会记应付及预收款项(2)
应付及预收款项
考点3：预收账款
（一）预收账款概述
预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
【提示】预收业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可通过“应收账款”科目（贷方）核算。
【小新点】可以不设的为“两预”（预收、预付），分别记入“两应”（应收、应付）。
（二）预收账款基本账务处理
1.收到预收账款时：
借：银行存款
贷：预收账款
2.企业分期确认有关收入时
借：预收账款
贷：主营业务收入/其他业务收入
3.企业收到客户补付款项时
借：库存现金/银行存款
贷：预收账款
4.退回客户多预付的款项时
借：预收账款
贷：库存现金/银行存款
涉及增值税的，还应进行相应的会计处理。
【例题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年7月1日。甲公司与乙公司签订短期租赁（非主营业务）吊车合同，向乙公司出租吊车三台，期限6个月，三台吊车租金（含税）共计67800元，合同约定，合同签订日预付租金（含税）22600元。合同到期结清全部租金。合同签订日，甲公司收到租金并存入银行。开具的增值税专用发票注明租金20000元、增值税2600元。租赁期满日，甲公司收到租金余款及相关的增值税。应编制如下会计分录：
（1）收到乙公司预付的货款：
借：银行存款 22600
贷：预收账款——乙公司 20000
应交税费——应交增值税（销项税额）2600
（2）每月末确认租金收入：
借：预收账款——乙公司 10000
贷：其他业务收入 10000
（3）租赁期满收到租金余款及增值税：
借：银行存款 45200
贷：预收账款——乙公司 40000
应交税费——应交增值税（销项税额）5200
【承接上例】假设甲公司不设置预收账款“预收账款”科目，其预收的款项通过“应收账款”科目核算。甲公司应编制如下会计分录：
（1）收到乙公司预付的货款：
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采购及应付账款管理
采购及应付账款管理．
采购及应付账款管理制度一、目的 1规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。 2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。 二、适用范围 本规范适用于公司的生产用原材料、生产设备、工具和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。
三、定义 1、供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。 2、抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术中心编写并执行。 3、货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。 4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款 四、物资采购报销流程 1 物资采购前由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购订单”并进行采购。 2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。 3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“暂存单”。 物资采购报销必须以票据为据，不准出现白条报销。4 5 物资采购前，预借物资款，必须经总经理签字批准,财务部审核方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。
6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。 7 凡不按上述规定采购者，财务部一律拒绝支付。 五、应付账款入账程序 （一）、有票应付款 1财务部业务会计对采购订单、供应商发票、暂存单进行审核，即“三单符合”审核。 2 三单中的第一单“采购订单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三
高一政治教案第一单元 综合探究《正确对待金钱》(新人教版必修)
正确对待金钱 一、综合探究设计的问题设置 金钱是什么？ 钱能做什么？金钱应该怎样获得？ 钱应该怎样利用？ 二、知识及学生背景分析 首先，本单元的知识点是介绍货币、价格、消费。 货币就是金钱，商品价格是用钱来表现的，消费不外乎是怎么花钱。所以金钱观问题与这三课的内容都密不可分。探究正确对待金钱，有助于学生更好地学习本单元的知识。 其次，正确对待金钱。 正确对待金钱，在高中生的成长过程中十分重要。尤其是随着市场经济的发展，商品交换日益频繁，金钱在经济生活中的作用日益显著。随着经济不断发展，生活水平不断提高，这一代高中生有更多的机会与金钱打交道。因此，对这一问题进行探究，可以避免他们陷入拜金主义，树立正确的金钱观。这一问题可操作性强，便于在班级形成探讨、争辩的气氛。对金钱观的看法，在社会上可谓众说纷纭。搜集相关的关于金钱观的观点，并对它们进行争鸣、分析，有助于提高学生的辨析能力。 三探究活动目标 1、培养收集相关资料、筛选信息的能力 2、培养剖析各种观点的思维辨析能力 3、在分析、比较、感悟的基础上，认同正确的金钱观 4、展示并分享合作探究成果 四、探究活动开展建议 1．各负其责，搜集资料。 将全班同学分成若干个小组，有的负责搜集外国人对金钱的看法；有的负责搜集我国古代有关金钱的看法；有的负责搜集我国当代人对金钱的看法；有的负责搜集周围人对金钱的看法；有的负责搜集各种典型事例。各负其责，每个小组将自己搜集的资料进行整理，以备课堂交流之用。 2．使用问卷调查法。 在搜集周围人对金钱的看法时，最好使用问卷调查法。在老师指导下，事先编制有关金钱观的调查问卷，将问卷发给周围中学生填写，将问卷回收后进行统计分析。 3．交流汇报。 每个小组在整理资料时，要发表自己对这些观点、事例的看法。在课堂交流时，不但要汇报搜集的观点、事例，而且要汇报自己对这些观点、事例的看法。 4．成果展示。 全班在课堂探究结束后，组织一场专题辩论赛。 题目：钱是万恶之源vs钱不是万恶之源 5．课时安排：2课时。 五、探究过程： 1、展示古今中外人们对待金钱的态度以及调查问卷 古人说：“有钱能使鬼推磨”。“钱有两戈，伤尽古今人品” 有人说：“金钱不是万能的，但没有钱是万万不能的” 哲学家说:“金钱是一个债主，借你一刻钟的欢悦，让你付上一世的不幸” 史学家说：“道德是永存的，而财富每天都在更换主人”
关于预收、应收及预付、应付账款的理解
关于预收、应收及预付、应付账款的理解 1、应收账款与预收账款核算销售款项。 应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。 2、应付账款与预付账款核算采购款项。 预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项；应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。 3、预收、应收及预付与应付之间的关系。 4、四个公式的记忆方法：
(1)按照顺序书写公式，求什么，什么就在等号最近的两侧，再加上相对应的账户； (2)公式中账户的借贷方向与要计算账户增加一方的方向一致。 5、例题： 某企业年末结账前“应收账款”总账余额为借方余额30 000元，其所属明细账户中贷方余额20 000元；“预付账款”账户所属明细账户中有借方余额13 000元，贷方余额5 000元；“应付账款”账户所属明细账户中有借方余额50 000元，贷方余额120 000元；“预收账款”账户所属明细账户中有借方余额3 000元，贷方余额10 000元；“坏账准备”账户余额为1 000。 根据本题资料完成下列问题： 根据题目画出丁字账户图下： <1>、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（）项目中反映。 A、预付款项 B、预收款项 C、应收账款 D、应付账款 正确答案：B 解析： 预收=预收（贷）+应收（贷） <2>、年末资产负债表中应收账款项目的金额为（）元。
B、30 000 C、50 000 D、63 000 正确答案：A 解析： 应收=应收（借）+预收（借）-坏账 应收账款项目金额=30 000+3 000-1 000=32 000（元）。 <3>、年末资产负债表中预收款项项目的金额为（）元。 A、53 000 B、30 000 C、50 000 D、63 000 正确答案：B 解析： 预收=预收（贷）+应收（贷） 预收款项项目金额=10 000+20 000=30 000（元）。 <4>、年末资产负债表中应付账款项目的金额为（）元。 A、63 000 B、125 000 C、70 000 D、75 000 正确答案：B 解析： 应付=应付（贷）+预付（贷） 应付账款项目金额=120 000+5 000=125 000（元）。 <5>、年末资产负债表中预付款项项目的金额为（）元。 A、37 000 B、125 000
物资采购及应付账款流程
第一章总则 第一条 为确保得益绿色食品集团有限公司生产所需物资供应,严格把好物资、材料购进质量关，防止盲目采购，避免积压浪费，合理使用资金，发挥资金的使用效率，规范采购与付款流程，正确结转材料成本及差异，确保生产成本及利润核算的真实，制定本办法。 第二条 本办法核算的内容为各种材料、修理用备件、工具及低值易耗品等，以下简称材料。为在建工程所需要购入的材料、机器设备等，不适用本办法。 第三条 本办法适用于采购部物资采购及应付款的核算管理。 第二章管理及核算 第四条采购计划、合同管理 （一）对物资采购实行归口管理，除规定的具有对外采购职能的物资管理部门及委托代理人（以下简称采购员）外，其他各部门及人员原则上不得对外采购物资。 （二）采购部计划人员根据当期生产、维修计划及材料消耗计划编制当期物资采购计划，报请分管公司领导审核后并呈董事长批准，交物资采购人员按计划采购物资。 （三）物资采购（10000元下的零星采购除外）应按照公司《价格管理办法》进行采购价格审核，按照公司《合同管理办法》的要求，签订物资购销合同。 第五条购入物资的采购成本组成 （一）买价； （二）运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等，不包括按规定根据运输费的一定比例计算的可抵扣的增值税额）； （三）运输途中的合理损耗； （四）入库前的挑选整理费用（包括挑选整理中发生的工、费支出和必要的损耗，并减去回收的下脚废料价值）； （五）购入物资负担的税金（如关税等）和其他费用。 以上第（一）项应当直接计入各种物资的采购成本，第（二）（三）（四）（五）项，凡能分清的，可以直接计入各种物资的采购成本；不能分清的，应按物资的重量或买价等比例，分摊计入各种物资的采购成本。 第六条采购借款挂账及报销 （一）采购人员在物资入库验收后，根据采购供货合同、供货单位开具的增值税专用发票及“物资验收单”，填写“采购报销单”（借款单须填写供货单位名称、账号、开户行、所购物资规格型号、数量、单价、金额）经财务部审核合格后报董事长批准后予以挂账。
活动课树立正确的金钱观
活动课《树立正确的金钱观》 【探究的目的】 金钱是什么？钱能做什么？金钱应该怎样获得？钱应该怎样利用？高一政治第一课第二节的综合探究围绕这些问题展开。这一安排主要基于以下考虑。首先，第一课第二节的知识点是介绍货币的，货币就是金钱，消费不外乎是怎么花钱。所以金钱观问题与本课的内容都密不可分。探究正确对待金钱，有助于学生更好地学习本单元的知识。其次，正确对待金钱，在高中生的成长过程中十分重要。尤其是随着市场经济的发展，商品交换日益频繁，金钱在经济生活中的作用日益显著。此外，随着经济不断发展，生活水平不断提高，这一代高中生有更多的机会与金钱打交道。因此，对这一问题进行探究，可以避免他们陷入拜金主义，树立正确的金钱观。再次，这一问题可操作性强，便于在班级形成探讨、争辩的气氛。对金钱观的看法，在社会上可谓众说纷纭。搜集相关的关于金钱观的观点，并对它们进行争鸣分析，有助于提高学生的辨析能力。 【教学难点】树立正确金钱观。 【教学难点】钱应取之有道，用之有度。 【具体安排】全班分为四组，每组负责一个板块，班级成果展示 【活动目标】 知识与能力：通过了解钱币的历史，认识社会、生活、经济、科技的发展变革，增进学生对货币文化的了解，全面而理性地认识金钱。 情感态度价值观：让学生体验合作学习、网络探究的快乐；激发学生对货币文化的热爱；形成正确的金钱观念、消费观念；养成合理消费、计划开支的良好习惯。养成观察、思考生活，针对具体问题发表感想和观点的表达能力。 过程与方法：运用上网查询、查阅资料、社会调查、等多种方式进行调查研究，提高学生深入生活、网络、图书，收集信息、选择信息、整理信息的能力；通过对信息的思考分析，养成留心身边经济生活的习惯和初步的理财意识。学生通过学习成果的发布，展示表现自我和交流表达的能力。 【活动准备】 1. 学生阅读课本上关于本次活动主题的相关内容，确定四个活动板块；史记金钱、金钱观一瞥、金钱辩论、中学生消费问题； 2. 按照四个板块的内容，学生自由组成合作小组，选举一名组长，共同制定目标，设计方案，拟出草案，并上报给老师审核指导，之后组员开始搜集资料； 3. 各小组在组长的组织下充分发挥个人特长，进行小组分工； 4. 确定活动手段及方式：网络搜索，文献查阅，问卷调查； 5. 确立成果展示方法：资料展示，辩论比赛，宣读调查结果（利用多媒体辅助演示） 6. 各小组将最后方案上交老师审阅，师生共同策划展示课。 【活动过程】一、学生活动:（各小组派代表演示其研究成果，最后达到统一认识，树立正确金钱观的目标） 主持人：有人视金钱如常物，认为“千金散尽还复来”；有人视金钱如性命，认为“人为财死，鸟为食亡。”有人利用金钱造福一方，有人贪图金钱终成阶下囚。可见每个人对金钱的态度是不同的，那么到底什么样的金钱观是正确的呢？经过两周的精心准备，我们班组织了本节以“树立正确的金钱观”为主题的活动课，希望通过本节活动课借用同学们的一双慧眼，把金钱认识得明明白白、清清楚楚、真真切切。下面我宣布本节活动课现在开始。 环节一：金钱史记 文字介绍配图片，演示“中国古代货币的演变史”及未来的货币设想。 第一小组：我们小组负责的板块是中国古代货币的演变
正确对待金钱 教案
探究：正确对待金钱 【教材分析】 本节课属于探究内容，旨在帮助学生回顾本单元内容的基础上，使学生能够进一步理解和掌握货币、商品以及消费的相关内容，并且能够正确地认识金钱及其功能，树立正确的金钱观，理性地对待金钱，从而学会做金钱的主人。 【学生分析】 高一学生对于金钱并不陌生，但是他们在认识和对待金钱方面还没有形成系统而全面的认识，因此，教师有必要对此进行引导，对学生进行正确对待金钱方面的思想教育。 【教学目标】 知识目标：使学生能够回顾并熟练掌握本章的主要知识点 能力目标：培养学生剖析各种观点的思维辨析能力、思考并解决问题的能力 情感目标：引导学生树立正确的金钱观，做金钱的主人 【教学方法】 引导式、启发式和探究式教学，学生为主体，教师为引导。 【教学过程】 师：（回顾内容）同学们，经过本单元的学习，相信大家对本单元的主要知识都有很深刻的把握了。所以，今天在进行探究之前呢，先请同学们和老师一起来回顾一下本单元我们所学的内容（教师和学生一起说）（课件知识框架）：第一课题目叫神奇的货币，我们学习了货币是商品交
换发展到一定阶段的产物，货币的本质是——一般等价物，货币的基本 职能是——价值尺度和流通手段，纸币是国家发行的、强制使用的货币 符号。第二课的题目是多变的价格，我们学习了价值决定价格，供求影 响价格，以及价格变动的影响（略）。第三课是多彩的消费，我们学习了影响消费水平的因素（略），消费的类型，不同的消费心理，以及我们应该树立正确的消费观（略）。 通过刚才的回顾呀，老师发现大家都已经能够熟练掌握本单元的知识点了，但是接下来呢，老师还想请大家和我一起来看这三个课题，货币、价格、消费，它们都与一种东西密不可分，大家知道它是什么吗？ 生：金钱、钱…… 师：（引出主题）是的，同学们答对了，它们都离不开金钱，（课件金钱）那么到底什么是金钱，金钱能做什么，如何取得金钱，又怎样花钱呢？这一系列熟悉而又模糊的问题，就是我们今天所要探讨的内容——正确对待金钱（课件板书） 说到正确对待金钱呀，我们不得不首先问：什么是金钱（课件板书）呢？下面，老师想听听同学们对金钱的定义。 生：（讨论发言）…… 师：（总结引导）看来大家对于金钱都有自己的定义，有人认为…有 人认为…（略）其实呢，我们大家可以结合已经学过的知识来进行思考：金钱其实就是——货币，那么货币的本质是一般等价物,它本身也是商品，也有价值，现代社会中出现的纸币是国家发行的、强制使用的货币符号，它是没有价值的。
会计学原理-会计核算全过程
李红开设一家礼品玩偶商店。2011年8月商店的总分类账包括下列账户余额： 单位：元 8月份该店发生下列经济业务： (1)支付8月份房租800元。 (2)收回顾客欠款600元。 (3)偿还应付账款500元。 (4)销售商品，货款2 000元尚未收到。 (5)批量销售礼品，收到支票2 500元。 (6)购进库存商品一批，价值1 450元，当即用银行存款支付。 (7)偿还债权人账款800元。 (8)向运输公司支付进货运费100元。 (9)支付雇员前欠工资920元。 (10)向银行借款2 000元， (11)摊销本月负担的保险费80元。 (12)预收某中学订购奖品的订金600元。 (13)结转销售成本，销售成本占销售收入的50％。
要求： (1)根据有关账户的期初余额，设置必要T型账户； (2)根据上述业务，编制会计分录； (3)根据会计分录登记有关的T型账户； (4)根据各个账户期初余额、本期发生额和期末余额，编制试算平衡表； (5)根据上述资料，为礼品玩偶商店编制2011年8月份的资产负债表和利润表。 1. 借银行存款贷 4000 借应付职工薪酬贷 920 借应收帐款贷 1000 借应付帐款贷 1500 借库存商品贷 5000
借短期借款贷 4500 借预付帐款贷 400 借实收资本-李红投资贷 6300 借固定资产贷 3900 借本年利润贷 1080 2. (1)借:管理费用 800 贷: 库存现金 800 (2)借: 库存现金600 贷:应收帐款 600 (3)借:应付帐款500 贷: 库存现金 500
(4)借:应收帐款2000 贷:主营业务收入 2000 借:主营业务成本1000 贷:库存商品 1000 (5)借:银行存款2500 贷: 主营业务收入 2500 借:主营业务成本1250 贷:库存商品 1250 (6)借:库存商品1450 贷:银行存款 1450 (7)借:应付帐款800 贷: 库存现金 800 (8)借:销售费用100 贷: 库存现金 100 (9)借:应付职工薪酬920 贷: 库存现金 920 (10)借:银行存款2000 贷: 短期借款2000 (11)借:管理费用80 贷:预付帐款 80 (12)借:库存现金（银行存款）600 贷:预收帐款 600 3. 借银行存款贷 4000 2500 1450 2000 借应付职工薪酬贷 920 920 借应收帐款贷 1000 600 2000 借应付帐款贷 1500 500 800
神奇的货币教案终审稿)
神奇的货币教案公司内部档案编码：[OPPTR-OPPT28-OPPTL98-OPPNN08]
《神奇的货币》课堂教学设计方案
揭开货币 货币的含货币的职纸币的产 货币的本 商品及其价值尺度流通手段 贮藏手段支付手段 纸币的产纸币的发 树立正确 君子爱 第一课时：《神奇的货币》教学设计方案 一、教学内容分析 教学内容表述： 第一课“神奇的货币”是思想政治必修1《经济生活》的起始课，起着引领和导入作用。货币既是生活所离不开的，也是经济学中重要的基本概念。第一框“揭开货币的神秘面纱”从历史的角度，阐述了货币的起源，剖析了货币的本质，解释了货币的职能，引出了纸币的相关知识。而货币与商品紧密联系在一起，讲货币就不能不涉及商品，因此本框还涉及到商品、商品的价格等内容 教学重点与难点 1.重点：货币的基本职能。 2．难点： （1）货币的本质是一般等价物 （2）纸币是国家发行并强制使用的货币符号 教学内容知识结构图
二教学目标分析 （一）知识和能力目标 1.知识目标： 理解货币的本质 理解货币价值尺度和流通手段两个基本职能，知道货币还有储藏手 段、支付手段、世界货币等职能 理解纸币的含义及其优点 知道纸币的发行量必须以流通中所需要的货币量为限度 2.能力目标： 培养学生透过现象看本质，运用基本原理分析现实问题的能力。从一个具体材料入手，通过简要概括商品交换的长期发展过程中货币出现的必然性，以及货币的本质是一般等价物，培养学生在大量感性认识的基础上，分析总结出对货币含义的理性认识。 通过简要说明纸币的含义和作用，懂得制造假币是违法行为，并了解爱护和正确使用人民币的相关知识，提高鉴别假钞的能力。 （二）过程和方法： 方法： 1．教法：情境教学法。创设教学情境，学生自主探究。 2．学法：探究式学习，合作交流式学习，体验式学习。 过程： 【导入新课】日常生活中我们每天都得买东西,我们拿什么买东西呢钱.钱是俗称,在经济学里我们称之为货币。一张小小的纸片为什么竟有如此神奇
【酒店】应付账款操作标准流程
1目的：为了明确应付帐款的入帐、对帐、付款、核销、帐龄分析等操作规定。 2范围：财务部 3职责：财务部负责应付账款的核算工作。 4操作程序： 4．1应付单入帐 应付会计根据仓库验收员递交的商品验收单、物料验收入库单、食品验收入库单 应付会计联，工程部递交的固定资产验收报告单，材料会计递交的代销商品结帐 单，登陆NC系统，进入路径“财务会计_应付管理_日常业务_单据处理_单据录入”， 点击菜单栏上的“单据类型”，在此界面中选择“开元旅业应付单”录入相应单 据。经审核后，通过凭证模板自动生成凭证。 4．2对帐 应付会计每月按合同规定结账时间，与供应商核对应付账款余额，如不相符，应 及时查明原因，对需要调整的账项要附有原始单据，特殊情况必须经财务总监批 准，保证做到账账相符。 4．3付款申请 1．部门业务经办人负责填写一式两联“汇款申请单”并在“经办人”栏签字确认， 交财务应付会计核对总帐挂帐金额是否一致，发票是否齐全后签字确认。 2．餐饮原材料的付款申请由应付会计填单，在酒店规定期限内付款。 3．各种付款业务必须符合财务管理制度规定的审批手续：汇款申请单必须写清收 款单位、账号、汇入银行、汇款用途、汇款金额，由部门经理、财务总监审核， 并由总经理批准，超出总经理审批权限的还需产业公司总经理、集团公司总裁审 批。完成酒店付款审批程序后交由出纳付款。 4．4出纳付款 出纳接到汇款申请单，首先审核原始凭证的合法、准确性：审核收受的各类发票、 收据，核对填制日期、开具单位名称、经办人签名、经济业务内容、数量、单价、 金额，检查发票上是否加盖税务专用章等，各类付款原始凭证是否加盖付讫章， 以防止重复报销。再次检查各种付款业务是否符合财务管理制度规定的审批手续。 审核无误后才可以付款。 4．5付款单入帐
神奇的货币教案
《神奇的货币》课堂教学设计方案 第一课时：《神奇的货币》教学设计方案一、教学内容分析 教学内容表述：
揭开货币的 神秘面纱 货币的含义货币的职能纸币的产生和 发展 货币的本质 商品及其价 值 货币的产生 与本质价值尺度流通手段 贮藏手段支付手段 世界货币 纸币的产生纸币的发行规 律 树立正确的金 钱观 君子爱财，取 之有道 第一课“神奇的货币”是思想政治必修1《经济生活》的起始课，起着引领和导入作用。货币既是生活所离不开的，也是经济学中重要的基本概念。第一框“揭开货币的神秘面纱”从历史的角度，阐述了货币的起源，剖析了货币的本质，解释了货币的职能，引出了纸币的相关知识。而货币与商品紧密联系在一起，讲货币就不能不涉及商品，因此本框还涉及到商品、商品的价格等内容 教学重点与难点 1.重点：货币的基本职能。 2．难点： （1）货币的本质是一般等价物 （2）纸币是国家发行并强制使用的货币符号 教学内容知识结构图 二教学目标分析 （一）知识和能力目标 1.知识目标： 理解货币的本质 理解货币价值尺度和流通手段两个基本职能，知道货币还有储藏手段、支付手段、世界货币等职能 理解纸币的含义及其优点
知道纸币的发行量必须以流通中所需要的货币量为限度 2.能力目标： 培养学生透过现象看本质，运用基本原理分析现实问题的能力。从一个具体材料入手，通过简要概括商品交换的长期发展过程中货币出现的必然性，以及货币的本质是一般等价物，培养学生在大量感性认识的基础上，分析总结出对货币含义的理性认识。 通过简要说明纸币的含义和作用，懂得制造假币是违法行为，并了解爱护和正确使用人民币的相关知识，提高鉴别假钞的能力。 （二）过程和方法： 方法： 1．教法：情境教学法。创设教学情境，学生自主探究。 2．学法：探究式学习，合作交流式学习，体验式学习。 过程： 【导入新课】日常生活中我们每天都得买东西,我们拿什么买东西呢钱.钱是俗称,在经济学里我们称之为货币。一张小小的纸片为什么竟有如此神奇的力量，可以购买各种商品呢本节课我们就来揭开货币的神秘面纱,来了解货币的本质和职能。 一. 揭开货币的神秘面纱 （一）货币的本质：一般等价物 作为商品，必须具备的两个条件：一是劳动产品；二要用于交换。 1．商品的含义：用于交换的劳动产品。 2．货币的产生 货币产生的四个阶段： 在原始社会时期，人们的交易活动主要是一种物物交换，当时的交换非常偶然，因为当时的生产力水平比较低，物品品种很少。
应付账款制度
二、采购流程与应付账款的核算及控制 1.建立供应商主数据 在实施Ｒ/3之前,Ａ企业没有一个规范的供应商主数据维护流程。供应商群体数量大、网络覆盖面广、信息复杂,无法实现供应商信息的集中保存和共享。实施Ｒ/3之后,此信息不仅在一个公司内部要实现共享,而且需要在整个集团共享。这就需要在集团总部统一管理,基本信息的编码和描述需要标准化。但是由于经营地区的广泛性,不同地区和公司的经营单位对同一供应商的管理信息可能不一致,例如付款条件等。为了保证数据的一致性和集成性,同时满足不同组织和部门对信息的不同需求,Ｒ/3的供应商主数据包括三部分内容: (1)通用信息。如供应商名称、供应商的唯一编码、地址、增值税登记号、电话号码等。这类数据在全公司和集团内统一。 (2)财务信息。如财务部门关心的一些信息、付款条件、结算方式等。同一供应商,在不同分子公司的情况可能不尽相同。这些数据在统一的供应商编号下可以按不同的公司维护和使用。 (3)采购信息。不同的法人公司采购部门对供应商数据也可能有不同的管理要求,如定价方式等,这些数据也需要在统一的供应商编号下按不同的采购部门维护和使用。 2.采购部门、仓库和财务部门间的核对与监控的实现 供应商主数据维护完成后,采购部门在系统中进行采购业务之前,需要在系统中创建采购信息记录,采购信息记录的内容包括每个供应商的每个物料的采购价格。一般企业会在年初进行招标,确定主要材料的供应商和采购价格,将此价格作为采购信息记录维护的依据。采购部门根据一段时间的需求量,创建采购订单,采购订单中的付款条件根据实际签订的合同准确维护,货物验收合格后仓库管理员对采购订单收货入库,采购人员在收到供应商发票后将采购订单,收货单和采购发票交财务报销,财务会计在系统中进行发票校验。从以上流程可以看出,企业采购部门、仓库和财务部门存在彼此核对, 互相监控的制约关系。企业采购部给供应商下达采购订单后,供应商根据采购订单送货,企业库管根据采购订单及时验货和收货,并录入到系统中,系统中除了产生物料管理凭证,同时还会生成财务凭证。财务人员在收到发票后,将发票中的数量价格与系统中已存在的收货的数量和采购订单的价格进行核对,只有在三者一致的情况下,财务人员才将发票录入系统中,并产生财务凭证。收货和发票校验两个业务通过采用“材料采购”作为中间科目。如果系统中预先设定了容差范围,则只要在容差范围内即可录入系统,另外,还可以将系统设置成存在差异,允许将发票价格与采购订单价格不一致的发票录入系统,并将应付账款冻结,对该供应商付款时,只有经过一定的审批程序,将冻结的发票解冻后,才能付款给供应商。 3.对应付账款的控制 大型企业集团应付账款数额巨大,供应商群体数量大,资金控制和调用情况复杂,不通过信息管理系统软件无法管理。Ｒ/3系统对应付账款的控制职能,可以从无发票入账和实际发票入账两方面来管理。
人教版高中政治必修一树立正确的消费观优质教案
《树立正确的消费观》 班级姓名学号 一、教学目标 1.识记：主要的消费心理 2.理解：怎样看待、评价各种消费心理 准确理解四大消费原则的含义 二、教学重点、难点 教学重点：树立正确的消费观 教学难点：勤俭节约、艰苦奋斗、消费心理对消费行为的影响 三、自主探究 四、误区警示 区分从众心理引发的消费和攀比心理引发的消费的不同点。 (1)内涵不同从众心理引发的消费是指有从众心理的人,看到许多人在做同一件事,不由自主地加入。他们的消费往往受别人评价的影响,受别人行为的带动。攀比心理引发的消费是指一些人出于“向上看齐”“人无我有”的炫耀的心理引发的消费,而不在于商品的实用价值和所带来的乐趣。 (2)消费者应该采取不同的态度 对从众心理引发的消费要具体分析，不可盲目从众；而由攀比心理引发的消费是不健康的消费，
消费者要理性对待。 五、实例探究 (一)单项选择 1.百年老店“全聚德”开展了一项“适量点菜，吃完有奖”活动，倡导“够吃正好”的消费理念，对传统的“有吃有剩”的观念提出了挑战。“全聚德”倡导的这种消费( ) ①是一种理智的消费，符合求实心理②是“量人为出，适度消费” ③是“保护环境，绿色消费”④体现了“勤俭节约，艰苦奋斗”的消费原则 A.①② B.②③ C.②④ D.①④ 2.人们在电视广告中，常常可以看到一些影视明星作为某种产品的代言人．商家之所以利用名人来推销自己的产品，主要是利用了消费者的( ) A.求异心理 B.仿效心理C．求实心理 D.攀比心理 3.有位准备购买轿车的消费者说：“新车一上牌就成了‘二手车’，就开始贬值，越用越贬值．对我来说，汽车只是一种‘为我服务的工具’，什么品牌无所谓，关键是质量要好，价格要实在。”从消费心理角度看，这是一种( ) A.攀比心理 B.求实心理 C.适度消费 D.盲目从众 4.绿色消费是以保护消费者健康和节约资源为主旨，符合人的健康和环境保护标准的各种消费行为的总称。其核心是( ) A．适度消费 B.可持续消费 C.多元化消费D．健康消费 5.为了建立文明、健康、科学的消费方式，社会必须对人们的消费心理和消费行为进行引导。引导消费应该坚持的基本原则是( ) ①量人为出，适度消费②勤俭节约，艰苦奋斗 ③避免盲从，理智消费④保护环境，绿色消费 A.①②③④ B.①②③ C.①② D.① 6.下列关于消费心理与消费行为之间的关系论述正确的是( ) ①消费行为决定消费心理②消费行为是消费心理的表现 ③消费心理影响消费行为④消费心理引发的消费都是不理智的消费 A.①②B．②③ C.③④ D.①④ (二)非选择题 7.近几年来,一些中学生以穿名牌、用名牌为时尚。针对这种现象，某校高一(6)班专门召开了”聚焦中学生名牌消费现象”主题班会. 请回答: (1)假如你是该班同学,请从消费心理的角度,谈谈中学生热衷名牌消费的原因. (2)作为中学生,你想做一名怎样的消费者? (三)能力提升 8.目前，我国一年要使用超过100亿只一次性发泡塑料餐盒。它一方面给人们的消费带来了方便，另一方面，由于一些人使用之后乱丢乱弃造成“白色污染”，产生巨大危害．做好一次性发泡塑
应付、预付账款管理办法(网)
预付、应付账款管理办法（试行） 中石化销售川渝分公司刘 前言 根据多年的财务经验，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探讨》中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。针对其他应收款与其他应付款、应收账款与预收账款、预付账款与应付账款等三对往来类的科目，草拟了《其他应收、应付款管理办法（试行）》、《应收、预收账款管理办法》、《预付、应付账款管理办法》供广大财务同仁们共享。一是明确这个岗位具体工作地思路，二是提供一个范本对这个岗位的具体工作内容加深印象。 本办法属于告诫性的制度（详见笔者的《教你五分写财务制度》相关内容），其主要内容均可适用于中国的大多数企业。 第一章总则 第一条预付、应付账款管理的基本内容 预付、应付账款是指除总公司统一调拨商品以外自行采购商品、材料、接受劳务而发生的预付的款项。 第二条预付、应付账款核算及报表反映 按照总公司内部会计核算规定，预付、应付账款统一使用“应付账款”科目核算，会计报表仍分别单独反映。
第三条预付、应付账款管理目的 准确反映采购资金，规范采购资金支付程序，审核资金的支付手续，有计划申报资金、确保采购资金的安全，防止资金和资产损失。 第四条预付、应付账款管理的基本原则 预付、应付账款管理基本原则为过程监管，及时反映资金情况。 第二章预付、应付账款具体管理办法 第五条商品、材料采购计划的编制 根据总公司下达的外部采购计划，业务部门结合库存情况制定外部采购计划，报总公司总经理批准下达后统一组织自采，并通知仓储、财务部门。 第六条采购资金的支付原则 严格按照《购销合同书》约定的付款方式支付资金。 第七条采购资金的付款及其审批程序 1、分控公司财务部门收到采购资金拨款，支付时必须按照“三票合一”原则，即合同签定单位、发票单位、付款凭证上的收款单位三票合一后方可付款。 2、预付采购资金必须签订采购合同，并经过公司主管法律事务的人员审核。原则上大宗采购（单批10万元以上）、远距离运输的采购必须签订采购合同并集中统一采购；就地采购的也必
应付账款核算制度
应付账款核算制度 1、严格执行“采购与付款业务”岗位职责分工控制制度 建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采 购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。采购、验收、储存、应付账款业务记 录和货币资金的支付必须由不同的部门或人员独立办理，确保应付账款发生和核准采购业 务的协调性，应付账款金额和实际验收物品或接受劳务价值的一致性。 2、健全会计科目，严格规范应付账款的挂账工作 要求采购部门及时将入库单、发票等原始票据传到财务部门，财务部门根据原始票据 及时进行相应的账务处理。对发票已到、材料已验收入库但未付款的交易应及时进行账务 处理，借记相关科目，贷记“应付账款”；对材料已验收入库但发票至月末仍未收到的交易，根据后勤物资部门等提供的入库单暂估入账，待下月初用红字冲销。同时要求物资采购部 门及时将手续齐全的有关原始票据（包括发票和入库单）送财务部门进行账务处理，对不 符合物资采购合同规定的坚决不挂账。为了查找、核对方便，应在“应付账款”科目下设“药 品类供应商”、“材料类供应商”、“试剂类供应商”二级科目，按发票上注明的具体的供货商 名称设置三级明细科目。 3、优化付款安全的内控措施 首先在采购部门和财务部门建立详细的供货单位信息表，包括单位名称、开户银行、 银行账号、供应商地址、联系人等内容，如发生变更，需经采购部门确认、财务部门存档 后方可生效。其次在每次支付药品、材料物资等款项时，经采购部门、财务部门两方审核 确认无误，经院领导审批后才能付款。款项要通过网上银行支付或转账支票支付，不允许 开具现金支票，确保款项付至供货单位预留的账户与开户银行。如果供货单位要求委托付款，一定要有书面委托函，并由法人代表签字盖章及供货单位盖章确认。对于开具的应付 票据，及时通知供货单位，并要求供货单位业务员在票据存根联亲自签字后取走，以确保 资金安全。 4、加强应付账款的核对工作 对于应付账款业务较多的大中型医院来说，应设立专门的往来账核对会计，设立专门 账簿登记应付账款往来账。医院内部要结合核对材料总账与明细账，定期或不定期地核对 应付账款总账和明细账记录，同时还必须与供货单位及时进行核对，防止串户、错记、漏
钱教案设计
篇一：《钱》教学设计 《钱》教学设计 教学目标： 1．朗读课文，根据“钱”的外在形态，能梳理“经济学的脉络”。 2.抓住文章的内容，理解作者写作目的。 3.引导学生树立正确的金钱观，探究有效避免“钱灾”的方法。 教学重点： 1、让学生走进作品，认识钱与经济的关系，探究经济学发展的脉络，探究有效避免“钱灾”的方法。 2 、引导学生树立正确的金钱观、价值观。 教学难点：探究经济学发展的脉络 教学方法： 1、通过默读，让学生读文了解文意。 2 、通过提问、思考、讨论、探究突破重点难点。 教学课时：一课时 教学过程： 一、课前预习： 1、“钱”是什么？“钱”有什么作用？ 2、“钱”在外在形态上发生了怎样的变化？为什么会发生了这样的变化？ 二、新课导入：用视频展示了货币的一组图，际入钱的话题。 三、课堂导学： 1、读课文，想想作者写作本文的目的是什么？ 明确：文章第二段“从钱的角度，探究一下其中经济学脉络。可以让我们在‘亚洲世纪到来’之类的说法面前保持清醒。” 补充：“经济学”这个概念的含义---研究物质资料生产过程中经济关系和经济活动规律用其应用的科学的总称。 2、“钱”是什么？ 明确：“是一种作用符号，随时可以兑换为等值实物。” 3、“钱”的外在形态发生了怎样的变化？ 学生读课文后，找出相关句子。 明确：[“最早的“钱”是兽皮，是贝壳，甚至是笨重的铁块，到现在，世界各国无一例外都使用一种特殊印刷的簿纸--纸币。”] 板书：兽皮、贝壳---纸币---铜金银---纸币---电子货币 4、你能根据文章内容梳理一下“经济学的脉络”吗？ ----学生讨论研究 [明确：（1）区域经济的渗透，比较公平的等价交易。 （2）近1000年内人类为了追求和占有展开的征服和掠夺，使经济活动突破国家和地区界限，进而全球化。 （3）今天“互利双赢“的具有新特点的经济活动。] 四、问题探究： 1、为什么说“钱”变为“纸”，表面上轻了，实际上重了？ 概括归纳： 轻：是钱变成纸币后，实际重量轻了。 重：是钱变成纸币后，它在经济生活中的作用大了，它承载的内容多了、重了。
预收与预付的区别及应收与应付的区别
1.应收账款在借方,表示已经销售或已提供劳务但还没收回的款,若是在贷方表示收到的款,同时现金或银行存款相对增加.应收账款跟销项发票有 直接关系. 2.应付账款是指购买原材料或商品等,材料或是商品已经入库但还没付款就属于应付账款,在借方表示应付的款增加,在贷方就表示实际支付的款,此科目跟进项发票有关系. 3.预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。 借方发生额（表示预收账款减少） 与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏帐客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费； 贷方发生额（表示预收账款增加） 预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收帐款、以股权清偿应收帐款、以债权清偿应收帐款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏帐损失、因债务重组损失的款项、“应收帐款”或“其他应付款”科目转入 期末余额 预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接通受劳务单位收取的款项。 4. 预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。 借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；本科目期为借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 预付账款属于会计要素中的资产，通俗点就是你暂存人家那的钱，如果没有买人家东西前，这钱还是你的，所以是资产。 本企业最近中标了一项工程，首先同合作企业签订了相关合同，根据合同内容收到了预付款，在工程实施过程中会发生一些相关的费用，然后整个工程将在几个月后完工，请问整个过程应该怎样进行记账？ 参考解答： 根据问题的描述，整个过程可从以下7个方面来进行记账。 1、发生成本时： 借：工程施工—合同成本 贷：应付职工薪酬/原材料/银行存款等 2、结算款项时：
应付账款的主要账务处理
应付账款的主要账务处理 （一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“物资采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额 （二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。 （四）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的
不同方式进行账务处理 1．以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 2．企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。 3．以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 4．以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 （五）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外
事业部财务核算流程规范
事业部财务核算流程规范 一、事业部使用科目及核算交接流程 1.资产核算 （1）库存现金（1001.01） 事业部根据货币资金余额情况交存库存现金,不能坐支 （2）其他货币资金（） 核算流程：事业部根据银行卡余额情况开具特转单申请拨付，事业部限额为万元（库存现金+银行卡）。 借：其他货币资金-银行卡 贷：集团内部往来-xx事业部 管理制度：《现金、票据、印鉴章和金库管理制度》 （3）其他应收款(1221.01) 核算流程：经办人申请借时,根据借款单: 借：其他应收款-备用金(职员) 贷：其他货币资金-银行卡 还款时(需要单据吗): 借：库存现金 贷：其他应收款-备用金(职员) 管理制度：《备用金管理办法》 2.负债核算 （1）应付账款(2202.01.02),预付账款(应付账款科目核算),应交税费
管理制度：《预付账款管理办法》 （2）应交税费 管理制度：《增值税....》 （3）应付职工薪酬-福利费-拨付二级单位 核算流程：财务部按期按标准计提、拨付福利费→事业部按制度报销计提时借：制造费用 贷：应付职工薪酬-职工福利-工资提取 拨付时借:应付职工薪酬–职工福利-拨付二级单位 贷：集团内部往来 事业部收到拨付借:集团内部往来 贷：应付职工薪酬–职工福利-拨付二级单位事业部报销时借: 应付职工薪酬–职工福利-拨付二级单位 贷：其他货币资金、应付账款 年底余额转至本部借: 应付职工薪酬–职工福利-拨付二级单位 贷：集团内部往来 （4）其他应付款
3.费用报销 （1）销售费用 报销范围： （2）管理费用 报销范围： （3）制造费用及生产成本 报销范围：资料印刷等办公费5101.04、差旅费5101.05、车补5101.89.10、分析费5101.13、仪表维修（5101.89.08）、委外维修（5002.02） 核算流程： 事业部报销时借: 制造费用 贷：其他货币资金、应付账款
SAP应付账款和预付账款的配置和业务
e t 创建预付账款科目21110101（特别总账科目） 路径：SAP Menu->Account->Financial Accounting->General Ledger->Master Records->individual Process->FS00 – Centrally
供应商主数据的配置和创建 供应商主数据的创建我们可以理解为是应付账款的明细帐科目的建立。所不同的是在SAP中这个明细账与MM模块中的信息集成在一起了如采购组织、供应商地址、付款条件等等。为了能创建供应商主数据我们必需还要在后台做一些相应的配置。这些配置在IMG中称为“Preparations for Creating Vendor Master Records” p e h m t
定义供应商账户编号范围 这里是事先定义个供应商账户组的编号范围后，当创建供应商账户组时同一账户内的供应商就被限制在某一号码段内。可以系统自动编号（内部编号）也可以手工编号（外部编号） 分配供应商账户编号范围给供应商账户组 将上一步的供应商账户编号范围指定给某一供应商账户组，使其在创建供应商账户组时同一账户内的供应商就被限制在某一号码段内。 创建供应商主数据FK01|FK02|FK03 在完成相应的配置后我们就可以创建供应商的主数据了。供应商的主数据涉及了财务信息和采购信息等它们中许多是敏感字段所以在实际创建中是分部门有相应的权限限制的。而这些具体的字段是否在“创建供应商主数据”中出现实际上是在“定义供应商账户组的屏幕格式”中已经确定了。一般分为： General data（Clint Level）：对于同一个供应商；一个集团公司下的公司代码可共用一个供Company Code data：对于不同的公司代码，可以在该公司代码数据中维护这个供应商和财务相关的不同信息（公司代码层次上共用的数据）分组为：账户管理、支付业务、信函、预提税数据和预提税 Purchase data：对于不同的采购组织，可在采购数据中维护这个供应商和采购相关的不同信息 购组织层次上共用的数据）分组为：采购数据、合作伙伴使用、附加采购数据： Reference：参照某个供应商创建减少创建时的输入量 创建时涉及屏幕如下： 1．Create Vendor：Initial Screen e t