3、防范企业所得税“税前扣除凭证”的风险课后测试
3、防范企业所得税“税前扣除凭证”的风险课后测试
测试成绩：85.71分。
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1、对于小规模纳税人来说，月销售额在（）以下，不需要缴纳增值税。
（14.29 分）
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A
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5万元
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B
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10万元
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C
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15万元
•
D
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20万元
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正确答案:B
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2、税务机关发现企业取得不合规发票的并告知企业的，企业应自被告知日起（）
内补开符合规定的发票。
（14.29 分）
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A
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15日
•
B
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30日
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C
•
60日
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D
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90日
•
正确答案:C
•
•
•
A
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收款单位名称
•
B
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个人姓名
•
C
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身份证号
•
D
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支出项目
•
E
•
收款金额
•
正确答案:A B C D E
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2、企业应当取得而未取得发票的，可以在当年度汇算清缴期结束前，要求对方
补开。
（14.29 分）
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A
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正确
•
B
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错误
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正确答案:A
•
•
•
A
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权责发生制•
B
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收付实现制•
C
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票据收讫
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D
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现金收讫
正确答案:A C
•
•
•
A
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相关业务活动的合同或者协议
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B
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货物运输的证明资料
•
C
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货物入库、出库内部凭证
•
D
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企业会计核算记录以及其他资料
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正确答案:A B C D
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判断题•
A
•
正确
•
B
•
错误
•
正确答案:错误•。
企业所得税练习题答案及解析
企业所得税练习题答案一、单选题1.答案：C解析：个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。
2.答案：C解析：居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不是我国企业所得税的征税范围。
3.答案：D解析：可以扣除的利息费用为：400×6％×10/12＝20（万元）。
利息费用调增应纳税所得额＝28－20＝8（万元）。
4.答案：A解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。
5.答案：B解析：A国的扣除限额＝50×25％＝12.5（万元）在A国实际缴纳的所得税＝50×20％＝10（万元），小于抵扣限额，需要补税。
企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税＝500×15％＋（50×25％－10）＝77.5（万元）。
6.答案：C解析：非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。
前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。
7.答案：A解析：企业所得税法中所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
8.答案：D解析：按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
《企业经营中的税务风险识别与应对》课后测试及答案
《企业经营中的税务风险识别与应对》课后测试及答案企业经营中的税务风险识别与应对课后测试单选题1、根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照（）项目计算和代扣代缴个人所得税。
（10 分）A工资、薪金B劳务报酬所得C特许权使用费所得D稿酬所得正确答案:A2、D公司为拓展市场，开发新服务产品，2019年3月投入资金60万元，全部进入当期损益处理，同年7月，该项目得到当地政府支持，获得政府补助款10万元，公司对该项扶持款采用净额法处理，上述款项不满足不征税收入的条件，2019年度汇算清缴时，上述业务正确的处理为（）（10 分）A纳税调整增加 10万B纳税调整减少 10万C纳税调整增加60万D不调整正确答案:D3、H公司2019年5月进行生产线改造，新购置设备3000万元，增值税390万元，预计净残值为0，设备使用年限为10年，公司采用直线法计提折旧，公司获得政府技术扶持款600万元，采用净额法处理。
该款项不满足不征税收入条件，2019年度汇算清缴，上述事项涉税处理正确的是（）（10 分）A不调整B纳税调整增加600万C纳税调整增加460万D纳税调整增加325万正确答案:D4、S公司2020年2月购入一套口罩生产线，设备成本1200万元。
预计净残值0，预计使用期限510年，S公司账面计入固定资产并于次月开始计提折旧，S公司在2022年进行2021年度所得税汇算清缴时，正确的处理为（）（10 分）A纳税调减1100万B纳税调增120万C纳税调减120万D不调整正确答案:B5、个人公司股权对外投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。
对个人转让非货币性资产的所得，应按照（）项目，依法计算缴纳个人所得税。
（10 分）A股息所得B劳务报酬所得C工资薪金所得D财产转让所得正确答案:D多选题1、财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知（财会[2020]6号）所称电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、（）等电子会计凭证。
《企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控》考试题1-继续教育
《企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控》考试题一、单选题1、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。
A、社会保险费B、职工福利费C、工会经费D、职工教育经费A B C D2、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、2%B、3%C、2.5%D、3.5%A B C D3、企业对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（）在税前摊销。
A、50%B、100%C、150%D、200%A B C D4、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
A、1.5%B、5%C、7.5%D、8%A B C D5、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%B、12%C、50%D、60%A B C D6、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（）确定。
A、历史成本B、公允价值C、市场售价D、平均售价A B C D7、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。
A、8%B、12%C、15%D、20%A B C D8、从纳税筹划角度看，发给职工的物品应该归入（），对企业最合适。
A、业务招待费B、职工福利费C、劳保费D、工资薪金A B C D9、某外商投资企业2016年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。
该企业2016年准予扣除的公允捐赠为（）万元。
A、3B、4C、5D、6A B C D10、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按（）计算扣除。
企业所得税税前扣除凭证风险提示回复汇报
企业所得税税前扣除凭证风险提示回复汇报企业所得税税前扣除凭证是企业应当提前开具的一种税务凭证，用以证明企业在税前扣除的各项税前支出，如房租、水电费、员工工资、保险费等。
但是，在开具税前扣除凭证时，企业需要注意以下几点：
一、税前扣除凭证是否真实有效。
企业在开具税前扣除凭证时，需要保证凭证内容真实有效，如房租需要提供租赁合同、水电费需要提供发票等，同时需要核实凭证的真实性，以避免被税务部门追缴税款以及面临罚款的风险。
二、税前扣除凭证是否符合税务规定。
不同的支出项目所需要提供的税前扣除凭证也有所不同，企业需要了解税务规定并按照规定开具凭证，例如在员工工资方面，需要在工资单上注明实际发放的金额、社保等扣款明细等，以免形成“空白支出”，被质疑为虚假开票，而被列入不良企业名单中。
三、税前扣除凭证是否审核严格。
企业在开具税前扣除凭证时，一定要对凭证内容进行严格审核，以确保凭证真实有效，并避免凭证中出现错误，如计算错误、漏填、拼写错误等。
审核不严格可能会导致企业面临税务部门的处罚，同时会给企业的税务风险带来不利影响。
四、税前扣除凭证是否备案归档。
企业在开具税前扣除凭证后，应当及时将凭证备案归档，以备审计、稽查等相关部门进行查证。
如果企业没有及时备案归档，可能会被认为企业税务管理不规范，从而承担意外的税务风险。
综上所述，企业在开具税前扣除凭证时一定要谨慎，严格遵守税法规定，否则将面临各种税务风险。
企业应当加强财务管理，做好凭证的审核、备案归档等工作，以确保企业稳定发展，合法合规运营。
企业所得税培训测试题有答案
隆阳区国税局企业所得税培训测试题单位姓名得分一、单项选择题（每题1分、共20题）1、居民企业适用的企业所得税法定税率为（B ）。
A.20％B.25％C.33％D.15％2、下列企业应纳税所得额的计算公式，正确的是（ A ）。
A.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损C.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损D.应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―免税收入―允许弥补的而以前年度亏损3、某家生产汽车配件的企业，在境外设有营业机构。
2010年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为正确的意见是（ A ）。
A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D.以上意见都不正确4、计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（ D ）。
A．不征税收入 B．免税收入C．各项扣除 D．允许弥补的以前年度亏损5、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A30 B40 C60 D106、下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的规定，表述正确的是（A ）。
A.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度B.企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税C.扣缴义务人每次代扣的税款应当于15日内缴入国库D.企业应当于年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款7、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
以数治税大时代企业税务风险防范课后测试
以数治税大时代企业税务风险防范课后测试【实用版】目录1.企业税务风险防范的重要性2.数治税大时代下的税务风险特点3.如何进行企业税务风险防范4.企业税务风险防范的案例分析5.总结正文在数治税大时代，企业税务风险防范显得尤为重要。
随着科技的发展，税务管理越来越依赖数据和技术，企业的税务风险也随之变化。
因此，了解数治税大时代下的税务风险特点，以便采取有效的防范措施，是企业管理者必须面对的问题。
首先，企业税务风险防范的重要性不言而喻。
企业的税务风险主要包括税收违规风险、税收筹划风险和税收信用风险等。
如果企业无法有效地防范这些风险，可能会导致罚款、滞纳金、信用损失等严重后果，甚至可能影响到企业的生存和发展。
其次，数治税大时代下的税务风险特点主要表现在以下几个方面。
一是税务管理的精细化，税务机关通过大数据等技术手段，可以更精准地识别和打击税收违规行为。
二是税务监管的严格化，随着税收法律法规的不断完善，企业面临的税务监管压力也在不断增大。
三是税务风险的多样化，企业在税收筹划、税收信用等方面都可能面临风险。
那么，如何进行企业税务风险防范呢？首先，企业应该建立完善的税务风险管理体系，明确税务风险的识别、评估、控制和监测等环节。
其次，企业应该加强税务风险的识别和评估，及时发现和分析潜在的税务风险。
最后，企业应该采取有效的控制和监测措施，防范税务风险的发生。
这里，我们可以通过一个案例来分析企业税务风险防范的重要性。
某企业在进行税收筹划时，未充分了解相关税收政策，导致被税务机关认定为偷税，被处以罚款和滞纳金。
这个案例表明，企业在进行税收筹划时，必须充分了解和遵守税收政策，以防范税收筹划风险。
总之，在数治税大时代，企业税务风险防范显得尤为重要。
企业所得税税前扣除凭证风险提示回复汇报
企业所得税税前扣除凭证风险提示回复汇报
尊敬的领导：
近日，我部门对企业所得税税前扣除凭证进行了风险提示回复的工作。
经过深入调研和分析，我们发现，企业所得税税前扣除凭证存在以下风险：
1. 凭证真实性风险。
企业可能会虚构或伪造扣除凭证，以此获取更
多的税前扣除项目，从而减少应纳税所得额。
2. 凭证合法性风险。
企业未能严格按照税法规定的条件和标准，或
者未能提供充分的证明材料，导致扣除凭证的合法性存在争议和不确定性。
3. 凭证关联交易风险。
企业与关联方之间的交易可能存在不合理性，从而导致扣除凭证存在关联交易风险。
4. 凭证时效性风险。
企业未能及时申报扣除凭证，或者申报时间与
实际交易时间存在不符合的情况，导致扣除凭证的时效性存在风险。
为有效防范企业所得税税前扣除凭证风险，建议我们采取以下措施：
1. 提高风险意识。
加强对企业所得税税前扣除凭证风险的宣传教育和培训，提高企业和相关人员的风险意识，增强风险防范意识。
2. 加强管理控制。
制定完善的管理制度、流程和规范，加强对企业所得税税前扣除凭证的审查和核实，建立风险防范机制。
3. 强化监督执法。
加强对企业所得税税前扣除凭证的监督检查和执法力度，及时发现和处理存在的问题和风险，保障税收的合法性和公平性。
总之，企业所得税税前扣除凭证是企业纳税的重要环节，关系到税收的合法性和公平性。
我们应该高度重视和加强风险防范，保障税收的权益和利益。
敬礼！。
涉税管理与税务稽查模拟题及参考答案
涉税管理与税务稽查模拟题及参考答案第一篇：涉税管理与税务稽查模拟题及参考答案《企业税务管理》和《税务稽查与企业纳税风险分析》模拟试题部分（一）单项选择题1.随着社会主义市场经济的发展、企业经营范围的扩大和涉税事项的不断增多，企业面临的市场竞争压力越来越大，纳税风险也(Ｂ)。
A．越来越多B．越来越大C．越来越少D．越来越不确定2．企业税务管理的主体是负有（Ｃ）的各类企业。
A．缴税义务B．税收C．纳税人义务D．纳税义务3．企业税务管理的客体是（Ｂ）全过程。
A．企业缴税B．企业纳税C．纳税人D．企业经营4.在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（Ｂ）的具体体现。
A.合法原则B.依法独立原则C.分工制约原则D.客观公正原则5.属地管理原则是指涉税案件的查处一般由（Ｂ）税务机关负责。
A.发案地B.被查对象所在地C.上级指定的D.协商确定的6．(Ｃ)是企业税务管理中必须坚持的首要原则。
A．成本效益B．财务管理C．依法管理D ．经济7.下列不是税收专项检查的形式的是（Ｄ）。
A.行业性税收专项检查B.区域性税收专项整治C.特定税收违法行为专项整治D.审核性税收专项整治8.根据税务稽查查处分离的规定，案件的审理范围不包括（Ｄ）。
A．立案稽查且已实施完毕的案件B.无违反税收法律法规行为的案件C．未达到立案标准，决定不予立案且已实施完毕的案件D．审理部门退回补证的案件，稽查实施部门未作出补充稽查报告的案件9.税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（Ｄ）。
A．案件事实不清，证据不足的案件B．不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件C．稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件D．经检查未发现问题的未立案的案件10.企业税务管理是现代企业财务管理中一个重要的(Ｂ)体系。
A.财务管理B.价值管理C.税务管理D.企业管理11.税务稽查执法要以(Ｂ)为依据，按照法定的职责、权限和程序进行。
《企业会计准则解释第4号》含课后测试及答案
学习导航通过学习本课程，你将能够：●了解《企业会计准则解释第4号》的内容；●比较《企业会计准则解释第4号》与原规定的区别；●熟知《企业会计准则解释第4号》在实务中应注意的问题；●应用《企业会计准则解释第4号》的规定。
《企业会计准则解释第4号》解读一、《企业会计准则解释第4号》第一条1.内容及解释内容同一控制下企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
解释解释一：非同一控制下企业合并，之所以将发生的与合并相关的费用计入当期损益，而不是将其资本化，主要是为了防止商誉的价值虚增。
如果将相关费用计入合并成本，就会导致合并成本增大，在取得被合并方公允价值份额一定的情况下，这无疑将导致商誉的虚增。
解释二：购买方作为合并对价发行的权益性证劵或债务性证劵的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额中。
这项规定指的是，为了企业合并发行权益性证券或债务性证券，必然要发生支付给券商的交易费用，其包括承销费用、印刷费用等，这笔费用应当计入所发行证券的初始确认金额。
在现代经济体制下，企业合并往往是股权的交易，采用的是资本运营的方式，而不是人们印象中的“两家企业召开合并大会，宣布合并”的传统方式，现代企业合并在实务中最常见的是换股合并。
比如，某企业有两个股东，甲为控股股东，持股80%，乙为少数股东，持股20%，乙股东对公司的前景看好，于是决定增持股份，从甲股东手中购买40%的股份，届时变为持股60%，成为控股股东。
但乙股东手中现金不足，于是改为定向向甲股东发行权益性证券或债务性证券，而甲股东也没有现金，只能将手中持有的股份换给乙股东。
会计继续教育考试题题库-企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控
D、3.5%
【正确答案】C
【答案解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%
B、12%
C、50%
6、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（ ）确定。
A、历史成本
B、公允价值
C、市场售价
D、平均售价
【正确答案】A
【答案解析】股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定，不是公允价值，也不是市场售价。
7、企业对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。
A、社会保险费
B、职工福利费
C、工会经费
D、职工教育经费
【正确答案】D
【答案解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
10、某外商投资企业2016年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2016年准予扣除的公允捐赠为（ ）万元。
B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联
D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
【正确答案】BC
【答案解析】不能用行政事业单位结算票据税前扣除，而应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，作为法定扣除凭证。