货币资金内部控制制度的内容
货币资金内部控制制度的主要内容
货币资金内部控制制度的主要内容货币资金内部控制制度是企业内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业货币资金的安全、合法和有效使用。
货币资金内部控制制度的主要内容包括以下几个方面。
一、现金管理制度现金管理制度是货币资金内部控制制度的核心内容，其主要目的是确保企业现金的安全和有效使用。
现金管理制度应包括以下内容：1.现金收付管理制度：规定企业现金的收付流程、收付人员的职责和权限、现金的保管和存储等。
2.现金盘点制度：规定企业现金的盘点周期、盘点程序、盘点人员的职责和权限等。
3.现金报表制度：规定企业现金报表的编制、审核和报送程序，确保现金报表的真实、准确和及时。
二、银行存款管理制度银行存款管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业银行存款的安全和有效使用。
银行存款管理制度应包括以下内容：1.银行账户管理制度：规定企业银行账户的开立、变更和注销程序，确保银行账户的真实、准确和及时。
2.银行存款管理制度：规定企业银行存款的存取程序、存取人员的职责和权限、银行存款的保管和存储等。
3.银行对账制度：规定企业银行对账的周期、对账程序、对账人员的职责和权限等。
三、票据管理制度票据管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业票据的安全和有效使用。
票据管理制度应包括以下内容：1.票据开具制度：规定企业票据的开具程序、开具人员的职责和权限、票据的保管和存储等。
2.票据收付管理制度：规定企业票据的收付流程、收付人员的职责和权限、票据的保管和存储等。
3.票据报表制度：规定企业票据报表的编制、审核和报送程序，确保票据报表的真实、准确和及时。
四、资金使用管理制度资金使用管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业资金的合法和有效使用。
资金使用管理制度应包括以下内容：1.资金使用计划制度：规定企业资金使用计划的编制、审核和执行程序，确保资金使用计划的合理和有效。
医院货币资金内控管理制度
第一章总则第一条为加强医院货币资金的内部控制和管理，确保医院资产的安全和完整，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部所有涉及货币资金收支、存储、使用和监督的部门和人员。
第三条医院货币资金管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格执行国家法律法规和财务制度，确保货币资金收支合法合规。
（二）安全性原则：加强货币资金管理，确保资金安全，防止资金流失和舞弊行为。
（三）效益性原则：提高资金使用效率，确保医院资金运作的健康、高效。
（四）责任制原则：明确各部门和人员的职责，确保货币资金管理责任落实到人。
第二章组织机构与职责第四条医院设立财务部作为货币资金管理的归口管理部门，负责制定和组织实施货币资金管理制度。
第五条财务部职责：（一）制定和组织实施货币资金管理制度，监督各部门执行情况。
（二）负责医院货币资金的预算、结算、支付和回收等工作。
（三）负责对货币资金收支进行核算、分析和报告。
（四）负责组织货币资金内部审计和风险评估。
第六条其他相关部门职责：（一）临床、医技、药剂等科室负责提供真实、完整的货币资金收支凭证。
（二）审计部门负责对货币资金管理进行内部审计，发现并纠正问题。
第三章货币资金收支管理第七条医院货币资金收支应实行集中管理，所有收支业务必须通过财务部门办理。
第八条医院现金收支管理：（一）医院日常现金收支，必须遵守国家现金管理的规定，不得超过规定的限额。
（二）医院现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。
（三）医院现金支出，应按照预算和批准程序进行，不得随意挪用。
第九条医院银行存款管理：（一）医院应按照规定开立银行账户，并定期核对账户余额。
（二）医院银行存款收支应严格执行国家银行结算制度，不得签发空头支票、远期支票。
（三）医院银行账户的变更、撤销，应经财务部门审核，报请医院领导批准。
第四章内部控制与监督第十条医院应建立健全货币资金内部控制制度，确保资金安全。
货币资金内部控制制度
有效的内部控制可以保证企业会计信息的真实性和可靠性，有利于提高企业的经营效率和效果，保证企业资产 的安全和完整，有效防范经营风险。
02
货币资金内部控制目标与 原则
控制目标
1. 保证货币资金的 安全与完整
确保货币资金的完 整性，防止因不合 理使用、浪费等造 成的资金损失。
防止贪污、挪用、 盗窃等违法行为的 发生，保障货币资 金的安全。
整改措施
对于认定的缺陷，内部审计部门应提出相应的整改措施，包括纠 正错误、防止问题再次发生等措施。
整改跟踪
内部审计部门应对整改措施的执行情况进行跟踪和监督，确保整改 措施得到有效执行，并及时将整改情况报告给企业高层管理人员。
06
案例分析与应用
案例一：现金管理不当导致企业损失的案例
总结词
现金管理不当
制度的实施应当公正、公平、公开，遵循法定程序和流程。
控制原则
2. 完整性原则
货币资金内部控制制度应涵盖公司所有货币资金流入和流出的环节，确 保无遗漏、无死角。
对所有货币资金活动进行全面、连续、系统的监督和管理。
控制原则
01
3. 制衡性原则
02
在货币资金内部控制制度中，应当明确各部门、岗位的职责和
建立货币资金授权制度和审核批准制度，明确审批人对货币 资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措 施，审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权 范围内进行审批，不得超越审批权限。
现金与银行存款内部控制
现金内部控制
严格遵守国家关于现金管理的规定，建立健全现金收支管理制度，确保现金 的安全和完整。
权限，形成相互制约、相互监督的机制。
确保涉及货币资金的决策、执行和监督相分离，防止权力滥用
货币资金内部控制制度
货币资金内部控制制度货币资金是企业的血液，货币资金管理的好坏，直接关系到企业的命运。
为保障公司资产的安全完整，提高货币资金的周转速度和使用效益，现根据《会计法》及《内部会计控制规范》等法律法规，并结合本公司的实际情况，特制定本控制制度。
（本办法未涉及的内容参照《会计法》等相关法律及公司其他有关规章制度）（注：本控制制度所称货币资金是指本公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
）一、货币资金管理的基本原则１、职责分工制度。
涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金支出业务的全过程。
２、收支分开制度。
公司的现金收入和现金支出分由不同的财务人员进行处理，防止直接用于现金支出的坐支行为。
３、内部稽核制度。
设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，加强对货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的管理控制。
４、定期轮岗制度。
财务人员尤其是涉及货币资金管理的财务人员实行定期轮换岗位，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。
二、现金管理1、现金的使用范围：工资、津贴；劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；差旅费；1,000元以下零星支出；人行规定的其他支出。
不属于上述范围的款项支付一律通过银行进行结算。
（通过税务机关代开的、金额较小的例外）2、现金的收支规定：不得坐支，公司在经营活动中收到的现金，超过开户银行核定的坐支范围和限额的，应及时送存银行；不得白条抵库；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代他人存入或支取现金；不得公款私存；不得设置小金库；任何款项的支付都必须有符合会计制度的原始凭证作为依据等。
3、关于借款的规定。
为方便结算，采购员、汽车司机、商检员、食堂等部门或人员可采用备用金结算。
其他人员一律不预借现金，经办人员应先垫付资金，回来后凭有效单据到财务部实报实销。
浅议货币资金内部控制制度
2. 会计 人员 主要 从事 货币 资金 总分
币 资 金的 效益 性。 合理 调 度货 币资 金， 类 账 的 账务 处 理 ， 包 括 资 金 核算 、 稽
使其发挥最大的经济效益。
核、总 账登记 、编制报 表等工作 。出纳
一 一 一 一 一 一 内 部控制 环境是 对货币 资金内 控制 人员主 要从事货 币资金 业务的收 款和付
施 工 单 位 要 随 时 了 解 业 主 的 经 机制 ，把 清欠任 务完 成情况 与清 欠者 是建 立应 收账款 催收 的监控 机制 ，成
营、 财务 状况及 人员 的变动 情况 ，做 的奖 罚密 切挂钩 ，及 时兑现 。对 于特 立 以 财 务 、 审 计 人 员 组 成 的 监 控 小
到心 中有 数，以 防止 由于对 方的 突变 殊欠 款或 清欠难 度大 的项目 ，必 要时 组 ，对 各 类 应收 账 款的 形 成、 交 接、
工程款的收取。
措施，定人、定 时、定任务进行清 款挂账金额、期 限、增减变动等情
（三） 时刻关注业主经 营状况，确 欠， 把清 欠与揽 活放 在同样 重要 的位 况 ， 以 便 掌 控 应 收 账 款 催 收 进 展 情
保应收账款催收的连续性
置去 抓， 采取切 实可 行的激 励和 约束 况， 及时 发现和 解决 存在的 问题 。三
责编：王建国
山西财税2 01 1 年第 4 期
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会 计 园地
款， 现金日记 账和银行 存款日 记账的账 失，以及现金存放在单位的意外损失。 额，并 签字盖章 表示已 经登记。 会计根
务处 理，并且 根据需要 与银行 进行业务
4.各单 位一律 不准 坐支 现金 ，确 需 据审核 无误的收 款凭证 和付款凭 证或汇
行政事业单位货币资金内控制度
行政事业单位货币资金内控制度关键信息项：1、货币资金的定义和范围2、内部控制的目标和原则3、货币资金管理的岗位设置与职责分工4、货币资金收支的流程和审批权限5、货币资金的保管和盘点制度6、货币资金的监督和检查机制7、违规行为的处理和责任追究1、总则11 本制度旨在加强行政事业单位货币资金的内部控制，确保货币资金的安全、完整，提高资金使用效益。
12 货币资金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。
2、内部控制的目标和原则21 内部控制的目标211 确保货币资金的合法、合规使用。
212 保障货币资金的安全，防止被盗、挪用或欺诈。
213 提高货币资金的使用效率和效益。
214 保证货币资金核算的真实、准确、完整。
22 内部控制的原则221 合法性原则：货币资金的内部控制应符合国家法律法规和财务制度的要求。
222 全面性原则：涵盖货币资金收支的全过程和相关岗位。
223 制衡性原则：岗位设置和职责分工应相互制约、相互监督。
3、货币资金管理的岗位设置与职责分工31 设立出纳、会计等岗位，明确各岗位的职责和权限。
311 出纳岗位负责货币资金的收付、保管库存现金、登记现金日记账和银行存款日记账等。
312 会计岗位负责货币资金的核算、审核收支凭证、编制记账凭证、登记总账和明细账等。
32 实行不相容岗位分离制度321 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
322 会计人员不得兼任出纳工作。
4、货币资金收支的流程和审批权限41 货币资金收入流程411 各项收入应及时足额入账，不得私设小金库或账外账。
412 收款应开具合法的票据，并由专人负责保管和登记。
413 收入款项应及时存入银行，严禁坐支现金。
42 货币资金支出流程421 支出事项应事先提出申请，填写支出审批单。
422 按照规定的审批权限进行审批。
423 出纳根据审批后的支出凭证办理支付手续。
424 会计人员对支出凭证进行审核，无误后进行账务处理。
公司货币资金内部控制制度
公司货币资金内部控制制度1. 引言公司货币资金是指公司在日常经营活动中所持有的货币资产，包括现金、银行存款、短期投资等。
由于货币资金具有重要性和敏感性，为了保障公司资金的安全性、合规性和有效性，公司需要建立良好的货币资金内部控制制度。
本文档将对公司货币资金内部控制制度进行详细阐述。
2. 内部控制的概念和目标2.1 概念内部控制是指为了保护公司资产、促进财务信息准确可靠的制度和程序。
2.2 目标公司货币资金内部控制的目标主要包括以下几个方面： -资产保护: 防止货币资金被盗窃、损坏或滥用。
- 财务信息准确性: 确保财务信息的真实、准确、完整和及时。
- 合规性: 符合相关法律法规和公司内部规定。
- 效率和效益: 通过合理的控制措施提高资金使用效率和效益。
3. 货币资金内部控制制度的基本原则3.1 分离职责原则分离职责是指将涉及货币资金操作的职责分配给不同的人员，以确保互相制约、相互监督，从而减少操纵和滥用资金的风险。
3.2 授权和审批原则货币资金操作必须经过严格的授权和审批程序，确保操作的合法性和合规性。
授权和审批应遵循一定的权限制度，并有相应的记录。
3.3 记账和核算原则对货币资金的记账和核算应符合会计准则，确保财务信息的准确性和完整性。
相关记录和报表应及时、清晰、有序地进行。
3.4 监督和审计原则公司应建立健全的内部监督体系，包括内部审计和风险控制等，对货币资金的使用和流转进行监督和审计，及时发现和纠正问题。
4. 公司货币资金内部控制制度的具体内容4.1 货币资金收付和保管制度•公司应建立明确的收款和付款程序，确保货币资金的准确记录和及时入账。
•公司应制定严格的货币资金保管制度，包括现金和银行存款的安全保管措施。
4.2 货币资金授权和审批制度•公司应设立明确的资金授权权限，并建立授权和审批制度，确保资金操作的合法性和合规性。
•资金操作必须经过授权人员的书面批准，且有相应的授权记录。
4.3 财务信息记录和报告制度•公司应建立完善的财务信息记录制度，确保财务信息的真实、准确和完整。
货币资金内部控制制度范本
货币资金内部控制制度范本一、总则第一条为规范公司货币资金的管理，保证资金的安全、完整和有效，提高资金使用效益，根据《企业内部控制基本规范》及公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称货币资金是指公司生产经营活动中所涉及的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条本制度适用于公司全体部门及全体员工。
二、组织结构与职责分工第四条设立财务部负责公司货币资金的管理工作，财务部经理对货币资金管理全面负责。
第五条货币资金管理职责分工：（一）财务部负责制定货币资金管理制度，组织实施货币资金内部控制，对货币资金的收支进行核算和监督。
（二）出纳员负责现金、银行存款的收付业务，确保业务的真实、完整和准确。
（三）财务部其他人员负责货币资金的会计记录、报表编制等工作。
三、货币资金收支管理第六条现金收支（一）现金收入应当及时入账，不得坐支现金。
（二）现金支出应当严格按照预算和审批制度执行，禁止无预算、超预算支出。
（三）现金支出必须取得合法、有效的原始凭证，由经办人签字，注明用途，报财务部审批。
第七条银行存款收支（一）银行存款收入应当及时入账，确保收入的真实、完整。
（二）银行存款支出必须严格按照预算和审批制度执行，禁止无预算、超预算支出。
（三）银行存款收支业务应当由财务部负责办理，不得私自办理银行存款业务。
第八条票据管理（一）票据的取得、使用和作废应当严格遵守国家法律法规和公司制度。
（二）票据应当由财务部统一管理，设立登记本进行登记，防止票据丢失。
（三）禁止使用非法、无效的票据，禁止伪造、变造、转让、出借票据。
第九条银行对账（一）财务部应当定期与银行进行对账，确保银行存款账务的准确性。
（二）对账差异应当及时查明原因，报财务部经理审批。
四、审批与授权第十条货币资金支付严格执行审批制度，实行权限控制，确保支付的合法性、合理性。
第十一条货币资金支付审批权限的划分：（一）日常经营性支出，由部门负责人审批。
（二）大额支出，由公司总经理审批。
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货币资金内部控制制度的内容
(一)职责分工和职权分离制度
货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理，职责分明、职权分离。
应设置专职出纳员，负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。
会计不得兼任出纳；出纳不得兼任稽核、会计档案保管，不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。
并且所有现金和银行存款的收付，都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
(二)授权和批准制度
所有货币资金的经济活动必须按权限进行调查批准。
单位各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，不允许接触这些业务，这一控制方式使某些事件在发生时就得到控制。
要规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。
审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；办理货币资金支付的经办财务人员应当忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办财务人员有权拒绝办理。
(三)内部记录和核对制度
所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录，并且各种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。
经济业务进行记录时，必须采取一系列措施和方法，按照规定的程序办理货币资金支付业务，把好支
付申请、支付审批、支付符合三道关，以保证会计记录的真实、及时和正确。
出纳员要自觉进行经常性的对账工作，包括每日货币资金的账面数字和实际数字，应定期核对相符；每月末都要向银行索要各存款户的对账单，并编制银行存款余额调节表，调节未达账项。
如调节不符，应查明原因，及时处理。
内审人员应负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对。
(四)安全制度
对货币资金须有健全的保护措施，有专人负责保管，有专人进行内部监督。
货币资金收付和保管只能由出纳员负责，其他任何人员(包括单位负责人)非经单位领导集体特别授权，不得接触货币资金。
出纳员应对购入票证及时登记、统一编号、妥善保管。
开具时必须按编号顺序连续使用，对已经使用和作废的支票要在登记簿上作详细记录，作废票证应加盖“作废”章，全份保存，并详细登记，由领用人员签名作证。
银行预留印鉴分别由两人掌管，财务专用章由出纳员保管，公司总经理私章由财务部指定专人保管。
建立复核制度，定期审查有关凭证的填制、记账及算账工作。
(五)严密的收支凭证和传递手续
货币资金的收支事项，均应有一定的收支凭证和传递手续，使各项业务按正常渠道运行。
每笔收款都要开票；每笔支出都应有单位负责人审批、会计主管审核、会计人员复核；尽可能使用转账结算，现金结算的款项应及时送存银行。
出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章；支付每一笔款项都应以健全的凭证和完备的审批手续为依据，付款后，须在付款凭证上加盖“付讫”章。
(六)严格执行规章制度
严格执行国务院颁布的《现金管理暂行条例》，按国家规定的用途使用现金，在允许的现金开支范围内进行现金支付；取得的货币资金收入应按规定及时存入银行，遵守关于库存现金限额的规定，并不得坐支现金，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账；严格执行《银行结算制度》，不得开发空头支票和空白支票，不得出借银行存款账户。
建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。