实验1原始凭证的填制与审核
凭证的基本内容1
原始凭证的填制和审核1.原始凭证的基本内容2.原始凭证的填制要求3.原始凭证的审核（1）原始凭证的审核要求（2）原始凭证审核的内容原始凭证审核的内容（三）记帐凭证的填制和审核1．记帐凭证的基本内容记帐凭证的审核与处理（四）会计凭证的整理、装订与保管会计凭证一般每月装订一次。
装订好的凭证一般是按月保管归档。
1．会计凭证的整理2.会计凭证的装订3.会计凭证的保管（三）账簿的设置和登记房地产企业应当根据本单位经济业务的特点和经营管理需要，设置一定种类和数量的帐簿。
1．日记帐的设置与登记（四）对帐和结帐1．对帐对帐，就是指核对账簿。
它是会计核算的一项重要内容，也是审计常用的一种查帐方法。
2．结帐结帐，是指在将本期发生的经济业务全部登记入帐的基础上，结算出每个帐户的本期发生额和期末余额，并将期限末余额结转至下期的一种方法。
为了总结一定时期的财务状况和经营成果，需要进行结帐。
结帐工作一般是在会计期末进行的，分为月结、季结和年结。
（五）错帐的查找与更正1．错帐的查找影响借贷不平衡的错误很多，最常见的主要有：漏记一项业务的借项记录或贷项记录，漏算一项或几项余额记录，借项记录或贷项记录方向记反，数字次序颠倒等。
当发现借贷不平衡时，首先确定错帐的差数（借贷差数），这一金额的某些特征，可能提供出错帐的类型红索，按照线索，采用一定的方法以，从而找出错误所在。
3．错帐的更正在手工记帐的情况下，常用的错帐更正方法有划线更正法、红字更正法和补充登记法三种。
（六）帐簿的启用、更换和保管1．账簿的启用在启用新账簿时，应在帐簿的有关位置记录相关信息。
2．帐簿的更换帐簿更换，是指在会计年度开始时启用新帐簿，并将上年度的会计帐簿归档保管。
3．帐簿的保管帐簿是重要的会计资料，且有些是需要保密的，因此，必须建立严格的帐簿保管制度，妥善保管帐簿。
原始凭证的填制与审核实训报告
原始凭证的填制与审核实训报告1. 背景原始凭证的填制与审核是会计工作中非常重要的环节之一。
准确、规范地填制和审核原始凭证，对于保证会计账务的准确性、完整性和可靠性具有重要意义。
本报告将介绍在实训中进行的原始凭证的填制与审核的过程，分析填制与审核中的关键问题，并提出相应的解决建议。
2. 分析2.1 原始凭证的填制在实训中，我们需要根据不同的业务情况，填制不同类型的原始凭证，如收入凭证、支出凭证、转账凭证等。
在填制原始凭证时，需要注意以下几个方面：2.1.1 凭证的基本要素填制凭证时，需要包括凭证的基本要素，包括凭证号、凭证日期、摘要、借方金额、贷方金额、科目和制单人等。
凭证号应按照编制凭证的顺序递增，凭证日期应填写正确，摘要应简明扼要地描述业务内容，借方金额和贷方金额应平衡，科目应选择正确，并且在填写科目时要遵循科目的分类和编号规则。
2.1.2 凭证的填写规范填制凭证时，需要遵循一定的填写规范。
凭证的字迹要工整清晰，不得有涂改。
金额要写全、写正确，不得有遗漏和错误。
摘要要准确、明确，不能含糊不清。
科目的填写要规范，不得使用缩写或简化写法。
凭证的制单人要填写真实有效的制单人信息。
2.1.3 凭证附单据填制凭证时，需要将相关的单据与凭证相附。
单据需要符合规定的格式和要求，包括发票、收据、支票等。
凭证与单据相对应，以便日后查询和核对。
2.2 原始凭证的审核在实训中，我们还需要进行原始凭证的审核工作，以确保填制的凭证的准确性和合规性。
在进行审核时，需要注意以下几个方面：2.2.1 凭证的合规性审核凭证时，需要检查凭证的合规性，包括凭证的编码是否符合规定的编制凭证的顺序，凭证的填制是否符合规范，凭证的附单据是否齐全等。
如发现凭证存在违规填制或其他问题，需要及时予以整改和报告。
2.2.2 凭证的准确性审核凭证时，需要核对凭证的各项填写信息的准确性。
例如，凭证号、凭证日期、摘要、金额、科目等是否与单据和实际业务相符。
「会计凭证(一)」原始凭证的填制与审核(附填制实训及答案)
「会计凭证（一）」原始凭证的填制与审核（附填制实训及答案）2．按照填制手续及内容不同可分为：一次凭证、累计凭证和汇总凭证。
3．按照格式不同可分为：通用凭证和专用凭证。
原始凭证包含以下7项内容：参考图：除应当具备原始凭证的上述内容外，还应当有以下的附加条件：1．从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有税务专用章；必须加盖填制单位的公章。
2．自制的原始凭证，必须要有经办单位负责人或者由单位负责人指定的人员签名或者盖章。
3．支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证代替。
4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
5．销售货物发生退口并退还货款时，必须以退货发票、退货验收证明和对方的收款收据作为原始凭证。
6．职工公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之后。
7．经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准文件作为原始凭证的附件。
填制要求：1．记录的内容、数字，必须真实可靠要真实，不得弄虚作假，不得伪造凭证。
2．项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名，确保内容完整。
3．手续完备。
自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。
4．书写要清楚、规范：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“－”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“－”；。
原始凭证的填制与审核步骤
原始凭证的填制与审核步骤
一、填制凭证内容
1.填制凭证的日期：凭证的填制日期应与经济业务发生的日期相符，不得提前或延后。
2.经济业务摘要：简要描述经济业务的内容，明确业务背景和目的。
3.会计科目和金额：正确选择会计科目，准确填写金额，确保凭证内容与账目记录一致。
4.附件：根据经济业务需要，附上相关证明、合同、发票等原始资料。
二、审核凭证合规
1.审核凭证的合法性：确认凭证是否符合国家法律法规和公司内部规章制度。
2.审核凭证的完整性：检查凭证是否完整，包括日期、摘要、会计科目、金额、附件等要素是否齐全。
3.审核凭证的合理性：评估经济业务的合理性，判断凭证是否符合常规业务逻辑。
三、确认凭证真实
1.确认凭证来源的真实性：核实凭证所附原始资料的真实性，确保来源可靠。
2.确认凭证内容的真实性：通过对凭证的细节核查，如笔迹、印章等，判断凭证内容的真实性。
四、核对凭证数据
1.核对金额数据：将凭证上的金额与实际业务金额进行核对，确保一致。
2.核对业务数据：对经济业务的数量、单价等数据进行核对，确保准确无误。
五、登记凭证记录
1.登记时间：在规定时间内完成凭证的登记工作。
2.登记内容：准确记录凭证的相关信息，包括日期、摘要、会计科目、金额等。
3.登记方式：采用合适的登记方式，如手工或电子化，确保记录清晰可查。
六、保存凭证资料
1.妥善保管凭证：确保凭证不受损坏、丢失或泄密。
2.定期归档：根据公司的档案管理规定，定期将凭证资料归档保存。
3.电子化备份：对于电子化凭证，应定期进行备份，以防数据丢失。
精选原始凭证的填制与审核实训
原始凭证审核
真实性
合法性
正确性
完整性
对于不真实不合法的原始凭证，应拒绝受理，情节严重的应报告单位负责人。
对于不完整不正确的原始凭证，应退回由原开出单位补充和更正。
会计综合模拟
自制凭证——汇总原始凭证
汇总原始凭证。是将一定时期内若干张反映同类经济业务的原始凭证汇总填制在一张凭证上的原始凭证。如收料凭证汇总表、发料凭证汇总表、工资分配汇总表等。
材料名称用途
面 粉
白砂糖
辅助材料
合 计
数量
金额
数量
金额
数量
金额
产品耗用生产车间一般消耗用行政管理部门耗用
￥1 0 0 0 0 0 0 0
工资
这里是填写支付密码的位置,每一张现金支票对应一个密码
018644556785
从这里拆开
分管领导
银行结算凭证
表1-8
会计综合模拟
表1-9
银行结算凭证
会计综合模拟
表1-10
银行结算凭证
会计综合模拟
2007年8月10日，佳佳食品厂欲从沈阳嘉运粮油贸易公司购入大米10000公斤，并准备以银行汇票形式进行结算，财务科填报“银行汇票申请书”，申请开出面额为30000元的银行汇票，8月15日，双方签订采购合同，大米每公斤2.5元，增值税率17%，根据实际交易金额填制“银行汇票解讫通知书”，办理款项结算。 沈阳嘉运粮油贸易公司开户行及账号：中国工商银行中山广场支行，账号：33010034092640405－96
通用原始凭证的填制
原始凭证的填制与审核实训
原始凭证的填制与审核实训Last revision on 21 December 2020原始凭证的填制（一）根据下述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。
实训目的通过实训使学生掌握原始凭证的填制技能。
实训要求根据下列资料填制原始凭证。
实训资料企业名称：辽阳大地服装公司（增值税一般纳税人）纳税人登记号：会计人员：王路出纳员：张迪会计主管：郑微2007年6月发生的有关交易或事项如下：1. 6月1日，开出现金支票从银行提取3000元现金备用。
（填制现金支票，见表2-1有关支票填制说明见训练说明）。
表2-12.6月1日，销售科职工王峰赴大连开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。
（填制借款单，见表2-2）表2-2 借款单年月日3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。
（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）表2-3 中国建设银行现金交款单账别：年月日4 .6月6日，开出转账支票50000元，向红星工厂预付布料款。
（填制转账支票）表2-45. 6月8日，向辽阳市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。
（填制材料入库单和转账支票，见表2-5、2-6） 表2-5材料入库单供应单位： 年 月 日发票号：111078字第号第 二 联 记 账 联仓库会计收料员制单：表2-66.6月9日，王峰开会回来报销差旅费1896，退回现金104元，由出纳开出收据一张。
（收据如表2-7、差旅费见表2-8）表2-7统一收款收据2007年6月9日交款单位收款方式或交款人备注：事由金额(人民币大写): ￥收款人：收款单位（盖章）表2-8差旅费报销单部门：销售科 2007年6月9日单位领导：王宇阳财务主管：郑微审核：张迪填报人：王峰7.6月10日，向个人雨滴销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。
原始凭证的填制与审核实训报告
原始凭证的填制与审核实训报告
一、实训背景
本次实训是为了让学生掌握原始凭证的填制与审核技能，为日后从事会计工作打下基础。
二、实训内容
1. 原始凭证的种类及特点
原始凭证是指反映经济业务发生事实的单据，包括收据、发票、支票等。
原始凭证需要具备真实性、完整性、准确性和合法性等特点。
2. 原始凭证填制要求
（1）必须按照规定格式填写；
（2）必须真实反映经济业务发生情况；
（3）必须在填写时签名并注明日期。
3. 原始凭证审核要求
（1）核对原始凭证是否齐全；
（2）核对原始凭证是否符合财务会计政策；
（3）核对原始凭证是否真实可靠。
4. 实操环节
学生需根据老师提供的案例进行原始凭证填制和审核，并进行模拟操作练习。
三、实训收获
通过本次实训，学生掌握了以下知识和技能：
1. 掌握了不同种类的原始凭证的填制方法和要求；
2. 了解了原始凭证审核的流程和要求；
3. 增强了对财务会计政策的理解和应用能力；
4. 提高了实际操作能力和团队协作能力。
四、实训反思
1. 实操环节不够充分，需要增加更多的案例进行练习；
2. 实训时间过短，需要增加实训时间；
3. 学生对于财务会计政策了解不够，需要在日常教学中加强相关知识点的讲解。
五、总结
原始凭证是财务会计工作中非常重要的一环，学生需要通过实操练习来掌握填制和审核技能。
同时，教师也需要根据学生反馈不断改进教学方法和内容，提高教学效果。
会计实务：会计原始凭证的填制及审核注意事项
会计原始凭证的填制及审核注意事项原始凭证的填制有三种形式，一是根据实际发生或完成的经济业务，由经办人员直接填列；二是根据已经入账的有关经济业务，由会计人员利用账簿资料进行加工整理填列；三是根据若干张反映同类经济业务的原始凭证定期汇总填列汇总原始凭证。
原始凭证的种类不同，其具体填制方法和填制要求也不尽一致，但都应按下列要求填制原始凭证：1.符合实际情况凭证填制的内容、数字等，必须根据实际情况填列，确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠，符合实际情况。
2.明确经济责任填制的原始凭证必须由经办人员和部门签章。
3.填写内容齐全原始凭证的各项内容，必须详尽的填写齐全，不得遗漏，而且凭证的各项内容，必须符合内部牵制原则。
4.书写格式要规范原始凭证要用蓝色或黑色笔书写，字迹清楚、规范，填写支票必须使用碳素笔，属于需要套写的凭证，必须一次套写清楚，合计的小写金额前应加注币值符号，如￥、$等。
无论是外来原始凭证，还是自制原始凭证，都必须在每项经济业务发生和完成时直接取得或填制有关的原始凭证。
这是填制和复核会计凭证的最基本、最一般的原则要求。
原始凭证的填制必须做到真实可靠、手续完备，内容完整、书写清楚，连续编号、及时填制。
具体讲应注意以下问题：1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章（一般盖财务专用公章），没有公章的原始凭证不能作为报账的依据。
有些特殊的原始凭证，出于习惯和使用单位认为不易伪造，可不加盖公章。
2.从个人处取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章。
3.自制原始凭证同样具有法律效力，虽不一定加盖公章，但一定要有完整的签审手续。
经办人、负责人、审核人、签领人一定要签名或盖章；经办单位负责人所指定的人员的签名或盖章也视为有效。
4.对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章，一般用财务专用章。
不盖公章的原始凭证是无效凭证。
5.购买实物的原始凭证，必须有实物验收说明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
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和填制要求，能够独立准确地完成原始凭证 的填制济业务发生时取得或填制的，载明业
务内容和完成情况的证明文件。
●进行会计核算的原始资料和主要依据。
2、原始凭证的种类 ●自制原始凭证 入库单（仓库保管人员填制）等 ●外来原始凭证 购物时取得的发票、付款时取得的收据、
4、原始凭证的填制方法
（2）进账单的填制 当企业因向开户银行送交支票、银行本票、银 行汇票、到期的商业汇票等票据办理银行存款收 入业务时，应当填写进账单。
进账单由企业的财会人员负责填写 进账单有三联：送票回执联、银行记账凭证联、 收账通知联，全部联次一次套写完成
4、原始凭证的填制方法
主要实验项目
实验一：原始凭证的填制与审核 实验二：记账凭证的填制与审核 实验三：日记账的登记 实验四：明细账的登记 实验五：总账的登记 实验六：会计报表的编制
实验一： 原始凭证的填制与审核
➢实验内容 练习“支票”、“进账单”、“收据”、
“发票”、“现金缴款单”等几种主要原始 凭证的填制，并练习加盖公章及不同联次的 后续处理。
开具发票单位的财务专用章或发票专用章 经办人的签名或经办人的名章
5、原始凭证常见错误的更正
原始凭证所记载的内容有错误的，应当由出具 单位重开或者更正，更正的要加盖出具单位印章。
原始凭证金额有错误的不得更正，只能由出具 单位重开
现金支票有限制，如备用金、工资等 转账支票没有限制
4、原始凭证的填制方法
（1）支票的填制 支票的日期要大写
年：2011（贰零壹壹） 月：1~2月必须加“零”，10~12月必须加 “壹” 日：1~9日必须加“零”，10~19日必须加 “壹” 支票金额大写要顶格，小写前面加人民币符号 100600：壹拾万零陆佰元整 16409.02：壹万陆仟肆佰零玖元零贰分
车船飞机票、住宿票等
3、原始凭证的填制要求
记录真实 内容完整 不得涂改、刮擦、挖补 书写规范
壹、贰、叁、肆、伍 陆、柒、捌、玖、拾 佰、仟、万、亿、圆
4、原始凭证的填制方法
（1）支票的填制 当企业购买商品、接受劳务等委托开户银行在 见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人 时，需要签发支票，包括现金支票和转账支票。 支票由企业的出纳人员负责填写 支票有两联：存根联（记账）和正联（银行） 支票应该加盖：财务专用章和法人章 支票的用途：
（3）收据的填制 当企业收取相关款项时，应当填写收据。 收据由企业的出纳人员负责填写 收据有三联：存根联、报销联、记账联，全部 联次一次套写完成 收据应该加盖
开具收据单位的财务专用章 经办人的签名或经办人的名章
4、原始凭证的填制方法
（4）发票的填制 当企业因销售商品、提供劳务等活动收取款项 时，应当向付款方开具发票。 发票由企业的出纳人员负责填写 发票有三联：存根联、报销联、记账联，全部 联次一次套写完成 发票应该加盖
开具发票单位的财务专用章或发票专用章 经办人的签名或经办人的名章
4、原始凭证的填制方法
（5）现金缴款单的填制 当企业向开户银行送交现金办理银行存款收入 业务时，应当填写现金缴款单。 现金缴款单由企业的财会人员负责填写 现金缴款单有三联：回单、开户银行贷方凭证、 出纳留存，全部联次一次套写完成 应该加盖