新会计准则对房地产企业税收筹划的影响分析

合集下载

探究新会计准则对房地产企业税收筹划的影响

探究新会计准则对房地产企业税收筹划的影响随着经济全球化的加剧，国际贸易和投资的不断增加，对经济规律和制度的认识和应对也在不断更新和完善。

作为企业经营和管理的重要工具，会计准则在这一背景下的内涵和应用也在不断发生变化。

新的会计准则对房地产企业税收筹划产生了怎样的影响？如何应对和适应这一变化？本文将围绕这一问题进行探究。

我们需要了解新的会计准则对房地产企业税收筹划的具体影响。

近年来，国际财务报告准则（IFRS）的不断完善和更新，对房地产企业的财务报表要求也在不断调整，其中包括税收相关的规定。

新的会计准则要求企业在报表中充分披露税务风险和资产负债表中的递延税资产和负债，这对于企业的税收筹划和风险管理提出了更高的要求。

新的会计准则对于收入确认、资产评估和商誉计量等方面也提出了更为严格的要求，这必然会对企业的税收筹划产生一定的影响。

我们需要分析新会计准则对房地产企业税收筹划的影响具体体现在哪些方面。

首先是收入确认方面。

根据新的会计准则，房地产企业在确认收入时需要根据实际完成的工程进度来确认收入，而不再是以往的根据合同规定的百分比来确认。

这就要求企业更加准确地掌握工程进度，合理划分收入确认时间点，从而影响企业的税收负担。

其次是资产评估方面。

根据新的会计准则，房地产企业在资产评估和计量时需要更加谨慎和全面地考虑各种风险和影响因素，这必然会对企业的资产减值测试和资产计提准备产生影响，从而影响企业的税收筹划。

新会计准则还对商誉的计量和确认提出了更为严格的要求，这也将对企业未来的利润和税收产生影响。

我们需要探讨新会计准则对房地产企业税收筹划的影响如何应对和适应。

首先是加强内部管理和控制。

房地产企业需要加强内部财务管理和控制，加强成本核算和财务风险管理，确保财务报表的准确性和真实性，从而更好地进行税收筹划。

其次是加强税务法规的学习和应对。

房地产企业需要加强对新的会计准则和税收法规的学习和理解，及时调整和优化税收筹划方案，以最大程度地减少税收风险。

探究新会计准则对房地产企业税收筹划的影响

ACCOUNTING LEARNING151探究新会计准则对房地产企业税收筹划的影响薛前进恒大地产集团郑州有限公司摘要：房地产税收是我国政府税收的主要来源之一，其对稳定中国税收平衡有着重要的作用。

近年来，中国政府为了进一步规范税收机制，相继出台了新会计准则、营改增税收政策等，在这些政策的影响之下，房地产企业的税收筹划工作势必会产生一些变化和影响。

外部政策的变动会直接使房地产企业税收筹划工作的工作方法、人员体系等产生直接的影响。

鉴于此：我们将重点来分析新会计准则以及其对房地产企业税收筹划工作所带来的具体影响，试图更好的找寻出房地产企业税收筹划工作的规范化发展路径。

关键词：新会计准则；房地产；税收筹划中国房地产行业的发展速度一直都是全世界关注的焦点，这在全世界范围内看来都是比较罕见的，在经历了08年经济危机之后虽然中国的房地产市场经历了短期的萎靡，但从目前来看，其发展态势仍然较为可观。

税收筹划作为房地产企业经营中的一项重点工作，其对房地产企业实现税收减负，提升财务管理水平及实现房地产企业的经济效益来说有着不可忽视的作用。

房地产企业税收筹划工作会受到诸多因素的影响，而在这些影响因素中会计政策是较为关键的一项，其一丝的变化都会对房地产企业的税收筹划工作带来较大工作上的变化。

一、浅谈新会计准则下房地产企业税收筹划应遵循的原则(一)新会计准则下房地产企业税务筹划要合法税务筹划作为房地产企业财务管理中最为关键的工作之一其不仅要对房地产企业负责，更要对国家及法律负责。

这就要求房地产企业的税收筹划一定要遵循合法性原则。

首先：税法相关规定中便明确指出依法纳税是个人或者企业应尽的责任与义务。

其次：如果企业因没有按照有关法律规定来依法纳税，从而出现逃税、漏税等问题，最后一定会受到法律的制裁，最终对企业的影响后果可能是极其严重的。

如：诸多知名艺人都曾出现旗下公司或者个人逃税的问题，从最终的结果来看，他们都受到了法律的制裁，对个人的演绎发展造成了巨大的影响。

浅谈新会计准则对企业税务管理与筹划的影响

浅谈新会计准则对企业税务管理与筹划的影响1. 会计信息透明度提升新会计准则要求企业按照公允价值计量的原则进行资产与负债的计量，明确明确资产负债的真实价值。

这使得企业财务报表更加真实可靠，提升了会计信息的透明度。

税务管理部门可以更加方便地对企业纳税情况进行监管和审查，有助于加强税收征管。

2. 税收计算基础变化新会计准则对某些会计科目的定义和计量方法进行了调整，如收入、成本、关联交易等。

这些调整会对企业的税收计算基础产生影响。

企业需要对新会计准则下的财务数据进行调整，重新计算纳税基础，并及时作出相应的报税申报。

3. 税务筹划空间增大新会计准则的实施使得企业在税务筹划方面的空间增大。

企业可以根据新会计准则的要求进行收入与费用的确认、资产负债的计量等方面的优化，以达到最小化税负的目的。

企业可以合理选择收入确认时机，将收入尽量延后到税负较低的时期；合理计量资产负债项，使得税务计算基础最小化。

4. 跨国企业税务管理挑战加大随着全球会计准则的接轨，跨国企业需要同时适应多个国家的会计准则和税法规定。

新会计准则的实施对跨国企业的税务管理提出了更高的挑战。

跨国企业需要了解和熟悉不同国家会计准则和税法的要求，合理规划税务筹划，同时满足各个国家的税务合规要求。

5. 税务风险管理需加强新会计准则的实施使得企业在税务风险管理方面面临更多的挑战。

企业需要更加关注与税收相关的会计政策选择，合理披露重大税务事项，避免因税务问题而面临罚款、诉讼等风险。

税务管理部门也需要加强对企业的税务风险管理与防控，提高税收征管的效率和准确性。

新会计准则对企业税务管理与筹划产生了重要影响。

企业需要及时了解变化，适应新准则的要求，实施合理的税务筹划，加强税务风险管理，以保障企业的长期发展和纳税合规。

新《会计准则》对房地产企业税收筹划的影响探讨

实务园地新《会计准则》对房地产企业税收筹划的影响探讨◎文/陈丽红摘要：税收是财政收入的主要来源之一，对国家建设、经济发展等有着积极的作用，任何行业都需要按照税法规定来进行纳税。

因此，国民经济构成中的主要产业便成了纳税大户，这些行业对国内税收稳定有不可替代的价值。

改革开放后，房地产行业如雨后春笋茁壮成长起来，逐渐成为国民经济的主力军，所以房地产企业一直都是纳税大户。

随着新《会计准则》的实施，对房地产企业纳税进行了重新的要求与规范，势必给房地产企业的税收筹划工作带来新挑战。

若房地产企业没有及时做好新《会计准则》的解读与衔接，很容易诱发税收筹划风险，这就要求房地产企业必须要在新《会计准则》下，及时调整自身的税收筹划工作。

鉴于此，将深入分析新《会计准则》对房地产企业纳税的新要求与影响，并就房地产企业在新《会计准则》下如何做好税收筹划工作提出几点建议。

关键词：新会计准则；税收筹划；影响；建议0 引言改革开放后，房地产行业进入了一个黄金发展阶段，即使在2008年金融危机时，房地产发展脚步有所放缓，但仍较为坚挺。

随着近两年房产市场发展逐渐恢复正常，房地产市场的回弹，对稳定中国经济、社会建设等都有积极作用，尤其作为纳税大户，房地产企业对财政税收发展意义也较多。

房地产企业是纳税大户，所以税收筹划工作一直是房地产企业管理中的重中之重。

房地产企业税收筹划会受到诸多因素的影响，有内部影响，也有外部影响，而新《会计准则》的实施便是房地产企业税收筹划的外部影响因素之一。

新《会计准则》的实施给房地产企业税收筹划工作造成了一定影响，房地产企业税收筹划工作需要及时调整［1］。

因此，在新《会计准则》下，房地产企业税收筹划工作过程中还存在一定的问题，需要引起房地产企业的重视。

1 房地产企业在进行税收筹划时需要注意的细节1.1 合法性是房地产企业税收筹划的基本要求税收筹划作为房地产企业财务管理中最为关键的工作之一，不仅要对房地产企业负责，还要对国家及法律负责，这是房地产企业开展税收筹划工作的基本原则，因此房地产企业税收筹划必须要坚持合法性原则。

探究新会计准则对房地产企业税收筹划的影响

探究新会计准则对房地产企业税收筹划的影响随着我国经济的不断发展和改革开放的持续推进，房地产行业一直是我国经济发展的重要支柱之一。

而随着新会计准则的不断完善和推进，对于房地产企业而言，税收筹划也变得越来越重要。

本文将探讨新会计准则对房地产企业税收筹划的影响，并分析其对企业经营和发展的影响。

1. 差异会计处理带来的影响根据新会计准则，房地产企业需要将土地成本和建筑成本进行分开核算，而之前的会计准则则是合并计算。

这就导致了在土地成本和建筑成本的准确核算之后，企业可以更好地进行税收筹划。

企业可以将土地成本合理地进行摊销，以减少纳税基数，从而达到降低税收负担的目的。

2. 净利润计算差异的影响新会计准则对房地产企业的净利润计算方式和原则也发生了一定的改变。

这就意味着企业在缴纳所得税时，会受到净利润计算差异的影响。

企业可以通过合理的成本核算和费用抵扣等方式，来降低应纳税额，从而实现税收筹划的目的。

3. 资产负债表对资产重估的影响根据新会计准则，房地产企业需要对资产进行定期的重估。

这就意味着企业在进行资产重估的可以通过合理的折旧计提和资产减值准备等方式，影响企业税收筹划。

通过增加折旧计提来减少企业的应纳税所得额，从而降低税收负担。

4. 现金流量表差异的影响1. 会计处理的复杂性增加新会计准则对于房地产企业的会计处理提出了更高的要求，要求企业需要对土地成本和建筑成本进行分开核算，进行资产定期重估等。

这就意味着企业需要花费更多的时间和精力来进行会计处理，增加了企业的成本和难度。

2. 纳税政策的调整压力随着新会计准则的实施，相关的税收政策也需要进行相应的调整。

这就意味着企业需要及时了解和掌握相关的税收政策变化，以及如何对新会计准则的实施进行合理的调整。

这就增加了企业对于税收政策变化的敏感度和应对能力的要求。

3. 财务透明度的提高新会计准则对于房地产企业的财务透明度提出了更高的要求，要求企业进行更加细致和真实的财务信息披露。

浅谈新会计准则对企业税务管理筹划的影响

浅谈新会计准则对企业税务管理筹划的影响新会计准则的推出对企业税务管理筹划产生了重要的影响。

新会计准则突出了信息披露的透明度和质量，改革了企业的会计核算方法，提高了财务报告的准确性和可比性。

在税务管理和筹划方面，新会计准则的影响主要体现在以下几个方面：1. 税前利润的计算：新会计准则对企业利润的计算方法进行了调整，更加注重经济实质和真实性，避免了以往会计政策的滥用和利润操纵。

这使得企业在税前利润的计算上更加科学和合理，减少了偏离税法规定的可能性。

新会计准则对于一些资产的计量规定也有所调整，例如金融工具和投资性房地产的计量等，这一方面也使得企业在资本性支出的确认和征税方面更加规范和透明。

2. 税收优惠的享受：新会计准则对于企业税收优惠的享受提出了更严格的要求，强调了企业在会计处理上的真实性和公允性。

以往，一些企业可能通过会计手段来减少利润，从而获取更多的税收优惠。

而新会计准则则要求企业必须按照经济实质进行会计处理，不能滥用会计政策。

这对于一些以减少利润为目的的会计调整手法来说，将产生一定的限制和约束。

企业需要更加注重合规性，避免违法违规行为，以保持和享受合法的税收优惠。

3. 财务信息披露的透明度和准确性：新会计准则要求企业对于财务报表进行更加全面和准确的披露，使得企业的财务信息更加透明和可靠。

这对于税务管理来说，意味着税务机关能够更加准确地了解企业的真实经营状况和利润水平，从而更加科学地确定税收征管政策。

企业自身也能够更加清晰地了解自己的财务状况，合理地进行税收规划和管理，以降低税务风险和成本。

4. 经济业务的分类和核算准则：新会计准则强调以经济实质为基础对经济业务进行分类和核算。

这对于企业来说，意味着企业需要更加准确地辨识和确认经济业务的实质，同时也需要更加准确地进行核算和处理。

对于税务管理来说，这将对企业的税务筹划和风险管理产生重要的影响。

企业需要更加注重经济业务的分类和分析，以便在税务管理中合理地进行税收优惠的申请和合规行为的展开。

新会计准则对房地产税收的影响及税收筹划分析

新会计准则对房地产税收的影响及税收筹划分析摘要；本文通过对新会计准则对房地产税收的影响及税收筹划进行分析，总结出新会计准则对房地产税收的影响及措施。

新会计准则的出台，充分考虑了房地产市场的现状，加强了房地产税收的管理，从而提高了房地产税收的合理性和公平性。

新会计准则对房地产税收的影响主要体现在：会计准则的改革更加细化了房地产税收的核算；会计准则的改革提高了房地产税收的收缴率；会计准则的改革提高了房地产税收的合理性；会计准则的改革提高了房地产税收的宣传教育。

本文的研究结果可为房地产开发企业和投资者更好地理解新会计准则对房地产税收的影响，并采取有效的税收筹划措施提供参考。

关键词：新会计准则；房地产税收；税收筹划引言；近年来，房地产市场快速发展，房地产税收也受到了政府的重视。

随着房地产市场的发展，新会计准则的出台，对房地产税收也产生了重要影响。

本文旨在通过分析新会计准则对房地产税收的影响及税收筹划，提出相应的税收筹划措施，为房地产开发企业和投资者更好地理解新会计准则对房地产税收的影响提供参考。

一、新会计准则对房地产税收的影响1 新会计准则改革对房地产税收的影响（1）增值税。

新会计准则改革实施后，土地使用税将不再作为营业税的税源，而是另外缴纳增值税，这将导致房地产销售收入产生的增值税税负明显增加。

（2）房地产税。

新会计准则改革实施后，土地使用税将不再作为营业税的税源，而是另外缴纳房地产税，这将导致房地产销售收入产生的房地产税税负明显增加。

（3）营业税。

新会计准则改革实施后，土地使用税将不再作为营业税的税源，而是另外缴纳营业税，由于房地产销售收入的营业税税负将显著降低，因此对房地产企业的负担将有所减轻。

（4）个人所得税。

新会计准则改革实施后，房地产投资所产生的收益、利润等收入将被视为个人所得，需要缴纳个人所得税，这将使房地产投资者的税收负担有所增加。

2 新会计准则改革对房地产税收的收缴率影响新会计准则改革对房地产税收的收缴率会产生重大的影响。

关于新会计准则对房地产企业税收筹划的影响

关于新会计准则对房地产企业税收筹划的影响作者：王专华来源：《财会学习》2019年第26期摘要：现阶段，我国房地企业在行业发展是潜力非常大，可是，房地产行业在目前国内国外经济背景十分复杂多变的情况下会面临很多挑战。

所以，房地产企业想要降低税收成本，提升企业与企业之间的竞争力，让企业健康可持续发展。

我们需要从房地产企业税收筹划的方向进行分析，因为房地产企业进行税收工作主要由会计工作人员进行工作的，税收筹划工作可以让企业自由的应对涉税风险问题。

所以，新会计准则的颁布与实施可以对房地产企业税收筹划工作带来积极影响，为此，我们对新会计准则下对税收筹划的影响进行分析，其次对新会计准则下房地产企业开展税收筹划的建议进行阐述。

关键词：新会计准则;房地产;税收筹划一、新会计准则对税收筹划影响分析新会计准则是我国财政部在人民大会堂同时发布的一项条例，在2007年1月1日起在上市公司执行，其他企业鼓励执行，但现在，我国房地产企业的税收筹划工作进行的过程中产生了很多影响。

其中产生影响最深的是以下几个方面，依次为：第一，目前，我国房地产企业对存货计价方式做出了明确规定，《企业会计准则》中对存货发出计价方式祥先进先出或者是加权平均法的方向转变，这种形式下，企业毛利会产生变化。

还有，通过膨胀的情况下，我国原有的计价方式不能进行对应的税收，可是，如果计价方式进行了改变，企业没有按照相关规定进行对策的开展，使提升了房地产企业的税负问题。

房地产企业跟企业不同，房地产企业建筑时间长，如果直接或者是限定运用后将先进先出的计价方式取消，那么，房地产企业的当期损益和利润都会受到影响。

第二，投资性房地产以及固定资产计量的规定。

投资性房地产的计量方式在新会计准则中规定是这样的，倘若运用公允价值的计量方式，就不能对计提折旧和摊销策略进行完成，这种方式还会提升企业的税负。

新会计准则在对计量固定资产中，的规定也会影响涉税情况。

另外，新会计准则在公允价值的基础上，对计量模式做出了規定，使得房地产企业在进行公允价值进行税收筹划的时候需要对税收筹划的空间进行扩展，对房地产企业负债以及资产计量造成了影响。

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

施，使得我国会计体系建设走上了新的道路。当前，新会计准则已经实施５年有余，其不仅仅对企业经营战略、财务报告、会计控制产生了深远影响，对于企业税收以及税收筹划也产生了深远影响。立足于新会计准则的基本内容，分析在新会计准则的背景之下，我国房地产企业税收筹划可能受到的影响，这对于我国房地产企业采取正确的应对方案具有重要的现实意义。１我国房地产企业税收筹划的现状及存在的问题１．１我国房地产企业税收筹划的现状作为市场经济发展的必然产物，税收筹划顺应了我国经济改革与发展的要求，虽然与国外相比，我国企业税收筹划工作起步较晚，但我国也在经济不断的发展过程中，为房地产企业进行税收筹划创造了一系列条件。依托这些有利条件，我国房地产企业税收筹划亦取得了一系列成就。概括来讲，我国房地产税收筹划工作取得的成绩主要包括两方面，一方面，房地产企业财务会计核算逐渐规范化，这使得其具备税收筹划的前提条件；另一方面，由于房地产企业经营过程中涉税资金较多，这决定了其自身有着开展税收筹划的强烈愿望与要求。与一般企业相比，房地产企业具有经营对象
ａｆｅｃｔｓｔｈｅｔａｘｐｌａｎｎｉｎｇｗｏｒｋｏｆｈｅｔｒｅａｌｅｓｔａｔｅｂｕｓｉｎｅｓｓｔｏａｃｅｒｔａｉｎｅｘｔｅｎｔ．ＢａｓｅｄｏｎｐｒｏｂｌｅｍｓｉｎｒｅｌａｅｓｔａｔｅｂｕｓｉｎｅｓｓｔａｘｐｌａｎｎｉｎｇｉｎＣｈｉｎａ，ｉｔｉｓｔｈｅｒｅｑｕｉｅｍｅｒｎｔｆｏｒｔｈｅｈｅａｌｔｈｙｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆｒｅａｌｅｓｔａｔｅｂｕｓｉｎｅｓｓｕｎｄｅｒｔｈｅｎｅｗｓｉｔｕａｔｉｏｎｔｏｅｌｉｍｉｎａｔｅｔｈｅｎｅｇａｔｉｖｅｉｍｐａｃｔｏｆｔｈｅｎｅｗ
王学军① ② ＷＡＮＧＸｕｅ－ｊｕｎ；董继华①ＤＯＮＧＪｉ — ｈｕａ
（ ① 武汉纺织大学，武汉４３０２００； ② 国网山西省电力公司大同供电公司，大同０３７００８）（（￣）ＷｕｈａｎＴｅｘｔｉｌｅＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ，Ｗｕｈａｎ４３０２００，Ｃｈｉｎａ；￣）ＳｔａｔｅＧｒｉｄＳｈａｎｘｉＥｌｅｃｔｒｉｃＰｏｗｅｒＣｏｍｐａｎｙＤａｔｏｎｇＰｏｗｅｒＳｕｐｐｌｙＣｏｍｐａｎｙ，Ｄａｔｏｎｇ０３７００８，Ｃｈｉｎａ）
ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇｓｔａｎｄａｒｄｓｆｏｒｔｈｅｒｅｌａｅｓｔａｔｅｂｕｓｉｎｅｓｓ．
关键词：新会计准则；房地产企业；税收筹划；影响
Ｋｅｙｗｏｒｄｓ：ｎｅｗａｃｃｏｕｎｔｉｎｇｓｔａｎｄａｒｄｓ；ｅａｒｌｅｓｔａｔｅｂｕｓｉｎｅｓｓ；ｔａｘｐｌａｎｎｉｎｇ；ｉｍｐａｃｔ
ＶａｌｕｅＥｎｇｉｎｅｅｒｉｎｇ
・２０１・
新会计准则对房地产企业税收筹划的影响分析
ＩｍｐａｃｔｏｆＮｅｗＡｃｃｏｕｎｔｉｎｇＳｔａｎｄａｒｄｓｏｎｔｈｅＲｅａｌＥｓａｔｔｅＢｕｓｉｎｅｓｓＴａｘＰｌａｎｎｉｎｇ
中图分类号：Ｆ２９３．３
文献标识码：Ａ
文章编号：１００６－－４３１１（２０１４）１１－０２０１ — ０３
０引言房地产企业也将税收筹划的重点放在了这三类税种的筹针对我国企业频繁出现会计舞弊的现状，为了不断提划之上，采取的税收筹划方法主要有组织形式选择法、税
摘要：我国实施的新会计准则中关于存货计价方法、投资性房地产、作受到了一定程度的影响。立足于我国房地产企业税收筹划存在的问题，消除新企业会计准则对房地产企业负面影响，是新形势下房地
产企业健康发展的要求。
Ａｂｓｔｒａｃｔ：Ｐｒｏｖｉｓｉｏｎａｂｏｕｔｉｎｖｅｎｔｏｒｙｖｌｕａａｔｉｏｎｍｅｔｈｏｄ，ｉｎｖｅｓｔｍｅｎｔｒｅａｌｅｓｔａｔｅａｎｄｉｆｘｅｄａｓｓｅｔｓｉｎｈｅｔｎｅｗａｃｃｏｕｎｔｉｎｇｓｔａｎｄａｒｄｓｏｆＣｈｉｎａ
高企业会计信息质量，加强企业会计控制，财政部于２００６收优惠筹划法、递延纳税筹划法以及临界点筹划法四种。年２月发布了新会计准则，其中包含了３８项具体的会计１．２我国房地产企业税收筹划存在的问题准则，并于２００７年１月１日正式实施。新会计准则的实