新企业所得税季报
惠税无忧操作手册-小规模纳税人版
惠税无忧平台操作手册税友软件集团股份有限公司新疆分公司惠税无忧平台系统操作说明一、软件首页1、登录后进入惠税无忧平台首页，如下图：注：用户代码admin，密码为123456。
若登录时用户代码显示为001则密码为123。
首页模块介绍：重要通知公告：可实时查看税友最新通知公告。
待办事项：可显示本月需要申报的税种，以防漏报。
税务日历：可第一时间查看申报征期提醒，无需到处咨询。
二、增值税点击“增值税”频道，可查看到企业征收类型、网上申报基础操作流程向导、下载基本信息、下载核定信息等按钮。
（一）增值税频道：可完成增值税、消费税、文化事业建设费、财务报表、储蓄存款利息所得税的申报工作。
详细操作如下：第一步：申报表填写与编辑1）申报表填写首页：点击“申报表填写与编辑”菜单项，打开申报表填写首页，如下图。
根据当前纳税人核定信息，以及当前税款所属期，显示该纳税人需要办理的申报种类以及当前时间点的申报表填写状态。
2）以增值税一般纳税人申报表为例填写报表填写顺序：先填写附表后填写主表。
《税额抵减情况表》填写：涉及增值税税控系统专用设备费及技术维护费，分支机构预征缴纳税款的用户填写，不涉及的空报表保存。
《增值税减免税申报明细表》填写：必填报表，如果没有数据空表保存。
减免性质代码及名称为税局核定中下发，点击下拉三角进行选择，如果没有选择其他。
《增值税纳税申报主表》填写：自动提取附表数据，请用户正确核对数据，粉色区域自动生成，蓝色和白色区域可手工修改。
其他申报种类：请根据您操作企业的实际情况填写并保存报表数据。
第三步：申报表发送选择“申报表发送”，打勾选中要发送的税种，点击【申报表发送】。
报表发送后系统会提示是否发送成功，请及时点击“申报结果查询”获取反馈信息。
只有申报结果查询页面显示该税种申报状态为“申报成功”才可证明申报已成功。
反馈信息可通过“申报结果查询”功能查看。
第四步：申报结果查询打开“申报结果查询”页面，默认显示当前税款所属期所有已填写申报种类，申报状态列字段显示各税种当前申报状态，当存在“申报处理中”状态时，需点击“申报结果查询”获取反馈信息。
浅析企业增值税收入与所得税收入不一致的原因
浅析企业增值税收入与所得税收入不一致的原因在日常税收征管中，税务机关经常会比对纳税人申报的增值税收入和企业所得税收入。
一般提取当年度12月份《增值税纳税申报表》的累计数核对增值税申报收入，包括按照适用税率计税销售额、按照简易办法计税销售额、免抵退办法销售额和免税销售额等4项收入。
一般提取《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入的金额核对企业所得税申报收入(包括主营业务收入和其他业务收入)。
若上述2个收入不一致，税务人员经常将此作为重要风险点要求企业做出说明，而很多纳税人困惑，明明自己如实申报两项收入，为什么出现异常呢？为什么增值税的收入大于企业所得税的收入？其实，这种差异不外乎2种情况：(1)增值税销售额的收入大于企业所得税的营业收入；(2)增值税销售额的收入小于企业所得税的营业收入。
原因解析：(1)增值税销售额的收入大于企业所得税的营业收入；例1.处置固定资产纳税人购进或者自制固定资产后又发生销售的，会计处理时，通过“固定资产清理”科目结出净损益。
若“固定资产清理”科目为贷方余额，则结转到“营业外收入”；若“固定资产清理”科目为借方余额，则结转到“营业外支出”；期末“固定资产清理”科目无余额。
增值税：依据相关法律法规，按照征收率或者适用税率计算应纳增值税。
填报增值税申报表时，按照固定资产的销售价格填列在应税销售额栏。
所得税：按照处置固定资产的净损益反映在企业所得税年度报表《一般企业收入明细表》的营业外收入或者《一般企业成本支出明细表》中的营业外支出中。
固定资产的销售价格必然大于净损益的金额。
因此，申报增值税时确认的收入大于申报所得税确认的收入。
例2.预收跨年租金纳税人预收跨年租金，会计核算时基于权责发生制原则而确认收入。
财会(2016)22号文件规定，若按照增值税暂行条例确认增值税纳税要将应纳税增值税额，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目，按照企业会计准则确认收入或者利得时，要按照扣除增值税销项税额后的金额确认收入。
公司税收怎么算
公司税收怎么算在公司上班，不要以为每⼀个员⼯只要向国家每个⽉缴纳了税收，那么这个公司就不会交税了，其实公司也是需要单独交税的，那么⼤家知道公司税收怎么算?下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。
公司税收怎么算1、营业税=服务业收⼊*税率为5%(适合有服务业的企业)(⽉报)；增值税=商品销售收⼊(不含税)*3%(适合⼩规模纳税⼈)(⽉报)；增值税=商品销售收⼊(不含税)*17% - 进货⾦额(不含税)*17%(适合⼀般纳税⼈)(⽉报)；2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(⽉报)；3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(⽉报)；4、堤围防护费：营业收⼊*0.1%(各地征收标准不同，有些地⽅不征收)(⽉报)；应纳地⽅教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同，有些地⽅不征收)(⽉报)；5、所得税=利润总额*税率为25%(季报)；(符合条件的⼩型微利企业所得税税率为20%，⼩型微利企业是指从事国家⾮限制和禁⽌⾏业，并符合下列条件的企业：⼯业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业⼈数不超过100⼈，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业⼈数不超过80⼈，资产总额不超过1000万元)。
6、个⼈所得税(⽉报)；实⾏代扣代缴，不管⼯资薪⾦是否超过2000元都要实⾏全员全额申报。
应交个⼈所得税 (按个⼈⼯资薪⾦计算交纳的个⼈应交的税额，以每⽉收⼊额减除免税的应个⼈负担的“五险⼀⾦”等项⽬，再减去允许扣除费⽤2000元后的余额,为应纳税所得额。
以上就是本次店铺⼩编为⼤家分享的公司税收怎么算，希望我的回答对你有帮助!如果您情况⽐较复杂，店铺也提供律师在线咨询服务，欢迎你咨询店铺专业律师。
电子税务局常见问题及解答
电子税务局软件操作教程暨问题解答第一部分：软件下载和安装操作1、下载地址：河北省地方税务局——资料下载页面左侧中间位置的一个蓝色按钮——电子税务局软件客户端,点击进入,再次点击“电子税务局软件客户端”进入下载页面;下载后,双击打开安装,点击下一步下一步直到完成,期间任何内容都不需要填写,安装不受影响;注意1、电子税务局软件只有这一个版本,点击打开会自动联网升级,如果软件版本低软件会提示“请退出重新登录”,有时候需要多次升级,一直升级到最新版没提示的时候才能使用;2、如果不会下载,可以从别人处用U盘拷贝一个到自己电脑上安装;3、一台电脑装上电子税务局以后,可以登陆多个企业,但是必须退出后插上新的CA或用新的用户名登陆,必须退出重新登录,因为要重新打开联网同步新登录企业的信息;问题1、部分企业说自己的网络是专网或是什么特殊网,别的网页能登陆,电子税务局就登不上去;目前无解,需要问运维;第二部分：登录软件操作1、用户名密码用户;用户名密码登陆用户,第一次使用前,要点击左下角“初始化纳税人信息”按钮进行纳税人初始化,只需要填写纳税人税号、注册用户名、密码三项,填完点“确定”;然后自动回到登录页面,填写用户名和密码;点击登录进入系统;2、CA用户;首先插上CA,点击“用户登录”按钮右侧的“CA登录”按钮,切换到“CA”登录页面,“CA”登录页面不需要填写用户名密码,直接点击“登录”按钮,页面会跳出CA密码输入窗口,填写CA密码,点击确定,即可进入系统;注意1、CA登录支持河北CA,北京CA、联通CA国地一体的CA三种;问题无;第三部分：查询功能操作1、本期应申报查询;登录进入电子税务局首页后,首先点击最上面一排第4个大按钮“涉税查询”,进入查询页面后,在页面下部“申报缴税信息”栏里,找到第3个“应申报查询”按钮,点击进入查询页面,点击“开始查询”按钮,结果会显示本月应申报的税种信息,如果本月尚未申报会在第一列显示“期内未申报”,如果已申报会显示“已申报准期”;这个位置与金三软件的“应申报查询”模板完全一致,可以查到本月应当申报哪几个税种,申报是否成功,对纳税人非常有用,纳税人不再因为非主观原因造成漏报;2、往期未申报查询;电子税务局目前没有往期未申报专门的查询模块,但是在电子税务局首页,点击最上面一排第3个大按钮“在线办税”,进入之后点击第一个按钮“涉税登记”,在里面找到第2个“注销税务登记申请”,点击“新建申请”;如果企业有未申报或财务报表未申报等,都会在这个位置出现红字提示;这里的“未申报”提示是指的往期未申报,不含本期未申报;第四部分：电子报税操作1、首先按照“第三部分：查询功能”1里面说的,查询出企业本月的应申报信息,逐个申报;然后点击页面最上面一排大按钮的第2个“电子报税”进入申报页面,页面默认停在第一个“税费申报”页面;通过点击右上角“全部申报表”创建常规报表个税、养老、失业不在此处;2、工会经费;问的最多的是纳税人找不到这个报表的创建位置,它的位置在首页——全部申报表页面右上角——最下面一个;此外,工会经费征收子目是个下拉菜单,让选择省级还是市级,这个位置不选,空着即可;3、印花税;有人在外地缴纳了部分印花税,此处申报无法填写已申报数,目前的办法是将异地申报部分的计税依据去掉,只申报本地部分;4、城教地;目前发现有些企业老网报系统城建税5或者1,但是金三和电子税务局应申报查询都显示市区7,纳税人按照实际情况申报5、3、2后,金三会提示3、2已报,7未申报;问题产生原因不明;改正方法就是到大厅去修改税费种认定;5、个人所得税生产经营所得A表;通过企业名字登录电子税务局,在全部申报表里创建报表,属期不要选择“季报”或“月报”,要选择“其他”,月份选1月1日到申报月份上一个月的31日;投资人名称那里可以下拉,按投资人逐个填写;2个附表可以不填内容,但是必须打开查看,都则审核不通用;老户大部分可以成功申报,但是有个别户申报不成功,原因不明,有的带不出投资人信息,有的申报后扣款不成功;新户存在问题,举例说明：企业工商登记2017年3月,2017年6月到地税局进行信息补录,税务机关进行税费种认定2017年6月1日至9999年,7月份创建6月的表时,属期应选择6月1日——6月30日,但是这时系统会提示：税款属期应当是开业时间2017年3月;如果属期选择2017年3月,系统又会提示：属期内没有辅导;错误原因是个人所得税生产经营所得A表属期提取的工商开业日期,这是系统错误,应当修改为提取税务登记日期;这种情况目前只能到大厅申报,不能修改税费种认定,否则会出未申报;注意1、有纳税人弄混了个税生产经营所得和工资薪金,用生产经营所得表报工资,会提示没有税费种认定;还有人用扣缴工资表报生产经营所得,而且还申报成功了,这个跟辅导错误有关系;因为扣缴工资个税表位置比较隐蔽,而生产经营所得表位置比较显眼,提醒纳税人不要弄混;6、水资源税;1水资源是单独的报表,不要用资源税报表申报;2申报表位置在“全部申报表”——“财产行为税”栏目下面;3除城镇供水公司和特种行业用水资源税b表以外,其他行业都用水资源税A表;4填报时要先选中税源编号,填表项目、品目、适用税额会自动带出来;7、企业所得税;8月4日电子税务局首页发了一个通知：关于调整部分纳税人企业所得税纳税期限由按月改为按季申报;后台已经将小微企业的企业所得税这一个税种的税费种认定由按月改成了按季,纳税人无需月报,直接在10月报7、8、9的季报即可;有纳税人说自己是增值税一般纳税人,应该月报;这两个问题不冲突,季报仅限企业所得税这一个税种,与增值税无关;8、房产税、土地税未到征期,目前还没遇到,不能测试;其他税种问题暂未有人反映;9、残保金;大部分老户能报,新办户报不了;原因不明;10、养老保险,部分企业可以成功申报扣款,部分企业不能扣款;原因不明;11、个人所得税;操作扣缴个税位置在首页最上面一排大按钮第2个“电子报税”——“辅助功能”——扣缴个人所得税申报最后一个;点击按钮进入个税申报页面;进入申报页面后,首先点击左上角“新增”按钮,跳出填写窗口,页面上部有一排按钮,默认在第一个“纳税人基本信息”通过点击表名可以切换到后面的扣缴页面、减免事项报告表、商业保险明细表、基础信息表页面等附表页面,首先填写企业基本信息,部分信息已经自动带出,只需要填所属行业和经办人2项,填完点击保存;填完纳税人基本信息后,点击纳税人基本信息按钮右边的“扣缴个人所得税报告表”切换到扣缴个税报告表填写页面;在此页面进行填写或导入、审核、申报等重要步骤;接下去要分情况填报：（一）企业需要申报的人比较少,不需要使用模板的;点击左上角“新增”,跳出填写页面,必填项：是否明细申报、姓名,证件类型、证件号码此栏后面有个放大镜,此处不能使用,放大镜查询出的数据是错的,所得项目选择正常工资薪金后减除费用栏会自动带出3500,税款属期属期自动带出来,收入额,收入后面的保险、公积金、年金等没有标红色星号的项目为选填,有则填,没有可以空着不填,收入额填写后,页面下部的税率、速算扣除数、应纳税额等内容都会自动带出来,无需人工计算;之后点击保存,这一个人的扣缴信息就填完了;以此类推,点击新增继续填写下一个人;人员全部填写完成后,有减免税的、保险的继续填写附表,没有可以不填;最后一个基础信息a表应当填上;填完之后,将扣缴表人员名字进行勾选,并将基础信息a表的人员信息也进行勾选,然后点击审核;审核是否通过会在第一列显示结果,审核通过后直接点击申报即可,然后到缴款页面进行划款本页面只能申报不能划款;审核不通过的,点击“审核不通过”这几个字会跳出错误提示的窗口;（二）企业需要申报的人比较多,需要使用模板的;点击该页面最上面一排按钮最后一个“模板下载”,将模板保存到电脑,打开模板,表头不需要填写,直接填写内容;是否明细申报,选择“是”;姓名：填写姓名,不允许出现数字;张三1,张三2这种不许出现;同一属期内同一科目收入不允许拆分成多笔数额较小的收入进行申报;纳税人姓名、证照类型、证照号码、所得项目、所得期间起止、收入额,这些是必填写,可以按列粘贴;收入额必须是数值,否则不能自动计算税款;第9—第19列是选填列,有责填,没有不填;背景色为灰色的格为自动计算格,不能人工填写;3500元以下不交工资个税,这个3500填在第21列减除费用,千万不要填在第9列免费所得;模板必须使用office,wps不行;而且Excel必须要使用注册版,“未注册”版本不行;正确的Excel 会自动计算模板,只需要填写第1—8列9-19列选填,后面的数据全部自动计算出来,不用人工计算税率税额;而且支持按列粘贴,全表自动计算;附表也是有数据的填,没数据的空着不填;填完后保存并关闭模板;回到电子税务局个税申报页面,点击导入按钮,选中填写好的模板点击导入,全部勾选后点击审核;审核是否通过会在第一列显示结果,审核通过后直接点击申报即可,然后到缴款页面进行划款本页面只能申报不能划款;审核不通过的,点击“审核不通过”这几个字会跳出错误提示的窗口;注意1、个人所得税身份证号不对引发个税完税证明打不出来的问题：1会计汇总多人的个税算在一个人身上,总数没少交,但是具体到每个人的个人所得税完税证明打不出来;2多人使用同一个身份证号,个人所得税完税证明打不出来;3身份证号和名字不对应的,能打出来但是打出来的是错误的,根本不能使用;4以上这些错误的整改工作非常麻烦;2、从8月份起,身份证号长度强制监控18位,原来15位老身份证号的,从本月开始金三不能申报,电子税务局不能审核,当然也不能申报我测试一次审核不通过,另一次审核通过,此处有疑问3、身份证号最后一位是X的,X必须大写,小写不行;第五部分：财务报表财务报表报送跟纳税申报表类似,也需要先由大厅辅导,然后企业按照辅导进行申报;企业财务人员不能凭自己经验认定自己是月报还是季报,必须与税务机关认定一致才可以;假如税务机关认定月报,企业进行了季报,即使申报成功也没有用,系统任然认定企业没有申报,依然需要重新按照辅导进行月报整改;执行小企业会计准则的：辅导资产负债表、利润表、现金流量表三个表的季报或月报,再加上这三个表的年报,共6个表;执行企业会计准则的：除以上6个表外,只需再增加一个所有者权益变动年报表;所有者权益变动年报表每年1月申报一次,此表仅在地税申报,国税没有此表;财务报表一般按如下规律申报：月报的：每月报资产负债表、利润表、现金流量表三个表的月报,然后每年1月加报三个年报执行企业会计准则的再加报一个所有者权益变动表;季报的：1、4、7、10月报资产负债表、利润表、现金流量表三个表的季报,然后每年1月加报三个年报执行企业会计准则的再加报一个所有者权益变动表;注意1、企业执行小企业会计准则还是企业会计准则不能自己随便选择,也需要地税大厅窗口进行辅导,如果需要变更,要到地税大厅窗口进行处理;2、财务报表月季度切换与纳税人申报表月季报切换操作完全一致,详见纳税申报表月季度切换说明;3、在电子税务局申报财务报表时,如果填写错误无需作废,直接再次申报即可,系统默认认可最后一次申报数据;4、财务报表辅导只能由大厅操作,纳税人不能操作,新办企业登记时窗口人员就会对企业进行财务制度备案、纳税申报表和财务报表辅导,次月就要开始申报纳税申报表和财务报表;5、财务制度备案,如果备案年报在月报前面,在补报财务报表时就会提示“企业财务制度备案为年报”,强制退出无法进行补报,报年报删掉通过新增改到季报下面去就行了;据此猜测是否该模块只认可最上面一条的状态如果真是这样,明年的年报漏报的纳税人将再次出现无法整改的情况;第六部分：在线办税使用在线办税功能首先需要企业有CA证书,然后需要企业将公章印模传给CA公司,由后台制作电子签章,签章制好后,纳税人还需要下载“电子签章—地税版”客户端软件,这个软件在河北CA公司的官网上,左侧中部的位置,有下载链接,也可以下载最新版的河北CA证书助手进行安装,新版助手自带签章软件,助手下载位置同上;前期准备工作做好以后就可以了,下面以变更税务登记为例其他业务操作过程完全一样;1、纳税人填写申请;进入电子税务局后,点击最上面一排大按钮第3个“在线办税”按钮,进入业务办理大类页面,该页面有三个切换按钮,分别是：办税直通车、在办事项、办结历史;默认在第一个办税直通车页面,显示涉税登记、资格认定、税收核定、涉税证明、报税业务、税收优惠、备案类、其他共8个按钮,点击第一个涉税登记,进入涉税登记业务申请页面,涉税登记类型共有5个具体业务,找到第1个“变更税务登记”,点击“新建申请”按钮,进入申请填写页面;选择变更项目,自动带出变更前内容,填写变更后内容即纳税人想要改变成什么样的,填完后不要点击保存,还没有完,把页面往下拉,下面还有附送资料要提交,带红色星号为必须提交项;变更登记没有必须提交项,以税务登记副本项必填为例点击税务登记副本右边的红色字：添加文件并签章按钮,系统弹出对话窗口,点击“添加文件”,选中税务登记副本的照片点击打开,照片即上传到对话窗口里,勾选照片名称,点击左上角“签章”按钮,页面中间跳出对话窗输入口令：即CA密码,然后点击确定,照片右小角即会出现企业电子公章;点击关闭,回到变更登记填写页面,点击最下面的“保存”,再点击“提交”;页面自动跳转至变更税务登记表页面此时该页面左上角签章按钮点亮,继续提交按钮为灰色;该页面会把上一步骤的操作自动生成一个申请表,点击左上角“签章”按钮,页面跳出对话窗输入口令：即CA密码,然后点击确定点击确定后,图片右下角出现电子公章,此时该页面左上角签章按钮变成灰色,继续提交按钮点亮,点击继续提交按钮,申请过程完成;2、税务机关受理;纳税人在电子税务局申请后,信息发送到金三系统,大厅人员从电子税务局综合管理系统——“网厅受理”模块,查看企业申请信息;选中一条信息点击打开,进入信息审核页面,页面会显示步骤1中纳税人填写的变更申请的内容,然后点击下一步,进入审阅附送资料页面,这个页面会显示此次申请业务需要附送的照片资料,纳税人提供了附送资料的,会在该条资料名称后面的“查看”栏用蓝色字体显示“查看”标识,全部可查看的附送资料必须都打开看一编,有漏看的无法进行下一步,查看完之后先点击保存,再点击下一步进入“审核结论”填写页面;审核结论有三种：通过、不予受理、需要补正;税务人员根据纳税人申请内容和附送照片资料确定结果,选择通过、不予受理、需要补正三个之一的结果后,点击保存,再点击“提交”,进入回执填写页面;选择通过要填写办理时限几日内为纳税人办理；选择不予受理的此处要填写不受理的依据；选择需补正的要填写需补正的内容;最后点击左上角“保存”按钮,完成税务人员审核步骤;审核通过的,税务人员即要在时限内为纳税人在金三系统进行办理,此处理操作与本申请操作无关联,办完之后也无需向纳税人反馈办理结果;注意：审核完成后,网厅受理页面的该条信息仍是“待预审”状态,与未审核之前的状态完全一样,无法进行区别,税务人员要注意区分哪一条已经审核,哪一条仍未审核;此处未完,与环节3最后一步相接3、纳税人打开“办税直通车”按钮旁边的“在办事项”按钮,先点击右侧的“同步信息”,会发现经过税务机关处的申请信息会在进度跟踪栏里显示提交成功已办理 ;税务机关没有审核的只显示提交成功 ,没有“已办理”字样;点击已处理后面的“查回执”按钮,系统跳出对话窗口,直接跳出的窗口“确认办结”按钮为灰色;点击红色字体的“下载查看”按钮,查看税务人员审核的结果;查看完毕后,“确认办结”按钮点亮,此时就可以点击“确认办结”彻底完成本次申请;点击“确认办结”后,申请信息自动跳转至“历史任务”;此时,金三网厅受理页面的申请信息状态,会变成“已办结”;此处接步骤2最后一步第七部分：其他1、首页左边是“征期日历”,中间部分上面是“通知公告”,下面是“我的消息”,右边是纳税人信息,包括企业名称、税号、地址和联系电话,很多人反映这个电话不对,这个电话调取的是金三税务登记：生产经营地联系电话,除此以外税务登记里还有个注册地联系电话,改注册地联系电话没用,电子税务局显示生产经营地联系电话;另外金三修改税务登记信息后,同步后电子税务局就会随之变化;2、首页“本期应申报”位置不准,不要看那个位置,以“应申报查询”为准;3、申报作废;创建报表填写保存后,只是保存在本地电脑,换电脑后就没有了,需要重新填写;但是如果保存后申报了,数据就会进入金三系统,换电脑数据也会存在;纳税人可以随便使用“删除”功能,但是不能随便使用“作废”功能,那样会把已申报数据从金三删除;所有税种,不管什么税种,申报后没有税款的0申报,都可以自己作废重报；只要是有税款的,划款以后任何税种都不能作废,只能退税或到大厅做申报错误更正;1元以下税款的免收,系统不会进入划款页面,申报后直接就显示已缴款;4、电子税务局客服：;微信公众号：惠企云服;可以直接在公众号下面留言,会有运维人员解答;5、纳税申报月季报切换问题;申报前,先要由税务机关进行税费种认定,且设定申报期限,是月报还是季报还是年报,纳税人不能自行决定月报还是季报,必须由税务大厅人员进行月季报的切换;在使用电子税务局申报时,需要先在“税费种认定”里查看有哪些税种需要申报,每个税种是季报还是月报,分税种按照要求分别申报;如果认定信息不符合企业情况,请及时到地税大厅修改辅导信息即更改税费种认定;例如：某企业税费种认定-城建税季报、教育费附加季报、地方教育费附加季报、印花税1月报,印花税2年报,个人所得税月报,企业所得税季报;所以,该企业在1、4、7、10月要申报城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税1,、个人所得税、企业所得税这6个税种;2、3、5、6、8、9、11、12这几个月只需要申报：印花税1、个人所得税这2个税种;此外印花税2只在1月份申报;如果需要切换月季报,例如月报切换季报或季报切换月报,只能在1、4、7、10这4个月份进行;例如要在7月季报切换月报城教地：则需要5月月报、6月月报、7月月报三个月报报完7月月报报完以后且要在7月31日以前到大厅进行切换操作后切换,切换完成后8、9月不再申报,10月报7、8、9的季报;5、个税模板大部分单元格是冻结的,是为了防止纳税人擅动模板,任何改动都会造成导入错误无法导入,所以给冻结了;连行距列宽什么的都不能动,纳税人打印很不方便;取消冻结的模板,放在ftp-征管科-张红霞文件夹,名字叫已撤销保护个税模板;6、按常规理解,填完申报表后,应当先保存,然后审核,然后申报;但是电子税务局有非常规设计,可以不审核,先申报,申报后再审核,而且可以征期内申报,征期后审核位置在报表审核页面;征期后审核的,申报查询会显示已申报逾期;这种操作有可能会影响处罚率;。
建筑企业企业所得税计算方法
建筑企业企业所得税计算⽅法建筑企业企业所得税计算⽅法 建筑企业涉及的税种较多，其中较重要的是营业税和企业所得税。
以下是⼩编分享的建筑企业企业所得税计算⽅法，欢迎⼤家阅读! 建筑企业企业所得税计算⽅法篇1 建筑业企业所得税管理暂⾏办法 第⼀条为加强建筑业企业所得税的征收管理，根据《中华⼈民共和国税收征收管理法》、《中华⼈民共和国企业所得税暂⾏条例》及其实施细则和有关税收政策的规定，特制定本管理办法。
第⼆条实⾏独⽴经济核算的建筑、修缮、安装、装饰和其他⼯程作业的企业(以下简称“建筑业企业”)，应按本办法规定分期预缴和年终汇算清缴企业所得税。
第三条建筑业企业应纳所得税额的计算实⾏独⽴经济核算的建筑业企业，其应纳所得税额按下列办法计算缴纳。
应纳所得税额=应纳税所得额×适⽤税率 第四条应纳税所得额的确定应纳税所得额=收⼊总额-准予扣除项⽬⾦额 ⼀、收⼊总额建筑业企业的收⼊是指企业在⽣产经营活动中，由于⼯程施⼯、提供劳务、作业以及销售产品等所取得的收⼊，包括⼯程价款收⼊(含⼯程索赔收⼊，向发包单位收取的临时设施基⾦、劳动保险基⾦、施⼯机构调迁费)、劳务、作业收⼊、产品销售收⼊、设备租赁收⼊、材料销售收⼊、多种经营收⼊以及其他业务收⼊。
(⼀)⼯程价款收⼊的确认 1、按⽬前⼯程价款结算办法，签订⼯程合同的，⼯程价款收⼊可按下列⽅式予以确认: (1)实⾏合同完成后⼀次结算⼯程价款办法的⼯程合同，应于合同完成后，施⼯企业与发包单位进⾏⼯程合同价款结算时，确认为收⼊的实观; (2)实⾏旬末或⽉中预⽀、⽉末结算、竣⼯后清算办法的⼯程合同，应接⽉确认收⼊的实现; (3)实⾏按⼯程形象进度划分不同阶段，分段(次)结算⼯程价款结算办法的⼯程合同，应按合同规定的形象进度分段(次)确认已完阶段收⼊的实现; (4)实⾏其他结算⽅式的⼯程合同，其合同收⼊应按合同规定的结算⽅式和结算时间与发包单位结算⼯程价款时，⼀次或分次确认收⼊的实现。
新设立小微企业和个体经营户跟踪调查制度
新设立小微企业和个体经营户跟踪调查制度（2022年）一、总说明为认真贯彻落实国务院常务会议精神和有关工作部署，切实做好新设立小微企业和个体经营户跟踪调查工作，特制定本方案。
（一）调查目的反映工商登记制度改革实施后，新设立小微企业和个体经营户的成长情况，定期向国务院报告跟踪监测信息。
（二）调查对象及范围2014年3月至7月新设立的小微企业和个体经营户（本次调查的个体经营户指在工商注册登记的个体工商户）。
行业包括:农林牧渔业、采矿业、制造业、电力热力燃气及水生产和供应业、建筑业、批发和零售业、交通运输仓储和邮政业、住宿和餐饮业、信息传输软件和信息技术服务业、金融业、房地产业、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业、水利环境和公共设施管理业、居民服务修理和其他服务业、教育、卫生和社会工作、文化体育和娱乐业。
（三）调查内容调查内容包括新设立小微企业和个体经营户的基本情况、经济指标和问卷三个部分。
（1）基本情况部分包括样本单位代码、单位详细名称等基本名录信息；主要业务活动、开业时间、营业状态及设立情况等信息。
（2）经济指标主要反映成长情况,包括资产总计、营业收入和从业人员期末人数。
（3）问卷部分主要反映企业和个体经营户经营情况，包括融资情况、用工情况、政策情况等方面。
问卷部分所列问题每季度可根据经济运行情况进行调整，调整数量一般不超过3个问题。
（四）调查方法及调查方式原则采用随机抽样方法，考虑行业和地区分布，抽取3%的企业和0.5%的个体经营户，进行为期3年以上的固定样本跟踪调查。
通过联网直报平台上报。
（五）调查频率及报送时间本调查为季报。
各调查总队于季后20日前，完成数据的审核和验收，并上报国家统计局。
（六）案例调查各调查总队每季度调查1家典型案例，反映新设立小微企业的成长过程、发展特点、面临困难和政策诉求等内容，于季后20日前上报国家统计局。
（七）组织实施调查采取统一设计、统一布置的方式。
国家统计局会同国家市场监督管理总局负责制度设计、样本抽取和软件平台开发。
企业一套表操作流程新
企业一套表平台操作一、联网报送流程二、联网报送平台地址企业一套表统计数据联网报送平台网址：电信为http://124.239.212.134/dr；联通为http://110.249.220.84/dr。
登陆使用企业一套表统计数据联网报送平台推荐使用IE8浏览器，IE 10和IE11浏览器可以通过设置兼容模式正常登陆报送平台。
平台登陆界面见图1三、登陆系统为保证企业用户报送数据的安全，企业一套表联网直报系统采用数字证书进行用户身份认证，用户第一次进行报表报送前,需要下载安装证书。
下载安装根证书1、进入登录界面,见图2：32、点击“申请证书”链接，进入申请证书页面，如下图所示：3、点击“根证书及配置工具”链接，弹出文件下载页面，如图4所示：54、 点击“下载”将文件保存，然后鼠标选中已下载的文件单击鼠标右键，点击“打开”：5、点击“运行”：6、显示如下图所示，点击“确认”7、返回到如下图所示页面，输入用户名及口令（均为组织机构代码），点击确认。
8、进入如下图所示：9710、返回到原始登陆页面，如下图所示，输入用户名、密码（均为组织机构代码）、验证码，点击“登陆”11、点击登陆后弹出如下页面，选择“刚下载的证书号”，点击“确定”912、进入报表系统如下图：13、点击“报表报送”，选择“报表制度”，如下图所示：11四、需要注意的问题：一是验证码刷新不出来的问题。
由于IE 浏览器版本问题，需要对IE 浏览器进行兼容性设置，才能在登录界面刷新验证码。
如果还是不行，则更换360浏览器，一般情况可以解决。
兼容性设置方法：点击IE 地址栏或菜单中的兼容性视图按钮”，设置兼容性。
在兼容性设置界面，点击添加，关闭窗口就可以看到验证码了。
缓存造成，在工具---internet选项下，点击“常规”选项，删除历史记录，如下图再点击“内容”，“确定”即可13三是数据上报后，如果更改数据将会在平台上留下修改痕迹。
企业数据上报后，各级统计机构进行审核验收，对验收不通过的企业打标记并做验收不通过处理，企业登录一套表平台后，会看到统计机构返回的信息，经过核实更正或写明原因后即可再次上报。
企业税收怎么算的
企业税收怎么算的在我们国家有很多的企业都是需要在规定的时间交税的，在交税的过程中我们还需要提前进⾏申报，那么企业的税收我们是怎样进⾏计算的？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。
⼀、企业税收怎么算的企业主要交的税费:1、营业税=服务业收⼊*税率为5%(适合有服务业的企业)(⽉报);增值税=商品销售收⼊(不含税)*3%(适合⼩规模纳税⼈)(⽉报);增值税=商品销售收⼊(不含税)*17%-进货⾦额(不含税)*17%(适合⼀般纳税⼈)(⽉报);2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(⽉报);3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(⽉报);4、堤围防护费：营业收⼊*0.1%(各地征收标准不同，有些地⽅不征收)(⽉报);应纳地⽅教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同，有些地⽅不征收)(⽉报);5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的⼩型微利企业所得税税率为20%，⼩型微利企业是指从事国家⾮限制和禁⽌⾏业，并符合下列条件的企业：⼯业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业⼈数不超过100⼈，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业⼈数不超过80⼈，资产总额不超过1000万元)。
6、个⼈所得税(⽉报);实⾏代扣代缴，不管⼯资薪⾦是否超过2000元都要实⾏全员全额申报。
⼆、企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。
纳税⼈范围⽐公司所得税⼤。
企业所得税纳税⼈即所有实⾏独⽴经济核算的中华⼈民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有⽣产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税⼈取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租⾦所得、特许权使⽤费所得、接受捐赠所得和其他所得。
实务 财务老司机告诉你 企业所得税报表和利润表有什么关系
实务财务老司机告诉你企业所得税报表和利润表有什么关系[实务]财务老司机告诉你:企业所得税报表和利润表有什么关系?有财务小伙伴来问，eTax@SH 3软件中企业所得税报表和利润表有什么勾稽关系么？听闻这个问题，申报姐很是诧异，因为从报表的角度来说，这两张表一个是所得税，属于税费申报范畴，一个是企业的资料与数据采集表，属于资料信息范畴，两张报表之间并没有任何关系，保存报表时软件也不会对两张表进行关联审核。
那小伙伴又问，那为什么我收到税局的短信，说企业所得税报表和利润表要填写一致？原来在这里等着我哪！为了填补小伙伴给申报姐挖的这个坑，作为一个填表新手，申报姐只能去请教财务老司机了。
老司机回答说，资深的专管员，看报表一眼就能看出你家企业有什么问题了，即使是勾稽关系摆平了，也未必能逃得过法眼（想了解资深专管员的大法宝请戳申报姐前几天转发的《【提醒】还想“逃税”？“金税三期”大数据评估与云计算来了！》）。
更何况，首先，你得把数据摆平，得把数据摆平，把数据摆平，摆平……企业所得税报表中，累计金额这里是本年累计的金额，其中的营业收入、营业成本、利润总额要等于你利润表中对应的金额。
请注意，相应科目的本年累计与本年累计要始终保持一致。
图一企业所得税报表常见的利润表有以下两种款式：图二适用执行小企业会计准则的企业的利润表图三适用执行企业会计准则的一般企业的利润表税务机关判定你的数据对不对，就是看这个累计金额，所以请一定保持一致。
上面三张表的填写注意事项：1、图一企业所得税报表，累计金额是本年累计，目前填1-9月数据，本期金额填写7-9月。
2、图二小企业会计报表利润表，本年度累计金额是1-9月数据，本月（季）金额根据报送期填写，季报的填写7-9月，月报的填写9月。
3、图三企业会计报表利润表，本期金额填写本年累计1-9月数据，上期金额填写上年同期累计2021年1-9月数据。
电子税务局常见问题及解答
电子税务局软件操作教程暨问题解答第一部分：软件下载和安装【操作】1、下载地址：河北省地方税务局——资料下载（页面左侧中间位置的一个蓝色按钮）——电子税务局软件客户端，点击进入，再次点击“电子税务局软件客户端”进入下载页面。
下载后，双击打开安装，点击下一步下一步直到完成，期间任何内容都不需要填写，安装不受影响。
【注意】123、或用新的1、12、“CA”CA【注意】1、CA登录支持河北CA，北京CA、联通CA（国地一体的CA）三种。
【问题】无。
第三部分：查询功能【操作】1、本期应申报查询。
登录进入电子税务局首页后，首先点击最上面一排第4个大按钮“涉税查询”，进入查询页面后，在页面下部“申报缴税信息”栏里，找到第3个“应申报查询”按钮，点击进入查询页面，点击“开始查询”按钮，结果会显示本月应申报的税种信息，如果本月尚未申报会在第一列显示“期内未申报”，如果已申报会显示“已申报（准期）”。
这个位置与金三软件的“应申报查询”模板完全一致，可以查到本月应当申报哪几个税种，申报是否成功，对纳税人非常有用，纳税人不再因为非主观原因造成漏报。
2、往期未申报查询。
电子税务局目前没有往期未申报专门的查询模块，但是在电子税务局首页，点击最上面一排第3个大按钮“在线办税”，进入之后点击第一个按钮“涉税登记”，在里面找到第212、3、4、5、31日。
投资人名称那里可以下拉，按投资人逐个填写。
2个附表可以不填内容，但是必须打开查看，都则审核不通用。
老户大部分可以成功申报，但是有个别户申报不成功，原因不明，有的带不出投资人信息，有的申报后扣款不成功。
新户存在问题，举例说明：企业工商登记2017年3月，2017年6月到地税局进行信息补录，税务机关进行税费种认定2017年6月1日至9999年，7月份创建6月的表时，属期应选择6月1日——6月30日，但是这时系统会提示：税款属期应当是开业时间2017年3月。
如果属期选择2017年3月，系统又会提示：属期内没有辅导。
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附件1
行次本期金额累计金额
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代理申报中介机构公章：
中华人民共和国
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)
税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日
纳税人识别号 ：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角分)
利润总额
加：特定业务计算的应纳税所得额
减：不征税收入
免税收入
项 目
一、按照实际利润额预缴
营业收入
营业成本
减：减免所得税额
减：实际已预缴所得税额
减：特定业务预缴（征）所得税额
应补（退）所得税额（12行-13行-15行-16行）
其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额
弥补以前年度亏损
实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行-9行）
税率(25%)
应纳所得税额
总机构分摊所得税额（19行或26行或28行×总机构分摊预缴比例）
财政集中分配所得税额
减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额
本月（季）实际应补（退）所得税额
二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴
上一纳税年度应纳税所得额
分支机构分摊所得税额(19行或26行或28行×分支机构分摊比例）
其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额
总机构
本月（季）应纳税所得额（21行×1/4或1/12）
税率(25%)
减：符合条件的小型微利企业减免所得税额
三、按照税务机关确定的其他方法预缴
本月（季）应纳所得税额（22行×23行）
本月（季）税务机关确定的预缴所得税额
总分机构纳税人
分支机
构
分配比例
分配所得税额
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施
条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
经办人执业证件号码：受理人：
主管税务机关受理专用
章：
减征、免征应纳税所得额
本月（季）实际应纳所得税额（24行-25行）
国家税务总局监制
填表日期： 年 月 日代理申报日期： 年 月 日受理日期：年 月 日
法定代表人（签字）： 年 月 日
纳税人公章：
会计主管：
经办人：