解析反向保理业务的流程及风险控制【最新版】

合集下载

反向保理的法律规定(3篇)

第1篇一、引言保理，作为一种金融工具，起源于中世纪的意大利，经过数百年的发展，已成为现代国际贸易中不可或缺的一种融资方式。

保理业务的核心在于将卖方的应收账款转让给保理商，以获取流动资金，降低风险。

而反向保理，作为保理业务的一种特殊形式，近年来在我国逐渐兴起。

本文旨在探讨反向保理的法律规定，分析其在我国的发展现状及存在的问题，并提出相应的建议。

二、反向保理的定义及特点1. 定义反向保理，又称买方保理，是指卖方将其应收账款转让给保理商，由保理商承担买方信用风险，并负责催收账款的一种融资方式。

在反向保理中，卖方通常是出口商，买方为进口商。

2. 特点（1）风险转移：反向保理将买方的信用风险转移给保理商，降低了卖方的风险。

（2）资金周转：卖方通过转让应收账款，提前收回资金，加快资金周转。

（3）融资成本：反向保理的融资成本相对较低，有利于企业降低融资成本。

（4）操作简便：反向保理操作流程简单，便于企业快速办理。

三、我国反向保理的法律规定1. 《中华人民共和国合同法》《合同法》第二百零九条规定：“当事人订立合同，可以约定一方支付价款后，另一方将货物交付给第三人。

当事人一方履行合同义务后，另一方应当向第三人支付价款。

”这一规定为反向保理提供了法律依据。

2. 《中华人民共和国担保法》《担保法》第一百一十二条规定：“当事人可以约定，一方提供担保，另一方提供反担保。

反担保的方式可以依照本法规定。

”这一规定为反向保理中的反担保提供了法律依据。

3. 《中华人民共和国票据法》《票据法》第三十三条规定：“背书人在汇票上记载‘不得转让’字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

”这一规定限制了反向保理中票据的转让。

4. 《中华人民共和国商业银行法》《商业银行法》第四十二条规定：“商业银行不得从事证券、期货、信托等非银行业务。

”这一规定限制了商业银行从事反向保理业务。

四、我国反向保理的发展现状及问题1. 发展现状近年来，我国反向保理业务发展迅速，市场规模不断扩大。

反向保理业务模式及风险研究

反向保理业务模式及风险研究作者：夏常亮来源：《中小企业管理与科技·下旬刊》2022年第03期Research on Business Mode and Risk of Reverse Factoring【摘要】论文通过介绍反向保理的法律性质、交易模式、风险防范等方面，提出商业保理公司风险防范措施，帮助保理公司在运营反向保理过程中规避一些风险。

【关键词】反向保理;模式;风险【中图分类号】F832.2;F276.3 【文獻标志码】A 【文章编号】1673-1069（2022）03-0155-031 引言商业保理公司是地方金融监管局审批设立的金融机构，目前广西壮族自治区地方金融监督管理局批准设立了6家商业保理公司。

在国家大力推动应收账款融资、支持金融机构服务中小微企业的背景下，商业保理业务已成为供应链金融中一个重要的业务。

随着贸易业务中信用交易的比重越来越高，商业保理可以为供应链条上的中小微企业提供更为便捷和高效的融资支持，在破解中小微企业普遍存在的融资贵、融资难问题方面发挥着重要的作用。

本文对反向保理中的模式和风险问题及对策进行分析。

2 反向保理的定义商业保理是指供应商将其有真实交易的应收账款转让（出售）给商业保理公司，由商业保理公司直接向其提供融资、销售分户（分类）账管理、与受让应收账款相关的催收业务、非商业性坏账担保、客户资信调查与评估等与商业保理相关的咨询服务等综合性商贸服务。

近年来，随着我国经济方式的转换、经济结构的调整，中小微企业蓬勃发展，加上国家鼓励支持供应链金融的发展，保理业务出现蓬勃发展。

保理业务一般分为正向保理和反向保理，正向保理又称卖方保理，是由债权人发起申请融资将其债权转让给保理商，本质上就是应收账款的转让;反向保理又称买方保理，是由债务人作为发起人向保理公司提出申请，在债权人转让其应收账款给保理公司后债务人出具付款承诺书，由保理公司向债权人（供应商）支付应收账款对价款，债务人向保理公司还款。

反向保理介绍

保理系统根据发票所对应的供应商进行分拣
12
发票贴现（保理融资的申请和发放）
保理系统将已经收到的发票信息分供应商输出到供应商终端供应商根据已经核心企业确认的发票情况，申请发票贴现
在核心企业间接授信额度内，我行贴现供应商的发票
贴现公式如下：发票贴现现额＝发票金额×（1－贴现利率/360 ×贴现期）贴现期＝发票的剩余付款期＋宽限期（10天-30天）贴现利率＝流动资金贷款利率上浮30％-50％
的债权人）。
4
反向保理的优势
营销－－批量化
供应商1
供应商1 SDB 核心企业供应商1
供应商1
5
反向保理的优势
风险管理－－集约化
买方信用风险
SDB
核心企业交易风险来自资金风险6反向保理的优势：操作－－简化
贸易背景确认交易是否真实
卖方履约能力传统保理
中的难点债权转让
债权已经债务人确认核心企业
签订应收账款转让申请书
给相应的供
应商用户
17
华为反向保理案例
核心企业：华为业务思路：依据对华为付款能力的判断，将核心企业华为的资信作为主要审查点，弱化对卖方主体风险
的考量
业务模式：以华为为核心企业的无追索权反向保理各环节实施方案： 1、审批环节准入：卖方准入需获得华为推荐主题评级：以华为主体评级直接认定单一授信客户主体评级资产分类评级：以华为授信资产分类等级作为单笔业务资产风险分类等级 2、业务授权单一法人客户敞口审批权限4亿元一家做全国 3、操作环节我行、华为、供应商签署法律文件，确定各方责任义务单笔出账资料：年度采购合同（一次性提供）；华为供应商保理系统获取的应付账款信息 4、其他事项 2011年底前，公司产品管理部完成线上化平台建设开发；运营管理部、计财部参与流程设计及会计核算制定总行层面制定《反向保理实施细则》

保理业务管理流程图与风险控制图

1.1保理业务管理流程图与风险控制图1.2保理业务内部控制矩阵..1.3保理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 保证保理业务规范，防范和控制坏账风险。

2 财务目标2.1 保证保理业务的真实、完整和准确，满足信息披露的需要。

3 合规目标3.1 符合国家有关保理的规定和当地监管机构的要求。

3.2 保理业务的各项制度、协议符合合同法等国家法律、法规和集团内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 对资信不良、经营状况不佳的企业进行保理业务，承担坏账风险，造成公司财产损失。

1.2 部门越权审批，造成不当保理的风险。

1.3 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险2.1 保理事项归集、汇总和核销不及时、不完整，导致分户帐混乱。

2.2 保理坏账拨备未合理预计，导致坏账损失核算不实。

3 合规风险3.1 保理违反国家规定和当地监管机构的要求，导致被处罚。

3.2 保理各项制度、协议不符合合同法等国家法律、法规和集团内部规章制度的要求，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 提出保理申请申请人（卖方）向我司提出保理申请，需要由业务部和风控部门对其信用状况进行调查和审核。

1.1 业务部门出具《卖方整体情况调查报告》，调查报告应包括卖方企业的《保理业务额度申请书》、基本信息，客户结构、企业财务情况分析；2 实施授信审查2.1 业务部门将《卖方整体情况调查报告》和卖方的财务报表（包括资产负债表、损益表和现金流量表）及对买方客户的付款记录调查情况提交风控部门审批;2.2 风控部门审批后，将提交信审委员会审批（信审委员会包括总经理、业务部总经理、风控部门总经理、信审员、计划财务部总经理，采取多数通过制，总经理对报审项目拥有一票否决权）；2.3 提交实业风控部及主管领导审核；2.4 业务部门代表公司签署签署《保理业务主协议》。

3 财务部门建立分户帐3.1 在业务部门的协助下，计财部门完成建立销售分户账工作，并与商业银行、借款企业签订三方的《账户监管协议》；4 导入保理业务4.1 业务部门代表公司与卖方签署《国内保理业务主协议》4.2 卖方提供《应收账款转让申请书》，并连同转让的发票、运输凭证、合同及转让通知给计财部门，计财部门审核4.3 风控部门向卖方核发《应收账款转让申请核准书》4.4 计财部门向买方核发《应收账款转让通知书》，并取得买方提供的《应收账款转让通知确认书》5 贷后管理5.1 计财部门向买方及业务部门提供《应收账款月报》（买方），业务部门在到期前提示买方，并监督买方付款。

国内反向保理业务操作案例

4、《债权转让书》（抽屉协议）
5、《应收账款转让登记协议》
6、开立保证金监管账户，签署《申请开立保证金账户协议》
（四）承租人、出租人与银行签订《融资租赁项目合作协议》（即三方合作协议）
五、收益来源
1、首先利用融资租赁售后回租利率与银行贷款利率之间的利差扣减相应成本（项目所产生的各项税费）后形成的收益；
2、资金流出图：
四、需要签发的法律文本
（一）承租人和租赁公司签订《融资租赁售后回租合同》；
（二）承租人与银行签订：
1、《国内反向保理业务协议书》
2、《应收账款转让通知书》
3、《应收账款转让确认书》
（三）租赁公司与银行签订：
1、《国内反向保理业务融资申请书》
2、《国内反向保理业务合同》
3、《卖方信息表》
二、交易结构
首先，承租人与出租人签订融资租赁售后回租合同，租赁公司将所有应收租金全部转让给承租人授信银行。由银行占用承租人相应品种的授信额度，为出租人提供无追索权的应收账款融资。
承租人按季支付租金，租赁公司按季支付银行贷款利息。
承租人可选择一次性还本、按季付息；或按季还本付息。
三、资金流入、流出
1、资金流入图：
2、以增值税抵扣部分作为手续费收入所形成的收益。
六、业务优势
（一）对银行：信贷额度不减少，利息收入不减少；利用增值税抵扣部分增加中间业务收入；可以调整单一客户集中度、行业投放等指标。
（二）对租赁公司：不占用租赁公司在银行授信额度；不占用外债指标；可迅速做大规模。
（五）追索权：分为对出租人的追索权和对承租人的追索权。对出租人的追索权，是指因租赁合同项下发生贸易争议/交易纠纷或租赁合同承租人信用风险以外的任何原因而导致承租人拒绝付款或拖延付款，银行有权向出租人行使追索权。

银行国内反向保理业务管理办法模版

银行国内反向保理业务管理办法第一章总则第一条为推动银行股份有限公司（以下简称“本行”）国内反向保理业务开展，加强业务管理，有效防范业务风险，根据《民法通则》、《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行保理业务管理暂行办法》、《银行信贷管理办法》、《银行国内保理业务暂行管理办法》等法律法规及本行规章制度，结合本行实际，制定本办法。

第二条本办法所称国内反向保理业务，是指在国内贸易中买方资信水平较高的情况下，本行作为保理商直接为卖方提供保理融资、销售分户账管理、应收账款催收、坏账担保于一体的综合性金融服务。

第三条本办法所涉及的术语均适用《银行国内保理业务暂行管理办法》的主要术语解释。

第四条本办法适用于国内有追索权保理业务和国内无追索权保理业务。

第五条本办法适用于单笔保理业务操作模式和保理池融资业务操作模式。

第六条国内反向保理业务依本办法及相关规定执行。

若有超出本办法之外的个案，报总行相关管理部门审批。

第二章组织职责第七条总行贸易金融与现金管理部是本行国内反向保理业务的统一管理部门，负责对国内反向保理业务进行制度制定、业务指导、检查监督。

第八条总行授信审批部负责本行各级经营机构授权范围外国内反向保理业务核心买方授信额度以及国内反向保理业务的审批。

第九条总行法律合规部负责国内反向保理业务相关文本的法律审查工作。

第十条总行风险管理部参与国内反向保理业务相关制度的制定、修改，负责国内反向保理业务信贷资产风险分类的审核、认定。

第十一条本行各级经营机构在授权范围内，根据授权依本办法办理国内反向保理业务。

第三章国内反向保理业务办理条件第十二条办理国内反向保理业务必须以真实的商品交易、提供服务或其它债权债务关系为基础，遵循平等自愿、互惠互利、公平诚信的原则。

第十三条申请国内反向保理业务的卖方应具备下列条件：（一）经工商行政管理部门核准登记的企业法人营业执照和生产经营许可证，其法定地址在中华人民共和国境内的企（事）业法人或其他经济组织；或具有签订商务合同合法主体资格的签约方；（二）产权明晰，独立核算，具有健全的财务会计制度；（三）符合国家产业政策、环保政策，符合本行信贷政策，所处行业稳定，企业有较强的可持续经营能力和履约能力，现金流情况良好；（四）三年内无不良商业信用记录，无海关、税务等方面不良记录，信用良好；（五）近一年卖方的履约情况良好；（六）本行认为必须满足的其它条件。

保理业务全流程管理及风险控制

保理业务全流程管理及风险控制保理业务是一种金融服务，在全球范围内得到广泛应用。

它以应收账款为基础，通过转让给保理公司，为企业提供资金流动性支持和风险管理服务。

保理业务的全流程管理和风险控制是确保保理交易顺利进行并降低风险的重要环节。

保理业务的全流程管理主要包括建立保理关系、资格审查、合同签订、账款转让、放款、回款和信息管理等环节。

在建立保理关系时，保理公司和企业需要互相了解并评估对方的资信状况和信用风险。

资格审查是保理公司对企业的综合评价，包括财务状况、商业信誉和管理能力等方面的考察。

合同签订是明确双方权责和交易条件的重要文件。

账款转让是企业将应收账款转让给保理公司的过程。

放款是保理公司根据合同约定向企业提供资金支持。

回款是企业向保理公司回购应收账款的过程。

信息管理是保理公司对企业账款及回款等信息的跟踪和管理。

保理业务的风险控制主要包括信用风险、操作风险和市场风险等方面的管理。

信用风险是指企业无法按时回购应收账款或无法履行合同义务的风险。

为了控制信用风险，保理公司需要进行严格的资格审查，并与企业签订合同，明确双方的权责和交易条件。

同时，保理公司可能会采取风险分散策略，通过转让多个客户的应收账款来分散信用风险。

操作风险是指在保理业务运作过程中出现的非意外的错误和失误风险。

为了控制操作风险，保理公司需要建立健全的内部控制制度，并加强员工培训和监督。

市场风险是指由于市场环境变化导致的风险，如利率风险和汇率风险。

为了控制市场风险，保理公司可能会采取利率对冲和汇率对冲等风险管理工具。

在保理业务全流程管理和风险控制过程中，保理公司需要与客户沟通并了解其需求，并根据需求设计适合的保理方案。

同时，保理公司需要与银行、律师、评估师等第三方机构合作，并建立有效的信息和数据管理系统，提高业务操作的可靠性和效率。

此外，保理公司还需要建立健全的风险管理制度，并不断进行风险评估和监控，及时采取措施防范和应对风险。

保理公司还需要与监管机构和行业协会保持良好的合作关系，在业务操作中遵守法律法规和行业准则，确保业务的合规性和稳健性。

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

解析反向保理业务的流程及风险控制
随着核心企业供应链意识的觉醒，这些企业希望能以债务人的身份介入卖家（上游供应商）的融资活动中，借助金融机构帮助，加强对卖家的金融支持，以保障供应链能持续、稳定运作，因此就出现了一种全新的保理业务——反向保理业务。

1.反向保理反向保理：在供应链中，一些实力较强、财务状况良好的核心企业利用其较高的信用等级，用较低的成本获得融资，并将其引入供应链中，降低供应链上游供应商的融资成本，这种模式能够使核心企业享受长账期，也能加强供应链的稳定性。

和普通保理一样，反向保理也是以供应链中的核定企业为中心，这些极具市场影响力的企业，掌握了供应链的核心价值，在上下游交易中占据优势地位，且核心企业通常信用等级很高，是银行等金融机构的重要客户。

反向保理是为核心企业的上游供应商提供融资，与核心企业相比，供应商规模较小、实力较弱，在谈判中处于劣势，在交易价格、期限、结算方式等方面会受到核心企业的压迫，预付账款、应收账款、存货占用了企业的流动资金，因而资
金流较为紧张，同时由于信用等级不高，很难从金融机构获得融资。

反向保理和普通保理很类似，两者区别主要在于以下两点：
①在风险管理上，反向保理业务中，保理商是评估买家（核心企业）的信用风险，而不是评估供应链上游供应商的信用等级；
②买家通常具有较强的资信实力和信用等级，因而保理商只要取得卖家同意支付账款，就可发放贷款。

此举能大幅降低保理商的放贷风险，也能降低融资企业的融资成本。

2.反向保理业务的流程应收账款融资的方法主要有两种：一以应收账款作为质押物，即将融资企业的应收账款当作融资的质押物，从金融机构获得贷款，然后等核心企业付款后归还贷款；二应收账款保理，将应收账款打包转让给保理商，从中获得融资。

反向保理业务所采用的是第二种方法。

其目的旨在搭建供应链核心企业和上游供应商间流动
性的交易链，供应商以核心企业的应收账款进行融资，并以核心企业的高信用等级代替供应商的低信用风险，以降低供应商的融资成本。

反向保理业务的基本流程，如图所示
①供应商与核心企业签订买卖协议，结算方式为赊销，然后根据协议向核心企业（买方）发货；
②核心企业收到货物后验收，然后将应收账款转让给保理商，并确认将来会如期归还货款；
③保理商将应收账款情况告知供应商，并确认供应商是否办理反向保理业务；
④供应商确认办理反向保理业务，并提出申请；
⑤保理商根据供应商的申请，审核核心企业的信用资质，确定贷款利率，扣除相应地手续费，提供融资给供应商；
⑥在账期内，核心企业将应付账款支付给保理商。

3.反向保理业务的风险控制反向保理业务是建立在真实的贸易交易基础上，交易行为背后都有对应的物流和资金流，将此作为质押物从保理商处获得融资，因而这种融资也具有自偿性，使得风险得到有效控制。

目前我国信用体系尚不完善，保理商很难全面知晓供应链的整体情况，因此保理商应从以下三个方面加强风险控制。

（1）加强对核心企业（还款方）的审查，尤其是信用资质。

反向保理和普通保理的区别在于，反向保理业务中借款方为供应链上游供应商，但还款方却是核心企业，因此应重点考察核心企业的信用实力和运营情况，如果核心企业有问题，则风险会快速扩散，与此企业相关的保理业务都会受到牵连。

（2）供应商准入制度。

核心企业的供应商并非只有一家，良莠不齐，保理商很难从中选出风险较低的供应商来。

供应商的货物如果有质量问题，就会面临核心企业退货的风险，保理商可能就无法收回贷款资金。

因此建立供应商准入
制度，对供应商进行科学评估，既能维持供应链的可持续发展，也能保障贷款资金的安全。

（3）加强对供应商和核心企业的实际业务的监控。

主要监控两者合作关系是否稳定、货物质量是否合格及供应商是否真的运送货物，因此保理商应加强与物流公司的合作，以便从后者手中掌握相关的交易资料。

更多干货内容，继续关注e票通！。