我国企业内部控制问题及其对策分析论文
企业内部控制制度存在的问题及其对策
试论企业内部控制制度存在的问题及其对策摘要：随着社会主义市场经济的快速发展，市场竞争也日益激烈。
实施企业内控制度建设，成为企业中公认的实现自身稳健发展的一种有效方式。
然而当前很多企业的内部控制制度存在一定的问题，从而导致内部控制实施不能达到理想效果。
因此，企业要想在激烈的市场竞争中求得生存和发展，加强企业的内部控制制度建设显得尤为重要。
本文就从企业内部控制制度存在的问题、企业内部控制制度中问题产生的原因以及完善企业内部控制制度的对策对该问题进行了分析和探讨。
关键词：内部控制制度问题对策一、企业内部控制制度存在的问题如今，企业内部控制逐步发展成为企业管理的一个重要组成部分，然而当前企业内部控制制度仍存在一些不足，主要表现为以下几个方面：（一）企业治理控制不完善从表面来看，我国很多规模较大、管理较为规范的企业都严格遵照相关法律法规建立起了较为完善的内部控制制度，然而在实际工作中，由于委托代理机制较为不合理以及内外部信息的不对称，使得企业内部控制制度不能充分发挥激励约束机制，形成了内部制度不能够约束企业“内部人员”，而“外界人”无法代替“内部人员”行使权力的局面。
董事会就不能够真正独立，仍然受到管理层的支配和约束，这样公司的经营权就牢牢掌握在管理人员手中，使得信息的透明度不高。
除此以外，公司经营层也无法真正做到科学化和民主化，不能够有效地发挥经营者的监督和制衡作用，达不到实际效果。
（二）企业内部控制重视表现形式，轻视实际执行一般而言，内部控制的有效性往往决定于企业员工的控制意识以及行为，也就是说对于企业来讲，管理层对内部控制的自觉控制意识及行为就是关键。
但是，在企业实际中，管理层不履行规定，打破既定的内部控制程序，使得企业的内部控制制度形同虚设。
根据有关资料统计表明，从近年来我国发生过大案要案的企业案例来分析，一个共同的原因就是企业制定的内部控制制度都未得到执行。
除此以外，对于员工出现的违纪行为，管理层也未严格处罚，不能发挥警戒作用，降低企业内部控制制度的威信力，内部控制失效。
企业内部控制论文8篇.docx
第一篇环保企业内部控制探析摘要随着经济不断发展，社会不断进步，国家对环境问题也越来越重视。
因此，国家对环保企业的内部控制也提出了更高的要求。
要想让企业持续稳定的发展下去，那么企业的内部控制一定要建立在控制环境的基础上。
在既要金山银山，也要绿水青山的口号下，环保企业应结合自身企业情况，认真分析企业现状，加强对企业的内部管理，并且对企业的内部控制进行完善。
本文就环保企业内部控制进行探析。
关键词环保企业;内部控制;企业文化对于环保企业来说，企业内部控制对企业的发展尤为重要，内部控制的目的包括以下几项为了高效、经济的实现组织的目标；保障资产的完整性与信息的及时性；预防企业存在的舞弊与错误；保证财务报告的质量和保证提供及时可靠的财务信息。
中国的企业要想持续发展，必须在经济发展的同时兼顾环境保护，这对环保企业也提出了更高的要求。
环保企业必须优化自身内部控制机制，完善公司管理制度，形成企业自身文化，只有这样才能在激烈的市场竞争中脱颖而出。
本文就环保企业内部控制存在的问题及需要采取的优化措施进行阐述。
一、环保企业内部控制存在的问题拿北京碧水源科技股份有限公司来举例，该企业符合从事环境保护、节能节水的所得，从该企业第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年到第六年减半征收，这一政策在很大程度上减轻了企业的赋税，维护了新兴企业的发展。
以下从几个角度来分析大部分企业存在的问题组织机构不完善。
一个具有较强竞争力的公司内部一定会形成庞大的组织体系，而组织保证又是内部控制的前提。
环保公司在经营过程中很少会将内部控制部门独立出来，这使得整个公司组织机构不能进行合理分工，并且内部审计也严重缺乏独立性。
一些单位在经营的流程中缺乏监督和管理，这使得企业在一定程度上存在舞弊和一些错误，最终使得内部控制的目标不能如期达到。
单位管理层面内部控制意识薄弱。
管理者是一个企业的灵魂，然而一部分企业中的管理者的内部控制意识仍然只停留在内部财务控制，认为内部控制与其他部门没有太大关系。
国有企业财务内部控制问题及对策分析——以YZ企业为例
1引言随着经营环境日趋复杂、国企改革逐步深化，YZ 企业在充分参与市场化竞争过程中所面临的压力与挑战日益加剧，从而影响企业的战略目标实施和持续稳定发展。
因此，为增强竞争实力，需要YZ 企业提升内部管理水平，将财务内部控制作为管理工作核心，有必要正确认识企业自身在财务内控工作中存在的问题，并深入剖析问题形成的原因，通过采取相应的优化措施加以解决，助力YZ 企业长期健康发展。
2财务内部控制概述内部控制是指企业内部开展的一系列紧密有序的计划、规程、管理等活动，财务内部控制是内部控制在财务管理领域的应用，隶属于内部控制重要且不可分割的一部分，不仅需要拟定相关的各项规章制度，还需要企业内部各岗位、各部门相互配合以发挥各自的职责，通过采用一定的方法、手段和流程对各项经济业务的关键点进行科学合理控制，将控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节，以提高财务管理的工作效率，有效防范风险，保障企业其他管理活动顺利有序地开展，为实现企业整体战略目标保驾护航[1]。
3财务内部控制对国有YZ 企业的重要意义3.1有利于增强YZ 企业财务风险防控能力YZ 企业借助财务内部控制能够对自身的各项经营活动进行有效把控，及时发现生产经营中存在的问题和不足，全面系统预判潜在的财务风险；针对薄弱环节提前制定应对措施，第一时间通过有效的手段处理，从而确保将风险控制在合理的范围内；事后在总结经验的基础上不断调整、优化、改进相关业务流程和财务管理方案，提高企业抵抗风险的能力。
3.2有利于提升YZ 企业的财务管理水平YZ 企业通过财务内部控制不仅有效约束和监督员工的行为，让其保持清醒的头脑、以认真负责的态度严格落实各项工作，还有助于推动不同部门之间的协调合作，使各部门既各司其职、各负其责又相互联动、相互配合，合理安排内部资源，促进经营活动更加有序运转，企业管理水平得以进一步提升。
3.3有利于提升YZ 企业资金的综合利用率YZ 企业通过财务内部控制管理，全方位把控经营过程中资金进出流向等，规范资金使用，保证各项资金安全的同时，实现优化配置，有效避免因资金管理不当造成资源浪费的现象，提高资金投入周转效率，更大程度保障YZ 企业内部资金的安全性、稳定性和效益性，确保资金使用价值最大化。
企业内部控制中存在问题 解决对策 论文
企业内部控制中存在的问题与解决对策中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）11-000-01摘要在市场竞争日益激烈的今天，我国有为数不少的企业仍然凸显内控制度不健全、环境软化等问题，这严重影响了企业管理的效率。
基于此，本文主要论述企业内部控制制度中出现的问题，并就如何解决这一系列问题提出对策。
关键词内部控制存在问题企业对策在市场经济体制下，我国有一些企业的内部控制观念较为薄弱，人员配置的结构不合理，这使得不少企业内部控制制度不完善。
本文系统阐述该制度暴露的问题，并就怎样解决提出可行性的思路。
一、企业内部控制中存在的问题1.法律意识淡薄，投机心理强烈诚然，市场经济条件下允许企业之间公平、自由竞争，但前提是不能放任自流、不加约束地参与经济活动，而是要在遵守国家相关企业法律的前提下，做到有法可依、违法必究。
然而，现实中，越来越多的企业开始千方百计的逃避税款、躲避废旧债务，明知是违背经济法律的做法，仍然还要铤而走险地去尝试，长此以往，不利于企业内部的有效控制。
2.企业缺乏适度的文化建设文化建设是一个企业软实力的有机构成部分，也是企业能够在残酷的市场中持续发展的强大精神动力，文化建设对于员工的力量，集中体现在凝聚力、归属感、认同感和责任意识上，成为企业实现跨越式发展的不竭动力。
可在很多民营企业中，管理高层却不注重文化建设，没有构建激励机制，在无法满足员工精神需求情况下，是很难有效调动其工作积极性的。
3.企业内部管理的随意性较大，财务不透明企业在内部控制的过程中，并未做到管理的高效、有序和规范，而是缺乏预算，导致管理粗放，职能部门擅自越权或者失职现象明显，内部控制的动态信息不畅通，管理阶层的思想观念较为落后，没有跟上市场经济的大潮流，缺乏与时俱进。
此外，高层用人时，往往不以能力和经验作为衡量，而是任人唯亲，只提拔对自己较为熟悉或关系好的人员，这使真正合格、有才干的管理者无法受到重用。
论企业内部会计控制存在问题及其对策
论企业内替会计控舅箔瘟痢陋及其鼬镶一、内部会计控制的含义企业内部会计控制是企业内部控制的重要组成部分。
内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
内部会计控制～般可分为三种形式：(1)基础控制。
是指通过设计程序来保证完整、正确地记录一切合法的经济业务，及日寸察觉处理过程和记录中出现的错误。
通过该种控制可以实现会计控制的完整性、合法性、正确性和一致性目标，保证获口朱玉香得可靠的财务会计信息。
(2)实物控制。
是指保护单位实物安全与完整的控制。
主要通过限制非授权人员接近单位的资产、采取有效的防范措施以及实行永续盘存制等方法来实现的。
(3)纪律控制。
是为了保证基础控制充分发挥作用的控制。
具有监视、强制和约束会计工作的特征。
严格的基础控制本身并不能说明会计控制的有效性，只有基础控制得到真正实施才能发挥会计控制的作用。
主要通过职务分工、监督检查的方法来实现。
实行职务分工，有利于不相容职务的相互制衡，有利于及时发现差错和防止串通舞弊。
二、实施企业内部会计控制的必要性目前，我国经济正在向社会主义市场经济迈进，正在和世界经济接轨。
高质量的财务会计信息对中国经济发展和维护社会主义市场经济秩序尤为重要。
然而，我国部分企业、事业单位当前的会计造假行为严重，财务会计信息严重失真，各种违法乱纪现象愈演愈烈，严重扰乱了社会主义市场经济秩序。
造成这些问题的原因有很多，但各单位内部会计控制制度不健全，或者没票发行从审批制到核准制，再到现在推出的保荐人制，离资本市场发达国家推行的注册制还有很长的距离。
在目前的发行制度下，股票上市并非易事，需要相当长的时间，而且需要经过层层审批。
(3)证券市场发展还不成熟，缺乏多样化的金融工具。
金融工具可分为基本金融工具和衍生金融工具。
我国的金融衍生品市场是近几年发展起来的重要投资工具，它包括两大类：一类是股票、债券、基金等证券品种；另一类是在前者基础上创新发展起来的，有期货合约、期权合约、互换协议等类型。
我国企业内部控制相关问题及对策论文
浅议我国企业内部控制的相关问题及对策研究中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）11-000-01内部控制实质是企业为实现经营目标而采取的措施和手段，是企业各部门之间相互促进和相互制衡关系的体现。
内部控制最基本的目标是维护企业资产安全、确保财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和经济效果、促进企业实现战略性发展。
从内部控制的实际功效来看，内部控制的控制重点就是企业风险，对风险的管理主要是通过内部控制体系控制关键风险点来实现的。
风险管理是建立在内部控制基础之上的、具有更高层次和综合意义的控制活动。
如果离开良好的内部控制系统，则企业运营过程中面临的内、外部风险，就无法做到及时发现、有效防控。
如此，则所谓的风险管理只能是一句空话而已。
自2004 年年底以来，“中航油事件”5.54 亿美元的亏损、中储棉10 亿元的亏损等国有资产接连不断的巨亏噩梦，在国内外引起了巨大震动。
探究这些问题发生的深层次原因，正是企业内部控制的建立与运行出现了问题，或者没有完善建立、或者缺失有效运行。
因此，在企业经营行为日益呈现多元化、全球化特征的今天，我们的企业家更需要潜心于内部控制体系的建立、致力于内部控制体系的运行。
一、我国企业内部控制中存在的问题（一）组织机构设置不合理我国有些企业尤其是国有企业的组织机构仍然沿袭着计划经济体制下的老模式——政企合一的原则来设立，这种机构设置仅考虑到行政管理上的方便，而忽视了部门间的相互牵制与制衡。
这种组织机构长期运行就导致企业一方面滋生了存在的风险无法发现、发现的风险无法应对的严重后果；另一方面，企业运行过程中会存在若干空白风险点，无形中形成了腐败的高发区。
（二）企业对内部审计的重视不够我国企业的内部审计部门，很多是靠政府发文、行政命令组建起来的。
这样的话，一方面，很多企业领导人思想上只是简单的把企业的内部审计部门当作一个应景之作，不重视内部审计部门职能的发挥；行为上，没有把自身的职务行为置身于内部审计部门的监督与防控之下，有意无意的游离于企业内部审计体系之外。
内部控制存在的问题及对策论文
内部控制存在的问题及对策论文内部控制存在的问题及对策随着企业发展，内部管理与内部控制变得愈发重要，更加需要科学的体系来规范和管理企业内部的各种运营活动。
而对于企业的内部控制，存在很多问题，例如制度不够完善，缺少有效监督等等，那么这些问题给企业带来了哪些危害？如何与之有效的对策呢？一、内部控制存在的问题1.制度不够完善制度是企业内部控制的关键，如果制度不完善、不合理、不具可操作性，那么内部控制的实施将会存在很多问题。
例如某些企业在制度的制定上，只顾及到规定某些事项不能做，却没有规定应该做什么，导致员工对制度不理解，也不能执行。
制度的不完善会直接影响到企业内控的实施，并且很容易造成企业财务管理风险和企业形象受损。
2.缺少有效监督企业的控制管理需要有良好的监督措施，例如内部审计、监督检查等，而如果这些检查措施不到位、不全面，那么就会存在漏洞，导致企业的内部控制无法有效的发挥作用，从而影响企业的经营和管理。
3.人为因素的干扰企业内部控制的实施需要得到员工的配合，但在实践中，有些员工不服从规定、麻痹大意、沉迷于某种不正当利益等，从而影响了企业的内部控制。
这种不良现象，容易导致财务风险和损失的产生，对企业的经济和财务状况造成负面影响。
二、对策1.完善制度体系建立健全的制度体系是内部控制的关键。
企业应该定期评估制度的实施效果，及时修订，完善无效的制度，确保执行。
同时，企业应该加强对员工的教育和培训，提高员工理解、遵守和执行制度的意识和能力。
2.加强内控监督建立完善的内部审计体系和监督制度，加强对企业各方面的监督检查。
内部审计主要有会计师事务所及内部审计部门的参与，有效地预防和控制各种风险。
同时，内部控制监督推荐采用专门聘请第三方机构来开展监督。
3.强化员工意识企业应该以制度为核心，通过教育、培训等方式，增强员工内控的意识和重要性认识。
同时，企业应该采取措施，如聘用行为专员、内部制度审查员、仲裁员等来强制执行规定，切实改变一些干扰企业内部控制的不良行为。
《我国中小企业内部控制存在的问题研究论文答辩稿1000字》
我国中小企业内部控制存在的问题研究答辩稿尊敬的各位老师：大家好，我是XX班的学生XX，我的毕业论文题目为《我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究》。
健全的内部控制系统是公司顺利运作的重要基础，公司的所有活动都需要依靠内部控制制度，强化此类控制就是加强公司管理、防止控制弱化的迫切要求。
本文通过运用文献研究法、案例研究法，在叙述内部控制有关理论知识的前提下，将M公司当做案例，分析内部控制问题，指出了我国企业内部控制体系构建中的缺陷和不足，进而提出完善措施。
首先分析了国内外中小企业内部控制发展现状，在当前的国际范围的市场竞争下，内部控制在增强企业核心竞争力方面的作用已经越来越突显出来，同时中小型企业在国家经济发展中所起到的作用也越来越强，所以，我们对中小型企业的内部控制要更加重视起来，通过不断的有针对性的研究，对于其中存在的一些普遍性问题找出有可行性的解决途径，使我国的中小企业增强市场竞争力，增强在经济领域中的生存能力，来促进我国中小型企业的良好发展。
然后介绍了中小企业的界定及内部控制理论，分别有：中小企业的界定、内部控制制度、内部控制的构成要素、内部控制的合理性与必要性等。
在内部控制相关理论知识的基拙上，根据M公司现状进行分析，针对该公司在内部控制年利润现状进行深入研讨，发现该公司“一言堂”现象严重，管理者就是执行者，也是内部控制的核心，甚至影响到内部控制是否可以得到高效执行，这也侧面发映出该公司管理理念落后、管理权责不清、企业内部监督失灵等现象，除此之外，该公司还存在信息系统失真、激励约束机制不健全等问题。
基于此，需要强化对管理者素质和职业道德的培育，培养管理者正直性；同时更新管理观念，明确权责范围，了解内部控制知识的的时候也需要在实践中健全内部控制系统，并根据公司主要情况创建完善的内部控制监督制度，此外完善信息管理系统，完善企业的激励约束机制，彰显奖励制度的效果，上述都会影响公司生产经营和长久战略目标的完成。
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我国企业内部控制问题及其对策分析中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）12-000-01
摘要作为内部控制的一个重要部分，内部控制与时俱进，不断更新理念，突显了其不可或缺的作用。
本文分析了我国企业内部控制的现有问题，并提出了相应的完善对策。
关键词企业内部控制问题对策
随着我国市场经济的飞速发展和逐步完善，加强内部控制越来越受到众多企业的重视。
目前，内部控制日趋现代化、实践性，在现代企业的发展进程中发挥了其作用，有利于促进实现企业的经济目标，提升我国企业的竞争力。
但总体看来，很多企业内部控制仍处于落后状态。
总体上呈现：国有大，中型企业内部控制管理搞得好些，而中小型企业则差强人意；国有企事业机关单位内部控制管理方面又比非机关事业单位制度搞得好些；股份制企业、外资企业和民营企业的内部控制制度比国有企业执行得好些。
一、企业内部控制现有问题
1.监督机制不健全
目前有些国有企业监督评审主要依靠内审部门，而有的企业的内审部门又隶属于财务部门，内审部门领导与财务部领导同属一人，内审缺乏必要的独立性。
很多企业的内部审计工作，在职能上仅仅是审核会计帐目，而在评价内控制度、
内部稽查是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等
方面，难以很好的发挥作用。
2.产权关系不明晰
规范的公司法人治理结构，关键要看董事会能否充分发挥作用。
但目前在我国公司的法人治理结构不够完善，董事会的职能没有发挥好，甚至可以说是有形无实，形同虚设。
在企业改革过程中，过多“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，而应该作为所有者产权代表的董事会，既不能充当所有者的“守护神”，又不能代表所有者对经营者进行监督。
致使一些国企产权主体缺位、权责不清，加强内控的受益主体模糊。
主要原因是董事会大权在很大程度上掌握在内部少数人手中。
这种责权不分的企业治理结构，导致作为代表公司股东的控制主体——董事会也就形同虚设，所有者很难对经营者实施有效控制。
3.人员素质不高
内控制度加强了，就难以弄虚作假、侵吞资产，一些法制观念淡薄的国有企业的法人代表以及一些员工就不高兴了，不能“捞一把”了。
所以，一些“严以律人，宽以待己”的国企的法人代表，取消了约束自己的内控制度，喜欢建立约束别人的内控制度。
当然，对一些思想素质和业务素质低下的国企法人代表，根本就谈不上加强内控制度建设了。
二、我国企业内部控制完善对策
1.优化企业内部控制环境
企业在我国社会主义市场经济活动中起着重要的作用，随着市场经济体制的不断完善，企业内部控制内容将逐渐增多。
企业外部环境、内部环境、企业文化、经营战略、风险管理与控制等因素也被纳入企业内部控制的范畴之内。
因而为了促进企业内部控制机制的不断完善，企业管理者应不断优化企业内部控制环境，规范企业内部信息交流系统，建立完善的人力资源管理、财务管理及其他实务管理机制。
2.强化内部财会控制
财务会计控制是企业内部控制系统的基础和核心，强化对内部财务会计的控制这一措施直接影响着企业所有财务、会计工作人员的工作，更涉及了企业大大小小经济活动的开展。
因而，必须加强财务会计机构的建设和管理，会计、出纳的职责明确分开，建立财务机构岗位责任制。
针对财会部门的工作情况进行考核，由外部审计机构进行；由外部审计专家对内部审计工作进行评价。
此外，还有必要对企业会计系统加强控制，以及对货币资金和资产保全加强控制。
3.提高企业风险防范意识
随着经济全球化时代的全面到来，我国企业在市场经济中面临着更激烈的竞争，企业风险无处不在，强化对企业风险的规避、防范与控制成为企业内部控制系统的重要功能，同时风险防控能力也直接影响着企业经营管理的成败。
对此，企业应该在建立风险预警机制的同时，建立风险管理信息系统，从而有效地整合企业信息管
理系统和风险管理系统，一方面要准确、迅速地识别新风险，另一方面要有效调整风险控制的范围与内容。
4.加强对企业内部控制的监督
要保证企业内部控制监督工作的顺利开展，应做好两方面工作：首先，要强化企业内部审计。
通过加强企业的内部审计既可以起到监督企业内部控制制度是否被执行的作用，同时能够及时识别企业内部控制系统中的薄弱环节，从而有助于采取针对性的内部控制调控与完善对策。
为管理者提供更好的决策建议，做到完善企业内控制度，使之顺应企业经营变化的需要；其次，企业要做好自我评估工作。
通过对自身经营管理情况的客观剖析，及时发现企业内部控制系统运行中出现的问题，并判断问题的产生原因，以及时采取对策进行完善，同时避免新的漏洞与隐患的产生。
三、总结
总而言之，企业内部控制制度的完善程度及其有效性直接影响着企业的经营与发展，乃至我国社会主义市场经济的运行与完善，因而强化企业内部控制在现阶段十分重要。
应认真分析我国企业内部控制中的现有问题，并采取针对性地完善对策，是企业内部控制系统的运行环境、运行机制、运行效果得到不断提升。
参考文献：
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