上市公司货币资金内部控制制度

xxx>o 股份有限公司 货币资金总则 第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制， 保证货币资金的安全，降低资金 使用成本，依据公司基本内部控制制度，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称货币资金是指公司拥有的库存现金、银行存款以及外埠存款、 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、有价证券等。

第三条公司的货币资金收入、支出控制流程如下：
（一）货币资金收入控制
货币资金收入控制流程图
货币资金收入控制程序简要说明：
现金收款时先在验钞机中鉴定现钞真伪，再开具收款收据； 为明确责任，交款人必须在收据经办一栏签字； 出纳根据收款收据逐笔登记现金日记账，同时将收款收据传递入账； 支票、银行汇票及时存入银行，并将原始单据传递入账；
如有与货币资金收入相关的合同、协议等证明资料，应附在会计凭证之后; 收到银行
承兑汇票应在备查薄中明细登记并进行票据要素及背书印章的自 票据按到期日的顺序依次排放，存入保险柜中并对每张票据进行银行查询； 票据到期前15天向银行提交银行承兑汇票，办理委托收款事宜，并在备查 薄中登记；
9、月未对现金、银行承兑汇票进行盘点，并与账面进行核对，对清查经果进 行反映，编制盘点表。

1 / 6
（二）货币资金支出控制 货币资金支出控制流程图
1、 2、 3、 4、 5、 6、 验; 7、 8
货币资金支出控制程序简要说明：
1、 公司财务部门根据董事会批准的全年预算，在每月汇总编制各部门编制的 预算，报总经理批准；
2、 预算内货币资金支出：业务部门持部门经理或上级主管审批过的借款单或
报账单，向财务部门提出付款申请，财务负责人审批后执行；预算外的所有货币 资金支出，除执行预算内支出流程外必须报总经理批准后执行；
3、 财务部门对原始单据的合法性，业务的合规性及签批的完整性进行审核；
4、 审核通过由会计填制会计凭证后转出纳付款， 出纳对签字批准后的借款单或 报账单进行复核；
5、 复核的内容为：授权审批程序是否完整、手续及相关合同或证明资料是否完 备有效，金额计算是否准确，支付方式是否妥当等；
对超越支付范围和批准权限的，有权拒绝受理或要求补办手续； 出纳人员依据复核无误的借款单或报账单办理货币资金支付手续； 为明确责任，现金付款时领款需在支出凭证中领款一栏签字； 出纳人员依据审核过的支出凭证登记现金日记账，并在记账处签章； 银行付款时，等待原始凭证完整后传递入账； 月未核对银行账，并编制银行余额调节表。

第四条 货币资金内部控制制度的基本要求是：货币资金收支与记账的岗位分离； 货
币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离；
支票（现金支票和转 账支票）的保管与支取货币资金的负责人名章的保管分离。

第五条 公司财务负责人对货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资 金的安全完整负责。

第二章分工与授权
2 / 6
第六条 公司财务部门及分公司财务部门设置出纳岗位。

出纳主要负责现金的收 付和现金日记账的记录、货币资金的收支、保管银行支票等有编号的银行结算凭 证及财务专用章、网上银行操作员卡。

第七条 出纳人员必须持有会计从业资格证书和相关专业知识、技能，熟悉国家 有关的法律、法规和制度，同时应具备良好的职业道德、廉洁自律、遵纪守法， 并能够不断提高道德水平。

第八条公司对各部门领导按照经济业务分类的预算实施与执行
第十二条 现金收支必须严格遵守国家规定，办理现金支付业务要优先通过银行 办理转账结算，符合规定以及确实无法办理转账结算的货币资金支付业务， 才可 以用现金支付。

对不属于现金结算范围的支出， 不得以现金方式支付，必须通过 银行转账支付；
第十三条 借款必须执行严格的授权审批程序，实行前账不清，后账不借，借款 期限超过1个月不履行报账义务且无正当理的，不得借支新借款。

第十四条财务部门对超越支付范围和批准权限的，有权拒绝受理或要求补办手 续，批准人拒不配合的，出纳人员有权向批准人的上级授权部门报告。

6、 7、 8、 9、 10、 审核人明
知超出支付范围或有越权批准行为而签字同意支付，或出纳员按没有审核人签字的付款单办理货币资金支付业务的，以失职论处，并对由引起的不良后果负连带责任。

第十五条取得的现金收入必须及时入账，不得私设小金库”不得账外设
3/ 6
账，不得坐支现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。

取得货币资金收入要开具发票或内部收款收据等合法的凭据，如有与货币资金收入相关的合同、协议等证明资料，应附在会计凭证之后。

第十六条业务执行部门要根据经济活动的交易情况交款并取得收款收据等凭证；出纳在收取现金时在验钞机中鉴定现钞真伪；为明确责任，出纳人员、业务经办人员需在原始凭证中签字；出纳根据收款收据逐笔登记现金日记账，同时将收款收据传递入账；
第十七条支付货币资金时需对签字批准后的借款单或报账单进行复核。

复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关合同或证明资料是否完备有效，金额计算是否准确，支付方式是否妥当等。

出纳人员依据复核无误的借款单或报账单，办理货币资金支付手续。

第十八条严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票、无日期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户；不准出借或出租账户，为他人套取现金。

出纳人员有擅自出借或出租账户为他人套取现金的行为，一经发现，应立即将其调离本岗位并追究相应的法律责任。

第十九条无特殊原因应在支票中确认收款人名称；作废支票应在支票登记本中注明作废”字样，将作废支票的号码剪下粘贴在支票登记本中相应的位置；所开的支票在支票登记本中逐笔做好开票日期、金额、收款单位、领票人的登记，领票人必须由经办人签字。

第二十条对领出的空白票据，催促领用人及时交回票据存根或回单，收回空白票据存根或回单后，出纳人员应注销领出的空白票据。

及时督促支票头核销，当支票头返回后对用途进行核查，并将支票核销日期及相关信息填写在支票登记本中。

第二十一条银行承兑汇票按到期日的顺序依次排放，存入保险柜中；要对每一张票据进行查询；提前15天向银行办理委托收款；月未对银行承兑汇票进行盘点，并与账面进行核对，对清查经果进行反映，编制盘点表。

票据的背书转让由财务总监批准，已背书转让的票据由出纳人员在备查薄上登记并注意掌握其动向，直到该票据兑现为止。

第二十二条现金出纳在每个工作日结束后，清点库存现金并与现金日记账数额进行核对，保证账实相符，做好日盘点记录；月未财务部门经理对库存现金进行清查，并与现金日记账进行核对，对清查经果进行反映，编制现金盘点表，记录盘盈、盘亏情况，最后进行分析处理。

4/ 6
第二十三条出纳人员应当定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使公司银行存款账面调节余额与银行存款对账单余额相符。

节后不符，应查
如调明原因，及时进行上报处理。

银行余额调节表按年装订归档。

第二十四条财务专
用章和法人名章应该分离保管，财务专用章应由出纳保管，法人名章必须由会计人员保管。

严禁由一个人保管支付货币资金所需的全部印章。

按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

印章离开企业需要经过总经理或授权人的特别批准，印章使用者取得印章后要签字，印章保管人员要备查登记，及时收回。

第二十五条严禁擅自挪用、借出货币资金，一经发现，应立即将出纳员调离岗位,由出纳人员补足已擅自挪用、借出的货币资金，并追究相应的法律责任。

第二十六条与货币资金相关的资料按年装订归档，同时对现金类会计档案的接近进行限制。

第四章监督检查第二十七条公司内部审计部门负责对公司的货币资金内部控制执行情况进行检
查监督。

第二十八条货币资金监督检查的内容主要包括：
1、货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。

重点检查是否存在货币资金不相容职务混岗的现象。

2、货币资金支付授权批准制度的执行情况。

重点检查货币资金支付的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

3、支付款项印章的保管情况。

重点检查是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管的现象。

4、银行结算票据的保管情况。

重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

5、随机检查库存现金的账实相符情况。

& 货币资金收入、支出是否取得合理、合法的凭据。

第二十九条监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导
和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。

xxxX份有限公司
5/ 6
20XX年03月
6 / 6。