税务会计缩小版
《税务会计学》第4版第2次印刷修改
《税务会计学》第4版第2次印刷勘误说明P43 将（4）至（8）的内容调整如下：（4）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、用于集体福利或者个人消费；（5）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资、提供给其他单位或者个体工商户，分配给股东或者投资者，无偿赠送其他单位或者个人。
P46删去倒5-7行，即“2.”的内容；之后，将其后序号依次前移。
将P49 “（三）增值税的减征”调整如下：（三）增值税的减征1.一般纳税人销售自己使用过的固定资产。
一般纳税人销售自己使用过的固定资产，以下两种情况，可按简易办法依4%的征收率减半计缴增值税，但不得开具专用发票：①纳税人购进或自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产；②一般纳税人发生按简易办法计缴增值税应税行为，销售其按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
2.……P50 在第9-10行之间增加：一般纳税人开具的增值税发票有普通发票和专用发票两种类型，两者的税率没有区别，只是开具的对象不同。
增值税专用发票是对一般纳税人开具的，增值税普通发票是对一般纳税人以外的销售对象开具的。
增值税普通发票实际上就是货物销售的普通发票，发票填写税额便于销售企业记账及税额的计算，也便于税务机关稽查，但接受方不能用于税额抵扣。
以下仅是增值税专用发票的管理。
P53在第17-18行之间增加：4.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额；虚开增值税专用发票的，应按其虚开金额申报缴纳增值税，并按有关规定给予处罚。
P58 在倒10与11行之间，增加：我国农产品增值税抵扣政策采取的一种隐性财政补贴的方式，允许增值税一般纳税人购进免税农产品或从小规模纳税人手中购进农产品，可凭普通发票作为抵扣凭证，按照购买价和13%的扣除率计算进项税额，即以购买价直接乘以13%的扣除率计算，而不是将购买价按含税货物价税分离后，乘以13%的适用税率计算，以适当增加企业的增值税扣除额，但对以农产品为原料，生产加工17%适用税率的货物，还是会造成“高征低扣”的结果。
新编税务会计课件.ppt
主编：刘雅娟 制作：李晓新 2008年10月
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新编税务会计
第一章 税务会计概述 第二章 增值税会计（上） 第三章 增值税会计（下） 第四章 消费税会计
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新编税务会计
第五章 营业税会计 第六章 企业所得税会计 第七章 个人所得税会计 第八章 关税会计 第九章 其他税种会计
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第一节 增值税概述
（二）小规模纳税人的会计科目设置
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第二节 销项税额的会计核算
一、销项税额的计算 销项税额的计算公式是： 销项税额＝销售额×适用税率
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第二节 销项税额的会计核算
（一）一般销售方式下的销售额内容 正确计算应纳增值税额，需要首先
核算准确作为增值税计税依据的销售额。
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第二节 销项税额的会计核算
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第一节 增值税概述
3、非固定业户销售货物或者应税劳务,应 当向销售地主管税务机关申报纳税。
4、进口货物,应当由进口人或其代理人向 报关地海关申报纳税。
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第一节 增值税概述
（二）纳税义务发生时间 （三）纳税期限
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第一节 增值税概述
四、增值税会计科目的设置 （一）一般纳税人会计科目设置 1、“应交税费——应交增值税”科目 2、“应交税费——未交增值税”科目
本章阐述了税务会计的含义、特点、 职能，分析了税务会计与财务会计的不 同；介绍了税务会计使用的会计科目、 会计凭证以及纳税申报的基本程序；明 确了纳税人的权利与义务，以及违反税 法应承担的法律责任。
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第二章 增值税会计（上）
第一节 增值税概述 第二节 销项税额的会计核算 第三节 进项税额的核算 第四节 进项税额转出的核算
人民大2024税务会计与税务筹划(第14版)PPT第8章 个人所得税会计
引言 对企业所得税,不能望文生义,认为只有企业才缴企 业所得税、所有企业都缴企业所得税。对个人所得税, 同样也不能望文生义,认为只有个人才缴个人所得税、所 有个人都缴个人所得税。符合税法规定条件的居民个人 和非居民个人，是个人所得税的纳税人,但其税务会计主 体则是预扣预缴/代扣代缴义务人;而缴纳个人所得税的 居民企业，既是个人所得税的纳税人,又是税务会计主体 。
税率（%） 3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数 0
210 1 410 2 660 4 410 71 60 15 160
8.1 个人所得税税制要素
8.1.3 个人所得税的税率
3.居民企业经营所得。适用5%～35%的超额累进税率，税率表 见表8-5。
表8-5 居民企业经营所得个人所得税税率表
8.1.4 个人所得税的减免 （2）有下列情形之一的，可减征个人所得税，具体
幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定， 并报同级人民代表大会常务委员会备案： 1）残疾、孤老人员和烈属的所得。 2）因自然灾害遭受重大损失的。 3）国务院规定的其他减税情形。
8.1 个人所得税税制要素
8.1.4 个人所得税的减免
第8章 所得税会计
8.1 个人所得税税制要素 8.2 个人所得税的确认计量 8.3 个人所得税的缴纳与申报 8.4 个人所得税的会计处理
8.1 个人所得税税制要素
8.1.1 个人所得税的纳税人和纳税范围 个人所得税是对自然人取得的应税所得征收的一
种直接税。根据属人与属地原则，我国个人所得税的纳 税人分为居民纳税人和非居民纳税人。
8.2 个人所得税的确认计量
8.2.1 个人所得税的计税依据 （2）专项附加扣除。具体包括以下七项：
人民大2024税务会计与税务筹划(第14版)PPT第9章 其他税会计
4.预缴土地增值税的计算 现房销售时，在土地增值税清算前，仍应预交土地
增值税。
（1）适用增值税简易计税的土地增值税预交计征依据 预交土地增值税计征依据=价税合计 –应交增值税 应交增值税= [价税合计÷(1+5%)]×5% （2）适用增值税一般计税的土地增值税预交计征依据 预交土地增值税计征依据=价税合计 -销项税额 销项税额=[(价税合计 - 允许扣除的土地价款)÷(1+适用税率 )]×适用税率
9.1 土地增值税会计
9.1.2 土地增值税的确认、计量与申报
3.应交土地增值税的计算 土地增值额=转让房地产的总收入-扣除项目金额 增值率=增值额÷扣除项目金额×100％ 应纳税额=土地增值额×适用税率
-扣除项目金额×速算扣除率
9.1 土地增值税会计
9.1.2 土地增值税的确认、计量与申报
3.应交土地增值税的计算 【例9-1】天润房地产公司为增值税一般纳税人，开发 并销售了一幢商业办公楼。公司对该项目采用一般计税 方法，取得含税销售收入9 300万元。此外，土地价款为 3 850万元，其他土地增值税开发成本为1 850万元，开 发费用按10%的比例扣除，其他扣除项目按土地价款和 开发成本之和，加计20%扣除。应交土地增值税计算如 下：
2.扣除项目金额的确认
转让项目的性质
扣除项目
（一）对于新建房地产转让 （二）对于存量房地产转让
1.取得土地使用权所支付的金额 2.房地产开发成本 3.房地产开发费用 4.与转让房地产有关的税金（两税一费） 5.财政部规定的其他扣除项目（加计扣除）
1.房屋及建筑物的评估价格 评估价格＝重置成本价×成新度折扣率 2.取得土地使用权所支付的地价款和按国家统 一规定缴纳的有关费用 3.转让环节缴纳的税金
会计个税申报制度(3篇)
第1篇一、引言个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，也是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。
在我国，个人所得税的征收和管理主要依赖于会计个税申报制度。
本文将从会计个税申报制度的背景、意义、内容、程序、存在的问题及改进措施等方面进行详细阐述。
二、会计个税申报制度的背景1. 税收法律体系不断完善随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，税收法律体系逐步健全，为会计个税申报制度的建立提供了法律依据。
2. 社会经济快速发展近年来，我国社会经济快速发展，居民收入水平不断提高，个人所得税收规模不断扩大，对会计个税申报制度提出了更高的要求。
3. 税收征管手段不断升级随着信息化技术的普及，税收征管手段不断升级，为会计个税申报制度的实施提供了技术支持。
三、会计个税申报制度的意义1. 确保税收公平会计个税申报制度有助于实现税收公平，使纳税人按照法定程序申报个人所得税，避免税收流失。
2. 提高税收征管效率通过会计个税申报制度，税务机关可以及时掌握纳税人的收入和纳税情况，提高税收征管效率。
3. 促进社会和谐会计个税申报制度有助于调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会和谐稳定。
四、会计个税申报制度的内容1. 纳税人会计个税申报制度的纳税人包括在中国境内取得所得的个人，以及在中国境外取得所得但在中国境内居住的个人。
2. 所得税税目个人所得税税目主要包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
3. 税率个人所得税采用超额累进税率，分为7个级距，税率从3%到45%不等。
4. 申报方式会计个税申报方式包括自行申报、委托代扣代缴、委托税务代理等。
五、会计个税申报的程序1. 纳税人自行申报（1）纳税人根据实际情况填写《个人所得税自行申报表》。
（2）纳税人将申报表及相关资料报送税务机关。
（3）税务机关审核申报资料，确认税款。
2. 委托代扣代缴（1）单位或者个人作为扣缴义务人，根据规定代扣代缴个人所得税。
纳税会计课件：小税种会计(下)
➢ （六）车船税的计税依据 ➢ 车船税以车船的计税单位数量为计税依据。《车船税法》
按车船的种类和性能，分别确定每辆、整备质量每吨、净 吨位每吨和艇身长度每米为计税单位。具体如下： ➢ （1）乘用车、商用客车和摩托车，以辆数为计税依据。 ➢ （2）商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，以整备 质量吨位数为计税依据。 ➢ （3）机动船舶、非机动驳船、拖船，以净吨位数为计税 依据。 ➢ （4）游艇以艇身长度为计税依据。
定的车辆、船舶的所有人或者管理人。从事机动车第三者 责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务 人。
➢ （三）车船税的征收范围 ➢ 车船税的征税范围是指在中华人民共和国境内属于车船税法
所规定的应税车辆和船舶。具体包括： ➢ （1）依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶； ➢ （2）依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场
➢ （七）房产税的征收管理 ➢ 1.房产税的纳税义务发生时间 ➢ （1）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，
缴纳房产税。 ➢ （2）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，
缴纳房产税。 ➢ （3）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之
次月起，缴纳房产税。 ➢ （4）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，
➢ （8）自2009年起，纳税人因房产的实物或权利状态发生 变化而依法终止房产税的纳税义务的，其应纳税款的计算 应截止到房产的实物或权利发生变化的当月末。
➢ 2.房产税的纳税期限 ➢ 房产税实行按年计算，分期缴纳的征收办法。具体纳税期
限由省、自治区、直辖市人民政府规定。一般可采取按季 或半年缴纳，按季缴纳的可在1月、4月、7月、10月缴纳； 按半年缴纳的可在1月、7月缴纳；税额比较大的，可按月 缴纳；个人出租房产的可按次缴纳。 ➢ 3.房产税的纳税地点 ➢ 房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人， 应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳 税。
税务会计缩小版
税务会计选择题1.税务会计以（C ）为准则 A .会计制度 B 会计准则 C 国家税收法律制度 D 财务会计2.最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B ） A 、征税对象B 、税率C 、税收减免D 、纳税环节3、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（C ）A 、生产型增值税B 、收入型增值税C 、消费型增值税D 分配型增值税4、计提营业税的会计分录(A)A 、借：营业税金及附加B 借：应交税费-应交营业税贷：应交税金-应交营业税 贷：银行存款C 、借：应交税费-应交营业税D 借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加5、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按照组成计税价格计算应纳消费税。
其组成计税价格为（B ） A 、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B 、（成本+利润）/（1-消费税税率） C 、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率） D 、（成本+利润）/（1+消费税税率）6、市区某企业本月进口货物交纳增值税20万元，关税80万元，在国内销售产品交纳增值税40万元，消费税70万元，补交上月应交增值税5万元，该企业本月应纳城市维护建设为（A ）A 、8.05B 、15.05C 、9.45D 、7.77、关于委托加工应税消费品的概念，下列表述正确的是（A ）A 、由委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工收取加工的应税消费品B 、由受托方提供原材料收取加工费加工的应税消费品C 、由受托方以委托名义购进原材料生产的应税消费品D 、由受托方卖给委托方的原材料为主要材料生产的应税消费品8、我国现行的税制结构分为五大税类，23个税种。
区分不同税种的主要标志是（A ）A 、纳税义务人B 、纳税环节C 、征税环节D 、适用税率9、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税组成计税价格计算为（B ）A 、组成计税价格=成本+利润B 、组成计税价格=成本+利润+消费税率C 、组成计税价格=成本利润+增值税D 、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税10、下列进口货物中实行滑准税的是（C ） A 、录像机 B 、小轿车 C 、新闻纸 D 、胶卷11、某家具制造销售公司的下列行为属于视同销售行为，应增收增值税的是（D ）A 、将外购部分的皮制品用用于职工福利B 、受A 公司委托代销其沙发产品C 、将外购的钢材用于基建工程D 、将外购的半成品用于个人消费12、进口货物完税价格是指货物的（B ）A 、成交价格为基础的完税价格B 、到岸价格为基础的完税价格C 、组成计税价格D 、实际支付价格 13、下列项目中不缴纳土地使用税的是（B ）A 、校办工厂用地B 、市政街道绿化用地C 、学校食堂对外营业的餐馆用地D 、公园茶社用地14、某商业银行2000年3月份取得贷款利息100万元，支付借款利息40万元，该企业应纳营业税为（D A 、8万元B 、10万元 C 、4.8万元 D 、5万元15、纳税人生产的应税消费品，在（C 时交纳消费税 A 、生产 B 、完工入库C 、销售D 、售出并收款16、采用（D 法计算所得税会计核算时需要设置递延税款的账户A 、应付税款法B 、递延税款法C 、纳税影响会计法D 、递延法17、下列情况免征房产税的是（C ）A 、个人拥有的经营用房 租的房租C 、个人自住用房D 、公园餐饮部用房18、计算应纳所得额时下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有（B ）A 、未经核定的准备金支出B 、银行加收的罚息C 、各项税收的滞纳金和罚款D 、借款建造固定资产期间的利息支出19、税务会计的对象（ C ）A 、企业资金运动B 、企业全部资金业务C 、企业税务资金运动D 、企业税务活动20、般税人企业，2011年1月3日申报缴纳税款所属期为2010年12月份的增值税100万元 则正确的会计处理为( C) A 、借：应交税费-应交增值税（已交税金）100万 贷：银行存款100万B 、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）100万 贷：银行存款100万C 、借：应交税费-应交增值税100万 贷：银行存款100万D 、借：应交税费-应交增值税100万（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税100万 借：应交税费-未交增值税100万 贷：银行存款 100万21、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证劵取得的所得，应属于（B ）应税项目A 、偶然所得B 、财产转让所得C 、股息红利所得D 、用费所得22、某自行车厂2009年2月销售自行车2000辆，每辆不含税售价300元 本月购进外购材料的进项税额为10万该厂2月份还发生了一项还本销售业务，销售自行车500辆每辆取货款468元5年后468元全部归还给消费者则该企业2月份应缴纳增值税为（ C ）A 、27500元B 、2000C 、36000D 、7000023、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目以列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元（没有超过营业收入的12%）国债利息收入为20万元，国债转让收益为50万元。
税务会计与税务筹划(第13版)课件：税务会计总论
1.3 税务会计基本前提 1.3.1 税务会计主体(实体)
税务会计主体亦称纳税会计主体,是指按税法规定取得会计凭证 并进行会计确认、计量、记录和申报的纳税人和扣缴义务人。
1.3.2 持续经营
持续经营这一前提意味着该企业个体将继续存在足够长的时间以实 现其现在的承诺,如预期所得税在将来被继续课征。这是所得税款递延、 亏损前溯或后转以及暂时性差异能够存在并且能够使用纳税影响会计 法进行所得税跨期摊配的理论依据。
特定目标：是根据税务会计信息使用者的不同,向其信息的使用 者提供具有决策相关性的信息
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1.2 税务会计对象与目标 1.2.3 税务会计任务
(1)反映和监督企业对国家税收法令、制度的贯彻执行情况,认真履行纳 税义务,正确处理企业与国家的关系。 (2)按照国家现行税法规定的税种、计税依据、纳税环节、税目、税率 等,正确计算企业在纳税期内的各种应缴税款,并进行相应的会计处理。 (3)根据主管税务机关的审定,及时、足额地缴纳各种税金,并进行相应 的会计处理。
税务会计与税务筹划 （第13版）
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税务会计总论
1.掌握税务会计的会计要素及其关系,与财务会计之异同; 2.理解税务会计的目标和基本前提; 3.了解税务会计的产生及其发展。
本章目录
01 1.1 税务会计概述 02 1.2 税务会计对象、任务与目标 03 1.3 税务会计基本前提 04 1.4 税务会计原则 05 1.5 税务会计要素 06 1.6 税务会计计量属性
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1.2 税务会计对象与目标 1.2.3 税务会计任务
(4)正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表,认真执行税务检查 意见。 (5)正确进行企业税务活动的财务分析,不断提高企业执行税法的自 觉性,不断提高涉税核算和税务管理水平,降低纳税成本。 (6)充分利用现行税法和有关法规、制度赋予企业的权利,积极进行 税务筹划,尽可能降低企业的税务风险和税收负担。
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税务会计缩小版选择题 1.税务会计以为准则 2.最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是3.如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于4.计提营业税的会计分录(A) A、借：营业税金及附加贷：应交税金-应交营业税 5.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按照组成计税价格计算应纳消费税。
组成计税价格为/）6.市区某企业本月进口货物交纳增值税20万元，关税80万元，在国内销售产品交纳增值税40万元，消费税70万元，补交上月应交增值税5万元，该企业本月应纳城市维护建设为7.关于委托加工应税消费品的概念，下列表述正确的是A、委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工收取加工的应税消费品8.我国现行的税制结构分为五大税类，23个税种。
区分不同税种的主要标志是9.征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税组成计税价格计算为10.下列进口货物中实行滑准税的是11.某家具制造销售公司的下列行为属于视同销售行为，应增收增值税的是12.进口货物完税价格是指货物的13.下列项目中不缴纳土地使用税的是14.某商业银行2000年3月份取得贷款利息100万元，支付借款利息40万元，该企业应纳营业税为15.纳税人生产的应税消费品，在时交纳消费税16.采用法计算所得税会计核算时需要设置递延税款的账户17.下列情况免征房产税的是A、个人拥有的经营用房租的房租C、个人自住用房D、公园餐饮部用房18.计算应纳所得额时下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有A、未经核定的准备金支出B、银行加收的罚息C、各项税收的滞纳金和罚款D、借款建造固定资产期间的利息支出19.税务会计的对象20.般税人企业，2011年1月3日申报缴纳税款所属期为2010年12月份的增值税100万元则正确的会计处理为( C) C、借：应交税费-应交增值税100万贷：银行存款100万21.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证劵取得的所得，应属于应税项目22.某自行车厂2009年2月销售自行车2000辆，每辆不含税售价300元本月购进外购材料的进项税额为10万该厂2月份还发生了一项还本销售业务，销售自行车500辆每辆取货款468元5年后468元全部归还给消费者则该企业2月份应缴纳增值税为23.某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目以列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元国债利息收入为20万元，国债转让收益为50万元。
根据企业所得税法律的规定，该外商企业2008年应纳所得税额为万元判断题 1.我国现行的消费税征税对象大多为最终消费品，因此悬着在零环节征收。
错2、税务会计是一门独立的会计，它需设置一套完整的账薄体系和会计核算组织形式。
错3、期末结转后，如果“应交税费-应交增值税”账户期末有贷方余额，反映企业应交未交的增值税。
错4、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳所得额时，可以一次扣除的税金包扣印花税、消费税和增值税。
错5、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置其他就业人员所支付的工资，可全额扣除，不加计扣除。
错6、对纳税人的偷税行为，税务机关除追缴税款、加收滞纳金外，还可处以所偷税款额的一倍以上五倍以下的罚款。
对7、小规模纳税人自营出口和委托出口的货物，一律免征增值税和消费税，其进项不得扣除也不得退回。
对8、建筑业总承包人将工程分包或转包给他人，以工程总承包额减去分包人或转包人的价款后的余额为营业额计征营业税。
对9、同一作品在出版或发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬的形式取得的稿酬收入，应分别计算应交的个人所得税。
错10、出口货物应交纳的关税以出口货物的离岸价格为计税依据。
错11、我国现行的消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。
错12、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。
错13、企业将购买的货物无偿赠送与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以赠送他人时可以不再并入销售额征税。
错14、纳税人出口资源税的应税产品的，在退增值税的同时，也应退免资源税。
错15、在不应税消费品中，除黄酒和汽油两种产品从量定额计税办法外，其他产品都实行从价定率的计税办法。
错16、消费税作为流转税的一种，税款作为商品的一部分消费者承担，因此其税负具有转嫁性。
对17、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用的液体盐的已纳税额准予抵扣。
对18、企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的现金折扣，均可从货物销售额中减除。
错19、凡是按我国税法规定缴纳“三税”的单位或个人，都是城市维护建设税的纳税义务人。
错20、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。
错21、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接售出的，不再征收消费税。
对名词解释 1. 税务会计是以国家现行税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计核算的专门方法对纳税单位税基的形成、税款的计算、申报和缴纳所引起的资金运动进行连续、系统、全面的核算和监督的一种专业会计。
2. 英美的税务会计模式是典型的财税分离模式，允许财务会计和税务会计差异的存在，财务会计有充分的独立性，不受税法的约束。
3. 法德的税务会计模式是典型的财税合一模式，不允许财务会计和税收会计差异的存在，财务会计被认为是面向税务的会计，税务当局是法定的会计信息使用者，税法对会计提出了明确的要求，会计准则与税法的要求一致，企业对会计事项的处理严格按照税法的规定进行。
4. 日本的税务会计模式既不像英美那样财税分离，也不像法德那样是典型的财税合一，有其自身的特点，具体表现为依据税收法则对财务会计进行协调的会计，也就是说，其税务会计是一种纳税调整会计方法体系。
5. 关税是海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税。
6. 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
7. 车船税是指以中华人民共和国境内的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。
8. 个人所得税是对个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
9. 耕地占用税是对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人，按其实际占用的耕地面积征收的一种税。
10. 城市维护建设税是以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为依据征收的一种附加税，是一种具有特殊用途目的的税。
11. 资源税是以自然资源为课税对象征收的一种税。
12. 烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位，就其收购的金额和规定的税率计算征收的一种税。
13. 印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用和领受应税经济凭证所征收的一种税。
14. 城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，以实际占用面积为计税依据，按规定税额对在城镇范围内使用土地的单位和个人征收的一种税。
15. 房产税是以房产为征税对象，按照房产价值活房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税。
16. 契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象向产权承受人征收的一种财产税。
17. 税法收益又称应税收益、应税所得、应纳税所得额，它的确定必须遵循税收的一般原则，按照税法的有关规定和计算方法的要求，根据税收口径和期间下的收入减去费用来确定。
18. 会计收益又称会计利润、会计所得，它的确定必须遵循一般会计原则，按照会计的有关规定以及会计准则的要求，根据会计口径和期间下的收入减去费用来确定。
19. 递延法是把本期于暂时性差异产生的对所得税的影响金额，保留到这一差异发生相反方向变化以后期间予以转销，并同时转回原已确认的暂时性差异对本期所得税的影响金额，在税率变动或者开征新税时，不需要调整递延所得税资产或递延所得税负债的账面余额的方法。
20. 债务法是将本期暂时性差异产生的对所得税的影响金额，递延和分配到以后各期，并同时转回已确认的暂时性差异对所得税的影响金额，在税率变动或者开征新税时，需要调整递延所得税资产或递延所得税负债的账面余额的方法。
简答题1.税务会计的特点有哪些? 答：法律性广泛性统一性独立性2、税务会计与财务会计的区别有哪些？税务会计偏重于税务方面，因此他强调纳税申报实务及税务相关的法规的学习。
而财会则是偏重于内部财务分析及总账等得处理，偏重于成本管理、资金筹措、账务调整等方面。
简单讲税务偏外，财会注重内部。
3、税务会计与税收会计的差别有哪些？答：主体不同对象不同核算的依据不同记账基础不同4、税务会计的原则有哪些？税务会计要依据国家税法和会计准则规范纳税人的会计行为，必须严格按照税法处理经济业务，当会计准则与国家税法对某些业务处理的规定不一致时，必须按税法的规定进行调整。
5、什么是增值税？我国现行增值税有何特点答：增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口加工货物的单位和个人，就其去的货物或应税劳务的销售额以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵制的一种流转税。
特点：采用消费型增值税增值税实行价外税实行税款抵扣制划分一般纳税人和小规模纳税人6、准予从销项税额中扣除的进项税额有哪些答：1、从销售方去的的增值税专用发票上注明的增值税2、从海关去的的完税凭证上注明的增值税3、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
4、购进或者销售货物以及在生产过程中支付运输费用的按照运输费用结算单据上标明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
5、混合销售行为按规定应当缴纳增值税的该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，准予从销项税额中抵扣。
7、在计算缴纳增值税时向购买方收取的哪些项目不属于应税销售额答:1、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。
2、同时符合以下条件的代垫运输费用：承运部门的运输费用发票开具给购货方的。
纳税人将该项发票转交给购买方的。
3、同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费有国务院或者财政部批准设立的政府性基金，国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费。
收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据。
所收款项全额上缴财政。
4、销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
8、单位或个体工商户发生发生的视同销售行为有哪些？答：1、将货物交付给其他单位或个人代销2、销售代销货物3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市外4、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费5、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给给其他单位或者个体工商户6、将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目7、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者8、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人9、简述出口货物免税的概念以及退税的出口货物必须具备的条件答：出口货物退免税是指对报关出口的货物免征或者退还其在个生产环节和流通环节按规定交纳的增值税和消费税，即对增值税出口货物实行零税率，对消费税的出口货物免税。