国际内部审计师-《内部审计实务》巩固练习(2022年11月)
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷15
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]内部审计师从销售发票追查至运输记录是为了确认：A.客户的发货都已开票。
B.开出发票的销售都已发货。
C.向客户的发货也作为应收账款记录。
D.应收账款明细账已经更新。
【答案】B2、[试题]如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的?A.无法量化置信度水平。
B.精确度会更大。
C.存货的预期价值不那么可靠。
D.不正确收货的风险加大。
【答案】A3、[试题]以下不属于董事会职责的是:()A.制定和实施公司的战略计划B.在组织内推广适当的道德和价值观C.开展风险管理活动D.衡量和监控公司的业绩【答案】B【解析】董事会的运作是公司治理的核心,其职责有:公司战略计划的制定和实施,开展风险管理活动,坚持公司道德和价值取向,衡量和监控公司的业绩,评价、任命和撤换管理层等方面的工作.B选项,在组织内推广适当的道德和价值观是内部审计部门的职责.4、[试题]以下哪类人员的组合最适合参加结束会议(exitconference)：A.在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员;B.首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员;C.负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表;D.在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
【答案】C【解析】答案A不正确，在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员不可能具备必要的观点和权力;答案B不正确，首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员可能对有关的细节不熟悉;答案C正确，在发出最终的业务沟通前，内部审计师必须与适当层次的管理者讨论业务结论和建议。
虽然参与讨论和复核的管理人员的层次可以依据机构和报告的性质而有所变化，但他们通常是了解业务详情和有权执行纠正措施的人员(实务公告2440-1)。
答案D不正确，助理内部审计师可能缺乏适当的观点和权力。
国际内部审计师-《内部审计知识要素》巩固练习(2022年11月)
国际内部审计师《内部审计知识要素》巩固练习（2022年11月1日-2022年11月30日）正确答案：A答案解析A.正确。
数据中心运行是指信息系统硬件及软件的日常工作。
B.不正确。
质量管理人员主要执行两种不同的任务，一是质量保证，二是质量控制。
C.不正确。
应用系统程序员负责开发新系统和维护生产中使用的系统，即最终用户使用的应用程序。
D.不正确。
信息系统高层管理人员（CIO）负责评估系统应用的风险，包括各种安全风险的发生概率以及可能引起的损失。
考察知识点网络管理员、数据库管理员以及服务台的运营角色正确答案：A答案解析A.正确。
防火墙可以通过设立安全策略来控制互联网的人员对公司内网的访问。
B.不正确。
任何公司均可在互联网上创建主页并从事电子商务，并不需要提出申请。
C.不正确。
互联网是一个松散管理的网络，不存在互联网供应商联盟，当然也不存在互联网供应商联盟确立的安全标准。
D.不正确。
A正确，B、C不正确。
考察知识点恶意软件防范和加密、防火墙等的目的和用途正确答案：A答案解析A.正确。
经营杠杆系数等于息前税前盈余变动率/销售额变动率。
B.不正确。
在销售额处于盈亏临界点前的阶段，经营杠杆系数随着销售额的增加而递增。
C.不正确。
在固定成本不变的情况下，销售额越大，经营杠杆系数就越小，从而经营风险也就越小。
D.不正确。
企业可以通过增加销售金额、降低产品单位变动成本、降低固定成本比重等措施来降低经营杠杆系数，从而降低经营风险。
考察知识点财务分析正确答案：D答案解析A.不正确。
逻辑炸弹是隐藏在正常程序中的一段代码，该段代码可在某种条件下触发运行，并对系统产生危害，但不会自动蔓延。
B.不正确。
未经请求的商业电子邮件广告，可能链接到发送恶意软件的网站或服务器。
自身不会蔓延。
C.不正确。
特洛伊木马是一类黑客程序，通过冒充正常的程序（如登录程序）以非法获得信息（如用户口令等）。
特洛伊木马本身不会蔓延。
D.正确。
病毒可以附着于其他程序，一旦激活可以在网络中蔓延。
国际内部审计师-《内部审计基础》强化练习(2021年11月)
国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2021年11月）单项选择题1、哪一项属于最常见的管理层舞弊的动机？A.管理层消费水平高于其正常收入水平。
B.对工作不满意。
C.组织承受的财务压力。
D.管理层缺乏职业道德。
正确答案：C答案解析A.不正确。
见题解C。
B.不正确。
见题解C。
C.正确。
管理层舞弊会增加组织的利益，但是会间接地为个人谋利。
组织承受的财务压力是最常见的舞弊动机，例如限制性贷款条款、糟糕的现金流通状况和重要客户流失等所带来的财务压力。
这时，管理层舞弊的目的是企图使他们的财务报表显得更加有吸引力。
D.不正确。
见题解C。
考察知识点舞弊风险评估2、危险信号法（红旗标志法）是利用一整套文字标明哪种条件下舞弊发生率较高的方法。
下列哪项属于“危险信号（红旗标志）”这一新名词的特征？ I.每个组织的危险信号都是相同的。
II.内部审计人员应该对在审计业务中注意到的所有危险信号（红旗标志）进行记录。
Ⅲ.许多危险信号（红旗标志）的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且按《标准》实施的审计过程中也有可能没有引起内部审计人员的注意。
Ⅳ.在有危险信号的地方，发生舞弊的可能性会比较低。
A.I和IIB.I、III和ⅣC.II、III和ⅣD.只有III正确答案：D答案解析I.不正确。
依据组织性质不同，组织的“危险信号”是不同的。
在计划和实施审计过程中。
II.不正确。
记录危险信号（红旗标志）红旗标志是需要审计成本的，而且有些危险信号（红旗标志）也在没有舞弊的情况下存在，因此并不需要对所有危险信号（红旗标志）进行记录。
III.正确。
对危险信号（红旗标志）的判断因人而异，因而危险信号（红旗标志）不一定都能引起内部审计人员的注意。
Ⅳ.不正确。
危险信号是指可能与舞弊行为相关联的事项或活动，是在总结以往舞弊经验的基础上得出的，因此，在有危险信号的地方，人们通常会发现舞弊的特征或状况，并且发生舞弊的可能性会比较“高”。
考察知识点舞弊的危险信号3、以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是：A.管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷11
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]在下述管理要求中，( )属于《专业实务框架》所阐述的正常保证业务范围?A.对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据B.就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估C.分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会D.进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准【答案】A【解析】答案A正确。
其余的都是咨询活动。
2、[试题]将理想准确度从1000美元提高到2000美元，将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响。
【答案】B3、[试题]确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么?A.被审计单位对审计发现的书面答复。
B.审计师对与审计发现有关的风险评估。
C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估。
D.审计人员和资金到位情况。
【答案】B4、[试题]鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作.审计执行主管的决定是否违反了《标准》?A.没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作.B.没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施.C.违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由.D.违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议.【答案】C5、[试题]以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定：A.重要审计发现的总结;B.内部审计师对所审核情形的专业判断;C.为纠正措施提出的建议;D.在审计报告中包含的结论。
【答案】B【解析】A不正确，重要审计发现和建议的总结不是审计意见。
审计意见是内部审计师对所审核情形的专业判断;B正确，结论(意见)是内部审计师对所审核活动的业务观察和建议的影响的评价。
他们经常根据总体印象合理提出业务观察和建议。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷2
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[单选题]公司的内部审计部门在隐私管理中起到了积极的作用，下列各项不属于内部审计部门在隐私管理中的作用的是( )。
A.评价管理层的隐私风险评估B.确认组织的隐私政策、实务和控制的效果C.制定实施隐私方案并提交董事会备案D.确定组织的需要和风险暴露情况【答案】C【解析】参与制定会破坏内部审计部门工作的独立性。
2、[试题]某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。
为完成这一审计目的，最好的审计程序是A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。
检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类B.挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明C.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。
对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申请，以确定他们都有适当的抵押物【答案】A【解析】A正确。
因为该程序是从全部贷款文件中抽取的样本，测试样本的目的是确定是否将贷款适当分类，贷款是否有抵押担保，贷款账龄的计算是否正确，所以这是最好的程序。
B不正确。
因为它是从贷款申请书中而不是从批准的贷款中抽取样本，所以是最无效的程序。
C不正确。
该抽样仅仅用于对大额项目的估计，不能对抵押物担保进行测试。
D不正确。
因为它仅是依据当期偿还的贷款，所以是无效的程序。
它没有包括那些由于未还款而应该记入其他类别的贷款。
3、[试题]在风险评估中，内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码，下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况?A.固有风险B.风险应对C.风险事件D.剩余风险【答案】C4、[试题]应该包含在内部审计机构章程中的一项权力要素是A.确认审计部门必须生产的经营部门。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷4
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，首席审计执行官(CAE)决定不安排对审计建议进行跟踪。
首席审计执行官的决定是否违反了《标准》?A.没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
B.没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
C.违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
D.违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
【答案】C【解析】内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
2、[试题]以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?A.提高为提前付款提供的折扣;B.实施更加开放的信贷政策;C.按周而不是按月提供发票;D.增加现金销售。
【答案】B3、[试题]在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的：A.从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户;B.客户采购订单的复印件;C.应收账款记录显示已从客户处收取了现金;D.商品的货运单、单独的装货单和发票。
【答案】D【解析】A不正确，备忘录只是传闻，未经证实;B不正确，客户的采购订单仅能证明需求商品的信息，但不能说明商品是否已出售的信息;C不正确，表明从客户处收取现金的应收账款记录在证实销售有效性方面比货运单和销售发票更不直接，它仅提供了有关销售有效性的间接支持。
D正确，可靠的信息是胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取(实务公告2310-1)。
如果信息独立的来自于客户处，通常就会更为可靠。
货运单和发票提供的是销售成立的直接信息，装货单是外部生成的、表明商品已发运的凭证。
4、[试题]某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。
该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。
国际内部审计师-《内部审计基础》巩固练习(2022年9月)
国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2022年9月1日-2022年9月30日）单项选择题1、内部审计师报告以下内容：“我得出结论，管理层在降低风险后仍然存在的风险是内部控制随着时间的推移而逐渐失去效果这一趋势的函数。
”以下哪一项表达了同样的意思？A.剩余风险是控制风险的函数。
B.控制风险是剩余风险的函数。
C.固有风险是控制风险的函数。
D.控制风险是固有风险的函数。
正确答案：A答案解析剩余风险是在管理层采取了降低事件影响和可能性的措施后仍然存在的风险，这些措施包括应对风险的控制活动。
控制8.风险是内部控制系统随着时间的推移而失去效果并暴露受控资产或未能防止受控资产暴露的趋势。
考察知识点风险管理过程2、某建筑施工企业的内部审计人员按照年度审计计划正在开展一项关于施工项目应收账款的审计项目。
该企业有保密规定，内部审计人员不允许开展审计程序必要的观察程序。
依据《标准》，以下哪项措施能够确保关于应收账款的审计项目顺利开展？A.修改内部审计章程，获得CAE的批准。
B.内部审计章程中应明确内部审计人员可以审计的资源范围。
C.假如审计项目已经列入年度审计计划中，则审计委员会可以不考虑实验室管理人员的意见。
D.内部审计人员应完成其他审计流程并书面注明无法进人实验室的情况。
正确答案：B答案解析内部审计章程应明确内部审计人员可以审计的资源范围。
考虑到审计的必要性，内部审计章程应该在与管理层协商后进行修订，并获得董事会及审计委员会的批准。
考察知识点董事会批准内部审计章程3、用于讯问舞弊嫌疑人的调查问卷应该：A.遵照事前计划好的问题来讯问。
B.询问内容包含一个以上的对象或主题。
C.先询问一般问题，再询问特殊问题。
D.暗示接受讯问人员作出讯问人想要的回答。
正确答案：C答案解析a.不正确。
接受讯问人的回答可能打破事前拟定的问题顺序，不能完全按照事前计划好的问题来讯问。
所以没有必要一定遵循事前制定的提问顺序。
b.不正确。
这样可能迷惑接受讯问人，不利于回答问题。
国际内部审计师-《内部审计实务》巩固练习(2022年3月)
国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习（2022年3月1日-2022年3月31日）正确答案：B答案解析组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围肉的相关确认服务。
在这种情况下，CAE 应采取必要的步骤了解外部审计师所从事的工作。
考察知识点内部审计与外部审计、监管机构、其他内部确认部门之间的协调，及其内部审计与其他确认服务提供方之间相互利用工作成果的可能性2、现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。
请选择能证实现金被及时送存银行正确答案：C答案解析a.不正确。
这只能证实销售业务的现金是否收到，但不能证明现金是否被及时送存银行。
b.不正确。
现金送存银行是现金处理的一个程序，与职责分离关系不大。
c.正确。
只有现金收入总额和银行存款数核对无误的情况下才能证实现金被及时送存银行。
d.不正确。
收付款的分离职责与现金是否被及时送存银行没有直接关系。
考察知识点审计程序3、在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数正确答案：D答案解析根据《标准》“风险”词汇表，风险是对实现.目标有影响的事件实际发生的可能性。
风险通过影响程度和发生的可能性来衡量。
因此，在风险评估中，除了考虑风险发生的可能性，还有风险可能导致的损失，风险事件是损失发生的可能性与损失大小的联合概率，因此另一个重要的参数是风险对组织的影响。
考察知识点确定风险管理框架，以评估风险，并根据风险评估的结果考虑审计业务的优先级正确答案：A答案解析依据《标准》“治理”词汇表，治理是指董事会实施的各种流程和架构的组合，用于告知、指导、管理和监督组织的活动，以实现组织的目标。
从选项上看，其他选项都属于公司治理的范畴。
另外，内部审计无法确保审计程序包括企业面临的所有风险。
考察知识点CAE与高级管理层和董事会定期沟通内部审计关键绩效指标5、管理层断言内部审计人员用来评估经营业绩的标准不适当。
管理层制定的书面业绩标准模糊，不得不由内部审计人员进行解释。
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国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习（2022年11月1日-2022年11月30日）正确答案：C答案解析具体地说，编制建议书主要是为了：解决存在的问题，促进审计业务客户完善和提高；提出有必要采取的纠正性措施；提出需要管理层实施进一步调查或后续工作的相关事宜；为管理层实现预期目标提供指导性意见。
内部审计人员提出的只是建议，而不是命令。
考察知识点增加和保护组织价值的建议正确答案：A答案解析A.正确，当要求的精确度（准确性）提高，样本量增加。
B.不正确，见题解A。
C.不正确，见题解A。
D.不正确，见题解A。
考察知识点应用适当的抽样和统计分析技术正确答案：D答案解析内部审计人员提出的建议只是意见，而不是命令，并且审计人员不成该提出必须执行的唯一行动建议，因为：在看待依据建议采取行动所取得的可能结果方面，管理人员的视野要比审计人员的视野广；在审计结束之前，与管理人员共同探讨审计建议是个好主意；与管理人员共同探讨采取的纠正措施并取得一致意见可以改善双方关系；如果审计报告中说明审计建议是在与管理人员讨论后提出的，会维护管理人员的尊严，促进建议的实施。
考察知识点增加和保护组织价值的建议正确答案：D答案解析建议基于内部审计师的审计发现和结论，审计师应就任何改进行动计划获得同意。
在没有内部审计师指导的情况下，流程所有者和管理层的经验可能不足以制定有效的行动计划。
内部审计师可能会建议一般行动方案，而不是具体的准则或活动，或可能建议进一步调查或研究。
《标准》不要求建议作为内部审计报告的强制性要素；审计报告可能不包括任何调查结果，因此不会提出改进建议。
考察知识点增加和保护组织价值的建议正确答案：C答案解析a.正确。
当怀疑存在舞弊时，是不能将底稿给被审计单位看的，否则影响工作效果。
b.正确。
当内部审计人员与被审计单位的关系可能因为记录的结论受到伤害，进而可能危害审计目的时，通常不将底稿给被审计单位看。
c.不正确。
被审计单位接触到内容没有争议的底稿仍然可能会阻止审计程序的进行。
d.正确。
在不妨碍审计目标的实现时，内部审计人员可以将全部或部分底稿给被审计单位看。
例如，某些审计检查的结果可以与被审计单位共享以鼓励其及时采取纠正行动。
因此，底稿和报告草稿可以请被审计单位阅读以检查其准确性、完整性和重要性。
但是完全将底稿暴露给被审计单位也可能导致被审计单位阻止内部审计人员执行正当审计程序。
此外，还要注意：在舞弊调查中，不应该与被审计单位分享底稿内容。
考察知识点确定业务督导过程中的主要活动正确答案：B答案解析A.正确，适宜运用分析性复核。
B.不正确，会计比率和趋势趋于稳定或波动较小的情况下，更适合使用分析性复核技术。
C.正确，适宜运用分析性复核。
D.正确，适宜运用分析性复核。
考察知识点确定并应用分析性复核技术正确答案：B答案解析a.正确。
见题解d。
b.不正确。
评价标准应该适用于特定项目。
在不同项目中，标准是按不同比例加权的，因此一套评价标准不可能适用于所有项目。
c.正确。
见题解d。
d.正确。
评价标准包括各种要求具备的技能、对审计和组织程序的了解、与审计业务客户的关系、计划能力等，同时评价标准还应该客观、公正、具体，适用于各种特定项目。
因此，不同的业务类型，所使用的标准应该具有不同的权重比例。
所以雇员评价的标准应该是加权平均的，对于每个人依据职责、岗位不同，都应该有一套适用的业绩评估。
考察知识点确定业务督导过程中的主要活动正确答案：C答案解析A.不正确，参照题解C。
B.不正确，参照题解C。
C.正确，因为审计分析的核心是两组数据的比较，所以比率分析是几乎无所不用的分析技术。
比率，顾名思义，衡量的是数量之间的关系。
D.不正确，参照题解C。
考察知识点确定并应用分析性复核技术9、以下哪种情况下适合采用标准化的内部审计工作方案？Ⅰ.经营环境比较稳定，变动极少。
Ⅱ.经营环境复杂多变。
Ⅲ.在多个地方进行类似经营。
正确答案：D答案解析Ⅰ.正确。
在经营环境稳定的情况下，没有存在太多不可控因素，适合采用标准化的内部审计工作程序。
Ⅱ.不正确。
标准化的内部审计工作程序可能无法适应经营环境复杂多变情况的需求。
Ⅲ.正确。
在多个地方进行类似经营的情况下，审计工作方案和步骤可以通用，适合采用标准化的内部审计工作方案。
Ⅳ.正确。
在同一个地点进行后续存货审计的情况下，相关因素基本不变，适合采用标准化的内部审计工作方案。
考察知识点项目工作方案10、在进行初步调查之前，CAE向接受调查的部门主管发送一份调查问卷，关于该程序下列正确答案：C答案解析A.不正确，了解审计事项最经济的方法是使用调查问卷。
按照需要了解的重点内容设计问卷，然后往实施审计之前，将问卷送到被审计单位，但不一定必须送给被审计单位主管。
B.不正确，将调查问卷送交被审计单位主管，更重要的是促使主管能够主动参与审计工作，更好地配合审计工作的开展，有利于提高审计效率和效果，有利于被审计单位最终接受审计建议。
C.正确，了解审计事项最经济的方法是使用调查问卷。
D.不正确，调查问卷不适合远程审计。
考察知识点编制检查清单和风险控制问卷，并将其作为对审计业务领域开展初步调查的一部分正确答案：C答案解析A.不正确，垂直流程图通常会为书面描述提供空间。
B.不正确，水平流程图能够清晰反映系统涉及的各个部门及部门职能。
C.正确，水平流程图强调了整个过程中各个步骤的水平流动，从左到右移动。
D.不正确，从开始到整理汇集，水平流程图始终跟随交易过程，而不顾部门之间的职能交叉，所以会出现线条交叉。
应用适当的分析方法和过程描述技术正确答案：D答案解析a.不正确。
工作方案可以采用多种形式。
它的格式也会因内部审计项目不同而改变。
b.不正确。
方案中通常会包含特定的时间范围。
但是，就经验而言，工作方案在业务开始期间常常需要进行一些小的修改。
例如，整个需要进行测试的范围可能直到将来开始测试程序时才可能知道，这些小的变化调整一般会在审计前期出现。
c.不正确。
任何重大修改都应该由合适的内部审计主管批准。
d.正确。
见题解a。
考察知识点项目工作方案正确答案：C答案解析a.不正确。
审计人员的分配应当在现场调查之前进行。
b.不正确。
制定初步审计目标也应在现场调查之前。
c.正确。
完成现场调查后，应当接着进行审计工作方案的制定。
d.不正确。
现场审计应当在制定审计工作程序并获得批准之后。
项目工作方案正确答案：C答案解析A.不正确，具体评估标准包括：要求具备的技能类型（计算机、沟通能力等）、职责范围、工作范围和质量、对审计和组织程序的了解程度、与审计业务客户之间的关系、上次评价后的改进情况、持续教育、计划能力等。
B.不正确，参照题解A。
C.正确，参照题解A。
D.不正确，参照题解A。
考察知识点确定业务督导过程中的主要活动15、以下哪些描述的是工作底稿复核的适当证据？ I.复核者在每一张工作底稿上的签名。
Ⅱ.编制具体说明复核性质、范围和结果的备忘录。
Ⅲ.评估审计人员编制的工作底稿质量正确答案：C答案解析督导复核的证据包括复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字。
为记录对审计底稿的监督复核，选项I是可以接受的方法。
填写审计工作底稿复核清单或编制具体说明复核性质、范围和结果的备忘录是提供督导复核证据的复核技术。
虽然业绩评价可能提到对工作底稿进行复核，但是它们并不代表就是充分的复核证据。
考察知识点编制工作底稿和相关信息文档，以支持审计业务结果和结论16、在采购审计中，内部审计人员发现轮胎是最大的采购项目，它们作为车辆维修项目被费用化。
车队经理根据每个星期对停车场中的小汽车和卡车进行观察的结果来提出关于公司4 00辆汽车车队的轮胎采购申请。
有时车队经理对轮胎进行验收，但通常都是直接签署验收报告而付款。
车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。
在本案中哪项正确答案：A答案解析a.正确。
轮胎的采购与车辆维修紧密相关，在具有相关数据库的情况下，通过核对购入轮胎数和维修记录，可以确定轮胎购入是否合理。
b.不正确。
这样可以查明购入的轮胎是否经过验收，但是不能确定是否购入了不需用的轮胎。
c.不正确。
采购申请是由车队经理提出的，核对是否每一申请都经过他签字没有意义。
d.不正确。
轮胎采购取决于维修记录，在今年和去年的维修情况不同的情况下，仅比较轮胎的采购数作用不大。
考察知识点审计程序17、某大型生产型公司有一个运输分公司，为公司的汽车供应汽油。
汽油由一个管理员负责分配，该管理员在一系列预先编号的汽油领用表中记录分配的数量，并将该表送给会计部门以便正确记账。
当汽油数量降到某一水平时，服务站管理员就编制请购单并交给采购部门，采购部门编制采购订单并在汽油采购日记账中登记。
以下哪项审计步骤能最有效地确定汽油的领用记录是完整而充分的？正确答案：D答案解析a.不正确。
汽油请购单和领用记录之间无直接关系。
b.不正确。
这个审计程序能够确定汽油的采购过程是否按规定办理，与汽油的领用记录是否完整充分无关。
c.不正确。
这样可以得出汽油领用情况的发展趋势，但不能有效确定汽油领用的记录是否完整或充分。
d.正确。
这样能将公司汽车领用汽油的情况在领用表和油泵记录之间进行一一对应，是最有效的审计步骤。
考察知识点项目工作方案正确答案：A答案解析A.正确，《标准》“2340—业务的督导”强调必须对业务实施加以适当的督导，以确保目标得以实现、质量得到保证、员工得到发展。
B.不正确，见题解A。
C.不正确，见题解A。
D.不正确，见题解A。
考察知识点确定业务督导过程中的主要活动正确答案：D答案解析工作底稿的载体也突破原来单一的纸质，可以是磁带、磁盘、软盘、胶片等其他媒介，内部审计部门可以确定记录和储存工作底稿的介质。
考察知识点编制工作底稿和相关信息文档，以支持审计业务结果和结论正确答案：C答案解析a.不正确。
确定供应商的送货量是否令人满意，是评价供应商的工作量以及评估其业绩的一个步骤。
b.不正确。
确定供应商所送的货物是否恰当、是否经过批准，有助于判断和评估供应商的业绩。
c.正确。
应付账款核算的准确性通常是用来评估内部会计程序的。
d.不正确。
供应商所送货物的质量，是评估该供应商业绩的重要因素。
考察知识点审计程序正确答案：C答案解析a.不正确。
专业发展方面的考虑更多是资源分配问题，而不是预算问题。
b.不正确。
预算松弛，相当于是在总预算中增加了一个额外的百分比因子，以帮助应对不确定性。
根据组织的不同，这种做法可能是可以接受的，也可能是违反政策的。
c.正确。
在预算编制过程中，第一个任务就是去评估执行审计项目所需的资源。
预算需要考虑完成任务所需要的时间，以及所需差旅、技术和其他此类项目的额外支出。
d.不正确。
尽管独特的或非常规的技术要求也是需要考虑的一个要素，但是此类技术的可用性可能适用也可能不适用，这取决于是否需要或有用。