企业通用货币资金内部控制制度
公司货币资金内部控制制度
公司货币资金内部控制制度一、制度背景货币资金是公司最重要的资产之一，对公司的正常经营和发展起着至关重要的作用。
货币资金的管理涉及公司的各个方面，如财务、人力资源、采购、销售等。
对公司的货币资金进行科学、合理的管理，有助于提高公司的经济效益和市场竞争力。
为了加强公司货币资金的内部控制，本制度制定。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门和职工的货币资金管理，包括现金、银行存款、票据等。
三、内部控制制度（一）现金管理制度1. 现金的存取必须有明确的记录和签名，禁止私自占用和擅自支取。
2. 对现金进行财务管理和统计，确保现金收支的准确和及时性。
3. 现金必须保管在固定的保险柜或保险箱中，保险柜或保险箱的钥匙由专人保管，不得随意转让。
4. 现金存储位置应当明示，并定期检查其安全性。
（二）银行存款管理制度1. 银行账户必须与公司名义一致。
2. 对银行存款进行门卫实行“一人一卡一账户、分级授权管理”的原则，确保银行账户使用的安全性。
3. 严格落实核对银行账户的制度，定期查看银行账户的余额。
4. 对银行账户的使用要严格管理，必须经过出纳的审核和财务主管的批准。
5. 定期对银行账户的使用情况进行统计分析。
（三）票据管理制度1. 公司的所有票据，如支票、汇票、银行存单等必须由专门负责的经办人员管理。
2. 票据管理人员必须对票据经手情况进行详细记录，保证票据的安全性以及正确性。
3. 严格限制票据的保管，应存放在专门的票据保管箱中。
4. 对票据的开具、使用、承兑，必须按照财务制度进行规范操作，严禁擅自使用。
（四）内部审计制度1. 公司必须建立内部审计机构，负责对公司的经济活动、财务报表、内部控制情况等进行监督检查。
2. 内部审计机构必须有独立性和专业性，对公司的经营活动进行全面和独立的审计，提出合理的改进建议。
3. 内部审计机构应当定期向公司领导层和董事会报告审计结果，包括进度、质量、发现的问题和建议等。
四、责任制度1. 公司领导层应当高度重视货币资金的管理，建立以风险控制为导向、以内部控制为基础的现代企业货币资金管理模式。
公文写作-货币资金内部控制制度
货币资金内部控制制度一、为了加强公司货币资金的管理，加快资金周转，用活、用好货币资金，确保公司货币资金安全，防止资金流失，特制定本制度。
二、本制度所指货币资金是指本公司所拥有的：现金、银行存款、其他货币资金。
三、现金收付业务人（出纳）与现金收付业务记录人（记账会计）分离。
四、现金实物的收付和保管只能由已被授权批准的出纳员负责处理，其他职员不得接触支付前的任何现金。
五、现金银行存款总分类账的编制与登记工作由记账会计担任，出纳员担任现金、银行存款日记账的登记工作，并做到每日终了及时结存余额，核对账实金额，每月终了及时与记账会计核对余额，确保账账、账实相符。
六、所有空白现金支票、转账支票、银行汇票等由出纳员保管。
七、支票、汇票的开具：由主办会计填写“付款申请单”，填明其申请日期、收款单位、账号、开户行、付款金额、用途、付款银行、付款方式并签名，交授权审批人审核批准，交出纳员开具。
八、银行印鉴章中的财务专用章与会计印章由主办会计保管，法人印章由出纳员保管。
九、现金支出的审批按不同范围授权专人审批，出纳员不能担任审批人。
十、现金收入：1、销售收入的现金实物，由销售会计按现金来源开具收据，由出纳员收款。
2、银行取现心入，由出纳员提出申请，主办会计同意后，出纳员开具现金支票到银行取款并开具现金收入传票交记账会计。
十一、现金支付：1、日常零星暂借款支付，借款人必须填制“现金暂借款单”，由授权签署人审核同意签字后，出纳员支付现金：A、各部门办事人员旅差费授权部门负责人为签署人，根据出差时间、地点、实际情况签署2000元以下暂借现金意见，办事人员回公司10天内必须据实输报销手续，如未及时办理报销手续，该办事人员必须于回来后第11天归还暂借款，财务部不予办理报销手续，费用自负并按借款金额每日加收千分之五滞纳金。
B、生产车间工人暂借款授权车间主任为签署人，根据应发工资情况签署每人次500元以下的暂借现金意见，并于借款后的第一次预发工资时一次性全部扣抵。
货币资金内控管理制度
货币资金内控管理制度一、总要为了规范企业货币资金管理，加强内部控制，防范和降低风险，提高运营效率，特制定本制度。
二、适用范围适用于企业所有单位和部门的货币资金管理活动。
三、职责划分1、企业领导应当加强对货币资金内控工作的组织领导和监督检查，完善内控制度，确保企业货币资金安全；2、财务负责人应当负责领导、组织和实施本单位货币资金的内控工作；3、财务人员应当严格按照本制度的规定和要求，严格执行相关规章制度和操作流程，并对违反规定的行为进行纠正。
四、内控制度1、财务管理部门应当建立、健全货币资金的管理制度和程序，确保货币资金的流动性；2、财务管理人员应当建立并执行流程制度，对货币资金的使用流程进行监控；3、对企业货币资金的安全、流动性问题进行全方位的管理与控制，包括资金冻结、资金申请、资金使用等；4、尊重内部各级授权制度，合理利用企业资源，为实现企业发展提供有利的金融支持。
五、资金监管1、自有流动资金管理：a. 财务人员应当对企业的自有流动资金进行科学、合理地管理，并依照规章制度开展日常资金工作；b. 务必加强对企业自有流动资金的监管，避免盲目支出，确保资金的安全性；c. 对企业可供利用的流动资金进行专款专用，不得随意挪用。
2、存款管理：a. 对企业的银行存款注册管理制度进行规范，确保企业存款安全；b. 对企业存款进行及时监管和跟踪，确保存款不受利息损失。
3、贷款管理：a. 企业应当对贷款使用情况进行规范管理，确保贷款安全并按时还本付息；b. 贷款使用必须按照审批权限的要求进行申请和还款，不得擅自使用或挪用。
六、审计1、财务管理部门应当建立定期审计工作制度，对企业货币资金的使用情况开展审计工作；2、对企业内部各部门货币资金的使用情况定期进行检查与核对，确保使用合法合规。
七、违规处罚1、对违反内控制度的行为，财务管理部门应当根据实际情况，依法依规给予相应的处罚；2、对于严重违规行为，应当依法移交给公安部门进行处理。
公司货币资金管理内部控制制度
公司货币资金管理内部控制制度第一章总则第一条为规范公司货币资金管理，提高资金使用效率，防范资金风险，根据相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有货币资金管理活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。
第三条公司应建立健全货币资金内部控制体系，确保货币资金的安全、完整和合法。
第二章职责分工与授权审批第四条货币资金管理实行职责分工与授权审批制度。
第五条财务部门负责货币资金的日常管理工作，包括现金收支、银行存款收支、票据管理等。
第六条出纳员负责办理现金收支、银行存款收支等具体业务，不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记。
第七条主办会计负责核对银行存款账，编制银行余额调节表，不得办理银行存款账的对账及银行余额调节表的编制。
第八条财务经理负责审批货币资金支付业务，不得保管支付款项的全部印章，银行印鉴与支付票据也应分别由不同人员管理。
第九条货币资金支付业务实行授权审批制度，各级审批人员应按照规定的权限和程序进行审批。
第三章现金管理第十条现金管理包括现金收支、现金盘点等。
第十一条现金收支业务应严格按照国家法律法规和公司制度执行，确保现金收支的真实、合法、完整。
第十二条出纳员应每日进行现金盘点，核对现金账实是否相符，发现异常情况应及时报告财务部门。
第十三条取得的现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。
第十四条现金收支业务应取得合理、合法的凭据，并按照规定的程序进行审批。
第四章银行存款管理第十五条银行存款管理包括银行存款收支、银行对账、票据管理等。
第十六条银行存款收支业务应严格按照国家法律法规和公司制度执行，确保银行存款收支的真实、合法、完整。
第十七条出纳员应每日核对银行存款账，编制银行余额调节表，确保账账、账实相符。
第十八条银行存款收支业务应取得合理、合法的凭据，并按照规定的程序进行审批。
第五章票据管理第十九条票据管理包括支票、汇票等。
第二十条票据的购买、保管、使用、背书、贴现等应严格按照国家法律法规和公司制度执行。
大型集团公司财务内部控制制度-货币资金
大型集团公司财务内部控制制度-货币资金货币资金是大型集团公司重要的资产之一，任何的内部控制制度都必须涵盖货币资金的管理，以保证集团公司资金的安全和有效利用。
以下是一份大型集团公司的财务内部控制制度-货币资金部分，供参考。
一、货币资金的保管1.1 货币资金统一由财务部门进行管理和保管，财务部门应设立专门的资金保管人员，定期进行资金清点，核对现金、支票、汇票等各项流入流出记录。
1.2 货币资金应存放在指定的银行账户内，并严格按照账户管理制度进行资金划拨。
1.3 货币资金的现金存放需进行巡查检查，发现异常情况应及时上报。
1.4 货币资金保管人员应对账户密码、印章等重要保管物品严格保密，避免信息泄露。
二、货币资金的收付管理2.1 货币资金的收款应按照成文或口头的规定执行，所有的收款单据均应标明收款日期、收款人、收款金额等信息。
2.2 货币资金的支付应按照合同、财务预算等相关制度进行支付，并实行双重审核制度。
2.3 货币资金支付前，应核对付款计划，核实对方账户余额，并对相关货币资金支付单进行审批。
2.4 货币资金支付后，应及时核实对方账户收款情况，并将相关支付单据进行登记和归档。
三、货币资金的监管3.1 集团公司应制定完善的现金管理制度，对现金日流入、流出、余额及银行存折、对账单等进行监管和定期汇报。
3.2 财务部门应组织开展定期的现金清点工作，清点情况应及时报告上级。
3.3 财务部门应制定完善的现金使用计划，并在每月底将现金使用情况上报上级，以便及时调整和监督。
3.4 财务部门应建立货币资金内部交易记录，核查所有资金划拨情况，并建立内部审计机制，发现异常情况及时纠正。
以上是大型集团公司财务内部控制制度-货币资金部分的内容，仅供参考。
企业应结合自身实际情况制定适合的内部控制制度来保障资金的安全和有效管理。
内控公司货币资金管理制度
第一章总则第一条为加强公司货币资金的内部控制和管理，确保货币资金的安全、合规、高效使用，降低财务风险，保障公司合法权益，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及货币资金管理的业务和活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 风险控制原则：强化风险意识，建立健全风险防范体系，确保货币资金安全；2. 规范管理原则：严格按照国家法律法规、财务制度及公司内部规定进行货币资金管理；3. 透明公开原则：加强内部监督，确保货币资金管理的透明度和公开性；4. 严格执行原则：各部门、各岗位人员必须严格执行本制度，不得违规操作。
第二章组织架构与职责第四条公司设立货币资金管理领导小组，负责公司货币资金管理的决策和监督。
第五条财务部门负责公司货币资金管理的具体实施，其主要职责包括：1. 制定和修订货币资金管理制度；2. 负责公司货币资金的收支、结算和核算；3. 监督检查各部门、各岗位货币资金管理的执行情况；4. 定期向货币资金管理领导小组报告货币资金管理情况。
第六条各部门、各岗位的职责如下：1. 各部门负责人对本部门货币资金管理负责；2. 出纳员负责现金收付、银行存款及内部转账；3. 会计人员负责货币资金的核算、记账和报表编制；4. 内部审计部门负责对货币资金管理进行监督检查。
第三章货币资金管理流程第七条货币资金收支管理：1. 公司收支必须按照国家法律法规和公司内部规定执行；2. 收入现金应及时存入银行，不得私设小金库；3. 支出现金需按照规定的审批程序进行，严禁无票支出、超范围支出。
第八条银行账户管理：1. 公司银行账户的开立、变更、撤销需经财务部门审核，报公司领导批准；2. 银行账户的收支活动必须符合国家法律法规和公司内部规定；3. 财务部门应定期核对银行账户余额，确保账实相符。
第九条货币资金预算管理：1. 公司应编制年度货币资金预算，经领导批准后执行；2. 各部门应按照预算执行，不得超支；3. 财务部门负责监督预算执行情况，对超支现象进行追责。
货币资金的内部控制制度
货币资金的内部控制制度货币资金的内部控制制度第一条货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。
它具有流动性最大的特点。
为管好用好货币资金，确保公司资产的安全、有效，特制订本制度。
第二条货币资金内部控制制度必须遵循以下原则：1、实行钱账分管原则出纳员不得兼管总账、明细账，出纳可以登记现金日记账、银行存款日记账，会计管理总账、明细账，但不能经管货币资金收支。
2、实行重要印鉴与重要票据分权管理原则出纳员保管、开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章，出纳员开具支票后，（能限额的应签发限额支票），由保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。
3、保证货币资金入账及时性原则发生货币资金的收支，应当立即入账，必须日清月结。
4、保证货币资金入账的完整性原则公司内任何货币资金的收支必须入账，不得有账外资金、设置小金库，也不得用白条子抵充货币资金。
5、保证货币资金的安全性原则收入的现金，必须及时送存银行，当天来不及存入银行的现金，应当存入保险箱，金额较大，必须派人值勤。
所有支票也必须存入保险箱。
对于库存现金，出纳员应每天盘点，核对账目，银行存款必须在月末编制银行存款余额调节表，并查找未达账的原因。
6、货币资金管理实行“五不准”的原则（1）不准用转账支票套换现金。
（2）不准私自利用账户替其他单位和个人套取现金。
（3）不准将公司的现金按个人的储蓄方式存款（公司特许的除外）。
（4）不准公司出纳员以外的人员收付现金。
（5）不准保留账外现金。
第三条货币资金收入业务的内部控制公司在货币资金收入业务方面，着重控制现金收入。
无论现金收入或银行存款收入都可以用会计记录对出纳工作进行控制、监督，控制程序如下：1、发票、收据实行联号控制，指定专人负责管理。
出纳员在领用收据时，应登记领用时间、领用号码、领用人、批准人签字，用完之后必须进行收据销账处理。
发票必需由主管会计中指定的专人开具，主管会计必须对用后的收据进行检查，检查其号码是否齐全，有无套空填写，有无涂改痕迹等。
货币资金内部控制制度
货币资金内部控制制度货币资金是企业的血液，货币资金管理的好坏，直接关系到企业的命运。
为保障公司资产的安全完整，提高货币资金的周转速度和使用效益，现根据《会计法》及《内部会计控制规范》等法律法规，并结合本公司的实际情况，特制定本控制制度。
（本办法未涉及的内容参照《会计法》等相关法律及公司其他有关规章制度）（注：本控制制度所称货币资金是指本公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
）一、货币资金管理的基本原则１、职责分工制度。
涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金支出业务的全过程。
２、收支分开制度。
公司的现金收入和现金支出分由不同的财务人员进行处理，防止直接用于现金支出的坐支行为。
３、内部稽核制度。
设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，加强对货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的管理控制。
４、定期轮岗制度。
财务人员尤其是涉及货币资金管理的财务人员实行定期轮换岗位，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。
二、现金管理1、现金的使用范围：工资、津贴；劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；差旅费；1,000元以下零星支出；人行规定的其他支出。
不属于上述范围的款项支付一律通过银行进行结算。
（通过税务机关代开的、金额较小的例外）2、现金的收支规定：不得坐支，公司在经营活动中收到的现金，超过开户银行核定的坐支范围和限额的，应及时送存银行；不得白条抵库；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代他人存入或支取现金；不得公款私存；不得设置小金库；任何款项的支付都必须有符合会计制度的原始凭证作为依据等。
3、关于借款的规定。
为方便结算，采购员、汽车司机、商检员、食堂等部门或人员可采用备用金结算。
其他人员一律不预借现金，经办人员应先垫付资金，回来后凭有效单据到财务部实报实销。
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企业通用货币资金内部控制制度第一章总则第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。
第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金业务主要包括:(一)现金收支;(二)银行存款收支;(三)其他货币资金收支;(四)现金盘点及银行存款余额对账调节;(五)票据及印章管理。
第三条本制度所要实现的控制目标包括:(一)货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。
(二)货币资金业务流程合理、完整。
(三)货币资金业务都经过适当级别的批准。
(四)货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。
(五)货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。
(六)保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。
第二章岗位职责及授权批准第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。
货币资金业务不相容的岗位包括: (一)货币资金支付的审批与执行;(二)货币资金的保管与盘点清查;(三)货币资金的会计记录与稽核;(四)票据的保管与印章的保管。
(五)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债1务账目的登记工作。
第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批:部门或岗位职责与权限总裁 (1)《资金支出计划表》的审批;(2)对《资金支出计划表》以外的支出申请进行审批;(3)对用款金额在1万元以下的(含1万元)资金支付每月进行复核;(4)用款金额在1万元以上的资金支付审请的审批;(5)各公司银行账户的开立的批准;(6)销户申请的批准。
总经理 (1)《资金支出计划表》的审核;(2)用款金额在1万元以下的(含1万元)资金支付申请的审批;(3)用款金额在1万元以上的资金支付审请的审核;(4)销户申请的审核;(5)长期未达账项或不符事项的处理批示。
财务经理 (1)检查现金及支票按时交存银行;(2)《资金支出计划表》的编制;(3)资金支付申请的审核;(4)审核现金和银行存款收付凭证，审核无误点击“审核”签字;(5)对《货币资金周报表》复核并签字;(6)不定期的对库存现金进行监盘;(7)销户申请的审核;2(8)对《银行存款余额调节表》进行复核并签字;(9)长期未达账项或不符事项的调查和报告，并根据总经理的批示进行处理;(10)审核对账调整分录及调账; (11)对财务人员离岗交接的监督; (12)预留银行印鉴的个人印章的保管。
会计 (1)编制现金和银行存款收付凭证; (2)凭证经财务经理审核后，点击财务软件“记账”生成现金日记账和银行存款日记账;(3)保存《银行存款余额调节表》。
出纳 (1)销售定价的审查;(2)付款审批的复核;(3)现金、票据的保管;(4)按规定办理款项、票据的审核收付及相关票据的开具;(5)与开户行对账并编制《货币资金周报表》;(6)检查会计编制的货币资金收款凭证，核对无误，点击“出纳签字”; (7)《银行存款余额调节表》的编制; (8)编制对账调整分录;(9)空白票据及预留银行印鉴的公司财务章的保管。
3第三章货币资金的收支控制第六条货币资金收支包括现金、银行存款及其他货币资金的收支。
严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触资金。
第七条货币资金收款货币资金收款分为销售资金收款和其他资金收款，分别按照以下规定和流程办理:(一)销售资金收款1、当发生现销业务时，销售部开具《销售出库单》。
《销售出库单》一式三联，销售部留存根，客户持“财务记账联”、“仓库联”前往财务部和仓库办理交款及提货。
销售部开出《销售出库单》后应立即通知出纳向客户收款。
2、出纳核对客户提交的《销售出库单》“财务记账联”、“仓库联”，检查销售是否符合公司的销售及定价政策，各联次内容、数据是否一致，是否完整，检查无误后收取款项，并向客户开具收款收据或销售发票。
收款收据应载明客户名称、产品品名及规格、数量、单价、金额等，并加盖“现金收讫”或“银行收讫”印章及出纳个人印章。
收款收据连续编号，一式三联，分别为存根联，客户联和财务记账联。
3、客户持收款收据“客户联”或销售发票的相应联次，以及《销售出库单》“财务记账联”、“仓库联”，前往仓库办理提货手续。
4、收回应收账款时，销售部应及时通知财务部办理收款。
出纳收取款项后，向客户开具收款收据。
5、出纳将收到的现金(超出库存现额的部分)和支票于当日交存银行，财务经理每日下班前进行检查。
(二)其他资金收款其他资金收款是指销售资金收款以外的各类款项的收取，如股东出资款、对外借款等。
当发生其它资金收款时，相关部门应根据收款的业务性质，按照相应的内部控制制度办理相关审批手续，并向财务部说明相关情况。
出纳审核相关单据、凭证无误后办理收款，并向交款方开具收款收据。
第八条货币资金付款4各公司每月按照批准的月度《资金支出计划表》办理各项资金付款，发生《资金支出计划表》以外的支付事项时，应采取一事一议的原则，由公司总裁审批。
货币资金付款的申请、审批和支付应按照以下程序进行:(一)《资金支出计划表》的编制与审批1、各部门于各期末(月末、季度末、年末)向财务部提报下期(下月、下季度、下年)资金支出计划(包括支出事项、预计金额、预计用款时间等)。
2、财务经理汇总编制各期(月度、季度、年度)《资金支出计划表》，报总经理审核。
3、总经理审核各期(月度、季度、年度)《资金支出计划表》，签字后上报公司总裁审批。
4、公司总裁审批各期(月度、季度、年度)《资金支出计划表》，同意后签批(年度《资金支出计划表》需经董事会审议批准)。
5、签批后的《资金支出计划表》由财务部留存，财务部据此监督本公司的资金支出情况。
(二)用款申请与审批1、各部门按照批准的《资金支出计划表》用款时，由经办人提出资金支付申请，填制《费用报销单》或《用款通知单》，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同协议、原始单据或其他相关支付证明等，用款部门负责人审核签字后报财务经理审核。
2、财务经理审核各部门提出的资金支付申请，用款金额在1万元以下的(含1万元)，由总经理签批，总裁每月复核并签字;用款金额在1万元以上的，总经理审核签字后，报总裁签批。
子公司各部门提出的资金支付申请，由各子公司总经理签批，季度结束后由总裁指定人员对该季度所有单据进行复核并签字。
3、当发生已批准的《资金支出计划表》以外的支出申请时，无论金额大小，由公司总裁签批。
(三)复核与付款出纳应当对批准后的《费用报销单》或《用款通知单》进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计5算是否准确，支付方式、付款单位是否妥当等。
复核无误并签字后，办理款项支付，并加盖“现金付讫”或“银行付讫”印章及出纳个人印章。
对不符合规定的现金付款，出纳员应拒绝办理，并将相关单据凭证交有关人员重新办理。
对在现金结算中发现的重大问题，要及时向财务经理汇报。
第九条登记现金或银行存款日记账出纳应根据当天发生的现金和银行存款收付业务，审核原始凭证并转交财务会计，会计及时按出纳提供的单据编制现金和银行存款收付凭证，经财务经理审核点击财务软件“审核”后，会计点击财务软件“记账”生成现金日记账和银行存款日记账。
第十条编制《货币资金周报表》出纳应根据每周资金的收支及结余情况，编制《货币资金周报表》，经财务经理复核签字后，报送总经理。
《货币资金周报表》一式两份，报总经理一份，财务部留存一份。
第四章现金管理第十一条现金开支范围及开支限额(一)备用金，通常不超过1万元。
(二)出差人员必须随身携带的差旅费;(三)2000元以内的采购用款及零星支出。
不属于上述现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。
第十二条现金管理规定(一)出纳负责现金收付结算、现金收付相关原始凭证的审核以及现金保管工作，但不得兼管稽核工作。
(二)出纳必须将现金日清月结，及时审核财务会计编制的货币资金收付款凭证，并点击“出纳签字”，不得以白条抵顶现金库存，不得跨月处理账务。
(三)出纳必须将当天收到的现金(超出库存现额的部分)和支票及时存入银行，不得坐支现金。
(四)出纳从银行提取现金，必须履行相关程序，不得将签发的现金支票转6交他人或异地保存。
(五)出纳应认真鉴别收取的现金，防止收取假币，对发现的假币，应予以没收，上交银行，并开具没收证明。
(六)现金使用或出借必须执行规定的审批程序，严禁出纳擅自挪用、借出现金。
原则上，除必要的差旅费和小额支出外，不允许向个人借出现金。
(七)财务经理应不定期的对库存现金进行监盘，并与现金日记账、总账核对。
对现金清查中发现的长款或短款，要认真核实，查清原因，并及时向公司总经理报告，必要时向公司董事会报告，经批准后处理，不得隐瞒不报或自行处理。
(八)出纳因故离开工作岗位需短期性替代或工作变动，必须办理交接手续。
出纳请假一天或一天以上的，凭现金日记账清点库存现金，交接双方清点核对相符后，在清点核对表上签字。
出纳员同时移交收、付讫图章，接替人在工作时使用自己的名章。
财务经理负责安排交接人员，并监督交接双方的交接工作。
第五章银行存款管理第十三条银行开户及账户管理(一)各公司的银行开户及账户管理应当符合相关法律法规的规定。
(二)各公司银行账户的开立，由公司总经理批准。
(三)各公司银行账户只能用于各公司规定业务范围内的银行结算，不得出租、出借，不得用于个人结算。
(四)使用网上银行业务的，由财务经理和出纳员共同完成操作程序，不得有一人完成网上银行业务的全过程。
1、出纳办理网上银行业务时输入操作密码并输入业务信息。
2、财务经理输入授权密码，并审核业务信息，审核无误后付款。
(五)各公司严禁开设储蓄账户办理结算业务。
(六)各公司应每季度对银行账户进行清查、清理，非正常使用的账户要及时进行清理销户。
撤销银行账户时，首先由出纳对该账户发生的所有账务事项进行核对清查，提交书面销户申请并注明原由，依次经财务经理、总经理批准后，方可按银行规定办理销户手续。
第十四条银行存款管理规定7(一)出纳应按照开户银行及账号设置银行存款明细账户，以反映不同开户银行和不同存款账户银行存款的收入、支出和结存情况。
(二)会计应按照经济业务发生的先后顺序，审核相关原始单据，编制相关记账凭证。
记账凭证经财务经理审核后，由财务会计点击“记账”生成银行存款日记账，以准确反映各银行存款账户当日的收支及结存情况。
(三)出纳应按月与开户银行对账，取得银行对账单的相关资料，编制《银行存款余额调节表》，并须经财务经理复核签字，签字后的《银行存款余额调节表》由会计保存。
(四)财务经理应认真复核出纳编制的《银行存款余额调节表》，对于长期未达账项或不符事项，财务经理应进行调查和报告，签字后，报公司总经理请示处理意见，财务经理根据批示意见对长期未达账项或不符事项进行处理。