万科预算决算管理制度

预决算管理制度一、工程预结算管理及审核作业指引二、预算审批工作程序三、决算审批工作程序四、工程结算审批工作程序五、工程结算审批工作程序六、付款审核审批工作程序七、付款控制程序八、工程尾款支付工作程序九、零星水电预（结）算工作程序十、关于工程项目竣工结算进行社会审价的联合操作程序一、工程预结算管理及审核作业指引1. 目的为加强万科集团所属各房地产公司工程预结算的规范化管理，结合工程造价形成的特点，通过合理地确定工程造价及有效地控制工程造价而提高工程预结算工作的效益，制定本管理办法。

2. 适用范围沈阳万科房地产开发有限公司所有工程的预算及结算的编制、审核工作；工程实施过程中发生的变更、签证、索赔等需确定费用的审核工作。

3.术语和定义（1）预算即施工图预算，指根据施工图纸计算的工程量、施工组织设计和双方合同规定采用的工程预算定额、单位估价表及各项费用的取费标准、建筑材料预算价格、建设地区的自然和技术经济条件等资料，进行计算和确定单位工程或单项工程建设费用的经济文件。

（2）结算指工程竣工验收后，根据合同、竣工图纸、变更签证等与工程造价相关的资料编制的最终工程造价文件。

4.职责（1）成本管理部成本管理部是工程预结算工作的主要职能部门，对工程预结算的编制审核工作负主要责任。

负责组织主体工程预算的编制和审核工作。

负责工程预算和结算的复审工作，确保其准确性。

根据结算完的工程提出成本管理建议。

（2）项目经理部负责提供预算工程的工程进度安排资料、施工组织设计等相关资料。

负责主体工程以外预算的编制和审核工作，并报成本管理部复核。

负责核实签证工程量，并负责工程设计变更和签证费用的审核，2万元以上的签证和5万元以上的设计变更必须报成本管理部复核。

负责督促施工单位上报工程结算书，并收集完整、合格的结算资料，负责审核确认预、结算资料的真实性和准确性。

负责组织工程结算的编制和审核。

负责填报竣工时的《工程竣工结算工作交接单》和《工程结算定案单》。

将工程结算资料移交成本管理部复核。

（3）设计部负责提供方案、有效的施工图纸及其它相关资料。

负责审核批准设计变更。

（4）工程管理部负责向项目经理部进行招标文件、投标书、中标通知书、其它与招投标相关文件、合同条件等资料的交底工作，详见《工程合同交底作业指引》。

5.工作程序（1）工程预结算工作的一般规定①施工图预算可本公司自行编制，也可以委托造价咨询机构编审；委托的机构必须已经过政府有关部门认可且具备乙级以上（含乙级）资质证书。

②委托造价咨询机构编制工程预结算，在造价咨询委托合同中应明确要求其提供计算底稿（包括工程量、钢筋实际含量的详细计算书）及与承包单位核对后的预结算资料，并同时提供与承包单位的核对差异情况说明。

③工程预结算负责部门应整理齐全工程预结算工作所需的必备资料，资料必须完整、签章齐备、编号准确，并指定专人负责进行分类、装订、存档；工程预结算工作的必备资料主要包括：Ⅰ材料价格（政府指导价格、市场价格、甲供材料、限价材料通知书）；Ⅱ招标、投标文件等确定合同价格的文件（包括中标单位的投标书、双方达成一致的预算书等）；Ⅲ工程合同（包括合同审批表）；Ⅳ施工组织设计方案、施（竣）工图、图纸会审记录、监理日记；Ⅴ双方确认的所有工程(包括变更、签证)的预算书；Ⅵ工程竣工验收资料（工期或者质量未达到合同要求的项目应提供相应的明确责任的说明）；Ⅶ其他与工程结算相关的双方确认的协议、备忘录等。

④工程预结算的划分按照《万科集团房地产企业成本核算指导》进行，共划分为建设项目的开发前期准备费、主体建筑工程费、主体安装工程费、社区管网工程费、园林环境工程费、配套设施费。

编号由成本管理部按照成本管理软件相应编号规则进行编号。

（2）工程结算注意事项①《工程结算工作交接单》各项内容必须填写完整；②《工程结算工作交接单》中工程质量必须达到合同规定级别；③《工程结算工作交接单》中明确存在合同外增减工程，需有项目部或设计部相关人员签字，并至少有相应部门经理签字，审批权限按现场签证和设计变更权限处理；④现场签证和设计变更单顺序号不连贯、公章及签字不全，无施工后完成情况不得作为结算书附件参与结算；⑤在结算工作进行前，成本人员应至少阅读一遍合同，重点复核：工程内容、水电费、结算方式、结算时间、质保金、工期和质量奖罚等；⑥对提供工程结算文件中存在易产生岐意、表示不清晰的文件，退回经办人；⑦结算单价在合同中有规定的，则按合同规定执行；结算单价在合同中未规定的则参照定额和市场合理低价进行确定（3）非主体建筑安装工程预算编制及审核程序①设计部提供详细的施工图，项目经理部结合现场实际情况确定施工方案，承包方编制工程预算书，由项目经理部成本组负责编制及审核预算，项目经理部经理批准，10万元以上的预算须成本管理部经理批准。

②工程预算确定后，成本审核人员应在审核后的预算书封面上签字，并申报成本管理部复核和批准。

③工程预算价经公司批准后，项目经理部、工程管理部依据审定价签定工程施工合同，并将审定后的工程预算做为合同附件。

（4）主体建筑安装工程预算编制及审核程序①设计部提供施工图，项目经理部结合现场实际情况确定施工方案，承包方编制工程预算书。

②主体建筑安装工程预算由咨询公司按施工图纸、施工组织设计、相关合同编制并审核施工图预算。

③咨询公司确定工程预算后，成本管理部复核完毕，送项目经理部成本组存档。

（5）非主体建筑安装工程结算编制及审核程序①项目经理部工程组出具《工程结算工作交接单》并汇总竣工结算资料；②项目经理部成本组确认竣工结算资料；③项目部成本组审核完毕(含内部复审)，填写《工程结算定案单》(填写要求见附表一)。

送项目经理部经理复核、签字；④10万元以上结算需报送成本管理部经理复核、签字；⑤所有结算均由财务总监复核、签字；⑥所有结算均由法人代表(授权人)批准；（6）主体建筑安装工程结算编制及审核程序①项目经理部工程组出具《工程结算工作交接单》；②项目部成本组汇总竣工资料并确认；竣工资料包括：工程预算，承包方所报结算，备忘录，竣工图，现场签证，设计变更等合同规定可作为结算依据的资料；③项目部成本组将《工程结算资料确认单》提供给咨询公司；咨询公司根据以上资料，编制并审核主体建筑安装工程结算；④项目部成本组对咨询公司审核后的结算进行复审；复审后填写《工程结算定案单》(填写要求见附表一)；⑤《工程结算定案单》依次送项目经理部总经理、成本管理部经理、财务总监复核并签字；⑥《工程结算定案单》最终由公司法人代表(授权人)批准；6.支持性文件《合同管理程序》《工程成本管理程序》《图纸管理作业指引》《工程合同交底作业指引》《工程现场签证管理作业指引》《成本管理软件操作指引》附表：工程结算定案表二、预算审批工作程序1、目的贯彻《万科工程预结算管理办法》的精神，符合预算要求，使预算审批规范化、预算资料完整化，为结算工作提供依据。

2、适用范围勘察设计、土建安装工程、装修工程、环境绿化、零星工程、配套工程、三方施工合同等工程类预算；3、操作程序（1）分类：按预算的用途分①内部使用：自行编制，指导选材、施工，与目标成本作对比分析；②按预算作包干价使用：此类预算按编制与核对单位的不同分三种情况：成本管理部自行编制，自行核对；委托造价咨询公司编制，成本管理部自行核对；委托造价咨询公司编制以及核对。

（2）作内部使用自行编制的预算审批流程①成本管理部经办人收集图纸、合同（零星工程委托单），根据图纸计算工程量，并按议定的取费级别、工程类别、材料价格的计取方法编制预算；②成本管理部预决算工程师内部互审；③交成本管理部经理审核；④经办人把审核后的金额，按“万科集团房地产成本核算指导”的费用分类方法进行拆分，报部门成本管理岗录入预算汇总表（或录入成本管理软件）；并复印预算书给相关部门作参考资料；（3）按预算作包干价使用，自行编制、自行核对的预算审批流程①成本管理部经办人收集图纸、合同（零星工程委托单）根据图纸计算工程量，并按议定的取费级别、工程类别、材料价格的计取方法编制预算；②交成本管理部经理审核；③督促施工方上报预算，并与对方预算员核对；④核对完毕，交成本管理部预决算工程师内部互审；⑤交成本管理部经理审核；并决定是否需要委托社会造价咨询公司审核（原则上超过50万元的施工图包干预算需要外送审核）；⑥交财务总监审核，如总造价超过10万元，需总经理审核；⑦经办人把审核后的金额，按“万科集团房地产成本核算指导”的费用分类方法进行拆分，报部门成本管理岗录入预算汇总表（或录入成本管理软件）；并复印预算书给相关部门作参考资料；（4）按预算作包干价使用，外委编制，自行核对的预算审批流程①成本管理部经办人收集图纸、合同（不便提供的合同要有摘要）交委托的造价咨询公司，并出具书面的编制要求；②成本管理部经办人在编制过程中不定期对造价咨询公司的编制工作进行检查；③造价咨询公司移交计算底稿、预算书，成本管理部经办人对移交的资料进行审核，如不符合要求，则退回造价咨询公司整改；④督促施工方上报预算，并与对方预算员核对；核对过程如发现与咨询公司编制的预算有较大出入，应与咨询公司及时沟通。

⑤核对完毕，交造价咨询公司确认，然后交成本管理部预决算工程师内部互审；⑥交成本管理部经理审核；⑦交财务总监审核，如总造价超过10万元，需总经理审核；⑧经办人把审核后的金额，按“万科集团房地产成本核算指导”的费用分类方法进行拆分，报部门成本管理岗录入预算汇总表（或录入成本管理软件）；并复印预算书给相关部门作参考资料；（5）按预算作包干价使用，外委编制、外委核对的预算审批流程①成本管理部经办人收集图纸、合同（不便提供的合同要有摘要）交委托的造价咨询公司，并出具书面的编制要求；②成本管理部经办人在编制过程中不定期对造价咨询公司的编制工作进行检查；③造价咨询公司移交计算底稿、预算书，成本管理部经办人对移交的资料进行审核，如不符合要求，则退回造价咨询公司整改；③成本管理部经办人督促施工方上报预算，对上报预算进行留底存档；组织咨询公司与施工方核对预算；④咨询公司与施工方核对完毕，成本管理部经办人应对核对的预算进行初审；⑤交成本管理部预决算工程师内部互审；⑥交成本管理部经理审核；⑦交财务总监审核，如总造价超过10万元，需总经理审核；⑧经办人把审核后的金额，按“万科集团房地产成本核算指导”的费用分类方法进行拆分，报部门成本管理岗录入预算汇总表（或录入成本管理软件）；并复印预算书给相关部门作参考资料；三、决算审批工作程序1、目的确保结算正确、符合规定及工作程序，并做到结算资料完整，以备查阅，确保第一时间正确解决问题。

2、范围所有经预算部结算的工程结算。

3、职责按各项工作程序及规定认真仔细的审核所有结算资料并保持结算资料完整，做好存档工作，为结算付款提供依据。