重要的意义。
对中小企业货币资金内部控制的分析
浅析中小企业货币资金的内部控制［摘要］：货币资金是中小企业资产的重要组成部分，是流动性最强、控制风险最高的一种资产，也是唯一能够转换为其他任何类型资产的资产，是中小企业生存和发展的基础。
货币资金涉及面广、应用广泛，极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象，容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为，而货币资金失去有效控制是中小企业在发展过程中普遍存在的问题。
本文就其货币资金内部控制存在的问题及相应的对策展开论述，阐述了在当今市场经济竞争激烈的环境下，企业加强资金管理的必要性，并就如何制定中小企业内部控制制度，搞好企业货币资金管理与控制提出了自己的建议。
［关键词］：中小企业货币资金内部控制前言2008年5月，财政部等五部门下发了《企业内部控制基本规范》，对于加强和规范企业内部控制，提高管理水平和风险防范能力具有统领作用。
在此基础上，对企业货币资金内部控制工作进行研究更具有重要的实践意义。
随着我国经济发展的市场化程度、国际化程度日益加深，中小企业的竞争压力也随之加强。
企业为了发展壮大、提高市场竞争力，首先要做的就是加强和优化的内部管理制度。
作为企业资金管理的一项重要内容，货币资金直接影响中小企业资金的周转和经济效益。
本文通过对我国中小企业货币资金内部控制中存在的问题进行简要的分析，并提出相应的管理对策。
一、中小企业货币资金内部控制的概述（一）货币资金及内部控制的含义货币资金是企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它可立即作为支付手段并被普通接受，因而最具有流动性。
货币资金一般包括企业的库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。
所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性，效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
浅析我国中小企业货币资金的内部控制
目录摘要 (2)前言 3一、我国中小企业货币资金内部控制存在问题及原因分析 (4)（一）我国中小企业货币资金内部控制存在的问题 (4)1、企业现金收支业务管理的漏洞 (5)2、企业银行存款收支业务的管理漏洞 (5)（二）我国中小企业货币资金内部控制存在问题的原因分析 (5)1、没有建立完善的货币资金内部控制体系 (5)2、忽视货币资金内部控制的关键点 (5)二、加强我国中小企业货币资金内部控制的对策 (7)（一）建立完善的货币资金内部控制体系 (7)1、健全货币资金完整性控制 (7)2、健全货币资金安全性控制 (8)3、健全货币资金合法性控制 (9)4、健全货币资金效益性控制 (9)（二）重视中小企业货币资金内部控制的关键点 (10)1、重视现金收支业务控制的关键点 (10)2、重视银行存款收支业务控制的关键点 (10)三、结论 12参考文献 (12)摘要随着我国市场经济的不断发展成熟，在日趋激烈的市场竞争中，企业为争得一席之地，很有必要建立和完善现代化的企业管理制度。
中小企业的内部控制更是企业管理中的重中之重。
货币资金是中小企业的血液, 具有高度的流动性和控制风险，资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难,严重者甚至使企业陷入破产的境地；货币资金的内部控制是企业内部控制系统的重要组成部分。
对其进行内部控制的主要目的是保证企业货币资金开支的合理、合法，确保货币资金收回的安全可靠，防止贪污舞弊行为的发生，保证企业资产的安全，保证资料的正确完整，满足生产和经营的需要。
因此，加强企业货币资金内部控制工作尤为重要。
文章从分析企业货币资金内部控制的现状入手，针对目前中小企业货币资金内部控制存在的问题，找出货币资金内部控制效率低下的原因，给出相应的货币资金内部控制的对策,以达到对货币资金合理、有效地管理控制的目的。
关键词：中小企业货币资金内部控制对策前言货币资金（现金、银行存款、其他货币资金）是企业生产经营不可缺少的条件，是资产的重要组成部分，是企业生存和发展的基础，是流动性最强、控制风险最高的资产。
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中小企业货币资金内部控制相关问题探讨
作者：谢良华
来源：《财经界·学术版》2013年第21期
摘要：货币资金是企业的重要资产，管理不到位极易给企业带来不良影响。本文就目前中
小企业货币资金内部管理控制现状及存在问题深入分析后，提出完善中小企业货币资金内部控
制的措施。
关键词：货币资金 管理 内部控制 问题 措施
货币资金是社会一般财富的代表，是唯一能够转化成其他任何类型资产的资产，极易被盗
窃、挪用、短缺或发生其他舞弊行为。同时，货币资金既是生产的开始形态，又是生产的终结
形态，连接着企业再生产两次循环，涉及到每次循环的各个环节。因此，货币资金的流动是否
合理和恰当，对企业的资金周转和经营成败影响极大。可见，加强对货币资金的管理和核算，
促使管好、用好货币资金具有十分重要的意义。
一、货币资金概述
（一）货币资金含义
货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金。货币资金是企业资产
的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产。任何企业要进行生产经营活动都必须
拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，货币资金的核算与管理在企业
会计中占有重要的位置。根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为现金、银行
存款及其他货币资金。
（二）货币资金特点
货币资金最突出的特点是流动性最强和收益性最差。货币资金是流动性最强的资产，也是
整个社会分配中人们得到的最终一个环节，是企业经过生产经营管理后最终利益流入。同时货
币资金又是盈利能力最差的资产，存在银行里的银行存款还能有一些利息，而对于保险柜里的
现金，则不会产生丝毫的收益，还存在被盗、失火等安全隐患。所以货币资金从管理的要求上
要求它有合理的持有量，以保证企业资产增值。
（三）货币资金管理的目标
1、加强货币资金需求量的预测，提高货币资金的使用效率
企业在日常业务活动中需要用货币资金来支付各种经营费用，因此，企业必须保持充分的
货币资金以满足生产经营活动的需要。但置存过多的货币资金会产生机会成本，影响了资金利
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用率。所以，企业必须在充分占有、分析过去资料的基础上，采用科学的预测方法，结合未来
生产经营规模发展的需要，推测未来企业货币资金的需求量，为合理地使用调度货币资金提供
科学的依据。使企业既有充分的货币资金满足生产经营的需要，又能防止保持过量的货币资金
而造成浪费，以最大限度地提高货币资金的使用效率。
2、健全货币资金内部控制制度，保证货币资金的安全完整
随着企业经营活动的开展，货币资金频繁地流出、流入，极易发生差错和丢失；尤其是货
币资金流动性最强，最易为经管人员挪用或侵占。因此，必须健全货币资金内部控制制度，防
止职员的不法行为和其他意外事件发生，保证企业财产安全完整。
二、目前中小企业货币资金内部管理控制现状及存在问题
（一）货币资金没有合理的预算管理
货币资金无预算管理，银行存款账户要么趴着大量数额的货币资金，不去打理账上的货币
资金，去做有效的投资与理财，要么就货币资金余额不足，支票经常出现空头的现象，拆了东
墙补西墙，常常被供应商追着跑、被职工追着要工资等。
（二）企业现金收支管理存在的问题
1、企业收入不及时存入银行
企业现金收入，要求每日将现金收入存入银行账户，现在很多中小企业为了方便现金的使
用，一般不会去日日存现金，而是3至5天，或者现金达到一定的数额再将现金存入银行。这
样对于现金来讲就存在被盗等安全隐患，也不利于来记录业务发生的真实日期。如果企业不将
收取的现金及时存入银行，而用收到的现金去应付日常的开支，也就是坐支现金的现象，违法
收支两条线的规定。这样会容易账务混沌，账务不清晰。
2、企业收入形成小金库，产生体外循环
有些中小企业业务员既是销售员也是收款员，往往谈成一项业务后就直接负责收款，对于
客户索要销售发票的业务，财务部门还能够干预与控制，但是对于不要发票的客户，往往这笔
业务就变成了业务员的自己的收入。比如说对于技术服务的业务，这个技术服务人员自己联系
的业务，就可以自己联系、自己服务、自己收款，资金及业务都变为单位的体外循环，绕开了
企业的财务部门。
3、资金支出环节内部控制不到位
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有些中小企业没有执行不相容岗位相分离的制度，资金支出变得非常容易，而且有很多的
支出是不合法的、不合理的支出。因为制度不细致，就被某些人轻易的套取，明知不合理审核
人员却没有制度的支撑，说话与管理就不够硬气。
（三）银行存款收支管理存在的问题
银行多头开户，有些账户开完后，用过几次就因为路途远等原因就不再使用，也不去办理
销户手续，致使银行存款账户上总是挂着这样沉睡的账户。另外，银行收入的资金，业务员的
跟踪不到位，有时年初就到账的资金，年中了还未开发票，致使资金挂账或者长时间未达账
项。再加上银行存款的结存管理与对账环节制度执行不到位，银行账户与银行对账由出纳人员
一人处理，没有执行不相容业务有两人管理，缺少必要的监督与抽查盘点，容易造成挪用公款
等舞弊行为。
（四）内部审计不到位
有些企业没有建立内部审计部门，对于财务部门的工作缺乏监督，往往财务部门的工作就
是最终环节，事后无监督、无审计。有些企业虽然设立内部审计部门，但是并未发挥积极有效
的作用，形同虚设。例如内部审计部门只负责审计财务账务，对企业的内部控制制度、内部业
务流程不予关注，致使有些企业虽然有审计部门，每年的报告只是形式上的披露一下财务报告
数字准确等的套话，没有对管理与经营的建议意见，不能真正从根源上治理公司。
三、完善中小企业货币资金内部控制的措施
（一）加强企业文化管理与控制
企业文化是企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营
理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。经常培训有关企业管理理念的内
容，使员工自己主动的做到公家的便宜不贪不占，员工主动不会去做损害企业利益的事情，领
导与员工主观上做到不贪污、不挪用、不截留、不为自己谋取不正当的收益，提高企业职工的
职业道德及全面素质。
（二）加强企业各项制度建设，特别是企业内部控制制度的建设
1、不相容职务、不相容岗位相分离的制度
不管是业务活动还是企业的资金管理活动做到一项业务不能完全由一人管理与完成，要有
多人的参与，避免一个人的舞弊，形成资金与业务的体外循环。
银行票据与银行印鉴要分开管理，企业的合同印鉴、公章等也要加强管理，建立使用审批
与明细登记制度。这样能杜绝一人拿着银行印鉴随意开户的问题。
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2、完善企业货币资金的管理
第一，货币资金建立不定期的抽查盘点制度，银行存款余额调节表做到会计编制，避免出
纳人员的舞弊。做到管钱的不管账、管账的不管钱，钱账要月月核对相符。
第二，建立严格的资金支出的审批审核制度，特别是大额资金使用的审批。具体支出流程
为“经办人（申请）→部门负责人（确认）→财务（审核）→公司总经理（审批）→出纳（付
款）”避免审核流于形式，讲人情，严格执行各项制度。
第三，加强企业的业务流程的再造，充分考虑到内部控制，同时加强企业的信息化管理，
使流程以信息化为手段与工具，使发生的业务，既成事实，无法人为的修改，避免舞弊，同时
也可以在企业的信息化系统中留有痕迹，便于日后的审核与审计。
第四，资金支出制度建设要全面细致，不能粗框架，要求细线条。具体来说就是从研究开
发的支出、材料采购、招待费、差旅费、通讯费等等报销的标准、报销的具体用途，都要制度
健全。
（三）加强内部审计
企业内部设立内部审计部门，加强内部审计，内部审计相当于企业的内部的检察官，对已
经发生的业务要能够经得起审计。再者审计不能只停留在财务数据、财务报表层面，同时审计
也要做好内控制度、内部业务流程的检查，发现实际操作环节的漏洞，使制度、流程日趋完
善，企业管理不断提升。
四、结束语
货币资金管理的好坏，直接反映着企业各个管理环节的好坏，是企业管理的晴雨表，最终
都会表现在货币资金的运行上。因此加强企业制度的全面建设与落实，才能最终反映在资金的
管理水平的提高上。这不仅仅是资金的管理问题，而是一个系统的管理工程。
参考文献：
[1]陈莉.货币资金内部控制的问题及对策[J].技术与市场，2011（09）
[2]周冉冉.浅析企业货币资金控制问题及对策[J].财会通讯，2012（08）
[3]丰建兰.浅谈货币资金内部控制存在的问题及其对策[J].财经界（学术版），2011（08）