建筑企业增值税税务筹划
建筑税务筹划案例
建筑税务筹划案例随着城市建设的不断发展，建筑行业成为了一个重要的经济支柱。
然而，在建筑项目的实施过程中，税务问题也是一大难题。
为了避免不必要的税务风险和降低税务成本，建筑企业需要实施税务筹划。
本文将介绍一个建筑税务筹划案例，帮助建筑企业更好地理解税务筹划的重要性和实现方法。
案例背景某建筑企业在某市区投资兴建一个公寓项目，该项目的总投资额为1.2亿元人民币，预计建设周期为两年。
项目工程分为地基、主体结构、装修三个阶段，预计分别耗时半年、一年、半年。
该企业在建设过程中需要面对的税务问题是：增值税、企业所得税、个人所得税。
税务筹划方案为了降低税务成本，该企业可以采取以下税务筹划方案：1. 增值税筹划该企业可以通过拆分工程合同的方式来降低增值税负担。
具体的做法是将工程分成三个阶段，分别签订三个合同。
这样，每一个合同的金额不会超过500万元人民币，可以享受小规模纳税人的增值税税率，即3%。
如果一次性签订合同，则需要按照一般纳税人的增值税税率，即17%缴纳增值税，增加了税务成本。
2. 企业所得税筹划该企业可以通过向员工提供股权激励计划来降低企业所得税负担。
具体的做法是将一定比例的股权分配给核心员工，作为他们的绩效奖励。
这样，企业的利润分配将更加合理，可以避免过高的企业所得税负担。
3. 个人所得税筹划该企业可以通过调整员工工资结构来降低个人所得税负担。
具体的做法是将一部分工资转化为股权激励计划的收益，这样可以避免员工因高额工资而承担过高的个人所得税负担。
结论通过上述税务筹划方案，该建筑企业可以降低税务成本，提高经济效益。
当然，税务筹划需要建筑企业结合自身实际情况进行具体操作，以达到最佳的税务效益。
工程施工企业税务筹划(3篇)
第1篇随着我国经济的持续发展，建筑业作为国民经济的重要支柱产业，其地位日益凸显。
然而，建筑施工企业在快速发展过程中，也面临着日益严峻的税务负担。
为了提高企业的经济效益，降低税务风险，实施有效的税务筹划成为建筑施工企业的必然选择。
以下是针对工程施工企业税务筹划的一些建议。
一、深入了解税收政策建筑施工企业税务筹划的第一步是深入了解国家税收政策。
企业应关注增值税、企业所得税、营业税等税种的相关政策，了解税收优惠政策，以便在合法合规的前提下降低税负。
二、合理选择纳税方式1. 一般纳税人与小规模纳税人：建筑施工企业应根据自身经营规模和业务特点，合理选择纳税方式。
一般纳税人可以享受进项税额抵扣政策，但税负相对较重；小规模纳税人虽然税负较轻，但无法享受进项税额抵扣政策。
2. 纳税地点选择：建筑施工企业应考虑纳税地点的选择，尽量将业务集中在税收优惠政策较为丰厚的地区。
三、优化业务流程1. 合理安排合同签订：在签订合同过程中，企业应尽量采用有利于税务筹划的合同条款，如分阶段付款、分期收款等。
2. 加强成本控制：建筑施工企业应加强成本控制，降低无效成本，提高资源利用率。
四、充分利用税收优惠政策1. 地方税收优惠政策：许多地方政府为吸引企业入驻，出台了一系列税收优惠政策。
建筑施工企业应关注这些政策，充分利用地方税收优惠政策。
2. 行业税收优惠政策：建筑业作为国家重点扶持的行业，享有一定的税收优惠政策。
企业应了解这些政策，合理利用。
五、加强税务风险管理1. 防范税务风险：建筑施工企业应建立健全税务风险管理体系，加强对税务风险的识别、评估和控制。
2. 提高税务合规意识：企业应加强员工税务合规培训，提高员工对税收政策的认识，确保企业税务筹划的合规性。
六、加强税收筹划团队建设建筑施工企业应加强税收筹划团队建设，培养具备专业知识和技能的税务筹划人才。
同时，企业可聘请外部专业机构提供税务筹划咨询服务，以提高税务筹划的效率和效果。
建筑行业增值税纳税筹划
建筑行业增值税纳税筹划吴瑞娟摘㊀要：改革开放以来，我国经济飞速发展㊂各行各业的业务复杂多样，企业的经营模式也发生了巨大的变化㊂我国税制改革以来，大量企业意识到了纳税筹划的重要意义㊂建筑行业在经济发展中起到了重要作用，然而，建筑业内部仍然存在着不同的税负问题，有一定的纳税筹划空间㊂文章对纳税筹划的基本概念和原则进行了分析，结合建筑行业概况提出了建筑行业增值税的筹划方法，对建筑行业增值税纳税筹划提出了建议㊂关键词：纳税筹划；增值税；建筑行业一㊁纳税筹划（一）纳税筹划的概念㊂纳税筹划是企业在法律允许的范围内，对企业的各项经济行为进行事先计划与安排，使得纳税人最大限度地减少纳税，以此来获得税收利益的一系列合法的筹划行为㊂需要注意的是，纳税筹划是合理利用税收优惠政策，筹划公司的各项经济行为，必须遵守国家的税法规定，不能触碰法律底线㊂（二）纳税筹划的原则１．合法性原则合法性是纳税筹划的前提，是企业一切经营行为的基本㊂企业的纳税筹划行为必须要满足合法性这一基本原则，这也是纳税筹划行为和偷税㊁避税的本质区别㊂纳税筹划要求纳税人熟知税法，以此对企业的各项经营行为产生的税负进行分析判断，在各项可供选择的方案中选择最有利于企业综合发展的方案，在一定程度上降低企业的税负㊂２．预见性原则预见性是指纳税筹划发生在企业的各项经济行为之前，在企业将要产生应税行为时，即计算企业进行应税行为预计产生的税负㊂通常情况下，企业先产生各项经济行为再产生纳税义务，导致企业较为被动㊂纳税筹划行为是在经济行为发生前的筹划，对企业的应税行为提前进行了分析㊁设计，因此一定程度上降低了企业的税负，变被动为主动㊂３．整体性原则整体性原则是指企业的纳税筹划活动涉及企业的各个部门，并非只与财务部门有关㊂纳税筹划活动贯穿于企业的各项经济行为中，企业生产经营的各个环节都有一定的纳税筹划空间㊂纳税筹划要求在管理层的足够重视下，赋予财务部门一定的权力，由财务部门协同企业的其他部门共同完成㊂４．风险性原则纳税筹划活动存在一定的风险㊂我国的税法一直在不断地修改完善，如果不及时地学习相关的法律法规就有可能给企业带来风险㊂同时，如果企业一味地追求降低税负，在进行纳税筹划时就很有可能触碰到法律的红线，产生违法行为，导致企业遭受更大的损失㊂二㊁建筑行业概况（一）建筑行业发展现状改革开放以来，我国建筑行业飞速发展，建筑业的业务模式越来越复杂多样㊂建筑业是国民经济的重要组成部分之一，与人民生活息息相关㊂统计数据显示，截至２０１８年，中国建筑业总产值达２３．５万亿元，同比增长９．９％㊂２０１９年累计全社会建筑业增加值为７０，９０４．３亿元，同比增长８．２６％，但是目前建筑业生产总值增幅仍低于国内生产总值增幅㊂面对竞争激烈的市场环境，建筑企业急需降低企业的综合成本，促进建筑企业价值最大化，提高自身的竞争能力㊂而增值税作为我国的重要税种之一，对企业的各项经济行为都产生了一定的影响㊂建筑企业可以通过增值税纳税筹划对税负进行控制，从而降低营运成本，增强建筑企业的市场竞争力，促进建筑企业持续发展㊂（二）建筑行业特点建筑行业的特点大概可以总结为以下几点：产品周期长，建筑企业的产品不同于一般企业的产品，其产品周期通常需要几年时间，有的项目甚至需要几十年；生产流动性大，建筑行业的施工对象位置不一，通常情况下不同的项目位于不同的地域，建筑行业的人员㊁机器设备经常需要随项目地点的变化而转移；产品计价方式复杂，由于不同客户对建筑产品的要求不同，不同工程的工程设计和施工组织设计形式也各有差异，这要求企业在对产品进行定价和成本核算时必须按工程项目类别进行独立处理；管理环境复杂，建筑业的施工地可能会分布在不同的城市，部分施工项目甚至跨越多个城市，企业可能在多个地方发生应税行为，受到多地的监管㊂建筑企业项目复杂多样使其应税行为复杂多样，导致了建筑企业的税收管理难度大，但也给建筑企业进行纳税筹划提供了机会和空间㊂三㊁建筑行业增值税筹划方法（一）组织结构的纳税筹划建筑行业主要是提供劳务行为，然而建筑企业内部通常存在着税负不平衡问题，基于建筑行业的特点，可以灵活地设置组织形式来进行纳税筹划㊂企业可以根据自身的业务范围将部分业务分离出去成立独立的子公司，使子公司同样进行纳税申报㊂例如，企业可以将专门负责机器设备租赁业务的部门分离，以交易的形式为项目组提供设备租赁，这样项目组可以将设备租赁产生的增值税进项税额进行抵扣㊂此外，该负责设备租赁的子公司也可以将建筑公司闲置不用的设备对外出租，获得更大的利益，以解决建筑行业内部税负不平衡问题，最大限度地降低建筑企业的成本㊂４８金融观察Һ㊀（二）供应商选择的纳税筹划建筑企业在进行供应商选择时，应首先明确供应商的纳税人身份为小规模纳税人还是一般纳税人，合理计算分析供应商的报价以此挑选优质的供应商㊂若建筑企业为一般纳税人，则其在供应商选择时就应注重选择纳税人身份为一般纳税人的供应商，企业从供应商处购买原材料就可以作为企业的增值税进项税额抵减企业的应交增值税额㊂但建筑公司在一定的限制下也可以选择小规模纳税人，企业需要对纳税人身为小规模纳税人的供应的报价进行分析，如果通过计算其提供的原材料报价足以抵消其带来的税负成本时，建筑企业也可以选择此类供应商㊂除此之外，企业也应综合考虑各供应商的产品质量㊁企业规模㊁商业信誉等内容，综合评价供应商的各项信息，谨慎选择供应商㊂（三）机械设备的纳税筹划合理制订机械设备采购计划㊂一是应首选一般纳税人供应商，由一般纳税人购入机器设备，可以获得增值税专用发票用于增值税进项税额的抵扣㊂此外，企业也可以计算分析小规模纳税人的报价，若其报价可以抵消小规模纳税人给企业带来的税负差异，也可以从小规模纳税人处进行机器设备采购㊂二是企业应对本年度的固定资产采购计划进行总体安排，针对不同项目㊁不同部门所需的固定资产制订合理的采购计划，尽可能在不同时期进行固定资产采购，由此可以有效降低企业年内税负不均衡的现象㊂三是充分利用设备租赁公司㊂建筑行业在项目施工过程中需要大量的机器设备，在一定程度上限制了企业的资金㊂企业可以选择多种租赁方式进行设备租赁，不同的租赁方式涉及的税率不同，企业应合理选择设备租赁方式㊂（四）总承包合同的纳税筹划ＥＰＣ总承包合同是指勘测设计㊁材料采购㊁项目施工环节的总承包㊂在ＥＰＣ合同中，客户只列出总承包款，设计㊁采购㊁施工各个环节的价款并没有分别列出㊂ＥＰＣ合同能够提供整个建筑工程环节的质量保证，很多建筑公司的合同采取了这种方式㊂然而，根据财税［２０１６］３６号规定，纳税人兼营销售货物㊁劳务㊁服务㊁无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率㊂在ＥＰＣ总承包合同中，不同项目的税率不同，如果企业没有将ＥＰＣ合同中的各项业务拆分开，则建筑企业需要按照高税率进行纳税，则会造成本应享受低税率的业务多交增值税的现象㊂因此，为避免这种现象的产生，企业应与客户协商，将ＥＰＣ总承包合同中的不同业务拆分出来，分别签订合同，使各项不同的业务可以适用不同的税率，避免企业多交增值税的现象，达到纳税筹划的目的㊂四㊁建筑行业增值税纳税筹划建议（一）加强发票管理增值税制度下，一般纳税人通过计算销项税额抵减企业获得的进项税额得到企业的应交增值税额㊂因此，建筑企业对增值税专用发票的管理格外重要㊂建筑公司应建立专用发票管理制度，设立专人保管发票，做到产生应税行为就获得增值税专用发票㊂同时，企业相关负责人员应详细核对发票上注明的各项信息，确保增值税专用发票与企业的实际应税行为的金额相对应，以此保证发票的真实性和有效性㊂（二）增强纳税筹划意识企业管理者对纳税筹划的态度，在一定程度上决定了企业纳税筹划活动实施的可能性和效果㊂部分建筑企业的管理者对财务知识不是很了解，只注重生产营销，在应税行为产生后按要求申报缴纳税款，导致企业多承担税负㊂因此，应加强管理层的纳税筹划意识，认识到纳税筹划给企业带来的重要作用㊂企业管理者应增强纳税筹划意识，充分认识到纳税筹划的重要意义，增强与财务部门的交流，组织公司相关人员学习纳税筹划的相关知识，更好地服务于企业㊂（三）加强风险防范意识合理地进行纳税筹划可以在一定程度上降低企业的税负，但是在企业进行纳税筹划的同时，也应注意纳税筹划行为可能给企业带来的风险㊂首先，建筑企业在进行纳税筹划应认真分析相关的税法规定，在降低企业税负的同时一定不能违反国家的法律法规，纳税筹划活动不是偷税漏税行为㊂其次，企业应及时为管理层及财务人员举报讲座培训，学习税法最新规定，认识纳税筹划中存在的风险㊂最后，企业的相关人员在进行纳税筹划时，应充分考虑不同筹划方案给企业带来的影响，保证企业的销售行为不受影响㊂（四）建立融洽的税企关系建筑企业的各项经济行为都可能产生纳税义务，企业经常会和税务机关打交道㊂企业应加强与税务机关的沟通，并时刻以税务机关的要求为准则㊂当遇到企业财务制度与税法规定不一致的情况时，企业应与税务部门进行有效的沟通，争取获得税务部门的肯定㊂此外，建筑企业还应及时了解税务机关对相应税收政策的解读，发现企业自身税务管理的不足，在合法的情况下进行纳税筹划，降低税务风险㊂参考文献：［１］李洋．建筑施工企业增值税纳税筹划［Ｊ］．商业故事，２０１９（４）：１２６－１２７．［２］吴芳．建筑施工企业增值税税负因素分析及应对策略［Ｊ］．现代经济信息，２０１９（２３）：１９３．［３］黎双荣． 营改增 背景下建筑业增值税筹划风险分析及应对建议［Ｊ］．财会学习，２０１７（８）：１５８，１６０．［４］王杰．营改增后建筑业增值税纳税筹划风险与规避策略［Ｊ］．财经界：学术版，２０２０（５）：２３３－２３４．［５］高丹丹． 营改增 对建筑行业的影响［Ｊ］．纳税，２０２０，１４（５）：２９．［６］李德勋．建筑公司的税负测定及纳税筹划研究［Ｊ］．经济师，２０２０（１）：１６５－１６６．［７］唐琼．营改增下建筑企业纳税筹划与风险管理［Ｊ］．财经界：学术版，２０１９（１９）：２２１－２２２．［８］林琼花．营改增后建筑业增值税纳税筹划风险及其规避［Ｊ］．企业改革与管理，２０１９（１７）：１８６－１８７．作者简介：吴瑞娟，河北地质大学㊂５８。
建筑工程企业税务筹划方案模板
建筑工程企业税务筹划方案模板一、企业基本信息企业名称：注册地点：企业类型：纳税人识别号：联系人：联系电话：邮件地址：二、企业税务优惠政策分析在制定税务筹划方案之前，首先需要对企业所处地区的税收政策进行分析，了解企业在税收方面能够享受的优惠政策，包括但不限于以下几个方面：1.企业所得税优惠政策；2.增值税税收政策；3.企业所得税优惠政策；4.个人所得税优惠政策；5.其它相关税收政策。
通过对以上税收政策的梳理和分析，企业可以找到最适合自身发展的税务优惠政策，合理规避税负，降低企业税务成本。
三、企业税务筹划方案1.企业所得税筹划方案根据企业所得税法规定，企业所得税优惠政策主要包括减免税、免税和税收优惠，企业可以根据自身实际情况进行合理选择，合理安排企业收入和费用的结构，尽可能降低企业所得税负，提高企业盈利能力。
2.增值税筹划方案增值税是企业最为常见的税种之一，采用合理的增值税筹划方案，可以有效降低企业增值税负，如合理利用增值税专用发票、就地开具增值税专用发票等方式，减少增值税支出，提高企业经营效益。
3.个人所得税筹划方案企业高管或员工个人所得税也是企业税务筹划的重要一环，采用合理的薪酬结构、股权激励等方式，可以降低个人所得税负，提高员工激励效果，增加员工的获得感和忠诚度。
4.税收优惠申报方案根据企业所处地区的税收优惠政策，合理制定税收优惠申报方案，及时申报享受税收优惠，减少税收支出，提高企业资金利用效率。
四、税务合规方案除了积极开展税收筹划外，企业还应注重税务合规，及时了解最新税收法规和变化，确保企业财务报表的真实性和合规性，避免因税务问题而导致的风险和损失。
五、税务法律咨询方案企业在进行税务筹划和申报过程中，可能会遇到各种涉税问题，因此需要进行及时的税务法律咨询，避免因为税务问题导致的风险和争议，确保企业合法合规经营。
六、税务审计与风险防范方案定期进行税务审计，对企业的税务风险进行排查和分析，及时发现和解决税务问题，确保企业的税收合规和稳健经营。
建筑施工企业税收筹划方案
建筑施工企业税收筹划方案摘要：建筑施工企业作为一个重要的行业，对于税收筹划方案的制定和实施具有重要意义。
本文将从企业所得税、增值税以及其他相关税费方面探讨建筑施工企业的税收筹划方案，旨在降低企业税负，提高企业盈利，促进企业的可持续发展。
一、企业所得税筹划方案（一）合理选择企业所得税核算方法建筑施工企业可根据自身情况，选择适合的企业所得税核算方法，包括一般纳税人方法和简易计税方法。
一般纳税人方法适用于规模较大、毛利率相对稳定的企业，可通过优化成本结构、合理调整利润率的方式降低企业所得税税负。
简易计税方法适用于规模较小、毛利率波动较大的企业，可减少税务申报的复杂性和成本，并发挥差异税率的优势。
（二）合理制定税前扣除政策建筑施工企业在税前可享受一定的扣除政策，如研发费用、技术改造费用、人才培训费用等。
企业应根据实际需求合理制定税前扣除政策，并充分利用相关扣除政策减少企业应纳税额。
（三）合理利用税收优惠政策建筑施工企业可根据国家和地方的税收优惠政策，合理利用税收优惠政策降低企业所得税税负。
如对于符合条件的高新技术企业、创新型企业等可享受减免企业所得税的政策，企业应积极申请并享受相关政策，减少企业税收负担。
二、增值税筹划方案（一）合理选择增值税征税方法建筑施工企业可选择一般增值税征税方法或简易征税方法。
一般增值税征税方法适用于规模较大、业务复杂的企业，要求将销售额与购买额进行抵消并缴纳差额增值税。
简易征税方法适用于规模较小、业务简单的企业，只需按照销售额一定比例直接缴纳增值税。
企业应根据实际情况合理选择增值税征税方法，减少税负。
（二）合理制定进项税额管理策略建筑施工企业可以通过优化进项税额管理，合理抵扣增值税。
企业应严格按照国家税务部门规定的抵扣政策办理进项税额抵扣手续，避免因为抵扣不合规导致增值税额的承担增加。
（三）合理利用差额征税政策建筑施工企业可根据自身情况，利用差额征税政策降低增值税税负。
通过合理调整财务制度，优化业务管理，降低差价税额，提高增值税的抵扣比例，从而减少企业应缴纳的增值税额。
工程施工税务筹划案例
工程施工税务筹划案例一、背景介绍某建筑工程公司（以下简称“该公司”）是一家专业的工程施工企业，主要从事房屋建筑、基础设施建设等业务。
随着业务的不断拓展，该公司面临着日益增长的税务负担，尤其是企业所得税和增值税的税收压力。
为了降低税收成本，提高企业效益，公司决定进行税务筹划。
二、税务筹划目标1. 合理合规地降低企业税负，提高企业经济效益；2. 优化企业税务管理，提高税务合规性；3. 确保税务筹划的可持续性，适应政策变化。
三、税务筹划方案1. 优化增值税管理该公司主要从事建筑施工业务，增值税税负较重。
为降低增值税税负，公司采取了以下措施：（1）加强供应商管理，争取与具有增值税一般纳税人资格的供应商合作，确保取得合规的增值税专用发票；（2）优化内部管理，加强成本核算，降低无票支出，确保进项税额充足；（3）合理分配业务，将部分增值税税负较重的业务外包给具备相应资质的合作伙伴，以降低整体税负。
2. 合理利用企业所得税优惠政策该公司积极了解国家和地方税收政策，合理利用企业所得税优惠政策，降低企业所得税税负。
具体措施如下：（1）根据税收政策，合理规划财务报表，确保企业符合小型微利企业、高新技术企业等优惠政策条件；（2）加大研发投入，申请研发费用加计扣除，降低企业所得税税负；（3）积极与地方政府沟通，了解税收返还政策，争取税收优惠政策支持。
3. 优化税务风险管理为确保税务筹划的合规性，该公司采取了以下措施：（1）加强税务法律法规培训，提高员工税务合规意识；（2）建立健全内部审计制度，定期对税务筹划进行自查，确保合规性；（3）与专业税务顾问合作，为企业提供税务咨询和筹划服务，确保税务筹划的合理性。
四、税务筹划效果通过实施上述税务筹划方案，该公司在增值税和企业所得税方面取得了显著的节税效果。
具体表现在：1. 增值税税负降低，提高了企业的盈利能力；2. 企业所得税税负减少，提升了企业的经济效益；3. 税务合规性得到提高，降低了企业因税务问题产生的风险。
关于建筑施工企业税务筹划问题及应对措施探讨
关于建筑施工企业税务筹划问题及应对措施探讨现阶段的税收筹划一般是在大型建筑施工企业进行，大型建筑施工企业中的管理制度和财务体系更加健全，也更加关注税务筹划工作。
一些中小型的建筑施工企业税务筹划认为税务筹划可有可无。
在这样的情况下，没有做好税务筹划，就给整个建筑施工企业的各项工作带来了不利的影响。
还有一些企业在减轻税负成本的时候，没有采取正规的方式去对税务进行综合筹划，而是通过一些非正规的方式，例如偷税漏税，这样的做法直接违反了法律规定，也给企业带来极大的风险。
一、税务筹划概述税务筹划，是指根据现代公司运营发展要求以及我国税收政策规定所进行的一种筹划工作，这种工作的主要目的是经过对法律条文的深入研究，积极运用现有法规来进行企业财务会计工作，并进行专业的财务管理，以最大限度减轻公司运营和发展过程中的税收压力。
在现代公司运营和发展过程中，税收筹划工作是增进和提高公司效益的最有效方式。
在税务筹划的过程中，要严格地依据我国税收政策以及相关法律法规的要求进行各种经营业务的账务管理，并充分利用税收政策中提供的各项税收政策信息来完成纳税额的会计核算，并由此来达到减轻税负的目标。
事实上，税收筹划和违法偷税漏税等行为有着本质上的区别，税收筹划是通过合理运用法律法规来优化企业税务活动的行为。
随着社会市场经济的进一步发展，企业内部对此项工作的关注程度也日益增加。
税收筹划实施过程中，必须根据不同的产业政策和所出台的税收优惠政策进行规划，对重复计税和政策优惠等不同情况加以区分，及时了解和掌握国家的税收方针，充分利用优惠政策，以减轻企业税收负担。
二、税务筹划的特点税务筹划工作具有较强的合法性，按照我国拟定的法律规定，和传统漏税、偷税的违法行为存在非常明显的差异。
税务筹划工作主要是企业在很多税务类型中，选择符合税务要求的方法，为企业创造更多的经济效益，税务筹划工作的开展就企业发展来说，发挥着至关重要的作用。
企业进行税务筹划工作过程中，需要展开系统、全面地分析。
施工企业如何进行建筑工程的税务筹划
施工企业如何进行建筑工程的税务筹划在进行建筑工程时，施工企业需要进行有效的税务筹划，以最大程度地降低税务风险并合法地节约税金。
以下是一些简单的策略和建议，供施工企业参考。
1. 合理选择税务筹划方案施工企业应该充分了解税务法规和政策，选择适合自身情况的税务筹划方案。
可以咨询专业税务顾问或律师，了解各种税务优惠政策和减免措施，并根据实际情况进行选择。
2. 合规运营施工企业应该始终遵守税务法规和规定，合规运营是避免税务纠纷的关键。
及时缴纳各项税费，保持良好的税务记录，及时更新和申报相关税务信息。
3. 合理利用税收优惠政策施工企业应该充分了解并合理利用各种税收优惠政策。
例如，可以申请适用于建筑工程的增值税减免政策，合理计算抵扣税额。
合理利用研发费用税前扣除政策，减少企业研发成本。
此外，还可以关注其他适用于施工企业的税收优惠政策，如小微企业所得税减免等。
4. 合理安排财务结构施工企业可以通过合理安排财务结构，降低税务风险。
例如，可以采用合理的资金汇总方式，减少财务费用和税务负担。
合理安排企业内部资金调配，降低利润转移和避税行为的风险。
5. 合规报税和备案施工企业应该按时、按规定进行报税和备案。
及时申报各项税费，确保纳税申报的准确性和真实性。
同时，要妥善保管好税务相关文件和凭证，以备税务机关的审查和核实。
6. 定期进行税务风险评估施工企业应该定期进行税务风险评估，及时发现和解决潜在的税务风险。
通过与专业税务顾问合作，对企业的税务合规性进行全面检查，及时修正和调整税务筹划方案。
施工企业进行建筑工程的税务筹划是一项复杂的任务，需要充分了解税务法规和政策，并根据实际情况进行合理的策略选择。
以上提供的策略和建议仅供参考，具体操作还需根据企业的实际情况进行调整和实施。
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【节税案例】建筑企业增值税税务筹划
建筑企业经营环境复杂，税制改革初期还面临诸多问题，甚至出现税负增加的情况，阻碍了企业的生存和发展。
因此，笔者认为有必要对建筑企业在增值税纳税环境下如何进行纳税筹划进行研讨，有效减少企业税务负担，促进建筑业健康、可持续发展。
一、建筑企业在增值税环境下税务管理的现状
1.公司组织架构和商业模式陈旧
首先，建筑业经营环境复杂，大型建筑集团一般拥很多的子、分公司及项目部，管理上呈现多个层级，导致集团内部存在层层分包的情况。
增值税具有链条抵整扣的特点，对建筑企业的组织结构及经营模式提出了挑战，管理链条不能连续，税务风险就越大，甚至造成增值税进销项税额不匹配，从而多交增值税。
其次，建筑业普遍存在挂靠、分包、转包、借用他人资质等经营导致企业无法取得进项税。
2.企业税负不减反增
当前很多施工企业粗放经营，财务管理薄弱，税收核算能力不高，如何正确选择纳税模式成为项目管理面临的首要问题。
另外，成本费用无法取得进项专票。
建筑业是劳动密集型行业，占总成本30%左右的人工成本无法抵扣;部分建筑材料供应商为小规模纳税人甚至无证经营户，取得增值税专用发票困难，作为主要原材料的商混、砂石料等地材可按简易办法纳税且适用3%的征收率，进销税率相差达8%;企业税改前采购设备已无可抵扣的增值税专票。
3.合同管理不完善，资金流趋于紧张化
建筑施工项目周期长、资金量大，工程款拖欠问题严重，导致企业应收应付之间矛盾加剧。
企业合同管理水平没有得到有效提升，仍沿袭改制前的老办法，没有对上游单位工程款支付条款加以约束，由于增值税下纳税时间的差异，一旦对方未能按照合同约定支付资金，施工方就要垫付税金。
对下游单位签订的合同缺乏合理资金支付筹划，必然加剧建筑企业的资金负担，引发资金链条断裂的危机。
4.管理人员的业务能力有待提高
首先，管理人员缺少对增值税管理的认知。
有些管理人员还没有适应新的税收政策，在发票的取得、开具、传递、保管等环节容易出错，从而产生涉税风险。
其次，基础工作不规范，财务核算体系不健全。
与营业税，增值税的核算科目发生改变，原有核算体系已经过时，会计核算难度增加，对财税人员的业务能力提出了新要求。
二、建筑企业税务筹划分析
1.调整优化现有组织架构
建筑企业要根据自身特点，改变企业内部多级法人、层层分包的组织结构及经营模式，使企业组织结构由高长型向扁平型转变。
通过合并规模较小或者没有实际经营业务的单位、撤销不必要的中间管理层级、合并管理职能相关或者相同的单位、资质较低的或者没有资质的子公司变为分公司等手段压缩管理层级，缩短增值税链条，降低税务风险。
2.借助税收优惠政策，选择适合税率
企业如何在增值税选择适合自身的纳税模式?假设增值税一般纳税人提供建筑业应税劳务收入为P，获得可抵扣进项税金额为Z，适用税率为11%;小规模纳税人的征收率为3%，应税劳务金额不变仍为P，工程分包的金额为F(根据管理经验此数据容易估算),不考虑其他税种的情况下，两种纳税模式税负相等时的等式为: [P/(1+11%)-V]×11% =[(P-F)/(1+3%)×3%]，计算出Z，当预计取得可抵扣进项税额大于Z时，选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
财税部门还提出了般纳税人可以选择用简易计税方法计税的税收优惠政策，企业要充分利用这政策减轻税负。
3.优化企业管理模式，增加可抵扣进项
增值税下，建筑行业所有环节都要尽可能多的取得增值税专用发票，才能增加可抵扣进项税额。
(1)人工成本。
对劳务人员的选择要避免出现以前的临时工、无合同工等情况，要与税收优惠政策相结选择专业的劳务用工形式。
当前主要是劳务公司和劳务派遣两种用工模式，相同条件下如何做出选择?税法规定，劳务公司按照11%征税，清包工合同可以选择简易计税按3%来交税，实践中劳务公司基本采用后者。
劳务派遣形式下，劳务派遣公司按照6%征税，也可选择差额计税按照5%征税，实践中劳务派遣公司一般采用后者。
劳务派遣公司如果选择了差额征税，用工单位只能抵扣差额部分的税，对建筑用工企业而言则减少了可抵扣的进项税。
因此，建筑施工企业应当减少劳务派遣模式的选择，而是选择与建筑劳务公司合作。
(2)材料成本。
建筑项目耗用的材料是最主要的成本。
对于钢材等税改前后税率没有变化的材料，通过比质比价，从中选择具有一般纳税人资格的优质企业，通过长期合作关系，降低日后选购成本和风险，保证产品质量。
而对于地材或者为了价格低廉而不取得专票的材料，材料采购部门要做出选择，要么为了价格低廉而不取得增值税专用发票，企业就必须承担相应的税负，要么为了取得专票而支付较高的采购价格。
如果取得专票的进项税大于二者的差额，企业应该选择取得专票采购模式。
由于甲供材料没有可用于抵扣的进项税票，但同甲方结算计价时要开具销项税专票，因此与甲方签订合同时，应完善相关税务条款，建议甲方供料或设备以施工企业的名义与供货方签订购销合同，由施工企业支付货款，发票开给施工企业(集团内部集中采购也可以参考此法)。
(3)船机使用费。
企业新购进船机设备，取得的增值税可作为进项税抵扣。
企业购买大型设备时可以选择融资租赁方式，通过具有一般纳税人资格的融资租赁单位，可以取得17%的增值税专用发票，既能保持资金稳定，又有助于减少税收负担。
如果所用设备租赁获取，动产租赁也可以取得17%的进项税票，注意在签订租赁合同中要明确发票类型。
4.提升合同管理和资金管理能力
(1)合同管理。
建筑企业的纳税筹划中，合同管理的地位不可估量，企业要注重培养优秀的合同管理人才，提升自身的合同谈判水平和能力。
主要关注点有:①明确合同双方的法律主体，确保“三流合一”;②明确合同价款中是否含增值税;③明确往来单位的发票类型、银行账户和纳税人信息;④明确价款结算方式。
(2)资金管理。
资金管理工作更是不容忽视:①企业要加强现金预算工作;②全面控制应收账款，加强工程款收取节点管理，配合项目进度和工程款收取节点实现进项税的最优抵扣，避免出现进销不匹配导致资金被占用的风险;③合理规划安排应付账款，运用公司信用支付减轻现金压力;④提升企业融资能力，能够及时解决短期内的现金流危机;⑤借助信息化手段对资金进行集中管理，全面提升资金管理效率。
5.提高管理人员整体素质
企业需要正确理解并遵循增值税管理的相关规定，通过宣讲、培训等措施提高财务人员、管理人员、材料采购人员和预决算人员对增值税专业知识的认知，增强员工对增值税基本原理、税率纳税环节和纳税要求的理解，形成在采购材料、分包环节索要增值税专用发票的意识，确保熟练操作和运用。
建筑企业应建立
和完善审批流程，设立专职税务工作岗位专门负责发票领购、发票保管、发票开具、发票认证、纳税申报等涉税工作。
还应该专门配置税收筹划部门及专业人员，进行合理避税、节税，最大限度地降低企业税负。
建筑企业要根据企业特点及环境变化，紧跟时代发展，充分利用信息化技术，提高企业联动管理和税务筹划的能力及效率，降低企业的税务风险，提升企业的利润空间，使建筑企业能够在激烈的市场竞争中占据优势，获得更好的未来发展。