税收实务(复习资料
纳税实务复习题
纳税实务复习题纳税实务复习题纳税实务是每个纳税人都需要面对的重要问题，无论是个人还是企业，都需要对纳税政策和实务有一定的了解。
为了帮助大家更好地复习纳税实务，下面将提供一些常见的复习题，希望对大家有所帮助。
一、个人所得税1. 个人所得税的纳税义务是怎样确定的？个人所得税的纳税义务是根据个人的收入情况来确定的。
根据中国的个人所得税法规定，个人所得税的计算方法是根据个人的收入额减去相关的扣除项目，然后按照相应的税率进行计算。
2. 个人所得税的免征额是多少？根据中国的个人所得税法规定，个人所得税的免征额是每个纳税人每年6万元。
3. 个人所得税的税率是如何确定的？个人所得税的税率是根据个人的收入水平来确定的。
根据中国的个人所得税法规定，个人所得税的税率分为7个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
4. 个人所得税的申报和缴纳方式有哪些？个人所得税的申报和缴纳方式有两种，一种是按月申报和缴纳，另一种是按年申报和缴纳。
按月申报和缴纳适用于工资、薪金所得等，按年申报和缴纳适用于经营所得、劳务报酬等。
二、增值税1. 什么是增值税？增值税是一种按照商品和服务的增值额来征收的一种税种。
在中国，增值税是一种间接税，适用于商品和服务的生产、销售和进口环节。
2. 增值税的计算方法是什么？增值税的计算方法是根据销售额和进项税额来计算的。
销售额是指纳税人销售商品和提供服务所取得的收入，进项税额是指纳税人购买商品和接受服务所支付的增值税。
3. 增值税的税率是如何确定的？增值税的税率是根据不同的行业和商品来确定的。
在中国，增值税的税率分为3%、6%、9%、13%和16%，不同的行业和商品适用不同的税率。
4. 增值税的纳税期限是多久？增值税的纳税期限是每个纳税人根据自己的纳税情况来确定的。
一般情况下，增值税的纳税期限为每月、每季度或每年。
三、企业所得税1. 企业所得税的纳税义务是怎样确定的？企业所得税的纳税义务是根据企业的利润情况来确定的。
纳税实务复习题
1.税务会计核算的最主要依据是（）A.税法和税务法规B.会计准则C.会计制度D.企业制度2.下列不属于我国现行税种的是（）A.个人所得税B. 城市建设维护税C.营业税D.资源税3.下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（）。
A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业C.在境外成立的企业都是非居民企业D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业4.下列有关企业所得税税率说法正确的是（）。
A.企业所得税基本税率20％B.企业所得税法实行地区差别比例税率C.国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率。
6.下列项目中，免征增值税的是( )。
A. 中药饮片B. 古旧图书C. 教材D. 烟叶7.增值税一般纳税人企业，下列情形中可以抵扣进项税额的是（）。
A.员工乘坐飞机去境外出差B.因自然灾害造成的货物损失C.因管理不善原因导致的原材料被盗D.购入职工浴室用热水器8.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民个人的是（）。
A.E国甲，2019年度在华工作5个月B.F国乙，2019年1月10日入境，2019年10月10日离境C.G国丙，2019年10月1日入境，2019年12月31日离境，其间临时离境28天D.H国丁，2019年7月1日入境，2020年3月1日离境，其中2019年期间回国探亲一次离境25天9、出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税，该业务属于增值征税范围中的（）。
A.物流辅助服务B.交通运输服务C.居民日常服务D.商务辅助服务10.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位向境内单位提供运输服务11.企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是（）。
《纳税基础与实务》复习资料.doc
纳税基础与实务复习资料单一税种计算题1、某机械制造厂（-?般纳税人）某月份対外销售货物，销售数量2000件单价800；另将上述同类产品100件用于本厂职工福利。
同期外购材料，取得专用发票注明价款100万元，支付税款17万元，另外购固定资产，取得专用发票注明价款200 万元，支付税金34万元，请计算该厂应纳增值税额？（税率17%）参考答案：应纳增值税额二当期销项税额一当期进项税额=［（2000X800） 17%+ （100X800） X17%］—170000=272000+13600—170000=115600 （元）2、某贸易公司当年取得货物收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元，支付职工工资总额150万元（税务机关核准扣除）,为经营商品发生经营费用600万元,支付违法经营罚款15万元。
请计算该公司应纳企业所得税税额？（所得税税率为25%.）参考答案：应纳企业所得税税额二（3800—2400—23—150—600） X25%二627X25%=156. 75（万元）3、某化妆品公司2008年2月发生下列业务：（1）委托某口用化工厂加工某种化妆品，收冋后以英为原材料继续生产化妆品销售。
受托方按同类化妆品18500元销售价格代收代缴消费税。
当月公司收冋加工好的化妆阳，全部用于连续生产，当月销售连续生产的化妆品1000箱，每箱700 元（不含税）。
（2）为了促销，该厂将某化妆品和护肤护发品纽成成套礼盒销售，当月销售3000盒，每盒单价100元。
（3）将一批自产化妆品用于职工福利，其成本为6000元、成本利润率为5%。
要求：计算该公司2月份应纳消费税。
参考答案：（1）受托方代收代缴消费税二18500X30%二5550（元）（2）销售1000 箱消费税二1000X700 X 30%二210000（元）⑶销售3000成套礼盒消费税二3000 XI00X30%二90000（元）（4）用于职工福利化妆品消费税=6000X （l+5%）/l-30%X30%-2700（元）该公司2月份应纳消费税二210000+90000+2700-5550二297150（元）4、某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一?设备安装公司，分包价款为1500万元。
纳税实务培训资料
3.按税收与价格的关系划分：价内税（消费税营业 税）、价外税（增值税）。
4.按计税依据划分：从价税（增值税营业税）、从 量税（资源税、部分消费税）。
3.特殊行为：视同销售货物行为、混合销售行为、 兼营非应税劳务行为、兼营不同税率的货物或应税 劳务行为、代购货物行为。
此内容为重点，见P19页。
（1）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取 得索取销售款凭据的当天。 （2）进口货物，为报关进口的当天。
销售货物按销售结算方式不同，具体分为： ①采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，
征税的主体是国家 征税的依据是政治权力 征税的目的是满足社会公共需要 税收是国家财政收入的主要形式 税收分配的客体是社会剩余产品 税收必须借助于法律形式进行
强制性---任何单位和个人都必须依法纳税， 否则，就要受到国家法律的制裁。
无偿性---国家征税以后，税款即为国家所 有，国家既不偿还，也不需要直接对纳税人付 出任何代价。
5.按税负是否转嫁划分：直接税（所得税、财产 税）、间接税（增值税、消费税、营业税）。
❖ 2.1 认知增值税 ❖ 2.2 增值税一般纳税人 ❖ 2.3 小规模纳税人 ❖ 2.4 增值税的纳税申报及缴纳
增值税是以销售商品、提供应税劳务和进口商品在 流转过程中产生的增值额作பைடு நூலகம்计税依据而征收的一 种流转税。
税收与税收制度 纳税实务---增值税、消费税、营业税
---企业所得税、个人所得税 ---土地增值税、关税、其他税种 税收征收管理实务 其他涉税事务 纳税申报系统应用
纳税基础与实务期末考试单选题、判断题复习资料
纳税基础与实务单选、多选、判断题复习资料一、单项选择题1、税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（)范畴.A、生产B、分配C、交换D、消费2、区别不同类型税种的主要标志是（)。
A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限3、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的.A。
生产环节 B.零售环节C。
分配环节 D。
运输环节4、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为( ）。
A.1。
2％B.12％C。
17% D.10%5、下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A、向个人消费者销售应税货物B、向个人消费者销售免税货物C、将自产货物用于对外投资D、将自产货物用于集体福利6、下列各项中，属于营业税征收范围的是( ）。
A、销售房屋B、销售机器设备C、提供修理、修配劳务D、提供货物加工劳务7、关税纳税义务人应在海关填发税款缴纳证的次日起（)日内,向指定的银行缴纳税款，并由当地银行解缴中央金库。
A、5B、7C、10D、158、下列企业中，不缴纳企业所得税的是( ）.A、个人独资企业B、集体企业C、私营企业D、股份制企业9、下列项目中，哪项所得可不征收个人所得税（)。
A、股票转让所得B、股息、红利所得C、偶然所得D、特许权使用费所得10、城镇土地使用税的计税依据是（)。
A、实际使用的土地面积B、实际占用的土地面积C、实际建筑的土地面积D、税务机关认定的土地面积11、按照税收管理和税款使用权限划分，下列税种中属于中央税的( )。
A、消费税B、营业税C、资源税D、个人所得税12、在下列各个税种中,适用于定额税率的是( )。
A、营业税B、车船税C、企业所得税D、土地增值税13、纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的,其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务（）。
A、分别征收增值税、营业税B、一并征收增值税C、一并征收营业税D、按照最高税率征税14、下列货物中，不属于消费税的征税对象的是（）。
纳税实务考试复习资料
一单选题 (共20题，总分值60分 )1. 下列各项中，属于反映企业财务状况的会计要素是（3 分）A. 收入B. 所有者权益C. 费用D. 利润2. 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资.薪金所得的外籍人员.按每月工资.薪金所得减除（）取得的收入为一次计征个人所得税。
（3 分）A. 800元B. 1000元C. 2000元D. 4800元3. 下列项目中，以贷方发生额合计数填列利润表相关项目的是（3 分）A. 营业外收入B. 主营业务成本C. 管理费用D. 其他业务利润4. 根据《小企业会计准则》，2018年2月，某企业应交增值税l0000元，车船税3000元，消费税l6000，支付印花税800元，不考虑其他因素，该企业当月应计入管理费用的税金为（3 分）A. 0元B. 7300元C. 2800元D. 26000元5. 某商场（一般纳税人）实行还本销售家具.家具现售价16500元.5年后还本.该商场增值税的计税销售额是（）。
（3 分）A. 16500B. 16500/（1+17%）C. （16500÷5）/ （1+17%）D. 不征税6. 企业(一般纳税人)材料按实际成本法进行核算，外购一批材料收到增值税专用发票上注明价款为20000元，增值税额为3400元，货款已用银行存款支付，材料尚未到达，则应做的会计分录是（3 分）A. 借：材料20000B. 借：在途物资23400应交税金3400 贷：银行存款23400、贷：银行存款23400C. 借：在途物资20000D. 借：材料23400、应交税金3400贷、银行存款23400、贷：银行存款234007. 企业年末结账后，一定无余额的账户是（3 分）A. 主营业务收入B. 累计折旧C. 生产成本D. 无形资产8. 下列各项中.属于消费税征税范围的是（）（3 分）A. 貂皮大衣B. 高档皮鞋C. 高尔夫球杆及球具D. 冬虫夏草9. 将购买的货物用于下列项目.其进项税额不予抵扣的是（）。
《纳税基础与实务》期末考试复习资料
纳税基础与实务一、单项选择题1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（B、分配）范畴。
2.税收分配的主体是（A.国家）。
3.税收的无偿性是指（B、税款不直接归还纳税人）4.税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。
其基本职能是（A.税收的财政职能）。
5.区别不同类型税种的主要标志是（B、征税对象）。
6.免征额是对（B、征税对象总额）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
7.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（D、流转税）。
8.从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( B．自领取营业执照之日起30日内)。
9.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(C．自领取营业执照之日起15日)内，按规定设置账簿。
10.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(C．10年)。
11.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( C、将货物移送B店销售)。
12.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是(C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品)。
13.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( A．粮食白酒)。
14.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不缴纳消费税的是(D.用于连续生产应税消费品的消费品)。
15.下列实行消费税复合计税的消费品是(B．卷烟)。
16.下列项目中，不计入进口完税价格的有(B．进口关税)。
17.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6．3)，该批货物应缴纳出口关税为( A．7.56 )万元(关税税率为20％)。
18.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有(B．进口人向卖方支付的佣金)。
《纳税实务与申报》复习资料
A.机动船舶 B.摩托车 C.客车 D.货车
三、判断题
1.消费税在生产销售、委托加工、进口等环节征收，不可能在零售环节征收-------------------------------------------------------------（×）
A、1.2% B、12% C、10% D、20%
12.城镇土地使用税的计税依据应为（B）。
A.纳税人使用土地而支付的使用费金额； B.纳税人实际占用的土地面积；
C.纳税人转让土地使用权的转让收入； D.纳税人租用土地而每年支付的租金。
13.我国现行的车船税法采用的税率是（B）。
A、比例税率 B、定额税率 C、Байду номын сангаас额累进税率 D、超率累进税率
2.纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志----------------------（×）
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人缴纳增值税----------------------------------------------------------------（√）
9.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（B）加计扣除。
A.50% B.100% C.20% D.10%
10. 某演员一次为企业作电视广告，取得报酬5000元，其应纳个人所得税（D）。
A、500元 B、600元 C、700元 D、800元
11.按照租金收入作为计税依据计算房产税所适用的税率是（B）。
四、计算题
1.某生产企业（增值税一般纳税人），适用增值税税率13%，2021年1月的生产经营情况如下：
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税收实务复习资料
一、单项选择题
1.国家征税凭借的是（）
A.财产权力
B.政治权力
C.行政权力
D.所有权
2. 国家征税的目的是为满足（）
A.企业需要
B.社会公共需要
C.私人需要
D. 国家需要
3.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）
A.货物发出的当天
B.收到售货歀的当天
C.发出货物并办妥收手续的当天
D. 签订合同的当天
4.一般情况下视同销售价格明显偏低而无正当理由的，下列关于其计税依据不正确的是
A. 按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定
B. 按纳税人最近时期销售同类货物的平均销售价格确定
C. 组成计税价格：成本X(1+成本利润率)/(1-消费税税率)
D. 组成计税价格=成本X(1+成本利润率)/(1+消费税税率)
5.在我国下列行为不征增值税的是（）
A.生产和销售货物
B.提供加工和修理劳务
C.进口货物
D. 提供交通运输劳务
6.下列属于增值税固定业务户纳税地点的是（）
A.报关地海关
B.销售地主管税务机关
C. 机构所在地主管税务机关
D. 购货地主管税务机关
7.甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）
A.甲提供原料和主要材料，乙只收取加工费进行加工
B.甲委托乙购买原材料，并由乙加工
C.乙用自有材料按甲的要求加工
D. 甲先将资金转给乙，乙以甲的名义购买材料并加工
8.应税消费品的高档手表每只的不含税售价超过（）
A.200
B.2000
C.10000
D. 20000
9.营业税的税率（）
A.差别比例税率
B.定额税率
C. 幅度税率
D. 累进税率
10.增值税所属的税收类别是（）
A. 财产税
B.流转税
C.所得税
D. 行为税
11.下列行为不征资源税的是（）
A.生产盐
B.开采原油
C.加工洗煤
D.开采天然气
12.按照新企业所得税法的规定，下列不属于企业所得税纳税人是（）
A.国有企业
B.私营企业
C.合伙企业
D.外商投资企业
13.个体工商户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是（）
A.代扣代缴
B.按月缴税
C. 按季缴税
D. 按年计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补
14.下列哪个税种属于中央地方共享税？（）
A.消费税
B. 营业税
C.关税
D. 土地增值税
15.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（）
A.外购的原材料用于企业的生产经营活动
B.外购的床单用于职工福利
C.外购的礼品无偿赠送给客户
D.外购粮食分给职工个人
二、判断题
16.国家税法规定，直接负有纳税义务的人可以是自然人，也可以是法人。
1
17.增值税纳税人采取折扣方式销售货物，不论销售额和折扣额是否在同一发票上注明，均可按冲减折扣的销售额征收增值税。
2
18.增值税是以增值额为课税对象的一种税。
1
19.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算不同税率或者应税劳务销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
1
20.土地使用权交换，房屋的交换，以交换的土地使用权、房屋的价格为契税的计税依据。
2
21.销售所有应税消费买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
2
22.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
1
23.营业税是一个税率比较低的税种，纳税人一般都有能力负担，所以不需要减免。
2
24.进口货物的完税价格应包括进口关税和其他国内税收。
2
三、简答题
25.简述税务登记的种类。
（1）开业税务登记；
（2）变更税务登记
（3）注销税务登记
（4）停业复业税务登记
（5）外出经营报验税务登记
26.简述增值税的概念和类型
概念：是以商品的生产、流通或提供劳务服务活动的增值额为课税征收的一种税。
类型：（1）生产型增值税
（2）收入型增值税
（3）消费型增值税
27.简述以我国的消费政策为依据划分的五类消费税征税对象。
（1）第一类：一些过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品；
（2）第二类：非生活必需品，奢侈消费品；
（3）第三类：高能耗及高档消费品；
（4）不可再生和替代的稀缺资源消费品；
（5）税基宽广，消费普遍，征税后不影响居民基本生活具有一定财政意义的消费品。
28.简述个人所得税纳税人自行申报缴纳的几种情形。
（1）年所得12万元以上的，但不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满一年的人；
（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
（3）从中国境外取得所得的；
（4）取得应税所得，没有扣缴义务人的；
（5）国务院规定的其它情形。