【经验分享】关于劳务外包业务的内部审计
浅论内部审计外包存在的问题和解决措施
浅论内部审计外包存在的问题和解决措施
内部审计外包是指企业将内部审计工作交由第三方机构或个人
进行。
虽然外包内部审计可以为企业节省成本，但是也存在以下问题：
1. 安全风险：外包企业内部审计可能会导致数据泄漏等安全风险，尤其是涉及公司机密信息时，更需要注意安全问题。
2. 专业能力问题：外包机构或个人的审计人员可能缺乏企业所
需的特定领域的专业知识，无法深入了解企业需求，导致审计结果
无法准确反映企业的运营状况。
3. 沟通不畅：外包审计机构与企业之间的沟通不畅可能会导致
对企业真正需要的审计内容和结果无法准确理解，审计过程会受到
影响，最终审计结果也可能不准确。
为了解决上述问题，企业可以采取以下措施：
1. 评估第三方机构的实力和能力：在选择外包内部审计机构时，企业需要先了解各方的实力和专业能力，最好以往合作的评价、业
内口碑评测等为重要依据。
2. 建立合理的合同与风险控制机制：合同要注重细节，凸显企
业需求与责任回应，避免在合营期间发生争端。
同时需要制定硬性
的规定控制相关风险。
3. 加强沟通，确保审计结果准确反映企业运营：企业可以加强
对第三方的管理，确保与审计机构有效沟通，将审计结论准确传达
给企业，保障企业未来发展更好的基础。
浅析内部审计外包问题
浅析内部审计外包问题［摘要］随着经济全球化,以及信息技术的快速发展，企业的组织行为也日益受到严重冲击，内部审计外包就是现代企业建立起应变性组织的重要环节，是企业组织的再造和管理战略的实施和拓展。
本文主要通过阐述对企业内部审计外包的动因、外包形式介绍，试图给我国企业进行内部审计外包提供经验和路径，发展最适合我国企业发展的外包形式。
［关键词］内部审计外包外包形式一、内部审计外包的概念和形式1.内部审计外包概念根据我国内部审计准则，内部审计是“组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
”内部审计外包是指企业的管理层将本企业的内部审计工作的部分或全部委托给会计师事务所或其他专业人员来实施。
简单地说，就是企业聘请外部专业审计人员，由外部专业人员来履行本企业全部或部分的内部审计职能。
随着市场竞争进一步加剧，为了提高市场竞争地位，企业需要尽可能将有限的资源集中于核心业务，而那些经营管理中的非核心业务就需要委托外部专业机构来代理。
2.内部审计外包的形式（1）部分外包。
企业自身设立内部审计部门，由外部专业审计人员来进行那些技术难度高或者专业性强，内部审计人员无法胜任的内部审计工作，通过内部审计人员与外部审计人员之间的相互协调、配合，共同完成内部审计工作。
（2）全部外包。
在这种外包形式下，企业不设立内部审计部门，与会计师事务所签约，将其全部内部审计职能外包给事务所或专业人士，由他们提供专业的内部审计服务。
开展工作的是具有较高水准及丰富经验的专业审计人员，这样对人员的安排、业务的了解、资源的分配都可以得到合理的控制，并且内部审计由企业外部人员进行，实现了内部审计的独立性，能够更加充分发挥内部审计的作用。
（3）审计管理咨询。
这种外包形式主要是指企业内部审计机构的设置、人员数量等内部审计机构问题请专业审计机构协助企业确定，帮助企业进行内部审计计划的制定和改进。
内部审计业务外包利弊分析及应对策略探讨
内部审计业务外包利弊分析及应对策略探讨内部审计业务外包是指企业将内部审计工作委托给外部机构或专业服务提供商来完成。
虽然外包内部审计业务可以减少企业的成本和风险，提高效率和专业水平，但也存在一些利弊。
本文将对内部审计业务外包的利弊进行分析，并提出相应的应对策略。
内部审计业务外包的好处之一是降低成本。
企业可以通过外包内部审计业务来减少内部审计人员的招聘、培训和维护等人力成本。
外部机构通常具有更强的专业能力和丰富的经验，可以提供高质量的审计服务，进一步降低企业的成本。
外包内部审计业务可以减少企业的风险。
外部审计机构通常具有更为专业的知识和技能，能够更全面地审计企业的财务状况和内部控制制度，减少误差和造假的风险。
由于外部机构的独立性和客观性，他们可以提供无偏见的意见和建议，帮助企业改进内部管理。
内部审计业务外包也存在一些弊端。
外包内部审计业务可能引发信息泄露和知识流失的风险。
将企业的内部信息和数据交给外部机构进行审计，存在着信息泄露和商业机密被窃取的风险。
企业可能失去对内部审计的控制权和灵活性。
一旦内部审计业务外包，企业可能无法及时获得审计结果和报告，也无法即时调整审计计划和重点。
针对内部审计业务外包的利弊，企业可以采取一些应对策略来降低风险并最大化利益。
企业可以与外部机构签订保密协议，明确对内部信息的保护和责任。
企业可以在选择外部机构时充分考虑其声誉和信誉，选择具有良好业绩和专业道德的机构。
企业可以保留一定的内部审计能力和资源，以便随时介入审计工作，掌握审计进展和结果。
企业可以通过建立有效的沟通渠道和协调机制，与外部机构保持紧密的合作，确保审计工作的顺利进行。
内部审计业务外包既有利也有弊。
虽然外包内部审计业务可以降低成本和风险，提高效率和专业水平，但也存在信息泄露和控制失去的风险。
企业在选择和管理外部机构时应谨慎，并采取相应的安全和合作措施，以确保外包内部审计业务能发挥最大的效益。
内部审计业务外包利弊分析及应对策略探讨
内部审计业务外包利弊分析及应对策略探讨内部审计业务外包是指组织或企业将原本由内部审计部门负责的一些业务委托给外部机构或公司进行执行。
这种做法既有利也有弊，本文将对内部审计业务外包的利弊进行分析，并提出相应的应对策略。
内部审计业务外包的利益在于降低成本。
相较于建立和维持一个内部审计部门，将审计业务外包给外部机构通常能更节省成本。
外部机构可以提供更具竞争力的价格，节省了企业的运营费用。
外包审计业务也能带来专业化的服务。
外部机构通常拥有更专业化的审计人员和资源，能够以更高效和专业的方式执行审计工作。
这可以提高审计的质量和准确性，为企业提供更有价值的建议和改进方案。
内部审计业务外包也存在一些弊端。
首先是信息安全风险增加。
将敏感的企业数据和信息交给外部机构，有可能导致信息被泄露或滥用。
企业需要在选择外部机构时进行充分的尽职调查，确保外部机构具有良好的信息安全管理系统。
外包也可能导致企业丧失对业务的掌控力和可信度。
内部审计部门通常对企业的运营、风险和控制体系有深入的了解，而外部机构只能从表面进行审计。
这可能导致外包审计结果与企业内部的实际情况不符，影响企业的决策和管理。
针对内部审计业务外包的弊端，企业可以采取一些策略进行应对。
企业可以建立一个有效的合作伙伴关系。
与外部机构建立良好的沟通和合作关系，并定期进行评估和监督，确保外部机构能够按照企业的要求进行审计工作。
企业需要加强对信息安全的管理。
确保企业的敏感数据和信息在外包过程中得到充分保护，可以建立信息安全管理制度和技术保障措施，并与外部机构签署保密协议，明确信息安全的责任和义务。
企业应该保持对业务的关注和掌控力。
虽然将一部分审计业务外包给外部机构，但企业仍需保持对业务的监督和参与。
及时了解审计进展和结果，确保审计过程与内部的业务和运营真实情况相符，并采取相应的改进措施。
内部审计业务外包既带来了成本节约和专业化服务的好处，也存在信息安全风险和失去对业务掌控的弊端。
内部审计业务外包利弊分析及应对策略探讨
内部审计业务外包利弊分析及应对策略探讨内部审计业务外包是指将公司的内部审计职能委托给外部专业机构进行处理的一种管理模式。
在这种模式下，外包机构为公司提供内部审计服务，包括风险评估、内部控制评价、主要流程审计等。
内部审计业务外包有其利弊，需要公司合理应对。
本文将分析内部审计业务外包的利弊，并探讨相应应对策略。
内部审计业务外包的利益包括以下几个方面。
其一，能够提高审计质量。
外部专业机构具备较强的审计专业知识和经验，能够为公司提供更准确、全面的审计服务，避免了因为内部员工的局限性而产生的审计漏洞。
外包机构采用专业的审核方法和范围，可以帮助公司发现更多的风险和问题。
其二，减轻内部员工负担。
内部员工通常需要在繁忙的工作中兼顾其他任务，如财务、人力资源等，导致内部审计的负担较重。
而业务外包后，内部员工可以将更多的精力投入到公司的核心业务上，提高了工作效率和效益。
其三，降低公司成本。
内部审计外包可以减少公司的人力成本、培训成本和设备投资成本等。
外包机构通常拥有先进的审计技术和方案，能够更有效地开展工作。
外包机构将成本转移到了外部，减轻了公司的负担。
其四，提供更为客观的审计结果。
外部审计机构作为第三方，具备独立的身份和客观的观察角度，能够更为客观地评估公司的内部控制情况，并提出相应的改进建议。
这有助于提高公司的透明度和信誉度。
内部审计业务外包也存在一些不利因素。
公司可能失去对内部审计的直接控制权和监督能力。
外包机构作为独立的第三方，可能与公司之间存在信息不对称的情况。
公司需要建立起有效的合作机制，确保外包机构的工作与公司的利益保持一致，减少潜在的道德风险。
外包机构可能缺乏对公司特定行业和业务的了解。
不同行业和企业拥有各自的特点和规模，外包机构需要花费一定的时间和精力去了解公司的内部运营情况。
这可能使外包审计的效率降低，甚至影响到审计结果的准确性。
外包机构可能因为客户数量众多而导致资源分散和服务质量下降。
外包机构可能同时为多家公司提供审计服务，导致其在资源和时间上分身乏术。
浅谈劳务外包内部审计流程与实务
浅谈劳务外包内部审计流程与实务1医院劳务外包内部审计的概念医院劳务外包是医院为降低人工成本，逐步将保洁、保安等工作岗位外包给社会专业劳务公司运营与管理的一种趋势化的用工制度，是医院劳动用工的补充形式。
医院劳务外包业务种类多，涵盖保洁、保安、导医、护工、运送、食堂、维修、绿化等工作岗位；外包方式多，分为劳务承揽与劳务派遣；对应的劳务队伍多，管理难度大，因此，劳务外包管理是医院运营的关键风险点，也是医院领导层关注的重点。
医院劳务外包内部审计，是指医院审计部门对医院后勤、服务外包业务活动的合法性、合规性、效率性进行的审计和评价，目标是监督和评价外包管理部门对外包公司的管理情况，评估医院在监管外包公司过程中的风险，协助医院外包管理部门降低医疗费用，加强对外包公司的监督管理，提升服务水平，提高医院经济效益和社会效益。
2医院劳务外包内部审计的审计对象医院劳务外包管理内部审计是以本单位负责监督管理外包的职能部门为主要审计对象。
由于医院内部审计没有权限对劳务外包公司直接实行审计，但是通过对内部外包管理部门的审计，既能够评价内部管理部门的水平，也能够借此发现外部外包公司存在的问题与不足，促使双方均能改进工作。
3劳务外包服务审计流程流程是对事物进行中顺序的安排，或指由两个及以上的业务步骤，完成一个完整的业务过程，好的流程是业务规范化、专业化的一种优化管理方法，编制正确规范的审计流程有助于提高审计效率，保证审计质量。
劳务外包审计活动分为准备、实施、终结三个阶段，各阶段审计流程及其包含的审计内容如图1所示。
4劳务外包服务审计流程要点审计人员摸清全院各外包公司基本情况，采用收集资料、走访调研等方式。
审计人员设计外包服务调查表（见表1），要求管理部门提供外包公司名称、服务范围、服务人数、合同金额、费用支付额等相关资料。
评价医院内部控制制度，应特别关注医院考核外包公司业绩情况。
首先，关键风险节点的申请人、审批人、执行人是否符合不相容职务相互分离的原则。
内部审计业务外包利弊分析及应对策略探讨
内部审计业务外包利弊分析及应对策略探讨内部审计是指企业内部设置的独立、客观、中立的机构对企业的内部控制体系进行全面评估和检查，从而发现存在的问题和风险，并提出改进建议以提高企业风险管理和内部控制的有效性。
随着企业规模的扩大和业务复杂度的增加，内部审计业务外包逐渐开始兴起。
本文将从利弊两个方面分析内部审计业务外包，并探讨如何应对相关的问题。
利：1. 提高效率：通过外包内部审计业务，企业可以专注于核心业务，将非核心业务的处理交由专业外包机构，从而提高内部审计工作效率。
2. 降低成本：对于规模较小的企业来说，建立内部审计部门需要付出大量的人力、物力和财力成本，而通过外包，可以将成本降至最低。
3. 获得专业知识：外包机构通常具有更丰富的经验和专业知识，能够提供更专业的审计服务，帮助企业更好地发现问题和风险。
4. 实现灵活性：通过外包内部审计业务，企业可以根据实际需要进行调整，灵活选择外包合作伙伴，满足不同阶段和需求的要求。
弊：1. 信息安全风险：将内部审计业务外包给第三方机构，涉及到的企业敏感信息可能会面临被泄露、滥用等风险，可能对企业造成不可挽回的损失。
2. 业务流程失控：外包机构的业务流程可能与企业原有的业务流程不一致，导致管理层失去对内部审计业务的有效控制，从而影响到内部控制的有效性。
3. 信任问题：企业需要将核心业务外包给外部机构，需要对其进行高度信任，否则可能面临合作伙伴不诚信等问题，对企业造成重大损失。
4. 无形资产流失：外包机构可能会获取企业的无形资产，例如个人数据、商业秘密等，增加了企业无形资产流失的风险。
为了应对内部审计业务外包中可能遇到的问题，我们可以采取以下策略：1. 与外包机构建立稳固的合作关系：在选择外包机构时，要对其进行严格的背景调查和评估，确保其信誉度和专业性，并与其签订合同明确责任和义务。
2. 加强信息安全防护：企业要加强对敏感信息的保护，采取技术手段和管理措施进行信息安全防范，确保企业信息不被泄露、滥用。
内部审计业务外包利弊分析及应对策略探讨
内部审计业务外包利弊分析及应对策略探讨内部审计业务外包是将企业内部审计职能和任务外包给专业的第三方机构或公司进行承担和执行。
这种外包方式在现代企业越来越普遍，但是也存在一些利弊。
本文将对内部审计业务外包的利弊进行分析，并提出一些应对策略。
内部审计业务外包的利益之一是可以提供专业的审计服务。
外包给专业机构进行承担的内部审计业务能够获得更专业、更全面的审计报告和建议。
这是因为外包公司通常拥有更多专业人员和更丰富的经验，能够更好地进行风险评估和内部控制的审计。
内部审计业务外包也可以降低企业的成本。
企业可以通过外包来减少内部审计部门的开支，包括工资、培训费用、办公用品等。
与此外包公司通常按照项目进行计费，相对于企业雇佣全职内部审计人员可能更经济实惠。
内部审计业务外包也存在一些潜在的弊端。
首先是信息安全风险。
外包公司需要获得大量的企业内部信息和数据进行审计工作，这就带来了信息泄漏和数据丢失的风险。
企业需要确保外包公司有足够的信息安全保护措施，并签订保密协议，以降低这种风险。
其次是对企业内部审计人员的冲击。
在外部审计业务外包后，企业内部审计部门可能需要进行重新调整或裁员。
这可能给内部审计人员带来不安和压力，并可能导致人才流失。
企业需要关心和照顾内部审计人员，提供转岗机会或培训计划，以便他们适应企业内部审计的变化。
对于利弊的分析之后，下面将提出一些应对策略。
首先是建立合适的合作伙伴关系。
企业在选择外包公司时应该进行充分的尽职调查，了解其专业能力、声誉和信誉。
合作方应该拥有专业的审计人员和科技设备，能够提供准确、可靠的审计报告和建议。
企业和外包公司之间需要签订明确的合同和协议，规定双方的责任和权益。
其次是加强内部控制和信息安全。
企业需要加强内部审计和控制，确保业务流程的透明度和合规性。
企业还需要建立信息安全管理制度，加密和保护审计数据和敏感信息，以防止信息泄露和数据丢失。
内部审计业务外包具有提供专业审计服务和降低成本的利益，但也存在信息安全风险和对内部审计人员的冲击。
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【经验分享】关于劳务外包业务的内部审计
导读
劳务外包审计的主要内容
劳务公司基本情况主要包括三方面：一是劳务公司资质及选定程序，如事业单位需司资质及选定程序，二是劳务公司变更情况，如有些事业单位先后与不同劳务公司签订合同；三是劳务外包合同的签订情况，如合同期限、价款是否明确，双方权利义务是否全面具体等。
外包岗位人员情况内审人员在开展审计工作时，首先应理清单位外包给劳务公司的岗位类别、各岗位人员配置等情况，然后通过调查法了解劳务人员队伍的专业素质与稳定性，最后审查劳务人员现状与预期是否相符，为开展审计工作作好铺垫。
外包岗位工作质量工作质量审计是指对劳务人员的工作完成情况是否严格按合同要求的标准执行进行审查，是劳务外包审计的重要内容，要求内审人员必须熟悉合同内容。
其中，劳务人员工作完成情况可通过多方面渠道获取，如单位外包业务管理部门的日常考核情况、职工意见与建议簿、客户或办事人员投诉建议簿等。
劳务外包费用成本费用审计是一个内容广泛的概念，但作为单位劳务外包费用的内部审计，主要包括三个方面：一
是通过签订的劳务合同审查劳务费的支付标准、支付形式是否符合国家法律法规与单位财务制度；二是通过单位财务部门审查劳务费的实际支付情况，是否与合同要求相符；三是审查劳务费的支出是否超出劳务外包项目的预算。
通过上述三方面的审查，可使单位及时发现并纠正劳务费支付与控制方面的问题。
防止格式错乱。
外包业务管理制度管理制度审计属于内部控制审计的范畴，主要是指审查单位劳务外包业务的管理部门针对劳务公司及劳务人员的制度管理情况，包括相关制度是否建立健全、考核是否严格执行、存在问题是否及时整改等方面。
另外，劳务公司自身的管理水平与能力也可纳人内部审计范围。
劳务外包审计的关注事项
外包方式的选择在外包方式分为劳务承揽与劳务派遣两种：劳务承揽一般按照事先确定的劳务单价，根据劳务公司完成的工作量结算，其合同标的一般是“事”；劳务派遣一般是按照派遣的时间和费用标准，根据约定派遣的人数结算费用，其合同标的一般是“人”。
前者是对事不对人，单位按事件支付劳务费，劳务公司自行安排人员完成事件；后者是单位出现岗位空缺，由劳务公司派遣人员上岗，人员的劳动关系归属劳务公司，但人员管理归属单位。
不同的外包方式对单位会产生不同的风险：劳务承揽合同受合同
法约束，劳务公司需按合同价的5.6％缴纳税金，但实际中该项费用一般会要求单位承担或包含在合同价款中；劳务派遣合同受劳动合同法约束，劳务人员的人身安全风险将由单位承担。
目前大多数企事业单位都倾向于采用劳务承揽的外包方式。
劳务费的核定劳务费金额如何核定直接关系到劳务费用的高低，提高劳务费用的经济效益需从劳务费的核定方式着手。
劳务费可根据用人量、用工时、人工单价及其他项目结合而定，每项指标均可参考同行业标准拟定，没有行业标准的可参考单位历史期间的平均值，以此核定的劳务费相对而言较为合理。
针对有些企事业单位采用包干价形式将劳务工作外包的情况，审计人员可按上述方法测算出劳务费与包干价对比，以检验包干价是否处于合理范围。
另外，还有些单位为了鼓励劳务人员的工作积极性，增强劳务人员的主人翁意识，对表现优秀的人员给予奖励，奖励支出也构成劳务费用，但如果总费用未超过预算，不违反单位相关规定，笔者认为制定类似奖励政策也是可取的。
劳务人数的核定劳务人数是影响劳务费的重要因素，用人量越大，劳务公司要求的劳务费就越高。
因此，内审人员在审计中需关注单位人事部门是否制定了劳务人员的控制机制。
以笔者所了解的一些企事业单位为例，人事部门对单位所有岗位均制定了岗位说明书，目的在于梳理各岗位
的工作职责、具体工作内容及每项工作耗时，并确定该岗位的人员配置标准。
单位可根据该标准确定各劳务岗位的人员需求，严格控制劳务人数，有效降低劳务费，同时达到人尽其才的效果。
劳务用品的管理劳务用品包括劳务人员的工作服装、保洁用品、安保工具等，具有种类多、消耗大、监管难的特点，审计中需确认劳务用品由谁采购与管理，因管理者不同需防范的风险也不同。
若由单位自己管理，则需防范劳务人员随意领用导致消耗过大的风险，内审人员需审查单位有无相关控制措施；若由劳务公司管理，则需防范劳务公司未按单位的卫生、安保等相关要求配置劳务用品的风险，内审人员需审查单位有无相关监督检查制度。
劳务外包审计的相关建议
劳务外包业务的内部审计工作可以帮助单位发现劳务外包业务存在的问题，进而提出相应的改进建议，以促进劳务外包的规范化管理。
由此，提出以下建议：
首先，将劳务外包业务的内部审计列入单位内审部门的常规工作，审计周期可根据实际情况而定，既要对当期相关情况进行审计，又要对之前发现问题的整改落实进行追踪。
其次，单位各部门应积极配合内审部门的工作，摒弃“审计就是找茬”的曲解。
内部审计的一个重要目的就在于帮助单
位发现经济管理与内部控制等方面的问题，继而提出改进建议，促进问题的整改落实。
最后，单位管理层需进一步加强对内部审计工作的重视，不仅为内审人员的工作开展提供坚实。
作者：刘东海。