浅谈铁路运输收入内部控制
小议铁路运输企业财务核算及内部控制对策
小议铁路运输企业财务核算及内部控制对策【摘要】本文主要围绕铁路运输企业财务核算及内部控制展开讨论。
在分别阐述了研究目的和研究意义。
在首先对铁路运输企业财务核算现状进行了分析，接着指出了存在的问题，然后提出了内部控制对策建议，并详细介绍了实施方案。
最后对内部控制对策的效果进行了评估。
在给出了关于铁路运输企业财务核算及内部控制的建议，并展望了未来的发展方向。
通过详细的分析和建议，旨在提升铁路运输企业财务核算的效率和透明度，并完善内部控制体系，为企业的稳健发展提供保障。
【关键词】铁路运输企业、财务核算、内部控制、现状分析、存在的问题、对策建议、实施方案、效果评估、建议、发展方向、研究目的、研究意义1. 引言1.1 研究目的本文旨在研究铁路运输企业财务核算及内部控制对策，通过对铁路运输企业财务核算现状的分析，揭示存在的问题，并提出相关内部控制对策建议，以确保企业财务核算工作的准确性、规范性和有效性。
具体研究目的如下：探讨铁路运输企业财务核算现状，分析其财务核算流程、制度和现存问题，为后续的对策建议提供依据。
深入剖析铁路运输企业财务核算过程中存在的问题和隐患，明确问题根源以及可能造成的影响，为制定切实可行的内部控制对策提供参考。
提出内部控制对策建议，并探讨实施方案及效果评估，以帮助铁路运输企业建立健全的内部控制机制，提升财务管理水平，保障企业经济效益和社会责任的充分发挥。
通过本文研究，旨在为铁路运输企业财务核算及内部控制提供专业指导，促进企业健康可持续发展。
1.2 研究意义铁路运输企业是国家重要的基础设施之一，其财务核算及内部控制对企业的稳健经营和持续发展起着至关重要的作用。
对铁路运输企业财务核算及内部控制的研究，具有非常重要的意义。
铁路运输企业作为国家重要的基础设施，其运营情况直接关系到国家经济的发展和运行。
而财务核算是企业正常运营的基础，只有准确、及时地核算企业的财务状况和经营成果，才能为企业领导者提供决策依据，为投资者和其他利益相关者提供真实的信息。
小议铁路运输企业财务核算及内部控制对策
小议铁路运输企业财务核算及内部控制对策【摘要】本文主要围绕铁路运输企业的财务核算及内部控制展开讨论。
在文章介绍了背景情况和研究意义，明确了研究目的。
在通过对铁路运输企业财务核算现状的分析，揭示了存在的问题及原因，提出了内部控制对策建议，包括加强财务核算相关制度建设和内部风险控制。
在强调了财务核算及内部控制对策的重要性，并展望了未来发展方向。
总结指出，通过实施有效的内部控制对策，铁路运输企业能够提高财务管理水平，确保财务风险控制，推动企业可持续发展。
通过本文的研究分析，可以为铁路运输企业的财务管理及内部控制提供有益指导，促进企业的健康发展。
【关键词】铁路运输企业、财务核算、内部控制、对策、现状分析、问题分析、原因分析、制度建设、风险控制、重要性、展望未来、总结。
1. 引言1.1 背景介绍铁路运输企业是国家重点支持的交通运输行业之一，具有承载重要经济任务的特殊性。
随着我国经济的快速发展，铁路行业的发展也日益壮大，铁路运输企业的财务核算和内部控制面临着新的挑战和机遇。
铁路运输企业的财务核算是企业运营管理的重要组成部分，直接关系到企业的经济效益和社会效益。
铁路运输企业在财务核算方面存在着一些问题，如账务不清、稽核不严、成本核算不准确等，影响了企业的财务健康发展。
由于铁路运输企业的特殊性和复杂性，内部控制体系相对薄弱，存在一些风险隐患，需要加强内部控制措施，提高风险防控能力。
本文将对铁路运输企业的财务核算现状进行分析，探讨存在的问题及原因，并提出相应的内部控制对策建议，以加强财务核算相关制度建设，加强内部风险控制，促进铁路运输企业的健康持续发展。
1.2 研究意义铁路运输企业作为国家交通运输体系中的重要组成部分，其财务核算及内部控制对策具有重要的研究意义。
铁路运输企业作为国家基础设施建设的重要支撑，其财务核算的准确性和透明度对于国家宏观经济政策的制定和实施具有重要影响。
铁路运输企业是国家重点行业，其财务运行情况直接关系到国家经济安全和社会稳定。
铁路运输收入内部控制环境的探讨
就是职业道德 的一种具体形式 ，员工对行为规范认 同及 遵循 的过 程 ，就 是受 到 企 业文 化 影 响 和熏 陶 的过 程 ，也
是 职业 道德 的塑 造 过程 。二 是 有 助于 提 高员 工 的 思想 文 化 素质 。企 业 文化 作 为 企业 员 工 共 同 的价 值观 ，对 培 养 员工 的团 队意识 、 协作 精神 和责任 感 ， 供 了重要 的方式 。 提 三是 有 助 于增 强企 业 的凝 聚力 和 向心 力 ，为使本 企 业 员 工 之 间 、企 业 与员 工 之 间在 价值 观 念 上建 立 起牢 固的 联
输 收 入 组织 行 为 的分 配 、对 组 织 目标 的协 同作 用 、责任
构 、机 构设 置及 权 责分 配 、 内部 审 计 、人 力 资 源 政 策 、
与报 告等 。
企业文化等。按照 “ 以人为本”的思想 ，对于铁路运输
企 业 来讲 ，运 输 收入 内部控 制 环境 要 素 主要 包 含 以下 方
【 关键词 】内部控制 铁路运输收入 内部控制环境
一
、
内部控制环 境相 关文 献综述
式 的 总 和。 它是 一 种精 神 力量 的体 现 ，对 内控 制 度 的形 成 及执 行 程 度有 着 极其 深 刻 的影 响 ， 良好 的企 业 文化 氛 围能为 内部 控制 程 序 的执 行 创造 良好 的人 文环 境 。 它对 企业 员 工 的影 响和 作用 主 要 表现 在 三个 方 面 ：一 是有 助 于 提高 员 工 的职 业 道德 素 质 。企业 文 化 中员工 行 为规 范
Ｍ ｄｍ ｃｏｎｎ 内 部 控 制 与 风 险 管 理 ｏｅ Ａ ｃｕｔｇ ｉ
铁路 运输收入 内部控制环 境 的探讨
浅析新形势下完善铁路运输企业收入内部控制的思考.doc
浅析新形势下完善铁路运输企业收入内部控制的思考-一、建立健全铁路运输企业运输收入内部控制的重要性第一、规范运输收入管理秩序的客观要求。
铁路运输联劳协作的特点要求运输企业必须遵守统一、规范的运输收入工作标准，保证各运输企业间经济利益的公平、公正，建立健全运输收入内部控制制度是收入管理最为关键的环节。
第二、确保运输收入完整，避免收入流失，提高企业经济效益的重要保证。
运输收入工作渗透到生产经营管理的各个环节，建立一套科学有效的运输收入内部管理控制制度是堵塞漏洞、确保运输收入完整、提高企业经济效益的重要措施。
第三、解决铁路运输收入方面违纪问题的迫切需要。
近年来，铁路企业在加强运输收入检查方面做了大量工作，取得一定成绩，但运输收入违纪事件仍不断发生，要从源头上避免运输收入违法犯罪问题的发生，根本性措施是建立健全科学有效的运输收入内部控制制度，并采取切实措施确保其有效执行。
二、当前铁路运输收入内部控制现状及存在问题(一)内部控制制度有待进一步完善经过多年的积累和完善，铁路运输收入内部控制方面已经建立基本完善的规章制度，能有效的防范风险，但仍然存在着制度不完善，执行不力，监督不到位等问题。
近些年随着铁路改革的推进，铁路运输费用支付方式多样化，银行卡结算、运输费用汇总结算、银行承兑汇票结算等办法陆续出台，与之相适应的收入管理内部控制制度仍处于摸索运行状态。
为了方便旅客购票，车站配置的自动售票机越来越多，车站自动售票机运输收入进款管理及相关内部控制制度仍不健全，需进一步完善。
(二)铁路运输企业基础工作内部控制薄弱当前铁路运输收入管理基础工作存在问题主要在如下方面：1.管理人员内控意识不强，重视程度不够。
部分收入管理人员内部控制意识淡薄，风险意识不强，仍停留在传统运输模式下收入管理，有章不循，违章不纠，人控现象严重，致使控制力度层层递减，控制效果层层弱化。
2.铁路运输企业收入管理人员大部分不是财务出身，缺乏财务管理知识，人员综合素质相对较低，制约了规范化工作进一步开展,导致内控工作落实基础薄弱。
铁路运输站段收入内部控制管理措施探讨
铁路运输站段收入内部控制管理措施探讨摘要：本论文旨在探讨铁路运输站段收入的内部控制管理措施。
通过分析铁路运输站段收入管理的必要性和存在的问题，提出了一系列措施来提高内部控制管理的效果。
铁路运输站段作为铁路运输系统中的关键组成部分，承担着货运和客运的任务，收入管理作为铁路运输站段运营中的关键环节，直接影响到铁路运输的经济效益和运营安全。
然而，由于各种原因，铁路运输站段收入管理存在一些问题，如资金流失、内部欺诈等。
因此，加强铁路运输站段收入管理的内部控制制度变得尤为重要。
通过强化铁路运输站段收入管理的内部控制管理措施，可以确保铁路运输站段收入的安全和有效管理，提高运营效率，降低风险。
通过本论文的研究，可以为铁路运输站段收入管理提供一定的参考和指导，促进铁路运输行业的可持续发展。
关键词：铁路运输站段；收入管理；内部控制引言铁路运输站段是铁路运输系统中不可或缺的一部分，承担着重要的货运和客运任务。
作为铁路运输站段的核心业务之一，收入管理的重要性不言而喻，它不仅关系到铁路企业的经济效应，还对运营安全产生重大影响[1]。
然而，由于各种原因，铁路运输站段的收入管理面临不少问题。
例如，资金流失现象时有发生，一些内部人员存在欺诈行为，这都严重威胁着铁路企业的经济效益和运营安全[2-3]。
因此，加强铁路运输站段收入管理的内部控制制度变得日益重要。
通过建立健全的内部控制制度，可以有效地防止资金流失，避免内部欺诈行为，提高收入管理的效率和质量，从而保证铁路企业的经济效益和运营安全。
一、强化铁路运输站段收入管理内部控制度的必要性（一）确保资金安全铁路运输站段收入涉及大量资金的流动和管理，因此确保资金的安全是至关重要的。
强化内部控制制度可以规范资金流程，确保资金的准确计算、妥善保管和正确使用，防止资金的流失和挪用。
通过建立严密的内部控制制度，可以加强对资金流向的监督和审计，确保资金安全。
（二）防止内部欺诈内部欺诈是铁路运输站段收入管理中的一个常见问题。
铁路运输企业收入管理的内部控制
监督、考核评价作 为铁路运输企业 内审监察部门对其收入管
作 中经常会 出现 “ 跑 、冒、滴 、漏 ”等 现象 ； 其 次 ，在 铁路 客 理 内部控制进行再监督 、再考核评 价的重要手段 ，是随着时间的
运中 由于乘务 员利用身份 的便利私 自 携 带无 票旅客 、货 物上 车 ， 推移对收入管理 内部控制制度执行 质量进行评估 的过程。强化收
明确每个 岗位的工作 职责 ，规范 内部员工的工作行为 ； 其次 ，要 加强对铁路运输收入管理 内部控制的监督 和考核 ，保证铁路运输
目前 ，我 国铁路 运输企业 在客运方 面存 在许多 问题 ，首先 ， 企业 收人管理 内部控制制度得到有效地落实 ，使得铁路运输企业 我 国的铁路 运输企业 在 收入 管理 方面 的基础相对 较薄 弱 ，一些 收入管理 内部控制工作能够适应外部环境 的变化 。 单位对 客运 车站 的出 口和人 口的检查确 认工作 不到位 ，使得 车 站出入 口的管理上 出现 了 “ 盲区” ，导致 了铁路运 输收入管理工 ３ ． 强化收入管理 内部控制体系的监督和考核评价
运输企 业收入 管理 内部控制的基本原则 ，并探究 了铁路 运输 企业收入管理 内部控制 的有效对策 ，希望对提 高我 国铁路运输企业收入 管
理 内部控制水平起到积极的促进 的作 用。
【 关键字 】 铁路运输企业 ； 收入管理 ； 内 部控制
引育 பைடு நூலகம்
一
、
运输 收费减 少的情况 。 ３ ． 专业管理人员素质问题 我 国铁路运输企业收入专业管理人 员的素质普遍不高 ，相关
１ ． 对风险进行全面评估的原则
对 铁路运输 企业 中存在 的影 响收入管理 内部控制实现的高风 要原则 。首先 ，铁路运输企业要在财务会计制度的指导下夯实企
论运输收入管理部门的内控制度
全文共计2817字
1 论运输收入管理部门的内控制度
(呼和浩特铁路局 收入稽查处，内蒙古 呼和浩特 摘 要：文章论述了运输收入管理部门内部控制制度的建 立、强化和完善，指出只有建立健全考核制度、加强监督，才能合理地规避风险， 使内部控制制度得以更好的实施。
关键词：内控制度；强化；考核；监督中图分类号：F532.6 文献标识码：A 文章编号：
1007—6921(2019)02—0024
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内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，《会计法》明确规定“各单位应当建立、健全本 单位内部会计监督制度”。
单位内部会计监督的执行，靠的就是内部控制。
运输收入管理内部控制制度的建立
内部控制的目标就是确保经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告 的可靠性。
其作用是：有助于管理层实现经营方针和目标；保护单位各项资产的安全和完整 ， 防止资产流失；保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性；保证单位内财务活动 的合法性。
运输收入管理部门为了加强运输收入管理工作基础，加强内部管理秩序，强化内部监督控制 ，保证运输收入完整和运输进款及时上缴，规范收入会计核算，提升运输收入管理水平，推 进运输收入管理信息化建设，实现运输收入管理基础工作规范化考核的全面达标，应当。
铁路企业运输收入管理内部控制探讨
铁路企业运输收入管理内部控制探讨铁路企业运输收入管理内部控制探讨随着我国经济的发展和交通运输行业的壮大，铁路运输在货物和人员运输方面有着重要的地位。
在这个行业中，收入管理是非常重要的一环。
铁路企业收入管理需要进行内部控制，以确保其能够通过一系列有效的措施来识别、评估和处理潜在的收入管理风险。
一、铁路企业运输收入管理的意义和现状铁路企业收入管理是指管理和控制铁路企业的收入流程和流程中的风险，以确保其能够识别、评估和处理潜在的收入管理风险，并实现最大的收入。
不可避免的，收入管理需要内部控制。
铁路企业对于收入管理的重视程度取决于其业务规模和组织结构。
收入管理对于铁路企业的经济效益和业务发展至关重要。
现在，铁路企业的收入管理在如何制定收费标准、收取票款、核算收入等方面，都存在着一定的问题。
针对铁路企业收入管理现状，需要实现针对各项工作管理的内部控制，以达到最优效果。
目前铁路企业收入管理的问题主要体现在以下几个方面：1、所开展的活动不能百分之百遵守收入管理制度，存在收入外流和内部控制失控的问题。
2、策略心态薄弱，管理规划混乱，资金流动透明度不高。
这些问题对于收入的跟踪和记录产生了负面效应。
3、在收入管理的过程中，铁路企业展现出一定的人员素质差异，许多工作人员缺乏铁路收入管理和内部控制意识。
这些问题的存在导致了铁路企业在运输收入管理成本和效益方面的浪费，也影响了铁路企业的经济效益和声誉。
二、铁路企业内部控制的有效性在高度重视内部控制的前提下，铁路企业需要完整的收入管控制度，把收入管理作为铁路企业的一项重要起点逐步有计划地提高实施的效益。
铁路企业实施内部控制的目标是保护收入流程和预算，尽早发现和解决问题，减少收入管理的风险。
在铁路企业内部控制方面，主要包括以下三个方面：1、建立透明的收费标准和流程铁路企业所制定的收费标准和流程应该是透明度最高的，并能够受到监管部门和公众的监管。
对于收费标准的制定，应该贯彻执行国家有关文件的规定，实现收费透明度和统一化的收费标准。
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浅谈铁路运输收入内部控制
作者：刘薇
来源：《中国新技术新产品》2011年第20期
摘要：铁路运输收入内部控制是确保运输收入完整、提高企业经济效益的重要措施。
铁路运输企业应根据运输收入管理工作特点，结合企业自身的需要，从票据、进款两个关键控制点制定切实可行的运输收入管理内部控制制度，强化运输收入内部监督，不断提高铁路企业经营效率和管理效率。
关键词：铁路运输企业；运输收入管理；内部控制
中图分类号：FO 文献标识码：A
随着铁路改革的深入发展，铁路局直管站段体制给运输收入管理工作提出了更高要求，要求铁路运输企业加强铁路内部经营管理，强化运输收入管理内部控制，规范运输收入管理工作秩序。
要加强铁路运输收入管理，必须建立运输收入管理内部控制制度，对运输收入实现的全过程进行监督检查，从源头和制度上保证各项运输收入及时足额进账。
1 铁路运输收入管理内部控制的原则
内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本指针，铁路运输企业完善运输收入管理内部控制制度，首先应确立内部控制工作的实施原则。
1.1 全面性原则。
内部控制应当贯穿铁路运输收入管理的决策、执行和监督的全过程，实现过程控制、全员控制。
1.2 重要性原则。
内部控制应当在兼顾全面的基础上，通过运输收入管理职能部门的专业判断，关注运输收入管理中的重要事项和风险环节，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
铁路运输企业在制定内部控制措施时，既要保证制度的稳定性，又要有利于制度在实践中的补充和完善，按照铁道部的有关规定，结合站段工作需要，制定完善内部控制框架，形成与直管站段体制和生产力布局相适应的内部控制体系，使内部控制制度得到进一步完善，增强内部控制制度的可行性和权威性。
1.3 制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及责权分配、业务流程等方面形成相互制约、互相监督的机制，同时兼顾运营效率。
有效实施运输收入管理内部控制制度，关键要解决好有章不循、有法不依的问题。
各铁路运输企业要建立一套科学有效的岗位责任制度，明确各工作岗位的权限和责任，并加强对岗位责任人的考核监督，保证内部控制制度和岗位责任制度应有的刚性和严肃性。
1.4 适应性原则。
适应性原则要求铁路运输企业建立与实施运输收入管理内部控制应当具有前瞻性，适时地对内部控制系统进行评估，发现可能存在的问题，并及时采取措施予以补救。
2 运输收入管理内部控制的方法
运输收入管理内部控制的方法主要有不相容职务相分离控制、授权批准控制、全面预算管理控制和内部报告控制。
2.1 不相容职务相分离控制。
不相容职务相分离控制要求铁路运输企业按照不相容职务相分离原则，根据内部管理和运输收入管理需要，对运输收入业务进行合理分工，明确各岗位的职责与权限，形成相互制约、相互牵制的内部控制机制。
2.2 授权批准控制。
授权批准控制要求铁路运输企业明确与运输收入业务相关的授权批准范围、权限、程序、责任等内容，各级管理人员必须在授权范围内行使职权并承担相应的责任，经办人员必须在授权范围内办理运输收入业务，不得越权办理运输收入业务。
2.3 全面预算管理控制。
全面预算管理要求铁路运输企业明确预算目标，强化对预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，及时对影响预算完成情况的各种因素进行分析，并提出增运增收措施，确保预算有效执行。
2.4 内部报告控制。
内部报告控制要求铁路运输企业建立和完善内部报告制度，全面反映运输收入状况，及时提供与运输收入相关的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性，向生产部门及营销部门提出建议，及时制订有针对性的措施提高经营管理效率。
3 铁路运输收入管理内部控制的要点
控制活动是针对关键控制点而制定的，铁路运输企业运输收入管理内部控制的关键环节包括运输票据内部控制和运输收入进款内部控制两部分，加强运输收入管理，必须把握好这两个关键环节。
3.1 运输收入票据内部控制。
铁路客货运输票据是国家批准的专业发票，属有价证券，是铁路运输企业核算运输收入的原始凭证。
对铁路客货运输票据内部控制必须把好五个关键环节：（1）印制环节。
铁路客货运输票据必须在铁道部批准并颁发“铁路客货运输票据印制准印证”的铁路印刷厂印制。
印刷厂必须严格遵守保密和安全制度，按照铁道部规定的技术标准及批准印制的票种、式样、供应范围印制铁路客货运输票据，不得将铁路运输票据转给其他印刷厂印制。
（2）请领环节。
客货营业站、段可根据客货运输票据使用量，按2个月到4个月的储备量填报“票据请领单”，向本企业收入管理部门请领。
铁路运输企业收入管理部门对站、段报送的客货运输票据请领单进行审核，审核无误后向印刷厂订印。
站、段收到请领的票据后，应在规定时间内认真清点、验收、登记入账，并及时从本企业收入管理部门签回请领单的丙联。
（3）保管环节。
铁路运输企业的收入管理部门和客货营业站、段均应设立铁路客货运输
票据库，配备专（兼）职管理人员进行管理，并实行票、账分管制度。
应由专人负责对未使用票据与使用过的票据进行分库保管；对客货运输票据入库、领发、出库，均建立交接清点、登记、签收制度；对使用完毕的客货运输票据存根联和票据整理报告，按种类、日期顺号装订成册，按规定的保管期限保管。
（4）使用环节。
客货运输票据必须按照票据符号、票号顺序使用。
对填写式票据，不论是手工填写还是计算机填写，都必须各联同时复写，不得分联填写。
客运票据发生填写错误时不得涂改，一律作废票处理；货运票据的金额、货物品名、重量等与计费有关的栏目填写错误时，也作废票处理。
（5）缴销环节。
客货营业站、段对不适用的客货运输票据应及时清点，并填制“客货票据缴销单”，报上级收入管理部门审批，然后连同客货运输票据寄送上级收入管理部门点收销账。
对保管期满的客货运输票据，应填制“票据、报表保管期满销毁单”，报上级收入管理部门审批，并由其派专人负责监销。
3.2 运输收入进款内部控制。
铁路运输收入是铁路运输企业在办理客货运输业务和辅助作业中，向旅客、托运人、收货人核收的票款、运费、杂费等运输费用。
对铁路运输收入进款必须把好以下五个环节：（1）核收环节。
铁路运输企业在办理客货运输业务时，必须使用铁道部规定的铁路客货运输票据，按照有关规章规定的计费标准、计费办法、核收方式核收运输费用，不得使用铁路客货运输票据核收铁道部规定以外的任何费用。
（2）保管环节。
客货营业单位要指定专人负责运输收入的保管工作，并实行账款分管制度。
客货运输收入进款存放地点必须有安全设备和防范措施，如车站和旅客列车均应配备保险柜存放现金。
（3）交接环节。
经办人员凭“票据进款交接单”与进款员办理进款交接。
交接前，进款员应对“票据进款交接单”进行核对，确认应缴进款正确后，再与经办人办理交接。
在办理交接款时，经双方共同确认无误后，必须由双方在交接记录签字确认，如发生账实不符，必须当时处理完毕。
（4）解缴环节。
客货营业站、段运输收入必须在收款次日12点前送存银行。
车站向银行送存运输收入进款时，必须由公安人员全程护送，没有公安人员的车站由站长派人护送，日均现金超过1万元时，应使用机动车辆送存银行。
列车乘务工作终了交款时，必须由乘警护送至交款处所。
（5）上汇环节。
客货营业站、段应按规定的日期将运输收入进款上缴上级收入管理部门。
各级运输收入会计核算单位应按上级规定的办法办理运输收入的缴拨，努力压缩资金在途时间，以加速资金周转。
参考文献
[1]刘再胜.浅析铁路运输企业流动资金的内部控制[J].中国科技信息，2004.12.15.。