内控知识点汇总
内控知识汇总
10月8日：什么是内部控制？目的和目标是什么？答：内部控制是指组织（企业）为了提高其经营效率和充分有效地获取和使用各种资源，达到既定管理目标，而在组织内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。
它是由各级领导层和全体员工实施的，为了达到某些目的而进行的一种动态的管理过程，这个过程是通过纳入管理的大量制度及活动实现的。
内部控制的目的一般包括提高经营效率，遵守国家有关法律法规和企业内部规章制度，保证信息的真实、可靠和资产的安全、完整，从而实现企业的目标。
内部控制的目标归纳为五个方面：合理保证企业经营管理合法合规；合理保证企业资产安全；合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。
10月9日：科学地定位内部控制在企业运行中的作用，需要正确认知与处理哪几种关系？答：科学地定位内部控制在企业运行中的作用，我们需要正确认知与处理以下三种关系：一、内部控制与风险管理的关系。
风险管理是指围绕特定目标，通过各种手段对风险进行管理，为实现目标提供合理保证的过程和方法。
内部控制与风险管理既有联系，又各有侧重，不存在包涵或被包涵关系，也无法完全互相替代，二者具有明显的相同点与差别点。
相同点是两者均是合理保证目标实现的过程。
差别主要体现在：风险管理更偏向这一过程的前端，更偏向于对影响目标实现的因素的分析、评估与应对；相对于内部控制，风险管理是一个更为独立的过程。
内部控制更加重视实施，嵌入企业各业务流程的具体业务活动中，融合在企业的各项规章制度之中，使企业在正常运营过程中自发地防止错误，提高效率，从而合理保证目标的实现。
二、内部控制与内部审计的关系。
内部审计是企业为保证目标的实现，在企业内部通过审查和评价自身经营活动、财务行为、内部控制等的合法、适当、有效而开展的独立的监督评价活动。
两者之间存在互相促进、互相提升的关系，共同为企业的健康发展发挥着保驾护航的作用。
内部控制是内部审计的工作对象之一，内部控制需要内部审计对其设计是否合理、执行是否有效等方面进行检查、反馈，从而实现自身的不断完善和提高。
内部控制知识要点
本章知识要点第一章⏹ 1.内部控制的发展阶段及特点⏹ 2.现阶段我国企业内部控制规范的框架体系（基本规范内容和应用指引内容）⏹第二章⏹ 1. 企业内部控制的定义⏹ 2.内部控制的目标⏹ 3.内部控制的原则⏹ 4.内部控制的要素⏹ 5.内部控制的局限性⏹第三章⏹ 1. 内部环境定义和构成要素内容⏹ 2.组织架构的定义⏹ 3.公司治理结构定义、构成⏹ 4.现代企业的组织结构的基本形式与特征⏹ 5.战略分析方法⏹ 6.战略选择的具体类型⏹第四章⏹ 1. 风险评估定义和过程⏹ 2.目标设定、风险偏好、风险承受度定义⏹ 3.风险识别的概念与内容⏹ 4.风险分析的定义与内容⏹ 5.风险分析方法⏹ 6.风险应对的具体策略⏹第五章⏹ 1.控制活动的定义⏹ 2.不相容职务分离控制定义和种类⏹ 3.授权审批控制定义⏹ 4.会计系统控制的定义⏹ 5.财产保护控制的定义⏹ 6.预算控制定义⏹7.运营分析控制定义⏹8.绩效考评控制定义⏹9.合同控制定义⏹第六章⏹ 1.信息与沟通的定义⏹ 2.信息收集渠道⏹ 3.信息沟通对象⏹ 4.信息系统的定义⏹ 5.反舞弊的定义与类型⏹第七章⏹ 1.筹资活动的关键风险点及控制措施⏹ 2.投资活动的关键风险点及控制措施⏹ 3.现金内部控制要求⏹ 4.银行存款内部控制要求⏹ 5.采购的业务流程、关键风险点及控制措施⏹ 6.存货管理业务流程、关键风险点及控制措施⏹7.固定资产管理业务流程、关键风险点及控制措施⏹8.销售业务管理业务流程、关键风险点及控制措施⏹第八章⏹ 1.内部监督定义⏹ 2.内部监督体系的构成⏹ 3.内部监督的程序⏹ 4.内部监督的两种方法与监督主体⏹第九章⏹ 1.内部控制评价的定义、责任主体、实施主体、对象、内容、原则和方法⏹ 2.内部控制评价的组织机构⏹ 3.内部控制缺陷定义、种类与认定标准⏹ 4.内部控制评价报告内容⏹第十章⏹ 1.内部控制审计的定义⏹ 2.内部控制审计的业务范围界定⏹ 3.内部控制审计的时间范围界定⏹ 4.内部控制审计的目标⏹ 5.内部控制缺陷的处理⏹ 6.内部控制审计报告类型和出具情况⏹7.标准版内控审计报告的具体内容本章学习目的与要求第一章通过本章的学习，掌握内部控制的产生与发展历经的几个阶段，以及每一阶段的特点。
内部控制的相关知识点
内部控制的相关知识点内部控制是组织内部的管理措施和制度，旨在保障企业的财务报告的准确性和可靠性，确保资产的安全和保护利益。
对于一个企业来说，建立健全的内部控制系统是非常重要的，本文将对内部控制的一些相关知识点进行详细探讨。
一、内部控制的基本概念和目标内部控制是企业为实现业务目标、合规目标和风险管理目标而建立的一系列控制措施和制度。
内部控制的目标包括：保障企业的资产安全，确保财务报告的准确性和可靠性，遵守适用法律法规和内外部规则，保障企业的财务稳定和经营有效性，预防和控制风险。
二、内部控制的组成要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与审计等组成要素。
1. 控制环境：指企业内部的整体管控氛围和文化。
包括企业管理层的风险意识、操纵行为和道德标准、组织架构和分工、对员工的培训和激励等。
2. 风险评估：指企业对潜在风险和机会进行识别、评估和应对措施的制定，建立风险管理体系。
3. 控制活动：指企业为应对风险而采取的一系列事务和流程控制措施，包括授权和审批程序、会计和财务制度、资产管理等。
4. 信息与沟通：指企业对内对外的信息流动和沟通机制，包括业务信息的获取、处理和传递，以及内外部交流和报告机制。
5. 监督与审计：指企业内部和外部对内部控制的监督和审计活动，包括内部审计和外部审计。
三、内部控制的原则和制度1. 健全完善：内部控制必须覆盖企业的所有业务和环节，确保所有重要事项都能得到有效控制。
2. 适度合理：内部控制应该根据企业的规模、性质和风险程度制定，既要能够达到目标，又不应过度繁琐和昂贵。
3. 充分有效：内部控制应该确保足够的资源和信息，能够及时发现和防范潜在的风险和问题。
4. 分责分类：内部控制应该明确各个层级和部门的职责和权限，避免权力过度集中和滥用。
5. 审计核查：内部控制应该定期进行审计和核查，确保制度的有效性和符合规定要求。
四、内部控制的重要性和好处良好的内部控制有助于提升企业的管理水平和竞争力，具有以下重要性和好处：1. 保护企业的财务利益：内部控制可以避免财务欺诈和不当行为，确保财务报告的准确性和可靠性。
内部控制知识点归纳
（三）内部审计（2014新大纲新增）
1.概念
内部审计是指单位内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过单位内部独立的审计机构和审计人员审查和评价本部门、本单位财务收支和其他经营活动以及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进单位目标的实现。
2.内容
内部审计的内容是一个不断发展变化的范畴，主要包括：财务审计、经营审计、经济责任审计、管理审计和风险管理等。
3.特点
内部审计的审计机构和审计人员都设在本单位内部，审计的内容更侧重于经营过程是否有效、各项制度是否得到遵守与执行。
审计结果的客观性和公正性较低，并且以建议性意见为主。
4.作用
（1）预防保护作用；（2）服务促进作用；（3）评价鉴证作用。
内部控制的相关知识点
❖1、控制流程图
控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一 步的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和 保管等
可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月上 午10时10分20.10.1210:10Oct ober 12, 2020
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月12日星期 一10时10分1秒 10:10:0112 Oct ober 2020
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午10时10分1秒 上午10时10分 10:10:0120.10.12
并归档.
部门1
作业
经办
业务部门 制单
会计部门 审核 记帐
出纳部门 付款
2 业务部门
外单位
原始凭证 报销单
会计部门
费用帐
财务部门
日记帐
审核
审核
审核
付款
审核
记帐
出纳
工资业务内部控制 工资业务基础工作 工资业务流程再造
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谢谢大家！
水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平 的方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、 应遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰 的反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。10:10:0110:10:0110:1010/12/2020 10:10:01 AM
内部控制的相关知识点
内部控制的相关知识点[字数：1540]内部控制的相关知识点内部控制是指组织内部建立的一套有效的管理程序和制度，旨在保护企业资产，确保财务信息的真实可靠，预防和发现错误和失误，并确保企业的规范运作。
内部控制在企业管理中起着重要的作用，本文将介绍内部控制的相关知识点。
一、内部控制的概念和目标内部控制是企业经营管理活动中的一种组织管理制度，旨在保证企业资产的有效保护，财务信息的准确可靠以及规范经营。
内部控制的目标主要包括以下几个方面：1. 保护企业资产，预防欺诈行为和损失；2. 提高财务信息的真实可靠性和准确度；3. 促进企业运营的高效、经济和规范；4. 确保企业遵守法律法规和内部管理规定；5. 提高岗位职责的明确性，优化内部沟通与协作。
二、内部控制的要素内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
这些要素相互作用，协同发挥作用，构成了一个完整的内部控制体系。
1. 控制环境：包括企业管理层对内控的重视程度、道德风险和价值观念的传递、人员招聘与培训等。
2. 风险评估：是指对企业内外部风险进行评估和分析，包括风险识别、风险评估、风险应对等活动。
3. 控制活动：是指在企业运营过程中，为实现内部控制目标而采取的措施和程序，包括控制措施的设计、运行和执行等。
4. 信息与沟通：指内部控制的信息与沟通管理，包括信息的充分与准确性，内部员工之间沟通的畅通性等。
5. 监督：是指企业对内部控制进行监督和检查，包括内部审计、监督机构、风险管理等。
三、内部控制的重要性内部控制在企业管理中具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：1. 保护企业资产：通过内部控制可以有效地保护企业资产，防止资产的侵占、损失和滥用。
2. 预防和发现错误和失误：内部控制可以帮助企业预防和发现错误和失误，及时纠正错误，减少损失。
3. 提高财务信息的真实可靠性：通过内部控制，可以确保企业财务信息的准确性和真实性，促进企业财务的透明度。
内部控制知识点整理
P4内部控制系统两分法：内部会计制度和内部管理控制P4内部控制结构三要素：控制环境，会计系统，控制程序P6内部控制的五要素：控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控P9Coso提出八个要素：目标设定事项识别风险应付内部环境风险评估控制活动信息与沟通监控p9P10ERM框架提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度P172008年5月财政部等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》P172010年4月15财政部等5部委出台了《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》等18项应用指引，《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》22内部控制是一种全员控制全面控制全程控制P25内部控制的五个目标：合规目标资产安全目标报告目标经营目标战略目标P28内部控制的五原则（得了解含义）：全面性重要性制衡性适应性成本效益P44组织架构分为治理结构和内部结构两个层面。
P49董事会专业委员会的设置：上市公司董事应当根据治理需要，按照股东大会的有关决议设立战略决策，审计，提名，薪酬与考核等专门委员会2其中审计委员会薪酬与考核委员会中独立董事会应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有一名独立董事是会计专业人士。
3董事会专业委员会的审计委员会，对内部控制的建立健全和有效实施发挥着尤其重要的作用。
（具体看49页的第二段第三段）P50企业梳理治理结构，应当重点关注董事，监事，经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会，监事会和经理层的运行效果。
P51企业组织架构调整应当充分听取董事监事高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
p53外部环境分析：宏观环境分析，行业环境分析及竞争对手，经营环境等的分析p54行业环境分析最常用的工具是五力分析模型p54内部环境的分析:企业资源分析企业能力分析核心竞争力分析其中核心竞争力分析时候指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的资源和能力p54制定科学的发展战略：发展目标应当突出主业p56发展战略的分解落实：要按照上下结合，分级编制，逐级汇总的原则编制全面预算p57人力资源的定义：包括董事，监事，高级管理人员和一般员工p58在个人要素方面，主要防范的是高级管理人员的道德风险和能力风险p60企业社会责任的定义：主要包括安全生产，产品质量（含服务）环境保护，资源节约，促进就业，员工权益保护等P65企业文化的定义：是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观，经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
内部控制学复习要点
内部控制复习知识点第一章内部控制概论1、内部控制学的发展阶段:五阶段①内部牵制阶段-—-——-起步阶段两个设想是：(1）两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样的错误机会较少；（2）两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个或部门舞弊的可能性.②内部控制制度阶段——-—-进化阶段③内部控制结构阶段--——提高阶段（内部控制结构是指为了实现特定公司目标提供合理保证而建立的一系列政策和程序构成的有机总体，包括控制环境、会计系统及控制程序三个部分。
)④内部控制框架阶段—-——演进阶段⑤风险管理阶段---——-提升阶段2 、内部控制框架(COSO报告）：（COSO委员会提出)内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
（1)三目标提高经营效率，取得好的经营效果合理保证财务报告的可靠性遵循有关的法规制度(2）五要素控制环境风险评估控制活动信息和沟通监察3、风险管理模型：是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的，应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的，用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的,为企业目标的实现提供合理保证的过程。
(具有多目标驱动、全员、全过程、合理保证的特性。
)（1）四目标战略目标经营目标报告目标合规目标（2）八要素内部环境目标设定事项识别风险评估风险应对控制活动信息与沟通监控4、我国企业内部控制体系：（1）定义内部控制定义:是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
（2）目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进单位实现发展战略。
（3）五要素内部环境、风险评估、控制活动、信cc息与沟通、内部监督（4）原则全面性原则重要性原则制衡性原则适应性原则成本效益原则（5）我国企业内部控制体系中《基本规范》的作用规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用。
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相互分离的核心是内部牵制
授权审批控制是以职务分工控制
预算控制是内部控制的一种重要方法
余额调节表
现金日记账订本式
授权批准
对账
非出纳人员核对银行日记账
部门负责人审核签章
出纳人员
稽核人员监督下进行
保证恰当的存货储备量
安全存放
不属于存货退出内容是存货发出的控制
存货购入前控制的是预算环节控制
采购人员与审批人员相分离
不属于增加控制移送控制
使用控制不包括正常报废控制
处置控制不包括折旧控制
采购业务
关键的控制环节是采购验收
部门主管
采购方式的选择是采购决策最关键
暂估入账
订货控制制度
日常采购计划的部门是供应部门
原始记录制度属于成本核算的基础工作
成本计算方法是分步法
一个重要特征是把定额成本引进了成本核算系统
生产预算
会计部门
事后控制
一定品种和数量的产品
全方位控制和重点控制制衡性原则ABCD
设计前调研分析拟定内部控制内部控制制度的试行和修改关键控制点要找准ABCD
银行汇票存款银行本票存款信用卡存款
费用报销必须有原始凭证费用报销前必须由业务部门
付款前由业务部门和会计签发的支票作备查
保证货币资金业务ABCD
总账登记和收入ABCD
合规性合法性ABCD
提供存货的各种真实ABCDE
建立严格的存货收发ABCDE
根据加工单位转来ABCD
固定资产维修保养制度ABCDE
要形成有专人负责的对清理报废的
年数总和法双倍余额递减平均年限
由设备管理部门ABCDE
采购申请ABCD
计划控制预算控制审批控制
能否满足企业采购资信品质标准道德规范标准
询价ABCD
采购与生产销售的要求ABCDE
货款结算ABCD
日常采购计划编程ABDE
确定生产需要确定生产计划
成本核算的基础成本核算方法
适用于大量大批不要求提供各步骤
变动制造费用效率差异abcd
产品成本核算期间费用发生
因素分析法趋势分析法
直接工资分配率标准ABCD
制定消耗定额界定成本的开支相互分离的核心是内部牵制
授权审批控制是以职务分工控制
预算控制是内部控制的一种重要方法
现金内部控制的控制点不包括余额调节表
现金日记账订本式
增强责任感的控制措施为授权批准
保证货款结算及时的控制措施为对账
非出纳人员核对银行日记账
还需经部门负责人审核签章
出纳人员应根据审核无误的
应在稽核人员监督下进行
不属于设计要求的是保证恰当的存货储备量
不是存货控制目标的是安全存放
不属于存货退出内容是存货发出的控制
存货购入前控制的是预算环节控制
固定资产内空中体现为采购人员与审批人员相分离
不属于增加控制移送控制
使用控制不包括正常报废控制
处置控制不包括折旧控制
第一个重要环节是采购业务
关键的控制环节是采购验收
采购申请书必须先由部门主管
采购方式的选择是采购决策最关键
没有发票的采购项目，应暂估入账
签订合同及订货单的制度是订货控制制度
日常采购计划的部门是供应部门
原始记录制度属于成本核算的基础工作
成本计算方法是分步法
一个重要特征是把定额成本引进了成本核算系统
成本费用预算是以生产预算
产品成本核算业务由企业会计部门
事后控制
一定品种和数量的产品
全方位控制和重点控制制衡性原则ABCD
设计前调研分析拟定内部控制内部控制制度的试行和修改关键控制点要找准ABCD
银行汇票存款银行本票存款信用卡存款
费用报销必须有原始凭证费用报销前必须由业务部门
付款前由业务部门和会计签发的支票作备查
保证货币资金业务ABCD
总账登记和收入ABCD
合规性合法性ABCD
提供存货的各种真实ABCDE
建立严格的存货收发ABCDE
根据加工单位转来ABCD
固定资产维修保养制度ABCDE
要形成有专人负责的对清理报废的
年数总和法双倍余额递减平均年限
由设备管理部门ABCDE
采购申请ABCD
计划控制预算控制审批控制
能否满足企业采购资信品质标准道德规范标准
询价ABCD
采购与生产销售的要求ABCDE
货款结算ABCD
日常采购计划编程ABDE
确定生产需要确定生产计划
成本核算的基础成本核算方法
适用于大量大批不要求提供各步骤
变动制造费用效率差异abcd
产品成本核算期间费用发生
因素分析法趋势分析法
直接工资分配率标准ABCD
制定消耗定额界定成本的开支。